IVA in Slovenia 2026
In Slovenia l'IVA si chiama DDV e nel 2026 le aliquote saranno del 22%, 9,5% e 5%. Tuttavia, la modalità di liquidazione è determinata principalmente dal luogo di imposizione, dall'ubicazione delle merci, dallo status dell'acquirente e dal ruolo dell'importatore.
Se il tuo modello di business richiede un numero di partita IVA locale o pagamenti periodici, Taxenlight si occupa della registrazione IVA e delle dichiarazioni IVA estere. Qui puoi verificare se l'IVA slovena si applica alla tua azienda e quali obblighi devi approfondire.
IVA slovena in cifre
IVA in Slovenia: cosa verificare prima della prima fattura?
Non iniziate parlando di aliquota. Cinque domande determineranno se la transazione è soggetta alla DDV slovena e chi deve versare l'imposta.
- Beni o servizi?Questa distinzione, fin dalla prima fase, chiarisce le regole relative al luogo di tassazione.
- Dove si trova la merce?Controlla il magazzino e il punto di partenza e di arrivo del trasporto.
- B2B o B2C?Verificare lo stato del cliente e il numero di partita IVA, se fornito.
- Chi versa l'IVA?Il venditore, l'acquirente, l'importatore, la piattaforma o una procedura speciale?
- La semplificazione funziona?Valutare l'inversione contabile, l'OSS, l'IOSS e la procedura SME.
Aliquote IVA in Slovenia nel 2026
La Slovenia applica un'aliquota standard del 22% e aliquote ridotte del 9,5% e del 5%. Le cessioni intracomunitarie, le esportazioni e altre transazioni ammissibili possono beneficiare dell'esenzione, mantenendo il diritto alla detrazione, a condizione che siano soddisfatti i requisiti documentali.
| Valutare | Breve descrizione della candidatura | Cosa controllare |
|---|---|---|
| 22%Tariffa base | La maggior parte dei beni e servizi per i quali i regolamenti non prevedono preferenze o esenzioni. | Luogo di tassazione, status dell'acquirente ed eventuale inversione contabile. |
| 9,5%Tariffa ridotta | Questi includono determinati alimenti, acqua, medicinali, trasporto passeggeri, ristorazione, alloggio e alcuni sussidi abitativi. | Classificazione, composizione, destinazione d'uso, stato del destinatario e condizioni legali dettagliate. |
| 5%Tariffa speciale | Sono ammessi principalmente libri, giornali, riviste e pubblicazioni elettroniche, nonché alcune attrezzature antincendio. | Contenuti pubblicitari, musicali e video, caratteristiche del prodotto e stato del destinatario. |
| Esenzionecon diritto di deduzione | Sono inclusi i settori ICT, le esportazioni e alcune attività connesse al commercio internazionale, a determinate condizioni. | Numero dell'acquirente, prova di esportazione o trasporto e rendicontazione conforme. |
Esempio di prezzo lordo al 22%
La vendita di merci da un magazzino sloveno per un importo netto di 10.000 euro comporta un'IVA di 2.200 euro e un ricavo lordo di 12.200 euro se la transazione è soggetta all'aliquota standard.
Il licenziamento non funziona sempre allo stesso modo
Le forniture e le esportazioni intracomunitarie possono conservare il diritto alla detrazione. Alcuni servizi medici, educativi, finanziari o assicurativi possono essere esenti senza tale diritto.
Quando una transazione è soggetta all'IVA slovena?
Per le merci, il punto di partenza è la loro ubicazione fisica e il trasporto. Per i servizi, la norma applicabile relativa al luogo di fornitura e lo status del destinatario.
Merci in Slovenia
La vendita di merci da un magazzino sloveno può essere considerata una consegna locale anche se il venditore non ha sede legale, filiale o dipendenti in Slovenia.
Servizio B2B tipico
I servizi di consulenza, informatica, marketing e contabilità sono generalmente tassati nel paese dell'acquirente aziendale. I clienti sloveni possono compensare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.
