MVA belastet på OSS – hvordan kan man få tilbake MVA fra kostnader?
I VIU-DO trekker du ikke fra inngående merverdiavgift.
Du kan få refundert MVA på lagring, reklame, import eller andre kostnader gjennom riktig lokal deklarasjon eller en separat refusjonsprosedyre.
Tre måter å få tilbake moms på kostnader
Utgangspunktet er momslandet som er oppført på fakturaen eller tolldokumentet. Deretter må du finne ut av selskapets lokale forpliktelser og dets status innenfor EU.
Kostnadsfaktura med MVA fra land X
Sjekk kjøperen, dokumentets korrekthet og forholdet mellom kostnaden og skattepliktig aktivitet.
Lokal erklæring
Gjelder for lager, import, ITC eller lokalt salg der kostnaden er lokalt fradragsberettiget.
MVA-REF 2008/9
For et kvalifisert EU-selskap som ikke krever tilbake dette beløpet i sin lokale selvangivelse.
Prosedyre 13-direktiv
For enheter utenfor EU, i samsvar med vilkårene i refusjonslandet.
Hvorfor reduseres ikke VIU-DO med kostnader?
OSS-deklarasjonen tjener til å overføre skyldig merverdiavgift til forbrukslandene. Den fungerer ikke som en klassisk deklarasjon, som beregner differansen mellom utgående og inngående merverdiavgift.
Salg til forbrukere i Frankrike
20 000 euroHele beløpet for skyldig mva. går til VIU-DO.
Fransk moms på kjøpsfakturaer
4000 euroDu analyserer beløpet i henhold til reglene for fradrag eller refusjon i Frankrike.
Europakommisjonen slår tydelig fast at merverdiavgift på kostnader ikke er fradragspliktig i OSS-deklarasjonen.
Når skal man bruke en lokal mva-melding?
Dersom et selskap sender inn deklarasjoner i landet for kostnader knyttet til lagring, import, erverv av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg, avregnes vanligvis inngående merverdiavgift knyttet til disse aktivitetene der.
WSTO til franske forbrukere
- MVA som skal betales til Russland går til VIU-DO;
- salget forblir på OSS-sporet;
- Satsen følger franske regler.
Lager- og lageravgifter i Tyskland
- du analyserer de tyske momskostnadene i Tyskland;
- ved lokale forpliktelser går det til den tyske erklæringen;
- du rapporterer ikke samme beløp parallelt med selvangivelsen.
MVA-REF for et EU-selskap
En EU-skattebetaler kan sende inn en elektronisk søknad gjennom administrasjonen i bostedslandet dersom vedkommende oppfyller vilkårene for prosedyren og ikke får tilbake det samme beløpet i den lokale selvangivelsen.
Søknaden går gjennom bostedslandet
Administrasjonen videresender den til refusjonslandet. Retten til å få dekket en spesifikk utgift vurderes fortsatt i henhold til lovgivningen i det landet.
Skattyteren er registrert i landet der den har sitt registrerte kontor.
Beløpet var ikke inkludert i den lokale deklarasjonen.
Fakturaen i seg selv garanterer ikke refusjon.
Terskelverdiene og fristene bekreftes av Finansdepartementets nåværende informasjon om momsrefusjon til utenlandske enheter. Sjekk alltid tilleggskravene i landet du sender søknaden din til.
Ikke-EU-selskap og prosedyren i henhold til 13. direktiv
Ikke-EU-enheter drar nytte av reglene for refusjonsland basert på 13. direktiv. Vilkårene er ikke ensartede og kan omfatte gjensidighet, representasjon og kostnadsbegrensninger.
Ikke kopier MVA-REF-regler for EU-selskaper
Returlandet kan kreve andre dokumenter, en representant eller bekreftelse på gjensidighet.
Gjensidighet
Den kan bestemme tilgang til en prosedyre, men unntak fra OSS eller IOSS krever analyse av den spesifikke tilstanden.
Representasjon
Noen land krever en representant eller en spesifikk fullmakt.
Rett til refusjon
Omfanget av utgifter og dokumenter bestemmes av landet der merverdiavgiften ble belastet.
Lokal deklarasjon, MVA-REF eller 13. direktiv?
Først må du avgjøre dine forpliktelser i opprinnelseslandet. Først deretter må du velge en kanal for innkreving av moms.
| Kriterium | Lokal erklæring | MVA-REF 2008/9 | 13. direktiv |
|---|---|---|---|
| For hvem? | Et selskap som avregner MVA lokalt | Kvalifisert EU-skattebetaler | Ikke-EU-enhet |
| Lokalt MVA-nummer | Det skjer vanligvis sammen med deklarasjonsplikter | Prosedyren erstatter ikke det lokale oppgjøret | Avhengig av reglene i returlandet |
| Aktiviteter i landet | Lager, import, WNT eller lokalt salg | Ingen handlinger som ville deaktivere prosedyren | Testet i henhold til loven i returlandet |
| Kanal | Landsspesifikk MVA-deklarasjon | Elektronisk via bostedslandet | Direkte i henhold til den nasjonale prosedyren |
| Frist | Frist for korrekt erklæring | Frem til 30. september året etter | Nasjonal frist |
| Minimumsbeløp | Det er ingen terskel for krav om refusjon | 400 EUR eller 50 EUR avhengig av perioden | I henhold til loven i returlandet |
| Typiske dokumenter | Faktura, registre og tolldokument | Søknad, fakturadetaljer og nødvendige kopier | Fakturaer, attester, fullmakter |
| Det viktigste unntaket | Ingen lokal fradragsrett | Beløpet er allerede inndrevet lokalt | Ingen gjensidighet eller landsbetingelser |
De vanligste kostnadene som krever landtildeling
Én enkelt plattform eller salgsmodell kan generere mva-fakturaer for flere land. Dokumenter må skilles etter land og planlagt inndrivingsvei.
