IVA in Finlandia 2026
L'IVA in Finlandia è importante per le aziende che vendono beni o servizi sul mercato finlandese, importano merci in Finlandia, utilizzano un magazzino finlandese o realizzano progetti in Finlandia.
Questa guida ti aiuta a determinare quando devi registrarti per l'IVA all'estero, quando devi presentare le dichiarazioni IVA all'estero e quando le vendite B2C possono essere contabilizzate tramite dichiarazioni IVA OSS.
Le norme ufficiali per le entità straniere sono descritte da Vero nel documento " IVA per le società straniere in Finlandia".
Aliquote IVA in Finlandia nel 2026: 25,5%, 13,5% e 10%
Nel 2026, l'aliquota IVA standard in Finlandia è del 25,5%. Prima di scegliere un'aliquota, tuttavia, è necessario stabilire se il luogo di imposizione è la Finlandia e se la transazione è soggetta al meccanismo dell'inversione contabile, all'esenzione o a un regime speciale.
Le aliquote attuali sono descritte da Vero nella Aliquote IVA, mentre le modifiche alle aliquote sono descritte in un annuncio separato intitolato Modifiche alle aliquote IVA.
Quando una società estera deve versare l'IVA in Finlandia?
Una società estera deve versare l'IVA in Finlandia quando svolge attività soggette all'IVA finlandese e non esiste un meccanismo per trasferire il pagamento all'acquirente. La semplice affermazione "vendite in Finlandia" non è sufficiente; le vendite B2B, B2C, il magazzinaggio, le importazioni, i servizi locali e le stabili organizzazioni devono essere valutati separatamente.
Come verificare l'obbligo IVA in Finlandia?
Registrazione IVA in Finlandia 2026: quando è necessaria?
La registrazione IVA in Finlandia è obbligatoria quando una società estera svolge attività in Finlandia che richiedono una propria registrazione IVA. Vero descrive le norme ufficiali nel suo articolo " Registrazione IVA per le società estere in Finlandia".
rivista finlandese
Lo stoccaggio di merci in Finlandia e la loro successiva vendita a livello locale richiedono generalmente un'analisi ai fini della registrazione IVA.
Importazione e vendita
Quando un'azienda importa merci in Finlandia e le rivende, potrebbe essere soggetta ad obblighi IVA, dichiarazioni e fatturazione locale.
Servizi locali
I servizi immobiliari, i lavori di costruzione e i progetti in loco richiedono una valutazione separata del luogo di tassazione.
Nessuna carica inversa
Se l'acquirente non provvede al pagamento dell'imposta, l'obbligo può ricadere sul venditore estero.
Stabilimento fisso
Un supporto permanente in termini di personale e competenze tecniche in Finlandia potrebbe modificare le modalità di liquidazione dell'IVA.
Vendite B2C al di fuori del sistema OSS
OSS non sostituisce la registrazione locale per lo stoccaggio, l'importazione e la vendita da scorte finlandesi.
Vuoi verificare la registrazione IVA FI passo dopo passo?
Se utilizzi un magazzino, importi merci o vendi localmente in Finlandia, consulta la nostra guida dettagliata oppure rivolgiti direttamente al supporto per la registrazione.
Dichiarazioni IVA in Finlandia 2026
In Finlandia, le dichiarazioni IVA devono essere presentate dalle aziende iscritte al registro IVA finlandese. Tale obbligo di solito si estende anche ai periodi senza vendite, a condizione che l'azienda rimanga iscritta al registro.
Termine base
La scadenza standard per la dichiarazione e il pagamento è fissata al dodicesimo giorno del secondo mese successivo alla fine del periodo di liquidazione. Vero illustra le regole nel suo articolo " Come compilare una dichiarazione IVA / scadenza per la presentazione e il pagamento".
Periodo standard
Il periodo di fatturazione standard è di un mese. In alcuni casi, sono possibili periodi di fatturazione trimestrali o annuali.
Informazioni sull'UE
Un obbligo separato potrebbe essere la Dichiarazione IVA UE, ovvero il riepilogo delle informazioni finlandese.
