Momssatser i EU 2026
Gjeldende tabell + interaktivt kart
Momssatsene i EU for 2026 er til en viss grad regulert av EU-kommisjonen. Den endelige avgjørelsen om hvilken momssats som skal anvendes, avhenger imidlertid av hvert enkelt EU-land.
Den nåværende tabellen over momssatser i EU for 2026 er avgjørende, spesielt for selskaper som selger varer til flere eller til og med dusinvis av land samtidig. De må presist definere momssatser i regnskapsprogramvaren eller markedsplassplattformene sine. OSS (One Stop Shop) momsmeldinger og utenlandske momsmeldinger avhenger om gjeldende skattesatser anvendes .
For å gjøre å verifisere momssatser , har vi samlet dem alle i en hendig tabell. Dataene er oppdaterte per 1. januar 2026 , er i samsvar med data fra EU-kommisjonen og vil bli oppdatert etter hvert som endringer skjer.
Hva vil du lære av artikkelen?
▶ Hva er gjeldende momssatser i EU i 2026?
▶ Hvilke endringer i momssatsene skjedde i 2025 og gjelder for 2026?
▶ Momssatser og moms på nett – hva bør du være oppmerksom på?
▶ Hvordan fastsettes momssatsene i EU?
EUs momssatser 2026: Gjeldende tabell
| MVA-SATSER | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| LAND | LANDSKODE | STANDARD | 1 REDUSERT | 2 REDUSERT | SUPERNEDSATTE |
| ØSTERRIKE | PÅ | 20% | 13% | 10% | |
| BELGIA | VÆRE | 21% | 12% | 6% | |
| BULGARIA | BG | 20% | 9% | ||
| KROATIA | HR | 25% | 13% | 5% | |
| KYPROS | CY | 19% | 9% | 5% | |
| TSJEKKIA | Tsjekkia | 21% | 12% | ||
| DANMARK | DK | 25% | |||
| ESTLAND | EE | 24% | 13% | 9% | |
| FINLAND | FI | 25,5% | 13,5% | 10% | |
| FRANKRIKE | FR | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| HELLAS | EL | 24% | 13% | 6% | |
| SPANIA | ES | 21% | 10% | 4% | |
| NEDERLAND | NL | 21% | 9% | ||
| IRLAND | IE | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| LUXEMBOURG | LU | 17% | 14% | 8% | 3% |
| LITAUEN | LT | 21% | 12% | 5% | |
| LATVIA | LV | 21% | 12% | 5% | |
| MALTA | MT | 18% | 7% | 5% | |
| TYSKLAND | DE | 19% | 7% | ||
| POLEN | PL | 23% | 8% | 5% | |
| PORTUGAL | PT | 23% | 13% | 6% | |
| ROMANIA | RO | 21% | 11% | ||
| SLOVAKIA | SK | 23% | 19% | 5% | |
| SLOVENIA | AI | 22% | 9,5% | 5% | |
| SVERIGE | SØ | 25% | 12% | 6% | |
| UNGARN | HU | 27% | 18% | 5% | |
| ITALIA | DEN | 22% | 10% | 5% | 4% |
Hvis du kom over denne artikkelen da du lette etter OSS-mva-satsen , bekrefter vi: dette er nøyaktig de samme dataene.
MVA-satser 2026 EU – Interaktivt kart
Klikk på et hvilket som helst land for å markere gjeldende momssats
for 2026 i EU.
Skriv til oss eller ring oss, om dine behov i utlandet uten forpliktelser og kostnadsfritt.
Endringer i momssatser i EU: Hva endret seg i 2025?
i momssatsene som ble innført Som vi vet har de fleste land opprettholdt sine nåværende momssatser for både 2025 og 2026.
Flere land har imidlertid besluttet å heve momssatsene på grunn av den økende økonomiske krisen eller krav fra EU.
Hvilke EU-land endret momssatsene i 2025?
Momssatser i EU og moms på OSS
EUs One Stop Shop (VAT OSS)-prosedyre ble innført for å forenkle momsoppgjørene for internasjonalt B2C-salg (forbruker-til-forbruker). Dette gjør det mulig for ethvert selskap som selger varer til flere land å gjøre opp moms på salget sitt i én kvartalsvis oppgave i registreringslandet.