Servizio con regola speciale
Per quanto riguarda gli immobili, l'ingresso a eventi, la ristorazione, il trasporto passeggeri e il noleggio a breve termine di veicoli, è necessaria una determinazione separata del luogo di tassazione.
Scenari relativi a società estere che richiedono un'analisi IVA in Slovenia
Lo stesso prodotto e lo stesso fornitore possono comportare un diverso accordo doganale se cambiano il magazzino, la direzione del trasporto o il ruolo dell'importatore.
Magazzino e gestione degli ordini
In Slovenia, il trasferimento di scorte proprie da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un obbligo di trasferimento di beni aziendali (ITA). L'obbligo può sorgere anche prima della prima vendita al cliente.
Importazione e rivendita locale
Se un'azienda importa merci attraverso la Slovenia e poi le vende localmente, è necessario determinare in modo coerente l'imposta sull'importatore, la ritenuta d'acconto e l'imposta a debito.
Vendite B2C
Le spedizioni da un altro paese dell'UE a un consumatore sloveno possono essere incluse nel regime OSS. Le vendite da un magazzino sloveno a un cliente in Slovenia sono considerate vendite locali.
Consegna con montaggio incluso
Il luogo di consegna è generalmente quello in cui la merce viene assemblata. È importante verificare se il pagamento delle tasse sarà a carico dell'acquirente o del fornitore estero.
In quali casi una società estera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA SI?
Prima di iniziare qualsiasi attività, verifica la registrazione se l'azienda deve gestire autonomamente il pagamento dell'IVA slovena o se necessita di un numero per il credito d'imposta (ITC), la tassazione sul deposito IVA (IDT), le importazioni o le operazioni di magazzino.
60.000 euro non proteggono tutti i non residenti
Una società estera può essere soggetta all'obbligo di registrazione fin dalla prima transazione locale. La soglia standard nazionale non si applica automaticamente ai non residenti.
PMI per le imprese UE ammissibili
La procedura per le piccole imprese richiede un numero EX, un fatturato in Slovenia fino a 60.000 euro e un fatturato totale nell'UE fino a 100.000 euro. Se il limite nazionale viene superato di non più del 10%, l'esenzione può essere applicata fino alla fine dell'anno.
numero SI
Il numero di partita IVA sloveno ha il prefisso SI ed è composto da otto cifre. Il numero di identificazione di per sé non costituisce una filiale o una sede fissa.
Documenti e procedura dettagliata
Un'analisi completa dei prerequisiti, dei limiti, dei rappresentanti e della procedura per ottenere un numero è disponibile in una guida separata.
Inversione di carica in Slovenia
L'inversione contabile trasferisce l'obbligo di calcolare l'IVA all'acquirente. Può limitare gli obblighi del venditore estero, ma solo per una specifica transazione che soddisfi le condizioni previste.
Servizio B2B tipico
Un fornitore di servizi estero soggetto alla regola generale non necessita di norma di un numero SI esclusivamente per tale servizio, a condizione che l'IVA sia correttamente versata dal contribuente sloveno.
Consegne a non residenti e articolo 76a
Il meccanismo può essere applicato alle consegne da un non residente a un contribuente correttamente identificato. Un catalogo nazionale separato disciplina, tra l'altro, determinate opere edili, immobili, rifiuti e quote di emissione.
Cosa non fa la ricarica inversa?
Non vengono meno gli obblighi derivanti dal magazzinaggio, dall'ICT dei propri beni, dall'importazione, dall'IDT dalla Slovenia o dalle vendite B2C locali.
Importazione di merci e IVA all'importazione in Slovenia
L'IVA all'importazione si applica quando si importano in Slovenia merci provenienti da paesi extra-UE. I fattori chiave per la detrazione sono lo status dell'importatore, la documentazione doganale e l'utilizzo delle merci.
Cosa bisogna organizzare prima del check-in?
