Mva-meldinger i Frankrike 2026
MVA-deklarasjoner I Frankrike sendes de inn på CA3-skjemaet månedlig eller kvartalsvis via portalen Impots.gouv.fr. Fristen for å sende inn erklæringen for ikke-bosatte er alltid 19 dagen i den påfølgende måneden.
Dette er en av hovedforpliktelsene til en person som ikke er bosatt i Frankrike. Den andre er anvendelsen av franske momssatser: 20 % (standard) og 10 %, 5,5 % og 2,1 % .
I denne artikkelen gir vi en detaljert drøfting av franske CA3-deklarasjoner for moms , rapporteringskadenser og momsbetalingsmetoder, blant andre emner. Dataene som publiseres i denne veiledningen kommer direkte fra franske forskrifter og er oppdaterte per mars 2026. Vi vil oppdatere denne veiledningen etter hvert som skatteendringer trer i kraft.
2026 i Frankrike er også en tid med intense skatteendringer: omkodifisering av skatteforskrifter og overføring til CIBS, e-fakturering og e-rapportering – dette er bare noen av de viktigste endringene som ikke kan utelates i denne artikkelen, og som vi diskuterer mer detaljert i Veiledning til moms i Frankrike – du finner lenken nedenfor.
Hva vil du lære av artikkelen?
▶ Hva er innleveringsrytmene og fristene i Frankrike, og hva avhenger de av?
▶ Når må du sende inn en tilleggsdeklarasjon for EU-TVA?
▶ Hvordan fylle ut en fransk CA3-deklarasjon trinn for trinn?
▶ Hvordan få refusjon av mva. i Frankrike? To prosedyrer
▶ Hvilke skattegebyrer gjelder i Frankrike i 2026?
▶ E-rapportering fra september 2026 og andre skatteendringer – hva trenger du å vite som ikke-bosatt?
Sjekk ut lignende artikler
MVA-deklarasjoner Frankrike 2026 – i artikkelen:
- ⭐De viktigste skatteforpliktelsene for en ikke-bosatt i Frankrike
- MVA-oppgjør i Frankrike – MVA-satser, rytme, frister, e-rapportering 2026
- Hvilke mva-meldinger leveres inn i Frankrike?
- Hvordan levere en momsmelding i Frankrike trinn for trinn?
- MVA-betaling i Frankrike – hvordan gjør man det?
- Skattestraff i Frankrike – hva bør du passe på?
- MVA-refusjon i Frankrike – hvordan får man tilbake MVA på kjøp?
⭐De viktigste skatteforpliktelsene for en ikke-bosatt i Frankrike
- CA3 – MVA-melding sendes inn månedlig eller kvartalsvis; frist: 19. i påfølgende måned; portal: imports.
- ERTVA – samlet informasjon om levering av varer innenfor Fellesskapet; frist: 10. virkedag i den påfølgende måneden; portal: douane
- DES – samlet informasjon om tjenester levert til EU-leverandører; frist: 10. virkedag i påfølgende måned; portal: douane
- EMEBI – statistisk rapport om vareomsetning; kun for selskaper valgt og varslet av tollvesenet; portal: DEBWEB2
- E-rapportering – digital transaksjonsrapportering; fra 1. september 2026 (store selskaper og ETI), fra 1. september 2027 (SMB-er og mikrobedrifter); plattform: PDP
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
MVA-oppgjør i Frankrike – MVA-satser, rytme, frister, e-rapportering 2026
Det franske momssystemet gir ikke rom for tolkning eller tvetydighet – det anvender strenge regler og forpliktelser. Brudd på disse straffes automatisk.
Grunnlaget for skatteforpliktelsene er anvendelse av franske momssatser , rettidig innlevering av CA3-momsmeldinger og rettidig betaling av moms. I 2026 vil det bli innført en ny forpliktelse for ikke-bosatte i Frankrike knyttet til e-rapportering. Vi vil undersøke alle disse aspektene nedenfor.
Momssatser i Frankrike – grunnlaget for korrekte fakturaer
Frankrike bruker fire momssatser: standard 20 % og reduserte satser på 10 %, 5,5 % og 2,1 %. Vi oppfordrer deg til å sørge for at momssatsen brukes riktig på produktene du selger i det franske markedet. Bruk av den reduserte momssatsen vil ha en positiv innvirkning på marginen og kontantstrømmen din.