I noen tilfeller med momsregistrering i utlandet , for eksempel ved lagring av varer på Amazon. Dette utelukker imidlertid ikke muligheten for å bruke momsregistrering i utlandet. Dette endrer ikke det faktum at den viktigste betingelsen for korrekt oppgjør er anvendelse av gjeldende og korrekte momssatser i landet der varene eller tjenestene forbrukes. Dette betyr:
- Kostnadsoptimalisering og skattesikkerhet
- Riktighet av innsendte MVA-OSS-deklarasjoner
- Unngå skattegebyrer og utelukkelse fra momsregistrering
Når skal leveringslandets momssats begynne å gjelde?
En faktor som endrer reglene for avregning av moms noe er grensen på €10 000. Dette er en kumulativ grense for alle EU-land. Inntil du overskrider denne grensen, kan du bruke hjemlandets momssats. Når du overskrider denne grensen, må du begynne å bruke utenlandske momssatser – enten gjennom OSS eller lokale momsmeldinger.
Du kan også registrere deg frivillig for OSS og umiddelbart begynne å bruke utenlandske momssatser. Dette er spesielt fordelaktig i land der momssatsene er lavere enn i landet der du er basert.
⭐ Taxenlight anbefaler:
- Send inn MVA- og MVA-meldinger innen den lovbestemte fristen og betal MVA i tide for å unngå gebyrer
- Hold deg oppdatert på endringer i momssatser i utlandet for å oppdatere regnskaps- og salgssystemene dine til rett tid.
- dine kan være underlagt reduserte momssatser – det er derfor verdt å etablere en momssatsmatrise for produktene du tilbyr, noe som kan være mer økonomisk fordelaktig for deg.
MVA-OSS og MVA-satser – eksempel
AB, etter å ha oppnådd suksess med å selge lærvarer på det polske markedet, bestemte seg for å utvide postordresalget til internasjonale markeder . Som en del av denne planen hadde selskapet til hensikt å:
- Avregn salg med den polske mva-satsen i den polske JPK-deklarasjonen
- Tilpass nettstedet ditt til internasjonalt salg, med tanke på språk, tilgjengelighet og leveringsmetoder
- Send varer fra Polen til andre land,
Det ble raskt klart at den totale EU-salgsgrensen på €10 000 snart ville bli overskredet . Derfor registrerte selskapet seg i Polen for One Stop Shop-prosedyren. Etter å ha mottatt registreringsbekreftelse begynte AB å anvende de lokale momssatsene i landene de sendte varene sine til.
Over tid ble det også tatt en beslutning om å begynne å selge gjennom Amazon i Tyskland og eMag i Romania . Denne beslutningen var ikke bare drevet av ønsket om å selge på kjente markedsplassplattformer, men også av behovet for å optimalisere logistikken. AB bestemte seg for å bruke lokale Amazon- og eMag-lagre og sende produktene sine dit.
MVA-satser og ikke-transaksjonelle varebevegelser
Slike transaksjoner kvalifiserer som ikke-transaksjonelle leveranser/anskaffelser av varer , som i henhold til EU-forskrifter må rapporteres på begge sider av momsmeldingen . Derfor er AB momsregistrert i Tyskland og Romania.
I sine lokale momsmeldinger rapporterte selskapet både lokalt salg og EU-transaksjoner knyttet til salg og kjøp av varer i Tyskland og Romania . Disse inkluderte både anskaffelser og leveranser innenfor fellesskapet (ICA/ICA) og ikke-transaksjonelle ICA/ICA, dvs. de nevnte lageroverføringene.
I sine polske OSS-meldinger for merverdiavgift fortsatte imidlertid AB å rapportere salg til andre land, hvortil varer ble sendt direkte fra Polen. OSS-meldingene for merverdiavgift inkluderte også salg til andre land fra lagre i Tyskland og Romania.
Hvordan bestemmes momssatsene i EU?
Det rettslige grunnlaget for å fastsette momssatser i EU er rådsdirektiv 2006/112/EF om det felles system for merverdiavgift. Det definerer rammeverket som medlemsstatene kan operere innenfor når de fastsetter momssatser. Det er viktig å merke seg at EU-direktivet ikke pålegger strenge regler , men kun minimums- og maksimumsgrenser og en liste over tillatte unntak.
Momssatsene i EU er ikke ensartede, men opererer innenfor klart definert EU-lovgivning. Kunnskap om reglene som følger av momsdirektivet og bruk av offisielle data fra EU-kommisjonen lar bedrifter anvende de riktige skattesatsene og trygt avregne salg innenfor EU – selv i 2026.
