Mva-meldinger i Frankrike 2026
MVA-meldinger i Frankrike 2026 for et utenlandsk selskap inkluderer hovedsakelig periodisk CA3-oppgjør, SEPA B2B-betalinger og – avhengig av transaksjonen – ERTVA-, DES- og EMEBI-rapporter. Veiledningen forklarer frister, nullmeldinger, korrigeringer, refusjon av MVA-kreditt og e-rapportering.
Før du leverer din første skattemelding, må bedriften din ha et aktivt fransk MVA-nummer og en riktig konfigurert profesjonell konto. Prosessen med å få et nummer er beskrevet separat i delen om fransk MVA-registrering.
De viktigste skatteforpliktelsene for en ikke-bosatt i Frankrike
Etter å ha fått et fransk MVA-nummer, avregner et utenlandsk selskap transaksjoner som er underlagt fransk MVA i en CA3-. Avhengig av den faktiske leveransen av varer, B2B-tjenester og statistisk dekning, kan et ERTVA-, DES- eller EMEBI-nummer legges til.
CA3
Grunnleggende MVA-deklarasjon. I den månedlige eller kvartalsvise REL-normalen sender skattyter også inn en «Néant»-deklarasjon hvis det ikke var noen transaksjoner i perioden. Et unntak kan gjelde under sesongregimet.
ERTVA
Denne rapporten dekker primært relevante leveranser og bevegelser av egne varer innenfor Fellesskapet, behandlet som leveranser. Den er ikke ment å rapportere alle kjøp eller bevegelser av varer.
DES
Den dekker i hovedsak B2B-tjenester for skattebetalere fra andre EU-land, når beskatningsstedet følger av hovedregelen og merverdiavgiften fastsettes av tjenestemottakeren.
EMEBI
Månedlig statistisk rapport sendt inn av selskapet som er valgt for undersøkelsen, for feltet og perioden som er spesifisert i varselet. Den utløses ikke automatisk ved overskridelse av den vanlige tallgrensen.
SEPA B2B
MVA i Frankrike betales vanligvis gjennom SEPA B2B Direct Debit-mandatet. Bankoverføringer i seg selv er unntaket, ikke normen.
Proxy
Hvis du ikke vil administrere portaler og tidsfrister selv, kan du sjekke ut vår tjeneste for mva-deklarasjon i utlandet.
Før du leverer din første skattemelding, må bedriften din ha et aktivt fransk MVA-nummer og en riktig konfigurert profesjonell konto. Fremgangsmåten for å registrere seg for MVA i Frankrike.
Månedlig eller kvartalsvis CA3? Rytme og tidsfrister
For ikke-bosatte som betjenes av SIEE, er grunnregimet vanligvis real normal. CA3-erklæringen sendes vanligvis inn månedlig, med frist den 19. i måneden etter skatteperioden.
Først, klassifiser transaksjoner
Før du rapporterer en vare i CA3, må du avgjøre om transaksjonen er underlagt fransk MVA, omvendt avgiftsplikt eller avregnes i OSS. MVA-satser og skatteregler i Frankrike.
Når er en kvart mulig?
Hvis det årlige skyldige mva-beløpet er mindre enn €4000, kan CA3-skjemaet innleveres kvartalsvis. Dette er ikke en omsetningsgrense; kadensen må samsvare med skattyters SIEE-regime.
| Plikt | Standardbegrep | Hva bør sjekkes før sending? |
|---|---|---|
| CA3 månedlig | innen den 19. i den påfølgende måneden | salg, WNT, import i CA3, fradrag og "Néant" hvis ingen operasjon |
| CA3 kvartalsvis | innen den 19. dagen i måneden etter kvartalet | om den årlige skyldige mva. er mindre enn 4000 euro, og hvilken ordning som er tildelt SIEE |
| ERTVA / DES | innen den 10. virkedagen etter referansemåneden | relevante B2B-leveranser av varer eller tjenester og data fra EU-leverandører |
| EMEBI | månedlig innen den 10. virkedagen | om selskapet mottok en intensjonsavtale, for hvilken retning og for hvilken periode |
Nullsumsrapport: et selskap sender inn en «Néant»-rapport i månedlig eller kvartalsvis realnormal dersom det ikke har noen transaksjoner å rapportere. En skattyter i sesongregimet sender kun inn en CA3 for perioden der skattepliktige transaksjoner fant sted.
Hvilke mva-meldinger leveres inn i Frankrike?
