MVA i Portugal 2026
Portugisisk moms kalles IVA. På fastlandet er standardsatsen 23 %, men Azorene og Madeira bruker andre satser. Hvis du trenger et lokalt nummer eller aktuelle oppgjør, Taxenlight håndterer momsregistreringer i utlandet og momsmeldinger i utlandet.
Før du velger en sats, bør du bestemme ditt skattepliktige sted, vareflyt, kundestatus og IVA-ansvar. Denne veiledningen viser deg hvordan du strukturerer analysen din.
Portugisisk IVA i tall
MVA i Portugal – hva bør du sjekke før din første faktura?
IVA dekker fastlands-Portugal, Azorene og Madeira, men regionale priser varierer. Skatteetaten er Autoridade Tributária e Aduaneira, og den elektroniske nøkkelkanalen er Portal das Finanças.
IVA
Imposto sobre eller Valor Acrescentado.
PÅ
Autoridade Tributária e Aduaneira.
PT + 9 sifre
Etter aktivering for transaksjoner innenfor EU.
Finanser
Deklarasjoner og håndtering av skatteforpliktelser.
Hvor skal man starte analysen?
- Selger du varer eller tjenester, eller importerer du eller utfører du en EU-operasjon?
- Hvor befinner varene seg, og hvor starter transporten?
- Er kunden en skattebetaler, forbruker eller annen ikke-bosatt?
- Hvem betaler IVA-en: selger, kjøper, importør eller representant?
- Kan man bruke omvendt fakturering, OSS, IOSS eller en annen forenkling?
Fra Taxenlight erfaring
De fleste feil oppstår når et selskap starter med å velge en sats. I praksis rekonstruerer vi først vareflyten og dokumentflyten, og først deretter velger vi mva-nummer, sats, faktura og rapporter.
Momssatser i Portugal i 2026
Portugal har tre sett med satser. Det riktige settet bestemmes ikke av selskapets registrerte adresse, men av skattestedet for en bestemt levering eller tjeneste.
| Territorium | Redusert sats | Mellompris | Grunntakst |
|---|---|---|---|
| Kontinental Portugal | 6% | 13% | 23% |
| Azorene | 4% | 9% | 16% |
| Madeira | 4% | 12% | 22% |
Sjekk artikkel 18 i den portugisiske merverdiavgiftsloven og de offisielle IVA-satsene i de autonome regionene.
Redusert sats
Gjelder kun varer angitt i liste I, inkludert utvalgte matvarer, bøker, medisiner, persontransport, overnatting og visse typer boligarbeid.
Mellompris
Det kan omfatte visse matvarer, ferdigretter, catering og utvalgte varer og tjenester knyttet til landbruk eller kultur.
Grunntakst
Du bruker den når aktiviteten ikke oppfyller vilkårene for redusert, mellomliggende eller fritakssats.
0 % er ikke et unntak
Eksport og kvalifiserte IDT-er kan avregnes uten IVA med fradragsrett, forutsatt at du oppfyller vilkårene og har nødvendig dokumentasjon. Dette er en annen mekanisme enn det innenlandske fritaket uten fradragsrett.
Taxenlight anbefaler: bekreft klassifisering
Et produkts markedsføringsnavn dikterer ikke preferanse. For pakker og komplekse tjenester, sjekk også om komponentene er uavhengige. Én pris betyr ikke alltid én sats.
Når er en transaksjon underlagt portugisisk moms?
Et utenlandsk selskap kan være underlagt en portugisisk IVA uten et lokalt selskap, kontor eller ansatte. Det som betyr noe er den faktiske driften.
Varene er i Portugal
Et salg fra et portugisisk lager kan betraktes som en innenlands levering. En tidligere bevegelse av ditt eget lager fra EU kan allerede opprette en ITC.
Varene skal til Portugal
I B2B analyserer man vanligvis IDT og INT. I B2C er reglene for fjernsalg, den kombinerte terskelen på €10 000 i EU og OSS relevante.
Tjenesten er relatert til Portugal
En typisk B2B-tjeneste faktureres vanligvis av kjøperen. Spesifikke regler gjelder for tjenester som eiendom, adgang, catering og persontransport.
Varer som kommer inn fra et land utenfor EU
Den portugisiske import-IVA-en avhenger blant annet av tollklareringen og enheten som er angitt som importør i tolldeklarasjonen.
Se artikkel 6 i CIVA om beskatningsstedet for varer og tjenester.