EUs merverdiavgiftsdirektiv – retningslinjer for fastsettelse av merverdiavgiftssatser
De viktigste kriteriene for regulering av momssatser i medlemslandene:
- Uavhengig av lokale forskrifter, i henhold til artikkel 97 i direktiv 2006/112/EF, kan ikke standard momssats i medlemsstatene være lavere enn 15 % . Dette er minimumsterskelen som gjelder for alle medlemmer av EU.
- Hvert medlemsland kan anvende maksimalt to reduserte momssatser , og ingen av disse kan være lavere enn 5 % (unntak gjelder).
- En tredje redusert sats, kjent som superredusert sats, er tillatt . Dette er imidlertid svært unntaksvise tilfeller som følge av såkalte ervervede rettigheter, eller unntak.
- Det er mulig å anvende en 0 % momssats i strengt definerte tilfeller . Listen over tjenester og varer som er underlagt null momssats kan ikke utvides vilkårlig.
- Reduserte merverdiavgiftssatser kan bare anvendes på tjenester og varer som er oppført i vedlegg 3 til merverdiavgiftsdirektivet.
Europakommisjonen fører tilsyn med endringer i momssatsene
Europakommisjonen fastsetter ikke momssatser i enkeltland, men fører tilsyn med endringer. Kommisjonens spesifikke ansvar på dette området inkluderer:
- Iverksette endringer i momssatsene (som i tilfellet med Slovakia i 2025, hvor den økonomiske krisen forverret seg)
- Oppdatering av EUs momsregler
- Overvåke at lokale forskrifter overholder merverdiavgiftsdirektivet og, om nødvendig, gripe inn
- Informering om endringer i regelverket
- Tiltak som tar sikte på å forenkle skattesystemet (som for eksempel One Stop Shop-systemet – OSS)
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
Momssatser i EU 2026 – sammendrag
Momssatsene i EU i 2026 er et resultat av en balansert tilnærming mellom EU-kommisjonens forskrifter og medlemsstatenes autonomi. Kunnskap om gjeldende momssatser og reglene for deres anvendelse er avgjørende for bedrifter som selger på tvers av landegrenser, spesielt under One Stop Shop (VAT OSS)-prosedyren.
Regelmessig overvåking av endringer i momssatser og bruk av offisielle kilder som data fra EU-kommisjonen muliggjør nøyaktige skatteoppgjør og unngår kostbare feil. Husk at riktig anvendelse av momssatser i landet der varer eller tjenester forbrukes påvirker nøyaktigheten av deklarasjonene dine og skattesikkerheten til bedriften din.
Det er også verdt å huske på at selv om momsdirektivet fastsetter minimums- og maksimumsterskler, har EU-landene frihet til å justere momssatsene til sine økonomiske behov, noe som kan føre til endringer gjennom året . Derfor er det viktig å regelmessig oppdatere kunnskapen og regnskapsverktøyene dine for å kunne operere på det europeiske markedet. Våre kunder mottar denne informasjonen fortløpende – kostnadsfritt.
Momssatser i EU 2026 – Vanlige spørsmål
Ja, det er ingen forskjell mellom EUs momssatser og OSS-momssatser. Dette er selvfølgelig en mental snarvei. EUs momssatser gjelder for alle transaksjoner som skjer innenfor EU.
Ja, momssatsene kan endres gjennom året i de enkelte EU-landene. Derfor er det viktig å regelmessig overvåke offisiell informasjon og oppdatere regnskaps- og salgssystemene dine. Det er best å lagre denne siden for å holde deg oppdatert og om nødvendig sjekke eventuelle endringer i momssatsene i EU.
Du kan sjekke momssatsene på EU-kommisjonens nettsted eller lagre denne siden. Vi vil oppdatere tabellen over EUs momssatser etter hvert som det skjer endringer.
Den superreduserte momssatsen er en unik, svært lav sats, som i begrenset grad anvendes under såkalte ervervede rettigheter (unntak). Den gjelder kun i utvalgte land og gjelder for spesifikke varer eller tjenester.
Reduserte momssatser kan bare anvendes på varer og tjenester som er oppført i vedlegg 3 til momsdirektivet, som for eksempel mat, medisiner, bøker og hotelltjenester. Detaljene varierer fra land til land.
