IVA in Finlandia 2026
L'IVA in Finlandia è importante per le aziende che vendono beni o servizi sul mercato finlandese, importano merci in Finlandia, utilizzano un magazzino finlandese o realizzano progetti in Finlandia.
Questa guida illustra le regole più importanti dell'IVA finlandese: aliquote, inversione contabile, IVA all'importazione, OSS e IOSS, rimborso IVA, esenzione per le PMI e lo status speciale delle Isole Åland.
Le norme ufficiali per le entità straniere sono descritte da Vero nel documento " IVA per le società straniere in Finlandia".
Aliquote IVA in Finlandia nel 2026: 25,5%, 13,5% e 10%
Nel 2026, l'aliquota IVA standard in Finlandia è del 25,5%. Prima di scegliere un'aliquota, tuttavia, è necessario stabilire se il luogo di imposizione è la Finlandia e se la transazione è soggetta al meccanismo dell'inversione contabile, all'esenzione o a un regime speciale.
A partire dal 1° gennaio 2026, l'aliquota ridotta finlandese è stata abbassata dal 14% al 13,5%. Contemporaneamente, l'aliquota del 13,5% è stata applicata anche ai servizi di radiodiffusione pubblica, che in precedenza erano soggetti a un'aliquota del 10%. L'aliquota del 10% rimane in vigore principalmente per quotidiani e riviste.
Le aliquote attuali sono descritte da Vero nella Aliquote IVA, mentre le modifiche alle aliquote sono descritte in un annuncio separato intitolato Modifiche alle aliquote IVA.
Quando una società estera deve versare l'IVA in Finlandia?
L'obbligo di versare l'IVA in Finlandia è determinato dall'intero modello di transazione, non solo dal paese del cliente. Innanzitutto, è necessario determinare il luogo di imposizione e poi verificare se il versamento dell'imposta è a carico del venditore, dell'acquirente o di un regime speciale.
Modello decisionale breve
Requisiti dettagliati, moduli e documenti sono descritti in una guida di registrazione separata.
Verifica se hai bisogno di un numero di partita IVA FI
L'immagazzinamento, l'importazione, la vendita locale o l'avvio di un'attività commerciale potrebbero richiedere la registrazione. Una guida separata illustra i requisiti, i moduli Y1-Y3, il codice identificativo aziendale (Business ID) e i documenti necessari.
Stabilimento fisso in Finlandia: perché è così importante?
Una stabile organizzazione è una sede permanente di attività ai fini IVA, dotata di personale e risorse tecniche adeguate. La sua esistenza può modificare l'applicazione del meccanismo dell'inversione contabile e gli obblighi dell'azienda in Finlandia.
Progetti di costruzione e installazione
Un progetto di costruzione, ingegneria o installazione della durata superiore a nove mesi può costituire una stabile organizzazione. Se il progetto si protrae oltre i nove mesi, si considera generalmente che la stabile organizzazione esista dall'inizio dei lavori, e non solo dal decimo mese.
Una valutazione dettagliata del back-end, della fusione dei progetti e dell'impatto sul numero di partita IVA è descritta nella guida alla registrazione.
In Finlandia, quando si applica l'inversione contabile?
In Finlandia, il meccanismo dell'inversione contabile prevede che l'acquirente paghi l'IVA dovuta e il venditore estero emetta una fattura senza IVA finlandese, con l'apposita dicitura. Questo meccanismo può essere applicato a numerosi servizi B2B, a determinate forniture da parte di un venditore estero e ai servizi di costruzione, tra gli altri. Vero descrive le regole per i servizi nella sua documentazione IVA per i servizi internazionali.
In quali casi può essere utile la ricarica inversa?
Il meccanismo può essere rilevante per molti servizi B2B, vendite da parte di non residenti, determinati servizi di costruzione, transazioni di rottami metallici, transazioni di oro e quote di emissione.
Nel settore edile, è opportuno verificare le norme ufficiali relative all'inversione contabile dell'IVA.
Quali informazioni devono essere incluse nella fattura?