Cosa può comparire nella dichiarazione?
Vendite nazionali, acquisti con diritto di deduzione, acquisizioni intracomunitarie di beni, importazione di servizi, importazione di beni, transazioni regolate dall'acquirente, vendite ad altri paesi dell'UE e rettifiche a periodi precedenti.
Possiedi un numero di partita IVA FI attivo? Vai alla dichiarazione.
Se l'azienda è già iscritta al registro IVA, le scadenze, le dichiarazioni a zero, le correzioni, il riepilogo IVA UE e i dati di liquidazione in MyTax diventano cruciali.
Stabilimento fisso in Finlandia: perché è così importante?
Una stabile organizzazione è una sede permanente di attività ai fini IVA. Non è la stessa cosa di una succursale, una filiale o una stabile organizzazione ai fini dell'imposta sul reddito. Ai fini IVA, ciò che conta maggiormente sono le risorse umane e tecniche permanenti che consentono all'azienda di partecipare alla vendita o alla ricezione di servizi.
Quando aumenta il rischio legato alle attività fisse?
- progetti di costruzione o installazione più lunghi,
- impianti operativi locali in Finlandia,
- personale che opera stabilmente in Finlandia,
- strutture logistiche che consentono le vendite dalla Finlandia,
- progetti ripetitivi realizzati in Finlandia.
Segnale di allarme per i progetti
Le fonti indicano che i progetti di costruzione, ingegneria e installazione possono costituire una stabile organizzazione se hanno una durata superiore a nove mesi. Ciò vale anche se le fatture vengono emesse dalla Polonia.
In Finlandia, quando si applica l'inversione contabile?
In Finlandia, il meccanismo dell'inversione contabile (reverse charge) prevede che sia l'acquirente, e non il venditore estero, a versare l'IVA. Questo meccanismo può ridurre la necessità di registrarsi ai fini IVA a livello locale, ma richiede la verifica dei termini e delle condizioni. Per i servizi B2B, è opportuno confrontare le normative con la documentazione IVA di Vero relativa alla fornitura di servizi internazionali.
In quali casi può essere utile la ricarica inversa?
Il meccanismo può essere rilevante per molti servizi B2B, vendite da parte di non residenti, determinati servizi di costruzione, transazioni di rottami metallici, transazioni di oro e quote di emissione.
Nel settore edile, è opportuno verificare le norme ufficiali relative all'inversione contabile dell'IVA.
Quando la ricarica inversa potrebbe non essere sufficiente?
- l'acquirente è il consumatore,
- il venditore ha una sede fissa in Finlandia,
- la transazione riguarda vendite locali da un magazzino finlandese,
- il modello include l'importazione e l'ulteriore vendita in Finlandia,
- La fattura o la documentazione non soddisfano i requisiti.
Importazione IVA in Finlandia e importazione IVA differita
In Finlandia, l'IVA all'importazione si applica alle merci importate da paesi extra UE. Il versamento dipende dallo status dell'importatore: un contribuente registrato ai fini IVA solitamente versa l'IVA all'importazione tramite la dichiarazione IVA Vero, mentre un soggetto non registrato può pagare l'IVA al momento dello sdoganamento tramite Tulli.
Cosa controllare prima dell'importazione?
- chi è l'importatore,
- se l'importatore possiede un numero di partita IVA finlandese,
- se è necessario un numero EORI,
- se l'IVA all'importazione verrà pagata da Vero o da Tulli,
- se l'azienda ha diritto a detrarre l'IVA,
- se le merci rimangono in Finlandia o proseguono il loro viaggio verso l'UE.
Fonti per l'importazione
In fase di importazione, si prega di consultare le linee guida ufficiali di Tulli sull'IVA all'importazione, la procedura Vero per l'imposizione IVA sui beni importati e la registrazione del numero EORI.
Rimborso IVA dalla Finlandia per le società estere
Una società estera può recuperare l'IVA dalla Finlandia, ma la procedura corretta dipende dallo status del contribuente. La procedura di rimborso è diversa per le società UE non registrate in Finlandia, per le società extra-UE e per le entità registrate ai fini IVA finlandesi.