Hvis du trenger hjelp med å klassifisere produktene dine for MVA i Frankrike i henhold til tollkoder, kan du kontakte oss for et pristilbud .
| MVA -sats | Søknad (vanligste kategorier) |
|---|---|
| 20% | Standardsats. Gjelder de fleste varer og tjenester, inkludert elektronikk, klær og konsulenttjenester. |
| 10% | Restauranter og catering, persontransport, renovering av boligbygg |
| 5,5% | Basismat, hygieneprodukter, bøker (inkludert e-bøker), billetter til kulturelle arrangementer. |
| 2,1% | Noen refusjonsberettigede medisiner, presse, utvalgte TV-avgifter. |
Merk: Fra september 2026, med innføringen av CIBS-koden, kan definisjonene av noen produkter bli tydeligere, men prosentsatsene forblir uendret. Denne artikkelen vil bli oppdatert når forskriftene trer i kraft.
MVA-melding i Frankrike – månedlig eller kvartalsvis?
Som ikke-bosatt i Frankrike er du underlagt Régime Réel Normal . Dette betyr at du vanligvis må sende inn månedlige erklæringer (CA3) .
Kvartalsrapportering er imidlertid mulig, men bare dersom visse betingelser er oppfylt:
- Månedlige mva-meldinger leveres vanligvis av alle ikke-bosatte skattebetalere umiddelbart etter at de har fått et fransk mva-nummer. Etter ett år kan de søke om å bytte til kvartalsvis innlevering.
- Kvartalsvise mva-meldinger i Frankrike er tilgjengelige for skattebetalere med et årlig mva-beløp som ikke overstiger €4000. For å bytte til kvartalsvis mva-melding i Frankrike, må du søke til skattekontoret.
Hvis du bytter til kvartalsvise MVA-deklarasjoner i Frankrike og overskrider MVA-grensen på 4000 EUR , vil den franske administrasjonen endre rytmen din tilbake til månedlig.
Du vil motta en offisiell avgjørelse i denne saken i posten.
Hva er fristen for å levere mva-melding i Frankrike?
Fristen for å sende inn franske momsmeldinger for ikke-bosatte er alltid den 19. i måneden etter skatteperioden. Dette gjelder både kvartalsvise og månedlige rapporter. Den samme fristen gjelder for momsbetalinger, som skal gjøres automatisk etter at den periodiske selvangivelsen er godkjent.
🚨Oppmerksomhet: I Frankrike er det ingen utsettelse av fristen for MVA-deklarasjon og betaling når den 19. dagen i måneden faller på en helligdag eller helg (som tilfellet er f.eks. i BelgiaHvis fristen faller på en søndag, må mva-meldingen og betalingene sendes inn senest fredag, før fristen.
Hvilke mva-meldinger leveres inn i Frankrike?
I det franske skattesystemet er ikke-bosatte pålagt å rapportere alle varer og tjenester som overføres nøyaktig. De viktigste deklarasjonene for et selskap med et MVA-nummer i Frankrike er den periodiske CA3-deklarasjonen, EMEBI, ERTVA og DES. Vi vil diskutere hver av disse for å hjelpe deg med å bedre forstå når hver av dem forfaller.
Erklæring CA3
– månedlig eller kvartalsvis
EMEBI – statistisk rapportering av vareutveksling på forespørsel
CA3-deklarasjonen er din viktigste skatteforpliktelse i Frankrike, selv om du ikke har foretatt noen salg eller kjøp i en gitt måned (i så fall sender du inn en nulldeklarasjon).
Aktivt MVA-nummer = en mva-melding må leveres månedlig eller kvartalsvis.
Manglende innlevering av selvangivelse resulterer i automatiske gebyrer og renter (som vi drøfter i de følgende avsnittene), og i ekstreme tilfeller ender det med en skatterevisjon.
Viktige deler i CA3-meldingen for ikke-bosatte:
- Lignes A1-A3: Her rapporterer du omsetning som er avgiftspliktig i Frankrike.
- Linje B2: Nøkkel for e-handel og B2B – oppkjøp innenfor fellesskapet (ICA).
- Linje A4: Her rapporterer du import av varer (obligatorisk, kontantløs oppgjør av import-MVA)
- Lignes 19–21: Fradragsseksjon (inngående mva. fra kjøp – som skal overføres eller refunderes).
Fra og med 2022 vil tradisjonell INTRASTAT i Frankrike opphøre å eksistere. Dette fjerner også den obligatoriske innleveringen av statistiske deklarasjoner etter å ha overskredet visse terskler, noe som tidligere var automatisk. Tidligere inkluderte DEB INTRASTAT-deklarasjoner i Frankrike både statistisk og skattemessig rapportering – for å spore varebevegelser i internasjonal handel.
I stedet ble DEB EMEBI-deklarasjonen ( Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EU ) implementert. Fra nå av sendes EMEBI-statistikkdeklarasjoner inn på forespørsel fra forvaltningen , uavhengig av om du utfører en gitt type operasjon – eksport eller import. Avgiftsdata for varehandel innenfor EU sendes inn i en separat ERTVA- (nevnt nedenfor), og for tjenester i en DES .
