MVA-deklarasjoner i utlandet i 30 europeiske land

En momsmelding er et offisielt dokument som sendes inn til skattemyndighetene (i Polen eller i utlandet) der en bedrift rapporterer verdien av salget, skyldig skatt og beløpet av inngående merverdiavgift (fra kjøp). Den brukes til å beregne beløpet av skyldig skatt eller eventuell overbetaling som skal refunderes . I EU kan selvangivelser leveres månedlig, kvartalsvis eller årlig, avhengig av regelverket i det gitte landet.

En nullmomsoppgave er en oppgave der en bedrift ikke rapporterer noe skattepliktig salg eller kjøp i løpet av en gitt periode, men fortsatt er registrert som en aktiv momsbetaler. Til tross for manglende omsetning krever de fleste land at en slik oppgave («nullmomsoppgave») leveres i tide for å unngå straffer for manglende overholdelse av skatteforpliktelser.

Prosessen bør starte med å bekrefte registreringskravene dine . Sjekk om du har overskredet salgsgrensene (f.eks. under MVA-ordningen – 10 000 euro for hele EU), eller om virksomhetens art (f.eks. lagring av varer i et annet land) krever lokal MVA-registrering. Neste trinn er å skaffe et utenlandsk MVA-nummer og etablere lokale frister for innlevering av selvangivelse.

Alle selskaper som har et aktivt MVA-nummer i utlandet er forpliktet til å sende inn deklarasjoner innen de lovbestemte fristene (forskjellige i hvert land).

For å sjekke om et EU-mva-nummer er aktivt, kan du bruke EUs VIES-database. Husk å alltid bekrefte om forretningspartnerens mva-nummer er aktivt, da dette avgjør hvordan de utsteder mva-fakturaer.

Nei, dette er to forskjellige dokumenter som brukes til å rapportere forskjellige typer transaksjoner. De viktigste forskjellene er:

VAT-OSS (One Stop Shop)-deklarasjonen er en forenklet, kvartalsvis deklarasjon (i Polen VIU-DO-skjemaet) som utelukkende brukes til å avregne salg av varer og tjenester til privatpersoner (B2C) i andre land i EU. Takket være denne deklarasjonen trenger du ikke å registrere deg for MVA i hvert land separat, så lenge du kun sender varer fra bostedslandet ditt. Så i stedet for å sende 20 deklarasjoner til 20 land, sender du inn én i Polen.

En mva-melding (f.eks. JPK_V7 i Polen eller lokale deklarasjoner i utlandet) brukes til å avregne innenlands salg, kjøp (mva-fradrag) og B2B-transaksjoner (bedrift-til-bedrift), import, eksport, ikke-transaksjonelle leveranser eller EU-erverv. Hvis du er registrert for mva i et annet land (f.eks. Tyskland fordi du har et lager der), sender du inn en lokal mva-melding .

Grunnlaget for å avregne mva. i utlandet er mva-rapporten, som registrerer transaksjonene dine i et gitt land.

• B2B-fakturaer for salg og kjøp
• Bevis for levering av varer (f.eks. CMR-fraktbrev) – viktig med 0 % sats
• Importer dokumenter
• Kopier av bestillinger/kontrakter med entreprenører

Ja, dette er spesielt fordelaktig hvis du for eksempel bare lagrer varer i ett land, men selger til mange andre utenlandske land. Du kan da bruke MVA-systemet og registrere deg for MVA bare i landene du sender varer til i utlandet. Dette vil unngå ytterligere rapporteringsplikter og spare deg betydelige penger.

Fristene for å betale moms varierer fra land til land . De sammenfaller vanligvis med fristen for å levere selvangivelse (f.eks. innen den 20. eller 25. i måneden etter oppgjørsperioden). Vær oppmerksom på at utenlandsoverføringer kan ta lengre tid å behandle, og skatten anses betalt når midlene er kreditert skattekontorets konto.

Strafferammene avhenger av lokale lover og kan omfatte:

• Administrative eller fiskale bøter.
• Forsinkelsesrenter påløpt på restansbeløpet

Momssatsene endres årlig. Gjeldende momssatser (identiske med EU-data) finner du på bloggen vår. Sjekk ut: Gjeldende EU-momssatser 2026

Husk i tillegg at B2B-transaksjoner (bedrift-til-bedrift) innenfor EU ofte bruker en 0 % sats momssatsen som gjelder for forbrukerens land når grensen på 10 000 euro er overskredet, med mindre du bruker VAT OSS-prosedyren.

Rapporteringshyppigheten avhenger av lokal lovgivning og omsetning. Månedlig eller kvartalsvis rapportering . Noen land (f.eks. Tyskland og Luxembourg) krever også en konsolidert årsrapport som oppsummerer hele skatteåret.

MVA-refusjon i utlandet (f.eks. for drivstoff, hoteller, messer) kan fås på to måter:

1. Ved å deklarere overskytende inngående merverdiavgift på din utenlandske mva-melding (hvis du er registrert i det landet). I de fleste land overføres refusjonen automatisk til skattebetalerkontoen din. I noen land må du imidlertid sende inn en separat søknad om mva-refusjon. Dette alternativet er bare tilgjengelig hvis du har et mva-nummer i landet der du foretok kjøpene dine.
2. Gjennom MVA-REF-prosedyren (sendes inn via e-Deklaracje-systemet til det polske skattekontoret for EU-utgifter). Dette alternativet er bare tilgjengelig hvis du ikke har et MVA-nummer i landet der du foretok kjøpene dine.

Øyeblikket en skatteforpliktelse oppstår avhenger av transaksjonstypen. Vanligvis er det øyeblikket en tjeneste utføres eller varer leveres . I mange land utløser utstedelse av en faktura før levering også en skatteforpliktelse. Sjekk alltid lokale forskrifter, som ofte avviker fra polske regnskapsprinsipper.

Utenlandske kostnadsfakturaer konverteres til innenlandsk valuta med gjennomsnittlig NBP-valutakurs fra den siste virkedagen før skatteforpliktelsesdatoen (eller fakturautstedelsesdatoen). De rapporteres vanligvis på mva-meldingen som import av tjenester eller erverv av varer innenfor Fellesskapet (ICAO), som, forutsatt at Quick Fixes-reglene følges, er skattenøytralt (inngående mva = utgående mva).

Transaksjoner innenfor fellesskapet (ICS og ITC) er basert på omvendt avgiftsplikt . Selgeren utsteder en faktura uten mva. (0 % sats eller «NP»), og kjøperen er forpliktet til å belaste og trekke fra mva. med gjeldende sats i sitt land . En nødvendig betingelse er at begge parter har et aktivt MVA-EU-nummer i VIES-systemet og fremlegger leveringsbevis.