La fattura deve includere i dati delle parti e i numeri di partita IVA necessari per la transazione, una descrizione del servizio, la base giuridica appropriata per il pagamento e la dicitura "inversione contabile". La documentazione deve rispecchiare fedelmente il modello effettivo della transazione.
Obblighi successivi alla registrazione IVA in Finlandia
L'iscrizione di un'azienda al registro IVA finlandese comporta l'obbligo di presentare dichiarazioni periodiche, anche per i periodi di inattività. A seconda del tipo di transazione, potrebbero essere incluse anche informazioni riassuntive relative alle vendite nell'UE.
Le scadenze, MyTax, le dichiarazioni a zero, le correzioni, i pagamenti e il riepilogo IVA UE sono descritti in una guida separata.
Hai già un numero di partita IVA FI? Metti in ordine la tua fatturazione
Verifica le scadenze, le dichiarazioni a zero, l'assistenza MyTax, i pagamenti, le correzioni e il riepilogo IVA UE.
IVA all'importazione in Finlandia: chi la versa?
In Finlandia, l'IVA all'importazione si applica alle merci importate da paesi extra UE. Il versamento dipende dallo status dell'importatore: un contribuente registrato ai fini IVA solitamente versa l'IVA all'importazione tramite la dichiarazione IVA Vero, mentre un soggetto non registrato può pagare l'IVA al momento dello sdoganamento tramite Tulli.
Cosa controllare prima dell'importazione?
- chi è l'importatore,
- se l'importatore possiede un numero di partita IVA finlandese,
- se è necessario un numero EORI,
- se l'IVA all'importazione verrà pagata da Vero o da Tulli,
- se l'azienda ha diritto a detrarre l'IVA,
- se le merci rimangono in Finlandia o proseguono il loro viaggio verso l'UE.
Fonti per l'importazione
In fase di importazione, si prega di consultare le linee guida ufficiali di Tulli sull'IVA all'importazione, la procedura Vero per l'imposizione IVA sui beni importati e la registrazione del numero EORI.
Rimborso IVA dalla Finlandia per le società estere
Una società estera può recuperare l'IVA dalla Finlandia, ma la procedura corretta dipende dallo status del contribuente. La procedura di rimborso è diversa per le società UE non registrate in Finlandia, per le società extra-UE e per le entità registrate ai fini IVA finlandesi.
Un'azienda polacca
Un'azienda dell'UE presenta la sua domanda tramite il portale fiscale del proprio paese d'origine. Vero descrive questo processo come " Rimborso IVA per le aziende dell'UE".
Contribuente IVA in Finlandia
Se un'azienda è registrata ai fini IVA in Finlandia, il recupero delle imposte avviene solitamente tramite la presentazione di una dichiarazione IVA.
Società extra-UE
Le aziende extra UE utilizzano una procedura separata per il rimborso IVA, basata su documenti cartacei. Le domande possono essere presentate autonomamente o tramite un rappresentante. La Finlandia non subordina il diritto al rimborso all'esistenza di un sistema di rimborso analogo nel paese di residenza dell'azienda.
E-commerce con IVA in Finlandia – vendite OSS, IOSS e B2C
Le vendite B2C in Finlandia devono essere analizzate in modo diverso rispetto alle vendite B2B. I consumatori non potranno detrarre l'IVA tramite l'inversione contabile, quindi il venditore dovrà stabilire se applicare l'IVA finlandese, utilizzare l'OSS, l'IOSS o registrarsi localmente.
Quando può essere d'aiuto il software open source?
Il sistema OSS può semplificare i pagamenti per determinate vendite a distanza intracomunitarie di beni e servizi B2C. Se un'azienda vende beni a consumatori in Finlandia da un altro paese dell'UE e soddisfa le condizioni della procedura, può versare l'IVA finlandese tramite OSS nel paese di identificazione.
La procedura OSS è utile quando il modello di vendita rientra effettivamente nel suo ambito di applicazione.
Cosa non viene segnalato nell'OSS?
