OSS e IOSS: quali sono le differenze tra le procedure IVA nell'e-commerce?
La domanda più importante è: dove si trovano le merci immediatamente prima della spedizione?
La localizzazione delle merci distingue le vendite intracomunitarie dalle vendite di importazione.
Una domanda porta a tre diverse analisi
Non scegliere un metodo di spedizione in base al paese del cliente. Prima di tutto, verifica la provenienza della merce e come è arrivata nell'Unione Europea.
Collocazione della merce immediatamente prima della spedizione
Il punto di partenza effettivo del trasporto verso uno specifico consumatore.
La merce si trova nell'UE
- Si reca in un altro Paese dell'UE.
- L'acquirente è il consumatore.
- Consulta le procedure ESPO e EU OSS.
La merce si trova al di fuori dell'UE
- Il prodotto viene consegnato direttamente al cliente nell'UE.
- Verificare il valore e le esclusioni.
- Valuta IOSS e importa.
La merce è già arrivata al magazzino UE
- L'importazione è avvenuta in precedenza.
- Le scorte si trovano nell'UE.
- La successiva vendita può essere WSTO, ma non IOSS.
OSS e IOSS in un unico set
All'interno di una stessa azienda, le procedure possono essere eseguite in parallelo perché riguardano transazioni diverse e hanno tempi di regolamento differenti.
| Caratteristica | Procedura OSS dell'UE | IOSS |
|---|---|---|
| Luogo delle merci | La merce è già nell'UE | Le merci vengono spedite da paesi extra UE a consumatori residenti nell'UE |
| Tipo di vendita | Inclusi WSTO e servizi B2C selezionati | Vendite ammissibili di beni importati |
| Limite di valore | Nessun limite al valore della spedizione | Valore effettivo della spedizione fino a 150 EUR |
| Dichiarazione | Trimestrale | Mensile |
| dati IVA | Dati di vendita per paese di consumo | Dati di vendita per paese di consumo |
| Importare | Non gestisce le importazioni | Associato allo sdoganamento di una spedizione idonea |
| ID | Numero utilizzato nella procedura UE | Numero IOSS protetto |
| Broker | Non segue la stessa regola di IOSS | Generalmente richiesto per le aziende al di fuori dell'UE, a meno che non sussistano condizioni specifiche |
| beni soggetti ad accisa | Analisi in base all'ambito della procedura | Disabile |
| Un esempio tipico | Rivista PL → consumatore DE | Cina → consumatore tedesco, spedizione 80 EUR |
Il Regolamento ufficiale descrive le informazioni della Commissione europea relative ai sistemi aperti (OSS) e ai sistemi di gestione integrata dei software (IOSS).
150 EUR non è la soglia di fatturato annuo
Il limite IOSS si applica a una singola spedizione. La soglia di 10.000 euro è una questione a sé stante e non determina l'ammissibilità del pacco importato.
Valore effettivo di una specifica spedizione
Verifica anche le esclusioni, i beni soggetti ad accisa e le modalità di determinazione del valore.
Soglia per ESPO e servizi TBE specifici
Non utilizzare questo strumento per valutare se una spedizione proveniente da un paese terzo è idonea al programma IOSS.
IVA, dazi doganali e commissioni di gestione sono tre oneri separati
A partire dal 1° luglio 2026, l'esenzione dai dazi doganali per le spedizioni fino a 150 euro è stata abolita. Il limite di valore per l'IVA IOSS rimane di 150 euro.
IOSS o raccolta di importazione
Il metodo di riscossione dell'imposta dipende dalla procedura utilizzata e dai dati di sdoganamento.
Norme doganali separate
La modifica in vigore dal 1° luglio 2026 non innalza né abbassa il limite IOSS per l'IVA.
Vettore o operatore
Una commissione di servizio non è la stessa cosa dell'IVA o dei dazi doganali.
I materiali di implementazione aggiornati sono pubblicati dalla Commissione europea nelle guide OSS e IOSS.
L'IVA viene addebitata sulla vendita, ma lo sdoganamento rimane
Un flusso corretto richiede la coerenza dei dati tra il negozio, la piattaforma, il corriere e la dichiarazione doganale.
- 1
Vendita
Il cliente effettua un ordine per una spedizione d'importazione.
- 2
I.V.A
Il venditore o la piattaforma riscuote l'imposta del paese di consumo.
- 3
Numero IOSS
Il documento d'identità viene trasmesso in modo sicuro al personale addetto al check-in.
- 4
Check-in
La spedizione è ancora soggetta alle formalità doganali.
- 5
Dichiarazione
Le vendite sono incluse nel pagamento mensile IOSS.
L'intermediario dipende dal luogo di stabilimento del venditore
In questa sede non approfondiremo la procedura completa di registrazione IOSS; questa sezione illustra solo la prima differenza organizzativa.
In sostanza, nessun intermediario IOSS
- La registrazione viene effettuata in conformità con le norme vigenti del paese di identificazione;
- l'azienda può utilizzare in parallelo la procedura OSS dell'UE;
- ciascuna procedura comporta transazioni separate.
