Limite IVA OSS di 10.000 €: quando una vendita è soggetta a IVA nel paese del cliente?
Il limite di 10.000 euro non è un limite per la registrazione OSS. Si tratta di una soglia comune nell'UE per il luogo di tassazione di determinate transazioni B2C.
Una volta superata la soglia dell'IVA, il ricavato passa essenzialmente allo stato dei consumi. Per i contribuenti che superano tale soglia in Polonia, l'equivalente legale è di 42.000 PLN.
Come verificare il limite IVA OSS?
La soglia copre sia i servizi ESPO ammissibili sia i servizi B2C transfrontalieri TBE. È possibile verificare la condizione per l'anno solare precedente e per quello in corso.
Non viene convertito in PLN ogni anno al tasso di cambio corrente.
Utilizzato dai contribuenti per raggiungere la soglia di tassazione in Polonia.
Primo contatore
Secondo contatore incrementale
Cosa viene conteggiato ai fini del limite?
Il calcolo si basa sul valore totale al netto dell'IVA per tutti i paesi dell'UE. Non si crea una soglia separata per Germania, Francia o Repubblica Ceca.
| Transazione | Contare? | Perché? | Guida agli obiettivi |
|---|---|---|---|
| WSTO | SÌ | Vendite a distanza B2C qualificate di beni nell'UE. | WSTO e OSS IVA |
| Servizio elettronico B2C | SÌ | Servizio transfrontaliero qualificato TBE soggetto alla regola della soglia. | IVA OSS per i servizi B2C |
| Consulenza B2C | NO | Non tutti i servizi B2C sono servizi TBE che rientrano nella soglia. | Servizi B2C e OSS |
| B2B | NO | Le vendite aziendali standard rimangono al di fuori di questa soglia B2C. | IVA OSS e B2B |
| IOSS | NO | La vendita a distanza di importazione prevede una procedura separata. | OSS e IOSS |
| Vendite locali | NO | Il trasporto inizia e termina nello stesso paese. | OSS o IVA locale |
| Prodotti da assemblare | NO | Non si tratta di una soglia ESPO standard. | Analisi del luogo di consegna |
| Un nuovo mezzo di trasporto | NO | Soggetto a norme IVA speciali. | Analisi separata |
Quando si può applicare la soglia?
Avere un fatturato inferiore a 10.000 euro non è sufficiente. Il contribuente e le transazioni devono soddisfare tutte le condizioni per l'applicazione del regime semplificato.
Uno stato di istituzione
Il contribuente è stabilito in un solo Stato membro. L'effettiva sede permanente nell'altro Stato membro può scegliere di non applicare la soglia.
Ambito effettivo della transazione
La vendita soddisfa le condizioni di un'operazione di STO o di servizi B2C transfrontalieri TBE qualificati.
Anno precedente e anno corrente
In nessuno dei periodi esaminati il valore totale delle transazioni ammissibili ha superato la soglia.
Il solo numero di partita IVA o il solo magazzino non determinano la sede fissa. Si vedano le disposizioni OSS relative alla sede fissa e all'IVA e le condizioni STO. Le norme ufficiali sul luogo di tassazione sono pubblicate anche dalla Commissione europea.
Quale ordine supera la soglia?
Se l'anno precedente era al di sotto del limite, il monitoraggio dell'anno in corso avviene in modo cumulativo. Le vendite che hanno determinato il superamento del limite sono ora soggette alla normativa statale sui consumi.
L'anno precedente rimane al di sotto della soglia.
Mancano 500 PLN alla soglia.
Nuovo importo: 42.700 PLN.
Non sai quali transazioni rientrano nella tua soglia?
Ti aiutiamo a separare i tuoi servizi STO e TBE dalle vendite locali, B2B, importazioni e flussi di magazzino prima che il sistema inizi ad addebitarti tariffe errate.
È possibile selezionare in anticipo l'IVA del paese del cliente?
Sì. Un contribuente può rinunciare alla semplificazione e optare per la tassazione nel paese di consumo prima di superare la soglia.
Lo stato del consumo
Il cambio di sede di tassazione può verificarsi prima che venga superata la soglia.
Due anni di calendario
La Commissione precisa che la scelta effettuata sarà vincolante per due anni solari.