Lager- og frakttjeneste
Lagrings-, plukkings- og pakkekostnader.
Reklame og provisjoner
Plattform-, kampanje- og meglingskostnader.
Lokal transport
Transport og budtjenester innen landet.
Import-mva
Avgift som følge av et korrekt tolldokument.
Utstyr og logistikk
Tjenester fra logistikkoperatører og kjøp av utstyr.
Returer og reparasjoner
Håndtering av returnerte varer og tjenester.
Profesjonelle tjenester
Konsulenttjenester, regnskap og juridiske tjenester.
Plattformdokumenter
Fakturaer og kontoutskrifter som krever avstemming med virksomheten.
Importmoms går ikke til VIU-DO
Retten til å få refundert importmoms krever overholdelse av importørens regler, tolldokumentet, den faktiske bruken av varene og nasjonale fradragsregler.
Importør, dokument og fradragsrett
- selskapet er korrekt oppgitt som importør;
- tolldokumentet bekrefter mva-beløpet;
- varene brukes til aktiviteter som gir rett til fradrag.
Eksempel: Import og lager i Frankrike
Hvis et selskap importerer varer til Frankrike og deretter selger dem lokalt eller sender dem fra et fransk lager, er det nødvendig å sjekke de franske registrerings- og deklarasjonspliktene.
MVA i Europa.
Velg ditt marked.
Registrering, priser, deklarasjoner og lokale forpliktelser – spesifikt beskrevet for hvert land der du utvikler salg.
Fremhevet
Oftest valgt
Tyskland
Mest valgteMVA-veiledning 2026
MVA
i Tyskland
Italia
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Italia
Frankrike
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Frankrike
Nederland-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Nederland
Tsjekkia-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Tsjekkia
Belgia-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Belgia
Spania-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Spania
Salgsprisen avgjør ikke refusjonen
Satser bidrar til å beregne salg, men fradragsretten for kostnader bestemmes av regelverket i landet der momsen ble påløpt. Salg som er fritatt under SMB-ordningen kan i tillegg påvirke fradragene.
Sjekkliste for momskostnader
- Oppgi MVA på fakturaen
- Gyldig kjøper
- Fakturas korrekthet
- Forhold til aktivitet
- Type utført salg
- Lokalt MVA-nummer
- Lokal deklarasjonsplikt
- Forbud mot dobbel tilbakebetaling
- EU- eller ikke-EU-selskap
- Søknadsfrist
- Minimumsbeløpsgrense
- Tolldokument
- Kravet om gjensidighet
- Advokat eller representant
- Søknadsstatus
- Historikk over myndighetens respons
Har du MVA-fakturaer fra flere land?
Vi hjelper deg med å dele dokumenter mellom lokale deklarasjoner og refusjonsprosedyrer, sette frister og utarbeide dataene som trengs for å kreve tilbake utenlandsk MVA.
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lagerbevegelser og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS til salgs uten eget lager
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og handelsplattformer
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA-OSS og salg mellom bedrifter
Skille mellom OSS-prosedyren og IDT, INT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for forbrukertjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenOSS-prosedyre for manglende fagforening
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte forbrukertjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av et fast driftssted på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av engangs- og flerbruksbilag og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenFå ordnet momsutgiftene dine før fristen
Tildel fakturaer til land, fjern lokalt fakturerte dokumenter og klargjør fullstendige data for riktig refusjonsprosedyre.
Mva. belastet på OSS – spørsmål og svar
Nei. VIU-DO brukes til å betale av skyldig MVA på salg som dekkes av OSS, ikke til å trekke fra MVA fra kostnadsfakturaer.
Dette kan være mulig, men riktig vei avhenger av momslandet på fakturaen, lokale registreringer, kostnadens tilknytning til virksomheten og loven i refusjonslandet.
Når en EU-skattyter oppfyller vilkårene for prosedyren og ikke får refundert dette mva-beløpet i den lokale deklarasjonen i refusjonslandet.
Søknaden skal som regel sendes inn senest 30. september året etter det skatteåret den gjelder.
Nei. Du kan ikke sende inn et krav om refusjon for et beløp som er eller skulle vært oppgjort på din lokale mva-melding.
400 euro for en periode på mindre enn ett år, men ikke mindre enn tre måneder, og 50 euro for en årlig søknad eller en siste periode på mindre enn tre måneder.
Nei. Dokumentet må være korrekt, utgiften må være relatert til aktiviteten som gir fradragsrett, og utgiften må ikke være underlagt et lokalt unntak.
Nei. Importmoms krever en separat analyse av importøren, tolldokumentet og fradragsretten i importlandet.