Un'azienda polacca
Un'azienda dell'UE presenta la sua domanda tramite il portale fiscale del proprio paese d'origine. Vero descrive questo processo come " Rimborso IVA per le aziende dell'UE".
Contribuente IVA in Finlandia
Se un'azienda è registrata ai fini IVA in Finlandia, il recupero delle imposte avviene solitamente tramite la presentazione di una dichiarazione IVA.
Società extra-UE
L'entità del paese terzo deve verificare separatamente la procedura di rimborso, il rappresentante IVA e le condizioni di reciprocità.
E-commerce con IVA in Finlandia – vendite OSS, IOSS e B2C
Le vendite B2C in Finlandia devono essere analizzate in modo diverso rispetto alle vendite B2B. I consumatori non potranno detrarre l'IVA tramite l'inversione contabile, quindi il venditore dovrà stabilire se applicare l'IVA finlandese, utilizzare l'OSS, l'IOSS o registrarsi localmente.
Quando può essere d'aiuto il software open source?
Il sistema OSS può semplificare i pagamenti per determinate vendite a distanza intracomunitarie di beni e servizi B2C. Se un'azienda vende beni a consumatori in Finlandia da un altro paese dell'UE e soddisfa le condizioni della procedura, può versare l'IVA finlandese tramite OSS nel paese di identificazione.
Le dichiarazioni IVA OSS sono utili quando il modello di vendita rientra effettivamente in questa procedura.
Quando l'open source non è sufficiente?
- immagazzina merci in Finlandia,
- vendi localmente da un magazzino finlandese,
- importi merci in Finlandia come contribuente IVA,
- svolgi altre attività che richiedono un numero di partita IVA finlandese.
Esenzione IVA per le piccole imprese in Finlandia
Dal 2025, l'Unione Europea ha implementato un regime ampliato per le piccole imprese, il regime IVA UE per le piccole imprese. Un'azienda di un altro paese dell'UE può, a determinate condizioni, beneficiare dell'esenzione IVA in Finlandia.
soglia finlandese
In Finlandia, la soglia per le piccole imprese è fissata a 20.000 euro di fatturato annuo.
limite UE
In linea di principio, nell'ambito del regime UE, il fatturato annuo totale nell'UE non può superare i 100.000 euro.
Non destinato ai paesi terzi
Questa soluzione non è disponibile per le aziende al di fuori dell'UE. Le entità di paesi terzi devono verificare la propria registrazione IVA e il proprio rappresentante IVA.
Isole Åland e IVA in Finlandia
Le Isole Åland fanno parte della Finlandia, ma godono di uno status speciale ai fini dell'IVA e delle accise. Non rientrano nel territorio dell'UE in materia di IVA e accise, pertanto la spedizione di merci da o verso le Åland potrebbe comportare obblighi specifici per quanto riguarda le frontiere fiscali, le importazioni, le esportazioni e la documentazione doganale.
Cosa verificare quando si effettuano transazioni con gli Aland?
Per un'azienda straniera, è fondamentale non considerare automaticamente le vendite alle Isole Åland come identiche alle vendite nel resto della Finlandia. È importante verificare il punto di consegna, i documenti di trasporto, lo sdoganamento, l'IVA all'importazione e le modalità di fatturazione.
Sanzioni e interessi per errori in materia di IVA in Finlandia
Gli errori relativi all'IVA in Finlandia possono comportare sanzioni, interessi, accertamenti fiscali e problemi di documentazione. I rischi includono dichiarazioni tardive, omissioni di dichiarazioni a zero, pagamenti IVA in ritardo, importazioni errate e inversioni di rotta errate.
I primi 45 giorni
La presentazione tardiva della dichiarazione IVA può comportare una sanzione di 3 euro per ogni giorno di ritardo, fino a un massimo di 135 euro, per i primi 45 giorni.
Dopo 45 giorni
Dopo 45 giorni, la sanzione può ammontare a 135 euro più il 2% dell'imposta dichiarata in ritardo, con un limite di 15.000 euro per imposta.