In sostanza, tramite un intermediario nell'UE
- l'intermediario è responsabile degli obblighi previsti per IOSS;
- Un'eccezione richiede il rispetto dei termini dell'accordo pertinente;
- La Norvegia è un caso chiave attuale individuato nel materiale di origine.
La piattaforma può diventare un fornitore riconosciuto
Per le importazioni idonee fino a 150 €, la piattaforma può gestire il pagamento tramite IOSS. Le importazioni superiori a 150 € non sono coperte da questa regola.
La stessa azienda potrebbe aver bisogno di entrambe le procedure
Il risultato è determinato dal percorso specifico delle merci, non dalla denominazione generica del modello di vendita.
Magazzino in Polonia, cliente in Germania
- Ubicazione delle merci
- Unione Europea
- Prima analisi
- ESPO e la procedura OSS dell'UE
Spedizione diretta 80 EUR
- Ubicazione delle merci
- Al di fuori dell'UE
- Prima analisi
- IOSS e importazione
Importazione all'ingrosso nel magazzino DE
- Luogo di prevendita
- Magazzino nell'UE
- Prima analisi
- La successiva vendita potrebbe essere WSTO, non IOSS
Il contesto locale è descritto nelle guide: IVA in Germania, IVA in Francia e IVA in Spagna.
Non esiste un'unica "tariffa IOSS"
In entrambe le procedure, si applica l'aliquota del paese di consumo appropriata al prodotto specifico.
IVA in Europa.
Scegli il tuo mercato.
Registrazione, tariffe, dichiarazioni e obblighi locali: descritti nello specifico per ogni Paese in cui effettuate vendite.
In primo piano
Più frequentemente scelto
Germania,
scelta più frequenteGuida IVA 2026
IVA
in Germania
Italia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Italia
Francia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Francia
dei Paesi Bassi
2026Guida IVA 2026
IVA
nei Paesi Bassi
della Repubblica Ceca
2026Guida IVA 2026
IVA
nella Repubblica Ceca
del Belgio
2026Guida IVA 2026
IVA
in Belgio
della Spagna
2026Guida IVA 2026
IVA
in Spagna
Quali dati è necessario raccogliere prima di scegliere una procedura?
Assegna la procedura a uno specifico flusso di merci, non all'intera azienda. Verifica inoltre se l'area in questione rientra in uno qualsiasi dei territori UE a statuto speciale.
Merci e percorso
- beni o servizi;
- individuazione della merce prima della spedizione;
- Paese di spedizione e consegna;
- importazione diretta o alla rinfusa;
- beni soggetti ad accisa.
Spedizione e partecipanti
- valore effettivo della spedizione;
- piattaforma e fornitore riconosciuto;
- Intermediario IOSS;
- Numero EORI;
- flusso di dati sicuro.
Calcolo
- stato di consumo;
- aliquota IVA appropriata;
- rimborsi e correzioni;
- applicazione della procedura alle vendite qualificate;
- OSS, IOSS o liquidazione a carico del paziente.
Non sai quali ordini appartengono all'OSS e quali all'IOSS?
Aiutiamo a separare le vendite provenienti dai magazzini UE dalle spedizioni importate e a preparare i dati corretti per la liquidazione.
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai movimenti di magazzino e dalle vendite locali provenienti dal magazzino estero.
Leggi la guidaVendita di unità IVA OSS senza magazzino proprio
Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
Leggi la guidaIVA OSS e piattaforme di trading
Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
Leggi la guidaIVA OSS e vendite business-to-business
Distinguere la procedura OSS da IDT, INT, luogo di fornitura e inversione contabile.
Leggi la guidaIVA OSS per i servizi ai consumatori
Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
Leggi la guidaIVA OSS e INTRASTAT
Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
Leggi la guidaFatture, KSeF, JPK e registratore di cassa
Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
Leggi la guidaOSS o IVA locale
Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
Leggi la guidaProcedura per le PMI e OSS IVA
Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
Leggi la guidaIVA addebitata all'OSS
Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
Leggi la guidaProcedura OSS per i non sindacalisti
Regime extra-UE per i servizi ai consumatori ammissibili forniti da società extra-UE.
Leggi la guidaSede legale permanente
L'influenza della presenza di una stabile organizzazione sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento presso l'OSS.
Leggi la guidaterritori speciali dell’UE
Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
Leggi la guidaCarte regalo e buoni
Liquidazione dei buoni monouso e multiuso e momento dell'obbligo IVA.
Leggi la guidaVendete dall'UE e contemporaneamente importate merci?
Prima di preparare la dichiarazione dei redditi, sistemate entrambe le transazioni.
OSS contro IOSS - Domande e risposte
No. Si tratta di un limite al valore effettivo di una specifica spedizione.
No. Semplifica la riscossione dell'IVA, ma lo sdoganamento rimane.
Sì, perché le procedure riguardano diverse categorie di transazioni.
Non si tratta di una vendita d'importazione se il prodotto si trova già nell'UE prima di essere spedito al cliente.
No. Si tratta di identificatori diversi.