Scenarier for utenlandske selskaper som krever momsanalyse i Portugal
Samme kunde og samme produkt kan føre til ulik oppgjør dersom lager, transportrute, leveringsbetingelser eller kjøperstatus endres.
Flytting av ditt eget varelager
Flytting av varer til Portugal kan opprette en ITC før det første salget. En senere levering fra lager utgjør en senere transaksjon.
Kjøp og videresalg i Portugal
Sjekk om leverandøren krever IVA og om salget kan gjøres opp av den portugisiske kjøperen med omvendt betalingsplikt.
Forbrukersalg
Bestem opprinnelsesstedet for forsendelsen. OSS hjelper med kvalifiserende grenseoverskridende salg, men tar ikke hensyn til vanlig innenlandssalg.
Eiendom eller arrangement
Særregelen kan overføre beskatningsstedet til Portugal uavhengig av tjenesteyterens etableringssted.
Import og lokalt videresalg
Bekreft importør, tolldokument, fradragsrett og oppgjørsmetode for senere salg.
Levering med installasjon
Sjekk installasjonsstedet og om portugisiske forskrifter overfører oppgjøret til kjøperen.
Når bør man sjekke momsregistreringen i Portugal?
Det finnes ingen enkelt, generell terskel som tillater alle ikke-bosatte å utføre alle aktiviteter uten registrering. Du bør vurdere dette kravet før du starter opp din egen portugisiske IVA.
Sjekk registreringen din når:
- du flytter dine egne varer til Portugal eller inngår en ITC der;
- du importerer varer på egne vegne;
- du selger fra et portugisisk lager eller driver lokalt B2C-salg;
- du foretar en levering eller eksport innenfor Fellesskapet som starter i Portugal;
- Du beregner og betaler den portugisiske IVA-en selv.
Terskler fungerer ikke automatisk
Grensen på 10 000 euro er den felles EU-terskelen for visse B2C-salg og -tjenester, ikke den portugisiske registreringsterskelen. Grensen på 15 000 euro faller inn under fritaksordningen for små bedrifter og krever overholdelse av vilkår.
Trenger du prosedyrer, dokumenter eller informasjon om en representant?
Gå til en egen veiledning som tar over hele registreringsintensjonen.
Omvendt avgiftsplikt i Portugal – de viktigste reglene
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å beregne og betale IVA til kjøperen. Den kan dekke typiske B2B-tjenester og visse innenlandske leveranser utført av en ikke-resident.
Kjøperen betaler skatten
For en standardtjeneste for en portugisisk skattebetaler vil tjenesteleverandøren vanligvis ikke vise det portugisiske IVA-beløpet.
Ikke-bosatt uten fast oppholdstillatelse
I visse situasjoner kan den portugisiske kjøperen overta ansvaret for å avtale lokal levering.
"IVA – selvlikvidasjon"
Ikke vis IVA-beløpet på dokumentet hvis vilkårene for omvendt fakturering er oppfylt, og angi tydelig oppgjørsmekanismen.
Hva gjør ikke omvendt fakturering?
Det fjerner ikke forpliktelser som følge av ITC, flytting av eget varelager, import, IDT, eksport, lokalt B2C-salg eller salg til en annen ikke-resident.
Sjekk de offisielle reglene for ikke-residenters IVA-er og omvendt avgiftsplikt.
MVA-fakturaer i Portugal – en rask guide
Ikke alle fakturaer for en portugisisk kunde er underlagt portugisiske faktureringsregler. Først må du bestemme beskatningsstedet og enheten som er ansvarlig for faktureringen.
Når du betaler inn din IVA selv
- bruk riktig portugisisk NIF og riktig dokumentserie;
- anvende satsen for fastlandet, Azorene eller Madeira;
- sjekk e-Fatura, ATCUD, QR-kode og sertifisert programvare;
- angi grunnlaget for fritak eller omvendt betalingsplikt, hvis aktuelt.
Når kjøperen betaler skatten
Hvis en ikke-resident uten et portugisisk fast driftssted utsteder en faktura for en transaksjon som er underlagt omvendt avgiftsplikt, kan reglene i utstedelseslandet gjelde. Ikke legg til en portugisisk IVA «bare i tilfelle» – et feilaktig rapportert beløp kan forfalle.
Import og importmoms i Portugal
Grunnmodellen er å betale importavgiften ved innsjekking. Imidlertid kan kvalifiserte skattebetalere velge å betale importavgiften i sin månedlige selvangivelse.