Interesse per il 2026.
Nel 2026, gli interessi per il ritardato pagamento delle imposte autoliquidate, IVA inclusa, ammontano al 9,5% annuo.
IVA in Finlandia nel 2026: esempi pratici
Questi esempi dimostrano perché l'IVA in Finlandia deve essere analizzata dal punto di vista transazionale e non solo attraverso la lente del paese del cliente.
Vendite dalla Polonia a un contribuente IVA FI
Possibile IDT in Polonia e INT in Finlandia, senza registrazione locale, in assenza di magazzino o sede fissa.
Vendite da un magazzino in Finlandia
Possibile movimentazione di merci proprie, credito d'imposta in Finlandia e vendite locali soggette a registrazione.
Servizi di costruzione in Finlandia
Nel settore edile è possibile applicare l'inversione contabile, ma è necessario verificare la situazione dell'acquirente, il tipo di servizio e la durata del progetto.
Importazione da parte di un'azienda extra UE
I fattori chiave sono l'importatore, il codice EORI, il numero di partita IVA, il rappresentante IVA, l'IVA sull'importazione e sulla successiva vendita.
Rimborso IVA sulle fatture finlandesi
Se l'azienda svolge attività che richiedono la registrazione, il recupero dell'IVA deve essere analizzato tramite dichiarazioni.
Non sai se in Finlandia è obbligatoria la registrazione IVA?
Discuteremo di modelli di vendita, gestione del magazzino, importazioni, OSS, inversione contabile e rischi di dichiarazione. Al termine della nostra conversazione, saprai se la semplificazione è sufficiente o se hai bisogno di un numero di partita IVA FI e di dichiarazioni periodiche.
IVA in Finlandia nel 2026: conclusioni principali
Per le aziende straniere, l'IVA in Finlandia deve essere analizzata transazione per transazione. Sapere che l'aliquota standard è del 25,5% non è sufficiente. È fondamentale considerare dove si trovano le merci, chi è l'acquirente, se la vendita è B2B o B2C, se l'azienda ha un magazzino in Finlandia, chi è l'importatore e se è possibile applicare l'inversione contabile.
Innanzitutto il modello
Iniziate con una mappatura del flusso di beni, servizi e fatture, e solo successivamente scegliete una tariffa o una procedura.
Fai attenzione al magazzino e all'importazione
Lo stoccaggio di merci in Finlandia e la loro importazione per la rivendita sono tra le aree di rischio più comuni.
Processo post-registrazione
Il numero di partita IVA FI sta per dichiarazioni, calendario, documentazione, rettifiche e responsabilità per le scadenze.
Domande frequenti: IVA in Finlandia nel 2026
Domande frequenti sull'IVA finlandese, la registrazione, le dichiarazioni, l'OSS, l'importazione e le sanzioni.
A quanto ammonta l'IVA in Finlandia nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Finlandia nel 2026 è del 25,5%. Si applicano inoltre aliquote ridotte del 13,5% e del 10%.
Quali sono le aliquote IVA in Finlandia?
In Finlandia, l'aliquota standard è del 25,5%, l'aliquota ridotta è del 13,5% e l'aliquota del 10%. L'aliquota del 13,5% copre, tra le altre cose, cibo, ristoranti, catering, trasporto passeggeri, alloggio, libri e prodotti farmaceutici. L'aliquota del 10% si applica principalmente a giornali e riviste.
Un'azienda polacca è obbligata a registrarsi ai fini IVA in Finlandia?
Non sempre. La registrazione IVA in Finlandia potrebbe essere necessaria se un'azienda polacca vende merci da un magazzino finlandese, importa merci in Finlandia e le vende localmente, ha una sede fissa o effettua transazioni in cui non si applica l'inversione contabile.
Quando non è necessaria la registrazione IVA in Finlandia?
La registrazione potrebbe non essere necessaria per molti servizi B2B standard per un contribuente IVA finlandese se l'acquirente applica il meccanismo dell'inversione contabile e l'azienda polacca non ha una sede fissa in Finlandia o altre attività che richiedono la registrazione.