Viktigste forskjeller for ikke-bosatte:
- På forespørsel: Du fyller kun ut EMEBI når det franske statistikkontoret ber deg om det, uavhengig av INTRASTAT-terskelverdiene .
- To komponenter: EMEBI tjener statistiske formål, mens Etat récapitulatif utelukkende tjener momskontroll.
☝️ Taxenlight anbefaler:
De franske skatte- og tollsystemene er sammenkoblet. Hvis du deklarerer ITC på CA3-deklarasjonen din, men ikke sender inn en EMEBI-rapport (når det er nødvendig), kan systemet oppdage et avvik. Dette er den vanligste årsaken til kryssjekker med skattebetalere.
ERTVA – Oppsummert TVA-status + DES – tilsvarende MVA-EU-deklarasjonen
Deklarering av tjenester og varehandel for skatteformål innenfor EU er delt inn i to separate deklarasjoner:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA , som viser varebevegelsen mellom medlemslandene.
- DES – Déclaration Européenne de Services , som viser tjenester utført for entreprenører i fellesskapet.
Begge deklarasjonene sendes inn månedlig og må sendes inn innen den 10. i måneden etter regnskapsperioden. DES- og ERTVA-rapportering gjøres via tollportalen: douane.gouv.fr eller skatteportalen: impots.gouv.fr.
Du trenger støtte fra en skatterepresentant
i Frankrike?
La oss ta en uforpliktende prat om dine skattebehov i Frankrike.
Hvordan levere en momsmelding i Frankrike trinn for trinn?
MVA-meldinger i Frankrike sendes utelukkende inn elektronisk via skattekontoen din på Impots-portalen. I denne delen skal vi diskutere i detalj hva du skal deklarere, hvordan du registrerer deg i systemet og hvordan du fyller ut CA3-skjemaet i Frankrike.
Hvilke transaksjoner skal rapporteres på franske momsmeldinger?
CA3-skjemaet består av to hovedblokker: skattepliktige transaksjoner og ikke-skattepliktige transaksjoner – og begge blokkene må fylles ut, selv om du ikke har foretatt noen transaksjoner i en gitt måned.
Blokk A – Avgiftspliktige transaksjoner
Dette er den viktigste delen av den franske erklæringen. Det er her du rapporterer nettoverdien av spesifikke transaksjoner etter type:
- Linje A1 – Salg av varer og tjenester: alle inntekter som er skattepliktige i Frankrike, inkludert B2C-fjernsalg, strøm- og gassleveranser
- Linje A2 – Andre skattepliktige transaksjoner: inkludert avhending av anleggsmidler, leveranser til eget behov, kjøp fra enheter som ikke er momspliktige (der kjøper må betale avgiften), kjøp av investeringsgull, CO₂-utslippskvoter
- Linje A3 – Kjøp av tjenester fra enheter som ikke er etablert i Frankrike. Her angir du nettobeløpet for tjenester kjøpt fra en utenlandsk leverandør, som beskattes i Frankrike i samsvar med artikkel 259-1° og 283-2 i CGI (omvendt avgiftsplikt på kjøpersiden).
- Linje A4 – Import av varer: nettobeløp importerte varer unntatt petroleumsprodukter
- Linje B2 – Erverv innenfor fellesskapet: totalt nettobeløp for varer kjøpt fra EU-skattytere; MVA på disse transaksjonene vises både på den betalende siden (linje 17) og på den fradragsberettigede siden.
- Linje B4 – Tjenester i henhold til artikkel 259A i CGI: kjøp av tjenester som ikke dekkes av hovedregelen (inkludert eiendoms-, kultur- og sportstjenester) fra en utenlandsk leverandør som du er ansvarlig for som kjøper
☝️ Taxenlight anbefaler:
Taxenlight gir råd: Hvis du er utenlandsk og leverer varer eller tjenester til kunder med et fransk MVA-nummer, er kunden din avgiftspliktig i henhold til prosedyren for omvendt avgiftsplikt (art. 283-1 al. 2 CGI).
Du rapporterer disse transaksjonene på linje F7 (i blokken for ikke-avgiftspliktige transaksjoner).