Le piccole vendite effettuate dal magazzino in Germania sono soggette all'IVA polacca?
Non si basa sul limite in sé. La soglia impedisce che le vendite provenienti da scorte estere vengano tassate in Polonia semplicemente perché il fatturato è basso.
Rivista DE
La merce si trova in Germania prima della vendita.
Cliente FR
Il trasporto inizia in Germania e termina in Francia.
Analisi WSTO con DE
Le scorte possono anche generare obbligazioni locali separate in Germania.
Ulteriori informazioni sono disponibili nella VAT OSS e Amazon FBA e nel sull'IVA in Germania.
Cosa fare dopo l'attraversamento?
Innanzitutto, individua la transazione che supera la soglia. Successivamente, modifica il calcolo dell'IVA e seleziona il metodo di liquidazione dell'imposta nei paesi di consumo.
- Determinare la transazione che superaSpecificare la data, l'importo e il paese di consumo.
- Modifica la procedura di pagamento.Abilita le aliquote IVA corrette per i paesi dei tuoi clienti.
- Scegli tra OSS e IVA locale.L'OSS centralizza i pagamenti, ma non è obbligatorio.
- Invia il modulo VIU-R.Se scegli OSS, includi la data della tua prima transazione. Registrazione IVA OSS.
- Preparare un report VIU-DO.Separare le vendite per paese e tasso. VIU-DO.
- Verifica configurazioneVerifica tariffe, prodotti e transazioni al di fuori di OSS.
Lista di controllo per il controllo della soglia
- Uno stato di istituzione
- Anno precedente
- cumulativo dell'anno in corso
- Valori IVA esclusa
- Tutti i paesi insieme
- Servizi WSTO e TBE
- Il valore giuridico effettivo della soglia
- Ordine superiore
- Scelta volontaria
- Configurazione OSS o IVA locale
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
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Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
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Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai trasferimenti di magazzino e dalle vendite locali dal magazzino estero.
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Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
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Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
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Distinguere la procedura OSS da WDT, WNT, luogo di fornitura e inversione contabile.
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Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
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Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
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Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
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Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
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Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
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Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
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Regime extra-UE per servizi B2C ammissibili forniti da società extra-UE.
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L'influenza della sede fissa sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento OSS.
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Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
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Aiutiamo a organizzare i dati, a preparare le dichiarazioni VIU-DO e i pagamenti per i paesi consumatori.
Limite IVA OSS – FAQ
No. Si tratta di una soglia complessiva unica per le transazioni ammissibili verso tutti i paesi dell'UE.
IVA esclusa.
No. Ciò include alcuni servizi transfrontalieri di telecomunicazione, radiodiffusione ed elettronici, non tutti i servizi coperti dall'OSS.
No. È necessario contabilizzare correttamente l'IVA dei paesi di consumo; l'OSS è un'alternativa volontaria al regolamento locale.
Non in un modo che permetta di ignorare l'anno precedente. Bisogna verificare la situazione sia per l'anno precedente che per quello corrente.
Non esiste un limite obbligatorio per la registrazione all'OSS. Una soglia di 10.000 euro, o 42.000 PLN per la Polonia, si applica al luogo di tassazione delle transazioni ammissibili. L'OSS rimane un metodo volontario per la liquidazione dell'IVA dovuta nei paesi di consumo.
La soglia UE è di 10.000 euro al netto dell'IVA. Per i contribuenti che raggiungono tale soglia in Polonia, l'equivalente legale è di 42.000 PLN. Questo valore non viene convertito annualmente al tasso di cambio corrente dell'euro.
Sommare i servizi ESPO e TBE transfrontalieri B2C ammissibili verso tutti i paesi dell'UE, al netto dell'IVA. Verificare separatamente per l'anno precedente e per l'anno in corso, cumulativamente. Non includere le vendite B2B standard, le vendite locali o le importazioni contabilizzate tramite IOSS.
Una volta superata la soglia o selezionata la base imponibile per le transazioni ammissibili, il luogo di tassazione cambia. Tuttavia, non vi è alcun obbligo automatico di utilizzare l'OSS: il contribuente può scegliere tra l'OSS e il metodo di liquidazione locale appropriato.