Un magazzino in Finlandia necessita di registrazione IVA?
Un magazzino in Finlandia spesso richiede la registrazione IVA. Se un'azienda immagazzina merci in Finlandia e le vende a clienti locali, potrebbe essere tenuta a registrarsi e a presentare le dichiarazioni IVA in Finlandia.
Che cos'è una stabile organizzazione in Finlandia?
Una stabile organizzazione è una sede permanente di attività ai fini IVA. Si riferisce alla presenza in Finlandia di personale e risorse tecniche che consentono all'azienda di partecipare alla vendita o alla fruizione di servizi.
Come funziona la ricarica inversa in Finlandia?
L'inversione contabile (reverse charge) significa che è l'acquirente, e non il venditore estero, a versare l'IVA. Questo meccanismo può funzionare per molte transazioni B2B, ma richiede la verifica dello status dell'acquirente, del luogo di fornitura e dell'assenza di una sede fissa da parte del venditore.
Il sistema OSS sostituisce la registrazione IVA in Finlandia?
OSS può sostituire la registrazione locale in determinati modelli di vendita B2C, ma non sostituisce la registrazione IVA per il magazzinaggio in Finlandia, le vendite locali da un magazzino finlandese, l'importazione come soggetto passivo IVA finlandese o altre attività locali.
Chi si occupa del pagamento dell'IVA all'importazione in Finlandia?
Se l'importatore è registrato ai fini IVA in Finlandia, l'IVA all'importazione viene generalmente contabilizzata nella dichiarazione IVA presentata a Vero. Se l'importatore non è registrato ai fini IVA, l'IVA all'importazione può essere addebitata da Tulli.
In Finlandia è possibile applicare il differimento dell'IVA sulle importazioni?
In pratica, un'azienda registrata ai fini IVA in Finlandia può detrarre l'IVA all'importazione nella propria dichiarazione IVA. Ciò migliora la liquidità qualora l'azienda abbia diritto a una detrazione. Non si tratta di un'esenzione fiscale, bensì di un metodo per regolarizzare l'IVA all'importazione.
Devo presentare una dichiarazione IVA a zero in Finlandia?
Sì, se un'azienda è registrata ai fini IVA in Finlandia e non effettua transazioni in un determinato periodo, deve comunque presentare una dichiarazione per il periodo in questione. L'assenza di vendite non implica automaticamente l'esonero dall'obbligo di dichiarazione.
Qual è la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Finlandia?
La scadenza standard per le dichiarazioni e i pagamenti IVA è il dodicesimo giorno del secondo mese successivo alla fine dell'esercizio contabile. Se la scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, viene prorogata al primo giorno lavorativo successivo.
Una società estera può recuperare l'IVA dalla Finlandia?
Sì, ma la procedura dipende dallo status dell'azienda. Un'azienda UE non registrata in Finlandia utilizza la procedura di rimborso tramite il portale del proprio paese d'origine. Un'azienda registrata ai fini IVA in Finlandia versa l'IVA a credito nella propria dichiarazione.
Le Isole Åland sono soggette alle normali norme IVA finlandesi?
Non del tutto. Le Isole Åland fanno parte della Finlandia, ma godono di uno status speciale ai fini dell'IVA e delle accise. Le transazioni con le Åland richiedono la verifica delle importazioni, delle esportazioni, dei documenti doganali e del confine fiscale.
Quali sono le sanzioni per la dichiarazione IVA tardiva in Finlandia?
La sanzione per la presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi è di 3 euro al giorno di ritardo per i primi 45 giorni, fino a un massimo di 135 euro. Dopo 45 giorni, la sanzione può arrivare a 135 euro più il 2% dell'imposta dichiarata in ritardo, fino a un massimo di 15.000 euro per imposta.
A quanto ammontano gli interessi per il ritardato pagamento dell'IVA nel 2026?
Nel 2026, gli interessi per il ritardato pagamento delle imposte autoliquidate, IVA inclusa, ammontano al 9,5% annuo.