Blokk B – Beregning av skyldig mva
Det er her du konverterer nettobeløp til utgående mva. og trekker fra inngående mva.:
| Linje | Hva demonstrerer du? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Nettogrunnlag og mva. med følgende satser: 20 %, 10 %, 5,5 % |
| T6 | Nettogrunnlag og mva. med sats på 2,1 % |
| 16 | Totalt skyldig mva |
| 19 | MVA trukket fra anleggsmidler ( immobiliseringer ) |
| 20 | MVA trukket fra andre varer og tjenester |
| 21 | Tilleggsfradrag (utelatt i tidligere selvangivelser, justeringer for refusjoner og rabatter) |
| 23 | Totalt beløp trukket for mva |
| 28 | Netto mva. som skal betales (linje 16 minus linje 23 hvis resultatet er positivt) |
| 25/26 | Overskytende MVA som skal overføres eller refunderes (hvis negativ) |
Skattefrie transaksjoner (linje E og F) – obligatorisk å fylle ut:
- Linje E1 – Eksport utenfor EU (fritatt for mva., men fradragsrett for inngående mva.)
- Linje E2 – Andre ikke-avgiftspliktige transaksjoner: utsettelsesleveranser, transaksjoner i henhold til artikkel 257 bis i CGI, salg av telekommunikasjons- og elektroniske tjenester fra OSS/MOSS, tjenester til utenlandske enheter
- Linje E3 – Fjernsalg beskattet i et annet EU-land (B2C over 10 000 euro deklarert av OSS)
- Linje F2 – Leveranser innenfor fellesskapet (ICS) til momsbetalere i EU
- Linje F7 – Transaksjoner der kunden din betaler MVA i henhold til prosedyren for omvendt avgiftsplikt (Art. 283-1 al. 2 CGI)
Hvordan registrerer man seg på impots.gouv.fr for å sende inn CA3-erklæringer?
Registreringsprosessen for et ikke-residentselskap er forskjellig fra den for et fransk selskap, og er en trinnvis prosess . Du kan ikke bare åpne en konto på impots.gouv.fr uten først å registrere deg for skatteformål.
Trinn 1: SIEE-registrering – innhenting av MVA-nummer
Det første trinnet er å søke om et MVA-nummer hos riktig myndighet – SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) . Først etter at du har fått et MVA-nummer, kan du aktivere Impots-kontoen din.
Trinn 2: Aktivering av det profesjonelle området på impots.gouv.fr
Når du har mottatt MVA-nummeret ditt, kan du aktivere en profesjonell konto på skatteportalen, som lar deg:
- Innsending av CA3-erklæringen din på nett
- MVA-betaling via SEPA B2B AvtaleGiro
- Søknad om refusjon av moms
Hvordan sende inn en CA3-erklæring i Frankrike? Trinnvise instruksjoner
Når du har logget deg på Impots-skattekontoen din:
Trinn 1 – Velg en tjeneste
Gå til fanen TVA i seksjonen "Mes-tjenester", deretter "Erklærer"Velg riktig faktureringsperiode (måned eller kvartal). Aldri kombiner flere måneder i én erklæring – hver faktureringsperiode krever en separat CA3.
Trinn 2 – Fyll ut identifikasjons- og overskriftsinformasjonen
Fyll ut: SIRET-nummer eller MVA-nummer i fellesskap, deklarasjonsperiode, firmaopplysninger, telefonnummer.
Trinn 3 – Fullfør Kader A (transaksjoner)
Skriv inn beløp kun i euro uten mva (nettoverdi). Rund av beløp til nærmeste euro: under €0,50 – rund ned, over eller lik €0,50 – rund opp. Ikke skriv inn negative beløp på linje A og F – separate linjer brukes til korrigeringer (B5, F8).
Trinn 4 – Fullfør Cadre B (mva-beregning)
For hver sats (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %), oppgi både nettogrunnlaget og den tilsvarende mva-satsen.
Trinn 5 – Nulldeklarasjon (Néant)
Hvis du ikke har hatt noen transaksjoner i løpet av en gitt periode – du er fortsatt pliktig til å sende inn en erklæringved å krysse av i boksen "Néant" (null erklæring). Manglende erklæring betyr ikke at det ikke finnes noen transaksjon, og det kan føre til straffer.
Trinn 6 – Bekreft og betal
Etter at du har godkjent deklarasjonen, angir du SEPA B2B-bankkontoen for skatteinnkreving og godkjenner (Valider)MVA vil automatisk bli innkrevd av DGFiP tidligst på forfallsdatoen – dvs. den 19. dagen i måneden etter oppgjørsperioden.
MVA-betaling i Frankrike – hvordan gjør man det?
Å levere en CA3-mva-melding i Frankrike er bare halve jobben. Den andre halvparten er å betale den resulterende skatten i tide. Frankrike gir ikke rom for skjønn i valg av metode – FR-mva-betalingsmetoden er strengt regulert, svært begrenset og gjelder for alle skattebetalere, både bosatte og ikke-bosatte.
MVA i Frankrike kan ikke betales via vanlig overføring, i motsetning til i de fleste EU-land, som Tyskland .