I Frankrike er det ikke nok å tenke på bare én deklarasjon. CA3 håndterer MVA, men rapportering av EU-varer og -tjenester kan kreve separate skjemaer i skatte- og tollsystemene. Offisielle portaler inkluderer impots.gouv.fr og douane.gouv.fr.
| Erklæring | Hva er det til for? | Når er det gyldig for en ikke-bosatt? |
|---|---|---|
| CA3 | periodisk avregning av utgående og inngående merverdiavgift | grunnleggende forpliktelse etter MVA-registrering |
| EMEBI | månedlig svar på den statistiske undersøkelsen om varehandel i EU | først etter å ha mottatt avisbrevet, i den angitte retningen og perioden |
| ERTVA | skatterapport om relevante leveranser og bevegelser av egne varer i EU | når det er operasjoner som dekkes av forpliktelsen, og ikke alle kjøp eller bevegelser av varer |
| DES | månedlig rapport over relevante B2B-tjenester fakturert av EU-tjenestemottakeren | for tjenester som omfattes av den generelle regelen om beskatningssted |
CA3 er ikke alt
Data fra CA3, ERTVA, DES og EMEBI bør avstemmes, men hver rapport har sitt eget omfang. Ikke kopier automatisk alle flyter fra ett skjema til et annet.
EMEBI uten den vanlige terskelen
I Frankrike utløser ikke EMEBI bare det å overskride en numerisk terskel. Forpliktelsen oppstår fra selskapet som er valgt for revisjon og den mottatte varslingen.
CA3-korreksjon
En korrigerende erklæring annullerer og erstatter den forrige, men annullerer ikke den godkjente betalingen. Høyere skatt krever tilleggsbetaling, og eventuell overbetaling må gjøres opp separat med skattekontoret.
ERTVA-korreksjon
Den korrigeres ved hjelp av systemet som er passende for TVAs récapitulatif état récapitulatif og den aktuelle referansemåneden. CA3-korreksjonen alene erstatter ikke ERTVA-korreksjonen.
DES-korreksjon
Endringer i tjenestedata gjøres i henhold til DES-prosedyren. Leverandør, MVA-nummer, periode og verdi av tjenestene må være konsistente.
EMEBI-korreksjon
Det statistiske svaret korrigeres innenfor EMEBI-studien og perioden som dekkes av brevet-avis. Det er ikke underlagt korrigeringsprosedyrene for CA3, ERTVA eller DES.
Hvordan sende inn en CA3-mva-deklarasjon i Frankrike trinn for trinn?
CA3-deklarasjonen sendes inn elektronisk via en profesjonell konto på impots.gouv.fr ved bruk av EFI eller via en autorisert operatør eller representant ved bruk av EDI. Nøkkelen er å avstemme salg, ITC, import, fradrag og justeringer riktig.
MVA som skal betales og innføres
Du tilordner avgiftspliktige transaksjoner, ITC, utgående MVA, fradrag og beløp som påvirker periodesaldoen til de aktuelle postene.
Avtale med sluttvederlag
Sammenlign CA3-feeddataene med tollklareringer: importør, avgiftsgrunnlag, MVA som skal betales og fradragsberettiget beløp. Regler for importtoll finnes i en egen veiledning.
| Skritt | Hva driver du med? | Skatterisiko |
|---|---|---|
| 1 | Du velger fraktkanal: en profesjonell konto i EFI-modus eller tjenesten til en EDI-operatør eller representant. | ingen aktiv tjeneste eller feil tillatelser |
| 2 | Du velger riktig faktureringsperiode: måned eller kvartal. | ikke kombiner flere punktum i én deklarasjon |
| 3 | Du klassifiserer salg, ITC, import i CA3, fradrag og korreksjoner i de aktuelle elementene. | forvirring mellom en lokal transaksjon, omvendt avgiftsplikt, OSS, WNT eller import |
| 4 | Du avstemmer deklarasjonen med registre, fakturaer og – ved import – tollklareringsdata. | avvik i skattegrunnlaget, skyldig MVA eller fradrag |
| 5 | Du godkjenner deklarasjonen og går videre til SEPA B2B-betalinger. | ingen SEPA-mandat i banken før betalingsfristen |
MVA-betaling i Frankrike: SEPA B2B, konto og mandat
Innlevering av en CA3 opphører ikke forpliktelsen. Frankrike krever at mva. betales på en bestemt måte, vanligvis via SEPA B2B AvtaleGiro. Dette betyr at myndighetene belaster beløpet fra kontoen din når deklarasjonen og betalingen er godkjent.
1. Legg til en regning
Det kan være en utenlandsk konto hvis den opererer i henhold til SEPA-standarden, har en IBAN/BIC og banken støtter SEPA B2B-betalinger.
2. Generer en sak
SEPA B2B-mandatet inneholder en RUM-identifikator. Den må signeres og sendes til banken.
3. Sjekk aksept
Banken må registrere boten før skatten innkreves. Det er ikke nok å bare legge til en konto på portalen.