Mottakerlandets satser må anvendes når B2C-salg til EU-land overstiger en totalgrense på €10 000. Inntil da kan momssatsen i registreringslandet anvendes.
Grensen på 10 000 euro er den totale verdien av B2C-salg av varer og tjenester til alle EU-land i et gitt kalenderår. Etter denne grensen må du registrere deg for MVA i forbrukslandet eller registrere deg for MVA-OSS.
Ja, det er mulig å registrere seg frivillig for MVA-systemet før man overskrider grensen. Dette kan være fordelaktig, for eksempel når MVA-satsene i mottakerlandet er lavere enn i registreringslandet.
Bruk av utdaterte eller feilaktige mva-satser kan føre til behov for å korrigere deklarasjoner, ileggelse av økonomiske straffer og problemer med skattemyndighetene, og i tilfelle OSS – utelukkelse fra OSS-prosedyren.
Ja, digitale og elektroniske tjenester levert til B2C er underlagt moms i henhold til satser i forbrukslandet og er underlagt avregning under moms-OSS-prosedyren.
Er mva-satsene som vises i tabellen også OSS-mva-satsene?
Ja, det er ingen forskjell mellom EUs momssatser og OSS-momssatser. Dette er selvfølgelig en mental snarvei. EUs momssatser gjelder for alle transaksjoner som skjer innenfor EU.
Kan momssatsene i EU endres i løpet av året?
Ja, momssatsene kan endres gjennom året i de enkelte EU-landene. Derfor er det viktig å regelmessig overvåke offisiell informasjon og oppdatere regnskaps- og salgssystemene dine. Det er best å lagre denne siden for å holde deg oppdatert og om nødvendig sjekke eventuelle endringer i momssatsene i EU.
Hvordan sjekke gjeldende momssatser i de enkelte EU-landene?
Du kan sjekke momssatsene på EU-kommisjonens nettsted eller lagre denne siden. Vi vil oppdatere tabellen over EUs momssatser etter hvert som det skjer endringer.
Hva er den superreduserte momssatsen, og når gjelder den?
Den superreduserte momssatsen er en unik, svært lav sats, som i begrenset grad anvendes under såkalte ervervede rettigheter (unntak). Den gjelder kun i utvalgte land og gjelder for spesifikke varer eller tjenester.
Hvilke varer og tjenester kan dekkes av reduserte momssatser?
Reduserte momssatser kan bare anvendes på varer og tjenester som er oppført i vedlegg 3 til momsdirektivet, som for eksempel mat, medisiner, bøker og hotelltjenester. Detaljene varierer fra land til land.
Når må jeg begynne å anvende mottakerlandets momssatser når jeg selger til EU?
Mottakerlandets satser må anvendes når B2C-salg til EU-land overstiger en totalgrense på €10 000. Inntil da kan momssatsen i registreringslandet anvendes.
Hva er grensen på 10 000 euro i forbindelse med moms på OSS, og hvordan beregnes den?
Grensen på 10 000 euro er den totale verdien av B2C-salg av varer og tjenester til alle EU-land i et gitt kalenderår. Etter denne grensen må du registrere deg for MVA i forbrukslandet eller registrere deg for MVA-OSS.
Kan jeg frivillig registrere meg for MVA-OSS selv om jeg ikke har overskredet grensen?
Ja, det er mulig å registrere seg frivillig for MVA-systemet før man overskrider grensen. Dette kan være fordelaktig, for eksempel når MVA-satsene i mottakerlandet er lavere enn i registreringslandet.
Hva er konsekvensene av å bruke utdaterte mva-satser i mva-meldinger og mva-OSS-meldinger?
Bruk av utdaterte eller feilaktige mva-satser kan føre til behov for å korrigere deklarasjoner, ileggelse av økonomiske straffer og problemer med skattemyndighetene, og i tilfelle OSS – utelukkelse fra OSS-prosedyren.
Gjelder EUs momssatser også for digitale og elektroniske tjenester?
Ja, digitale og elektroniske tjenester levert til B2C er underlagt moms i henhold til satser i forbrukslandet og er underlagt avregning under moms-OSS-prosedyren.
Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i åtte år. Hun jobber direkte med kunder daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn . Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Hun er også ansvarlig for markedsføring, og ved å kombinere denne rollen med sin skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.