- chi sarà l'importatore nella dichiarazione doganale,
- chi possiede la merce,
- Quale numero EORI verrà utilizzato?
- come gli Incoterms suddividono gli obblighi delle parti,
- chi possiede un documento doganale,
- Cosa succederà alla merce dopo lo sdoganamento?.
Pagamento o liquidazione in DDV-O
L'IVA all'importazione può essere pagata in dogana oppure, se sussistono le condizioni, tramite il modulo DDV-O. I non residenti che utilizzano questo modello devono verificare i requisiti di rappresentanza.
Il solo possesso di un numero di partita IVA non dà automaticamente diritto a una detrazione. Il documento doganale deve identificare correttamente l'importatore e l'acquisto deve essere effettuato nell'ambito di un'attività che dà diritto alla detrazione.
Dichiarazioni IVA in Slovenia in breve
Un'entità giuridica estera registrata generalmente versa l'IVA mensilmente. Questa sezione illustra la cadenza degli obblighi senza tuttavia sostituire il contenuto dettagliato della guida ai moduli.
registri IVA
A partire dal 1° luglio 2025, per ogni periodo è necessario presentare una registrazione dell'IVA a debito e una registrazione dell'IVA a credito e delle relative detrazioni.
Dichiarazione e pagamento
La scadenza standard per la dichiarazione e il pagamento è fissata all'ultimo giorno lavorativo del mese successivo.
transazioni UE
Le forniture intracomunitarie, le spedizioni proprie e alcuni servizi B2B verso altri paesi dell'UE potrebbero richiedere informazioni riassuntive.
Campi DDV-O, correzioni e dichiarazioni nulle
Una guida separata descrive i moduli, i campi specifici, i pagamenti, i report aggiuntivi e i controlli pre-spedizione.
Registri IVA, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
In Slovenia, l'IVA non si limita al solo sistema DDV-O. La registrazione elettronica, la rendicontazione all'UE e gli obblighi statistici operano in parallelo e devono essere coordinati con la logistica.
Due record IVA
Le registrazioni IVA a debito e IVA a credito vengono trasferite elettronicamente per ogni periodo di liquidazione e devono essere riconciliate con il DDV-O.
VIES e RP-O
Il numero SI utilizzato nelle transazioni UE deve essere attivo nel sistema VIESe i valori devono essere coerenti con le fatture e le bolle di trasporto.
Intrastat
Una volta superate le soglie di importazione o esportazione pertinenti, possono sorgere obblighi statistici indipendenti da DDV-O e RP-O.
OSS e IOSS
OSS copre le vendite B2C ammissibili, mentre IOSS copre determinate merci importate in spedizioni con un valore non superiore a 150 euro.
OSS non tiene conto delle scorte slovene
La procedura non sostituisce il numero SI necessario per le transazioni commerciali internazionali di beni propri, le vendite locali da un magazzino, le importazioni in nome proprio o le transazioni commerciali internazionali dalla Slovenia.
IOSS ha un ambito ristretto
Non si applica all'importazione di scorte di magazzino, spedizioni superiori a 150 euro o merci soggette ad accisa. Il portale ufficiale OSS e IOSS della Commissione europea descrive l'ambito di applicazione di queste procedure.
Detrazione e rimborso IVA dalla Slovenia
La strada giusta dipende principalmente dal fatto che la società sia o debba essere registrata in Slovenia.
Contribuente registrato
L'IVA applicabile è generalmente detraibile nel modulo DDV-O sulla base di una fattura o di un documento di importazione validi.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Il contribuente non registrato che soddisfa i requisiti presenta una domanda elettronica tramite l'amministrazione del paese di residenza.
Entità extra-UE
Utilizza la procedura slovena per i paesi terzi e il modulo DDV-VTD se soddisfa i requisiti necessari.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Slovenia
Il rischio maggiore si presenta quando vendite, logistica, fatturazione e reporting vengono analizzati separatamente, senza una mappatura unificata delle transazioni.