En utenlandsk konto er akseptabel hvis den støtter SEPA B2B, er lagt til en profesjonell konto, og mandatet med RUM-nummeret er registrert i banken før første innkreving. Ikke foreta en standardoverføring uten SIEE-instruksjoner, da den kanskje ikke er riktig tilordnet forpliktelsen.
| Situasjon | Hva skal man gjøre? | Fare |
|---|---|---|
| Fransk eller utenlandsk konto støtter SEPA B2B | legg til en konto, generer en bot og send den til banken før den første betalingen | avvisning av inkasso dersom banken ikke registrerer RUM |
| Banken støtter ikke SEPA B2B | angi en annen konto i en bank som støtter SDD B2B | ingen mulighet for å betale standard mva |
| SIEE indikerte en overføring | bruk de nøyaktige dataene og referansen du har mottatt fra kontoret | en uavhengig overføring uten instruksjoner kan ikke tilordnes forpliktelsen |
Skattestraff i Frankrike: hva må du passe på?
Konsekvensene av et brudd avhenger av typen: forsinket innlevering av selvangivelse, forsinket betaling, for lite betalt skatt, manglende svar på varsel eller forsettlig handling. Sanksjoner er ikke en enkeltstående, automatisk kombinasjon som ilegges i alle tilfeller.
| Problem | Mulig sanksjon | Hvordan redusere risikoen? |
|---|---|---|
| CA3 etter fristen eller ingen erklæring | Økningen kan være 10 %, 40 % eller 80 % avhengig av forespørselen, forsinkelsen og omstendighetene | stenge momsregistrene noen dager før fristen som gjelder for ordningen |
| MVA ubetalt eller delvis betalt | vanligvis en økning på 5 % for forsinket betaling pluss renter, med forbehold om lovbestemte unntak | verifiser kontoen, SEPA B2B-mandatet og midlene før innkreving |
| Skatteforringelse eller sen korrigering | renten er vanligvis 0,20 % per måned; ytterligere økninger avhenger av årsaken og skattebetalerens oppførsel | korriger umiddelbart og betal den manglende betalingen separat |
| Ingen "Néant" | brudd på deklarasjonsplikten i den månedlige eller kvartalsvise reel-normalen | inkluder et unntak for sesongregimet og sjekk regimet tildelt av SIEE |
| Feil eller manglende EMEBI | administrative sanksjoner, spesielt ved gjentatte overtredelser | overvåke samtaler og logistikkdata |
Viktig: Innsending av CA3 og betaling er separate handlinger. Innsending av erklæringen eliminerer ikke restansene hvis SEPA B2B-innkrevingen avvises.
Har du spørsmål om momsdeklarasjoner i Frankrike?
La oss diskutere din situasjon: CA3, SEPA-betalinger, EMEBI, ERTVA/DES eller refusjon av moms. Sammen vil vi finne ut hvilke forpliktelser som gjelder for din bedrift og hva som må tas tak i først.
MVA-refusjon fra CA3-deklarasjon
Denne delen gjelder for et selskap registrert for merverdiavgift i Frankrike og som sender inn en CA3 under regime réel normale. Når fradragsberettiget merverdiavgift overstiger utgående merverdiavgift, kan selskapet enten overføre kreditten til neste periode eller søke om refusjon.
Minimum 760 euro
For en månedlig eller kvartalsvis CA3 krever et refusjonskrav som sendes inn i løpet av året vanligvis en kreditt på minst 760 euro.
Minimum 150 euro
For en årlig søknad under regime réel normal er minimum lånebeløpet vanligvis € 150. Skjema 3519 brukes .
Før du sender inn søknaden din, må du avstemme kreditten din med CA3 og utarbeide fakturaer, importdokumenter, betalingsbekreftelser og en forklaring på hvordan kjøpene dine er knyttet til aktiviteten som kvalifiserer for fradraget. Fakturaen for refusjonen skal sendes til relevant myndighet i samsvar med deres instruksjoner.
Når er en ikke-bosatt underlagt fransk e-rapportering?
Det at et utenlandsk selskap uten fast driftssted har et fransk MVA-nummer, er ikke underlagt den franske e-faktureringsplikten. E-rapportering kan imidlertid gjelde for transaksjoner som anses utført i Frankrike, og som den ikke-bosatte er pålagt å redegjøre for fransk MVA for.
| Frist | Hvem angår det? | Hva betyr praktisk talt? |
|---|---|---|
| 1. september 2026 | store bedrifter og ETI som selgere eller tjenesteleverandører | e-rapportering av relevante transaksjoner ved bruk av en godkjent plattform |
| 1. september 2027 | SMB-er, TPE-er og mikrobedrifter som selgere eller tjenesteleverandører | starten på forpliktelsen for mindre enheter som utfører transaksjoner som omfattes av rapportering |
| 1. september 2027 | ikke-bosatt som kjøper eller tjenestemottaker som selv betaler merverdiavgift | forpliktelse for virksomhet som omfattes av omvendt avgiftsplikt og WNT, uavhengig av selskapets størrelse |
Først må du vurdere transaksjonene, ikke selve MVA-nummeret: Selskapet bør avgjøre hvilke operasjoner det er ansvarlig for fransk MVA, utarbeide transaksjonsdataene og velge en godkjent plattform hvis den faller inn under virkeområdet for e-rapportering.