SEPA AvtaleGiro-mandat – den eneste måten å betale MVA i Frankrike
MVA i Frankrike kan kun betales med SEPA B2B AvtaleGiro-standarden. Dette er en AvtaleGiro mellom bedrifter.
Hvordan fungerer SEPA-mekanismen i Frankrike?
SEPA AvtaleGiro-betalingsmetoden innebærer at skattekontoret (DGFiP) uavhengig belaster det utestående beløpet fra bankkontoen din på forfallsdatoen. Dette er betinget av skattebetalerens samtykke ved å signere et SEPA B2B-mandat med fransk-akkrediterte banker.
Prosedyren innebærer tre trinn:
- Registrere en bankkonto i skatteprofilen din på impots.gouv.fr ( Gérer mes comptes bancaires) .
- Generer og skriv ut et SEPA B2B-mandat – i portalen, via «Rediger mandatet» ved siden av den tillagte kontoen. Mandatet inneholder en unik RUM-identifikator ( Reférence Unique de Mandat ), som er tilordnet bedriften din og denne spesifikke kontoen.
- Send den signerte fullmakten til banken din – dette er et viktig trinn og en forutsetning for den første betalingen. Banken må registrere RUM-en i systemet sitt før DGFiP prøver å innkreve pengene. Å bare sende fullmakten til banken utgjør ikke betaling – du må også sende inn en CA3-erklæring og klikke på «Betaler» i kontoen din.
🚨Oppmerksomhet: Hvis du betaler MVA via bankoverføring, er det høy risiko for at betalingen din blir avvist. Dette medfører renter for manglende betaling av MVA innen den lovbestemte fristen
Akkrediterte banker i den franske SEPA-prosedyren
Ikke alle bankkontoer i verden kan brukes til MVA-betalinger i Frankrike. Skatteetaten er tydelig: , med BIC/IBAN-format, godtas
Sjekk at bankkontoen din oppfyller SEPA-kravene før du starter bedriften din og registrerer den i skatteportalprofilen din. Hvis gebyret ikke registreres av banken din før første trekk, vil betalingen bli avvist – og du vil pådra deg gebyrer for å ikke overholde fristen for momsbetaling. Sørg for at banken din bekrefter RUM-registreringen din i god tid.
Når kan jeg betale til den franske kontorkontoen via bankoverføring?
Som nevnt ovenfor er det ikke mulig å betale mva. via bankoverføring i Frankrike . Noen ganger, gjennom individuelle avtaler med skattekontoret (vanligvis som et resultat av en skatterevisjon), vil imidlertid kontoret selv beordre betaling via bankoverføring – med en spesifikk tittel generert for den spesifikke saken.
I slike tilfeller er overføringsdetaljene inkludert i korrespondansen som skattekontoret sender til skattyter.
Hva om et selskap utenfor EU ikke har en konto i SEPA-sonen?
Dette er et praktisk problem for ikke-bosatte, men det finnes to løsninger:
- Åpning av en konto i en europeisk digital bank som støtter SEPA B2B (f.eks. gjennom en fast finansiell representant som har en SEPA-konto)
- Bruk av tjenestene til en skatterepresentant eller finansagent som har en SEPA-konto og foretar betalinger på vegne av selskapet
Det er viktig å merke seg at dersom en representant eller advokat sender inn mva-deklarasjonen på dine vegne, må vedkommende betale mva., ettersom betalingen skjer direkte via Impots skatteportal.
Du bør deretter betale inn momsen på representantens konto på forhånd. Den franske skatterepresentanten betaler deretter momsen på dine vegne.
💡 Hvordan sjekker jeg om banken min støtter SEPA B2B Direct Debit?
Du kan sjekke dette direkte med banken din ved å spørre om «SDD B2B» ( SEPA Direct Debit B2B ).
Skattestraff i Frankrike – hva bør du passe på?
Manglende overholdelse av fristene for innlevering og betaling av momsmeldinger i Frankrike utløser et automatisk system med straffer – kumulative, graderte og direkte knyttet til Code Général des Impôts (CGI) . Det er verdt å være klar over hvor alvorlige straffene er, ettersom noen straffer ilegges uten forvarsel fra myndighetene.
Vi registrerer deg for MVA i Frankrike og sender deretter inn nødvendige selvangivelser.
Skriv eller ring oss for en gratis og uforpliktende samtale om dine skatteforpliktelser.