Il sistema OSS copre solo le transazioni che rientrano nel regime speciale applicabile. Non viene utilizzato per segnalare importazioni, movimenti di merci proprie, acquisti intracomunitari di beni o vendite locali da un magazzino finlandese. In tali casi, l'obbligo di registrazione IVA in Finlandia deve essere verificato separatamente.
Esenzione IVA per le piccole imprese in Finlandia
Un'azienda con sede in Polonia può, a determinate condizioni, beneficiare dell'esenzione IVA per le piccole imprese in Finlandia. Prima di richiedere l'esenzione, deve registrarsi in Polonia secondo la procedura per le PMI dell'UE.
rotazione finlandese
In Finlandia, il fatturato non deve superare i 20.000 euro né nell'anno solare in corso né in quello precedente.
Fatturato nell'UE
Il fatturato totale nell'UE non deve superare i 100.000 euro né nell'anno solare in corso né in quello precedente.
Condizioni aggiuntive
Un'azienda non può beneficiare dell'esenzione se si è registrata volontariamente ai fini IVA in Finlandia. Il sistema non è disponibile per le aziende al di fuori dell'UE. Ulteriori dettagli sono forniti nella procedura dettagliata per ottenere un numero di partita IVA finlandese (FI).
Isole Åland e IVA in Finlandia
Le Isole Åland fanno parte della Finlandia, ma godono di uno status speciale ai fini dell'IVA e delle accise. Non rientrano nel territorio dell'UE in materia di IVA e accise, pertanto la spedizione di merci da o verso le Åland potrebbe comportare obblighi specifici per quanto riguarda le frontiere fiscali, le importazioni, le esportazioni e la documentazione doganale.
Cosa verificare quando si effettuano transazioni con gli Aland?
Per un'azienda straniera, è fondamentale non considerare automaticamente le vendite alle Isole Åland come identiche alle vendite nel resto della Finlandia. È importante verificare il punto di consegna, i documenti di trasporto, lo sdoganamento, l'IVA all'importazione e le modalità di fatturazione.
IVA in Finlandia nel 2026: esempi pratici
Questi esempi dimostrano perché l'IVA in Finlandia deve essere analizzata dal punto di vista transazionale e non solo attraverso la lente del paese del cliente.
Vendite dalla Polonia a un contribuente IVA FI
La vendita di beni spediti dalla Polonia a un soggetto passivo IVA finlandese può costituire una cessione internazionale di beni e servizi (IDT) per il venditore polacco e un trasferimento internazionale di beni e servizi (INT) regolato in Finlandia dall'acquirente finlandese. Tale cessione, di per sé, non dovrebbe obbligare il venditore a registrarsi in Finlandia, a meno che non siano coinvolte ulteriori attività locali.
Vendite da un magazzino in Finlandia
Possibile movimentazione di merci proprie, credito d'imposta in Finlandia e vendite locali soggette a registrazione.
Servizi di costruzione in Finlandia
Nel settore edile è possibile applicare l'inversione contabile, ma è necessario verificare la situazione dell'acquirente, il tipo di servizio e la durata del progetto.
Importazione da parte di un'azienda extra UE
I fattori chiave sono l'importatore, il codice EORI, il numero di partita IVA, il rappresentante IVA, l'IVA sull'importazione e sulla successiva vendita.
Rimborso IVA sulle fatture finlandesi
Se l'azienda svolge attività che richiedono la registrazione, il recupero dell'IVA deve essere analizzato tramite dichiarazioni.
Non sai se in Finlandia è obbligatoria la registrazione IVA?
Discuteremo di modelli di vendita, gestione del magazzino, importazioni, OSS, inversione contabile e rischi di dichiarazione. Al termine della nostra conversazione, saprai se la semplificazione è sufficiente o se hai bisogno di un numero di partita IVA FI e di dichiarazioni periodiche.