MVA-melding Frankrike 2026: hva bør du huske på?
Hvis du har et fransk MVA-nummer, er det ikke en formalitet du må krysse av én gang i året å levere selvangivelse. Det er en syklisk prosess: CA3, SEPA-betaling, EU-transaksjonskontroll, mulig EMEBI og forberedelse til e-rapportering.
19. dag i måneden
For ikke-bosatte er dette en viktig frist for CA3- og MVA-betalinger etter oppgjørsperioden.
SEPA B2B
Før du foretar din første betaling, må du ha en korrekt oppført konto og en aktiv fullmakt i banken.
Sjekk det tildelte regimet
I den månedlige og kvartalsvise Réel-normalen sendes «Néant» inn. I sesongregimet kreves det kun en deklarasjon for perioden der den skattepliktige transaksjonen fant sted.
Sjekk ut relaterte guider
Se også MVA i Frankrike og MVA-registrering i Frankrike.
Selger dere i flere land?
Du trenger ikke å gjøre det selv
Taxenlight kan håndtere periodisk selvangivelsesbehandling og administrativ kontakt. Kontakt oss.
MVA-melding Frankrike 2026: Ofte stilte spørsmål
Kort og spesifikt: CA3, frister, nullmeldinger, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, korreksjoner, refusjon av momskreditt og e-rapportering.
Hvem sender inn CA3 i Frankrike?
CA3 sendes inn av et selskap som er identifisert for MVA FR og tilordnet régime réel normale dersom det avregner fransk MVA månedlig eller kvartalsvis.
CA3 månedlig eller kvartalsvis?
Standard CA3 er månedlig. Kvartalsvis rapportering er mulig når det årlige skyldige mva-beløpet er mindre enn €4 000 og samsvarer med regimet som er tildelt skattyter av SIEE.
Hva er CA3-fristen for en ikke-resident?
En ikke-resident som betjenes av SIEE sender vanligvis inn en månedlig CA3 innen den 19. i den påfølgende måneden og en kvartalsvis CA3 innen den 19. i måneden etter kvartalets slutt.
Er det nødvendig å sende inn en nulldeklarasjon?
Et selskap sender inn en «Néant»-erklæring i månedlig eller kvartalsvis réel normal dersom ingen deklarasjonspliktige transaksjoner har funnet sted i løpet av perioden. En annen regel gjelder for skattebetalere som er tildelt sesongregimet.
Hvordan betaler man MVA via SEPA B2B?
Legg til en SEPA B2B-aktivert konto til din profesjonelle konto, generer et mandat fra RUM, og registrer det i banken din før første debitering. Kontoen kan være utenlandsk hvis den oppfyller disse kravene.
Hva er forskjellen mellom ERTVA og DES?
ERTVA dekker relevante leveranser innenfor Fellesskapet og visse bevegelser av egne varer, mens DES i hovedsak dekker B2B-tjenester for EU-skattytere, der merverdiavgiften betales av tjenestemottakeren.
Når sender et selskap inn en EMEBI-rapport?
EMEBI sendes inn av et selskap som er valgt ut til den månedlige statistiske undersøkelsen og mottar en intensjonsavtale. I Frankrike utløses ikke forpliktelsen automatisk ved overskridelse av en standard numerisk terskel.
Hvordan forbedre CA3?
Den endrede erklæringen opphever og erstatter den forrige CA3-en, men opphever ikke den godkjente betalingen. Enhver høyere skatt vil kreve tilleggsbetaling, og du bør kontakte det aktuelle kontoret angående eventuell overbetaling.
Hvordan få refusjon av momskreditt?
Et selskap kan overføre kreditten til en senere periode eller be om refusjon på skjema 3519. Minimumsbeløpet er vanligvis € 760 per år, og € 150 for en årlig forespørsel.
Når er en ikke-bosatt person pliktig til e-rapportering?
E-rapportering kan omfatte transaksjoner som er beskattet i Frankrike, og som den ikke-bosatte er pålagt å betale mva. Et fransk mva-nummer alene utløser ikke plikten til å sende inn fransk e-fakturering for et selskap uten fast driftssted.