Gebyrer for å levere mva-melding etter fristen
Unnlatelse av å levere en CA3-melding i tide er underlagt straffer som definert i artikkel 1728 i sivilprosessloven – uavhengig av om mva. er betalt eller ikke. Straffene er som følger:
| Situasjon | Straff (% av skyldig mva.) |
|---|---|
| Erklæring sendt inn uten forespørsel fra kontoret eller innen 30 dager etter mottak av forespørsel | 10% |
| Erklæring ikke innlevert 30 dager etter forespørselen | 40% |
| Skjult aktivitet ( activité occulte ) – kontoret oppdager selv uoppgitt aktivitet | 80% |
🚨Oppmerksomhet: Hvis CA3-erklæringen sendes inn i tide, men MVA er ikke betalt (eller det ble bare delvis betalt) – et tilleggsgebyr utløses 5 % straff fra det ubetalte beløpet.
Renter ved forsinket betaling av MVA
i Frankrike
I henhold til artikkel 1727 i sivilprosessloven beregnes forsinkelsesrenter på MVA-betalinger i Frankrike automatisk fra den første dagen med forsinkelse etter den lovbestemte fristen. Renten utgjør 0,20 % for hver måned med forsinkelse inntil MVA faktisk er betalt.
Det er imidlertid mulig å redusere renten med 50 % hvis du rapporterer restansene selv og betaler dem i sin helhet før kontoret oppdager uregelmessigheten.
Straff for feil i EMEBI-erklæringen
EMEBI er etterfølgeren til det tidligere INTRASTAT DEB. Det gir en månedlig statistisk rapport om handel med varer innenfor EU, som sendes til tollmyndighetene på forespørsel.
Straffene for manglende overholdelse av statistikkforpliktelser er som følger:
- Manglende innsending av EMEBI-erklæringen i tide – 75–150 euro per måned
- Tilbakefall (tidligere straffer for manglende overholdelse av statistiske forpliktelser innen de siste 3 årene) – opptil 2 250 euro
- Feil i EMEBI-erklæringen eller unøyaktigheter som ikke ble rettet på kontorets anmodning – behandles som manglende svar : 75–150 euro per måned
MVA-refusjon i Frankrike – hvordan får man tilbake MVA på kjøp?
Hvis bedriften din har hatt utgifter som er underlagt fransk moms – for eksempel overnatting, drivstoff, messer eller tjenester – har du rett til refusjon av skatten. Refusjonsmetoden avhenger imidlertid av ett viktig spørsmål: om bedriften din allerede er registrert for moms i Frankrike eller ikke.
Dette er to helt forskjellige prosedyrer, med separate skjemaer, frister og grenser.
MVA-refusjon for selskaper registrert for MVA i Frankrike
Hvis du har et fransk MVA-nummer og sender inn vanlige CA3-deklarasjoner, utføres tilbakekreving av overskytende MVA som en del av selve deklarasjonen , ledsaget av riktig skjema – du trenger ikke å sende inn en separat søknad til kontoret.
To alternativer: overføring eller refusjon til bankkonto
- Fremføring : Det overskytende beløpet overføres automatisk til neste CA3-melding og reduserer den fremtidige skyldige MVA-en. Du trenger ikke å gjøre noe – bare fyll ut det aktuelle feltet på MVA-meldingen.
- Søknad om refusjon av moms til kontoI erklæringen merker du av linje 26 og sender inn skjemaet samtidig Nr. 3519Minimumsbeløpet som ikke-bosatte kan søke om er € 760.
Refusjon av moms i henhold til forskriftene skal gjøres innen 6 måneder fra å sende inn søknaden. Kontoret kan imidlertid i løpet av prosedyren iverksette en inspeksjon og be om dokumenter som bekrefter kjøpene som er gjort.
Vår erfaring viser at ja, slike revisjoner finner sted regelmessig, men vanligvis når den første søknaden om momsrefusjon sendes inn.
MVA-refusjon for selskaper uten MVA-nummer i Frankrike - VAT-REF-prosedyre
Hvis bedriften din ikke er registrert for merverdiavgift i Frankrike , men har hatt merverdiavgiftspliktige utgifter der (f.eks. messer, forretningsreiser, kjøp av varer i Frankrike), kan du få tilbake denne avgiften gjennom en egen prosedyre – den såkalte MVA-REF.
I begge tilfeller må søknaden vedlegges:
– Skanninger av originalfakturaer når nettobeløpet på fakturaen er minst 1000 euro (eller 250 euro for drivstoff)
– Bankopplysninger i IBAN- og BIC-
Minimumsbeløpene som skal refunderes kan ikke være lavere enn:
– 400 EUR – for en kvartalsvis søknad
– 50 EUR – for en årlig søknad
Prosedyren varierer avhengig av om selskapet er fra EU eller utenfor EU.