Modello di transazione
- in attesa di 60.000 euro nonostante le azioni locali,
- invio delle azioni prima dell'analisi WNT,
- OSS trattato come sostituto dell'IVA locale,
- identificazione del numero SI con la sede legale permanente.
Tariffe e fatture
- tariffa ridotta senza conferma della classificazione,
- confondendo l'esenzione con il diritto e senza il diritto di dedurre,
- addebito inverso senza verifica dell'acquirente,
- aliquota selezionata prima di determinare il luogo di tassazione.
Insediamenti
- stesse vendite in OSS e DDV-O,
- mancanza dei documenti richiesti o dichiarazione zero,
- deduzione da un documento che indica un altro importatore,
- Mancanza di riconciliazione tra DDV-O, RP-O e magazzino.
IVA in Slovenia 2026: conclusioni principali
L'aliquota standard è del 22%, con aliquote ridotte del 9,5% e del 5%. Tuttavia, per una società estera, il luogo di tassazione e l'entità obbligata al versamento sono più importanti dell'aliquota stessa.
Flusso prima
Prima di selezionare una tariffa, identifica il prodotto, il servizio, il magazzino, il trasporto, il destinatario e l'importatore.
Quindi il numero SI
Magazzino, ITC, importazione, ITC o vendite locali potrebbero richiedere la registrazione prima della prima operazione.
Infine, la segnalazione
Fatture, DDV-O, registrazioni, RP-O, PD-O, VIES e Intrastat devono descrivere la stessa transazione.
IVA in Slovenia 2026: domande e risposte
Domande frequenti su aliquote, numero SI, magazzino, inversione contabile, OSS, dichiarazioni e rimborso dell'IVA slovena.
L'aliquota standard è del 22%. La Slovenia applica anche un'aliquota ridotta del 9,5% e un'aliquota speciale del 5%. L'aliquota applicabile dipende dalla classificazione delle prestazioni e dalle condizioni del modulo ZDDV-1.
L'imposta sul valore aggiunto si chiama davek na dodano vrednost e viene abbreviata in DDV. L'imposta è amministrata da FURS.
Il numero di partita IVA sloveno ha il prefisso SI ed è composto da otto cifre. Viene utilizzato, tra le altre cose, su fatture, transazioni UE, DDV-O, RP-O e registrazioni IVA.
Non automaticamente. Un normale non residente può essere soggetto a registrazione a partire dalla prima transazione imponibile. Il limite può essere rilevante nell'ambito della procedura per le PMI per una società UE qualificata con un numero EX.
Il magazzinaggio spesso comporta obblighi a livello locale. Il trasferimento dei propri beni da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un acquisto intracomunitario in Slovenia e la successiva vendita costituisce una transazione separata.
No. Può estinguere l'obbligo relativo a una specifica vendita, ma non elimina gli effetti di attività di magazzinaggio, ICT, importazione, IDT, vendite B2C locali o altre attività.
Valido solo per le vendite ammissibili coperte dall'OSS. Questa procedura non sostituisce la registrazione derivante da movimentazioni di magazzino, trasferimenti di magazzino, importazioni o vendite nazionali.
I contribuenti stranieri presentano la dichiarazione dei redditi mensilmente. Di norma, il modulo DDV-O, la documentazione e il pagamento devono essere presentati entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo. Se è richiesto il modulo RP-O, la dichiarazione e la documentazione devono essere presentate entro il ventesimo giorno.
No. L'idoneità di una sede permanente viene valutata in base, tra le altre cose, alla sua durabilità e alla disponibilità di risorse umane e tecniche adeguate. Un semplice numero identificativo non è sufficiente.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Ai fini dell'IVA in Slovenia, è importante verificare lo stato del contribuente, il luogo di imposizione, il modello di transazione, l'inversione contabile, l'IVA all'importazione, l'OSS/IOSS, il diritto alla deduzione e gli obblighi di dichiarazione FURS in vigore.