IVA in Finlandia nel 2026: conclusioni principali
Per le aziende straniere, l'IVA in Finlandia deve essere analizzata transazione per transazione. Sapere che l'aliquota standard è del 25,5% non è sufficiente. È fondamentale considerare dove si trovano le merci, chi è l'acquirente, se la vendita è B2B o B2C, se l'azienda ha un magazzino in Finlandia, chi è l'importatore e se è possibile applicare l'inversione contabile.
Innanzitutto il modello
Iniziate con una mappatura del flusso di beni, servizi e fatture, e solo successivamente scegliete una tariffa o una procedura.
Fai attenzione al magazzino e all'importazione
Lo stoccaggio di merci in Finlandia e la loro importazione per la rivendita sono tra le aree di rischio più comuni.
Processo post-registrazione
Il numero di partita IVA FI sta per dichiarazioni, calendario, documentazione, rettifiche e responsabilità per le scadenze.
Domande frequenti: IVA in Finlandia nel 2026
Domande frequenti su tariffe, inversione contabile, importazioni, commercio elettronico, rimborso IVA, PMI e Isole Åland.
Quali saranno le aliquote IVA in Finlandia nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Finlandia è del 25,5%. Un'aliquota del 13,5% si applica a beni e servizi come alimentari, ristoranti, trasporti passeggeri, alloggi, libri e prodotti farmaceutici. Un'aliquota del 10% si applica principalmente a giornali e riviste.
Quali sono le modifiche alle aliquote IVA finlandesi a partire dal 1° gennaio 2026?
L'aliquota ridotta è stata abbassata dal 14% al 13,5%. I servizi di radiodiffusione pubblica sono passati da un'aliquota del 10% al 13,5%, mentre l'aliquota del 10% è rimasta principalmente per quotidiani e riviste.
Come funziona la ricarica inversa in Finlandia?
L'inversione contabile (reverse charge) significa che è l'acquirente, e non il venditore estero, a versare l'IVA. Questo meccanismo può funzionare per molte transazioni B2B, ma richiede la verifica dello status dell'acquirente, del luogo di fornitura e dell'assenza di una sede fissa da parte del venditore.
Come fa un'azienda straniera a pagare l'IVA all'importazione in Finlandia?
Un importatore registrato ai fini IVA in Finlandia generalmente versa l'IVA all'importazione nella dichiarazione presentata a Vero. Se l'importatore non è registrato ai fini IVA, l'imposta viene generalmente versata in base a una decisione doganale di Tulli.
Quando è possibile regolare le vendite B2C tramite OSS o IOSS?
La procedura OSS può riguardare determinate vendite a distanza intracomunitarie di beni e alcuni servizi B2C, mentre la procedura IOSS riguarda le vendite di spedizioni importate di basso valore. Queste procedure si applicano solo alle transazioni che rientrano nel loro ambito di applicazione.
Una società estera può recuperare l'IVA dalla Finlandia?
Sì. Un'azienda UE non registrata in Finlandia utilizza la procedura di rimborso tramite il portale del proprio paese d'origine, un'azienda extra-UE utilizza una procedura cartacea separata e un contribuente registrato in Finlandia versa l'IVA a credito nella dichiarazione.
Cos'è l'esenzione per le PMI per le piccole imprese?
Un'azienda con sede nell'UE può beneficiare dell'esenzione al momento della registrazione per la procedura PMI nel paese di stabilimento se il fatturato finlandese non supera i 20.000 euro e il fatturato totale nell'UE non supera i 100.000 euro, sia nell'anno in corso che in quello precedente.
Le Isole Åland sono soggette alle normali norme IVA?
Non del tutto. Le Isole Åland fanno parte della Finlandia, ma rimangono al di fuori della giurisdizione dell'UE in materia di IVA e accise. Pertanto, potrebbero sorgere formalità doganali e di importazione/esportazione durante lo scambio di merci.
In quali casi un'azienda potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA finlandese?
Il numero di partita IVA finlandese (FI) potrebbe essere necessario se un'azienda è tenuta ad autodichiarare l'IVA finlandese. I requisiti dettagliati sono descritti nella guida alla registrazione.