- EU-selskaper som ikke er registrert for merverdiavgift i Frankrike (rådsdirektiv 2008/9/EF) : søknaden må sendes inn senest 30. september året etter til skattekontoret i deres bostedsland. Skattekontoret vil deretter videresende søknaden til de franske skattemyndighetene for behandling og refusjon.
- Ikke-EU-selskaper som ikke er registrert for mva. i Frankrike (rådsdirektiv 86/560/EØF): Et ikke-EU-selskap kan ikke sende inn et krav om mva-refusjon i Frankrike på egenhånd; det må utnevne en akkreditert skatterepresentant. Den akkrediterte skatterepresentanten må sende inn kravet elektronisk innen 30. juni året etter.
E-rapportering og e-fakturering i 2026 – hva vil endre seg for ikke-bosatte?
Fra september 2026 vil Frankrike innføre obligatorisk e-rapportering for utenlandske selskaper uten fast driftssted i Frankrike, dvs. plikten til regelmessig å sende inn transaksjonsdata til skatteetaten via den akkrediterte PDP-plattformen.
Et viktig skille: e-fakturering gjelder ikke for personer bosatt i Frankrike – plikten til å utstede og motta fakturaer i et standardisert digitalt format ligger utelukkende hos selskaper basert i Frankrike. E-rapportering er en separat forpliktelse og gjelder for deg uavhengig.
Implementeringsplanen avhenger av bedriftens størrelse:
- 1. september 2026 – store selskaper og ISE (mellomstore selskaper)
- 1. september 2027 – SMB-er og mikrobedrifter
⚠️ Ytterligere utsettelse for alle ikke-bosatte: e-rapportering av omvendt betalingsplikt og erverv innenfor EU utsettes til 1. september 2027, uavhengig av selskapets størrelse.
Vi vil beskrive detaljer om e-rapportering, e-fakturering og andre skatteendringer i Frankrike for 2026 i neste artikkel.
Sammendrag – MVA-deklarasjoner Frankrike 2026
MVA-meldinger i Frankrike i 2026 er direkte knyttet til pågående endringer i skattereglene. Som ikke-bosatt bør du tilpasse deg disse kravene. Viktige punkter å huske på:
- Fristen for å sende inn deklarasjoner i Frankrike og betale mva. er den 19. i den påfølgende måneden
- Betaling av mva. i Frankrike er kun mulig via SEPA AvtaleGiro-prosedyren
- Manglende betaling av mva. i tide eller for sen CA3-deklarasjon vil føre til automatiske gebyrer.
- Selv om du ikke har gjort noen transaksjoner i en gitt periode, må du fortsatt sende inn en mva-melding – i dette tilfellet en null (neant) en
- I 2026 blir e-rapportering obligatorisk for store selskaper. Fra 2027 vil kravet gjelde for alle selskaper, inkludert mellomstore og små bedrifter. Dette skillet gjelder også for personer bosatt utenfor staten.
Vi oppfordrer deg til å lese de ofte stilte spørsmålene om mva-melding i 2026 (FAQ) nedenfor . Vi er sikre på at du finner svarene du trenger der. Hvis denne artikkelen ikke svarer på spørsmålene dine, kan du kontakte oss for en gratis konsultasjon .
MVA-deklarasjoner Frankrike 2026 FAQ – Ofte stilte spørsmål
Hvem er pålagt å levere momsmelding i Frankrike?
Plikten til å levere momsmelding i Frankrike gjelder for alle selskaper med et aktivt fransk momsnummer (TVA intracommunautaire). Det spiller ingen rolle om selskapet er fra Polen, et annet EU-land eller utenfor EU – selve det faktum at man har et fransk momsnummer medfører plikt til regelmessig å levere CA3-melding, selv om det ikke har vært noen transaksjoner i løpet av en gitt periode.
Hvordan leverer man en momsmelding i Frankrike?
Mva-meldingen i Frankrike må sendes inn elektronisk via Impots-portalen på skjema CA3 innen den 19. i måneden etter regnskapsperioden.
Når må momsmelding leveres i Frankrike?
Fristen for å sende inn mva-melding i Frankrike er den 19. dagen i måneden etter regnskapsperioden.
Hvor ofte leveres momsmeldinger i Frankrike?
Ikke-bosatte i Frankrike er vanligvis underlagt Régime Réel Normal , som krever månedlig innlevering av en CA3-mva-melding. Bytte til kvartalsvis innlevering er bare mulig hvis to betingelser er oppfylt: minst ett år har gått siden registreringen, og det årlige mva-beløpet som skal betales, overstiger ikke € 4000. Bytte til kvartalsvis innlevering krever at man sender inn en søknad til skattekontoret.
Må personer som ikke er bosatt i Frankrike utstede og motta e-fakturaer?
Nei. I henhold til regelverket er det kun selskaper basert i Frankrike som er pålagt å utstede og motta e-fakturaer.
Hvordan betaler man moms i Frankrike som et utenlandsk selskap?
MVA i Frankrike kan kun betales via SEPA B2B AvtaleGiro – en bedrift-til-bedrift AvtaleGiro. Bankoverføringer, kort og kontanter er ikke tillatte metoder for MVA-betaling. Dette betyr at skattekontoret (DGFiP) uavhengig trekker det skyldige beløpet fra bankkontoen din etter å ha godkjent CA3-deklarasjonen din. Dette krever at du først signerer et SEPA B2B-mandat og registrerer det i banken din.
Trenger du en bankkonto i SEPA-sonen for å betale moms i Frankrike?
Ja. Kun SEPA-bankkontoer, med BIC/IBAN-format, godtas for MVA-betalinger i Frankrike. SEPA-området dekker 36 land, inkludert alle EU-land og Storbritannia, Norge og Sveits. Selskaper utenfor SEPA (f.eks. USA, Kina, Japan) må bruke en finansagent med en SEPA-konto eller åpne en konto i en europeisk digital bank.
Må jeg levere en mva-melding i Frankrike hvis det ikke har vært noen transaksjoner?
Ja. Å ha et gyldig MVA-nummer i Frankrike forplikter deg til å sende inn en CA3-melding for hver skatteperiode, selv om du ikke har foretatt noen transaksjoner. I slike tilfeller må du sende inn en nullmelding (néant).
Manglende innlevering av selvangivelse behandles som brudd på skatteplikt og resulterer i automatiske straffer.
Hva er straffene for forsinket MVA-deklarasjon i Frankrike?
Unnlatelse av å levere en mva-melding i Frankrike i tide straffes med et gebyr på 10 % av skyldig mva dersom selvangivelsen leveres uten anmodning fra skattekontoret eller innen 30 dager etter anmodningen (artikkel 1728 i sivilprosessloven). Dersom selvangivelsen ikke leveres innen 30 dager etter anmodningen, øker gebyret til 40 % 0,20 % per måned påløper også (artikkel 1727 i sivilprosessloven).
Hva er INTRASTAT-terskelverdiene i Frankrike?
Intrastat-terskler i Frankrike og obligatoriske deklarasjoner har blitt avskaffet siden 2022. Statistiske deklarasjoner sendes nå inn i EMEBI-deklarasjonen og kun på forespørsel (ved loddtrekning, uavhengig av omsetning).
Finnes det en EU-mva-deklarasjon i Frankrike?
I Frankrike rapporteres transaksjoner innenfor EU i to deklarasjoner:
- ERTVA – en rapport som viser varehandelen innenfor EU
- DES – en rapport som viser tjenester levert til entreprenører fra EU.
Begge erklæringene må sendes inn innen den 10. dagen i måneden etter oppgjørsmåneden.
Hva er e-rapportering, og når gjelder det for ikke-bosatte?
E-rapportering krever regelmessig innsending av transaksjons- og betalingsdata til den franske skattemyndighetene via en akkreditert PDP-plattform. Ikke-bosatte er ikke underlagt e-faktureringsplikten. E-rapporteringsplikten innføres faset inn: store selskaper og mellomstore bedrifter (ISE-er) fra 1. september 2026 , og små og mellomstore bedrifter og mikrobedrifter fra 1. september 2027. For alle ikke-bosatte er e-rapportering av omvendt avgiftsplikt og erverv innenfor EU utsatt til 1. september 2027.
Hvordan kan man få tilbake betalt moms i Frankrike uten å registrere seg for MVA FR?
Selskaper som ikke er registrert for MVA i Frankrike kan få refundert MVA gjennom VAT-REF- . EU-selskaper sender inn søknaden sin gjennom hjemlandets skattekontor innen 30. september året etter. Ikke-EU-selskaper sender inn søknaden sin elektronisk gjennom en akkreditert finanspolitisk representant innen 30. juni året etter. Minimumsbeløpet for søknaden er €400 (kvartalsvis) eller €50 (årlig).
Trenger et selskap utenfor EU en finansrepresentant i Frankrike?
selskaper utenfor EU må utnevne en permanent, akkreditert finanspolitisk representant ( représentant fiscal accrédité ) når de registrerer seg for MVA i Frankrike. Dette er et lovkrav – MVA-registrering er ikke mulig uten en. Unntakene er selskaper fra land som Frankrike har undertegnet en konvensjon om gjensidig administrativ bistand med (f.eks. Storbritannia, Norge og Sør-Korea).
Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i åtte år. Hun jobber direkte med kunder daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn . Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Hun er også ansvarlig for markedsføring, og ved å kombinere denne rollen med sin skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.