Bekreft dataene i applikasjonen
Fakturaen og leveringsbetingelsene erstatter ikke tolldokumentet som identifiserer riktig importør.
Kombiner import med forretning
Retten til fradrag avhenger av at varene brukes til en aktivitet som gir slik rett og at det er et korrekt importdokument.
Månedlig system kreves
Opsjonen krever blant annet månedlig frekvens, en regulert skattesituasjon og oppfyllelse av vilkår knyttet til de utførte aktivitetene.
Taxenlighterfaring: sjekk dokumentet ditt før innsjekking
Den vanskeligste situasjonen å avhjelpe er når tollklareringen ble gjort til en annen enhet enn den som søker fradrag for MVA. Finn ut importør, MVA-nummer og oppgjørsmåte før varene ankommer.
Se artikkel 27 i CIVA om betaling og deklarasjonsoppgjør av import-IVA.
MVA-deklarasjoner i Portugal – den viktigste informasjonen
I det vanlige systemet sender skattyter inn den periodiske IVA-skattemeldingen elektronisk – også for perioden uten salg.
Månedlig
Grunnfrekvens ved høyere turtall.
Kvartalsvis
Grunnfrekvens ved lavere turtall.
Dag 20
Som regel den andre måneden etter menstruasjonen.
Dag 25
Som regel den andre måneden etter menstruasjonen.
For juni og andre kvartal er fristen for lovpålagt selvangivelse 20. september, og betalingen er 25. september. Hvis fristen faller på en offentlig fridag, sjekk forskyvningen i AT-kalenderen; i 2026 vil selvangivelsen bli sendt 21. september.
Skjemaer, felt, rettelser og rapporter beskrives separat
Den detaljerte veiledningen dekker declaração periódica, Anexo R, declaração recapitulativa, nullerklæringer og betalinger.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS og portugisiske systemer
Den periodiske deklarasjonen er bare ett lag med rapporteringen. Omfanget av tilleggsforpliktelser avhenger av transaksjonen, transportretningen og faktureringsmetoden.
Transaksjoner innenfor EU
Før du søker om riktig oppgjør, sjekk gyldigheten av MVA-numrene og ta vare på bekreftelsesbeviset. Sjekk MVA-nummeret i VIES.
Varebevegelse i EU
Når de relevante terskelverdiene er overskredet, kan det kreve en separat statistisk rapport for godsstrømmer.
B2C-salg
OSS kan avregne kvalifisert grenseoverskridende salg, men ikke ITC, import, B2B eller vanlig innenlandssalg fra et portugisisk lager.
Forsendelser opptil 150 EUR
IOSS gjelder for spesifikt salg av importerte varer. Det inkluderer ikke varelager, dyrere forsendelser eller forbruksvarer.
Fakturakommunikasjon
Oppgivelse av fakturadata erstatter ikke den periodiske deklarasjonen. Begge forpliktelsene må avtales.
Regnskaps- og faktureringsdata
Filkravene varierer etter modell og regnskapssystem. SAF-T er ikke en IVA-erklæring.
Sjekk portugisiske forskrifter angående OSS og IOSS.
Taxenlight råder: bli enige om systemer, ikke bare deklarasjoner
Sammenlign IVA-deklarasjonen din med e-Fatura, tolldokumenter, lagerbevegelser, EU-rapporter og OSS. Forskjeller mellom systemer indikerer sannsynligvis en feil enn én enkelt feil totalsum.
MVA-fradrag og refusjon fra Portugal
Den riktige veien avhenger av selskapets registrering, landet der det har registrert kontor og typen virksomhet som utføres.
Periodisk deklarasjon
Den registrerte skattyteren trekker fra den kvalifiserende IVA i declaração periodica.
EU-prosedyre
Et uregistrert selskap som oppfyller vilkårene sender inn en søknad gjennom administrasjonen i landet der det har sitt registrerte kontor.
Separat prosedyre
Sjekk gjensidighet, tidsfrister og eventuelle krav til representasjon.
Ingen rett til fradrag
Et selskap som drar nytte av fritaket, får ikke tilbakebetalt IVA knyttet til fritatt virksomhet.
Først, velg riktig prosedyre
Ikke send inn en søknad om ikke-residenter for en periode der selskapet skulle ha betalt skatt på sin portugisiske skattemelding. En feilaktig innlevert IVA av en leverandør krever vanligvis en forhåndskorrigering av fakturaen.
Sjekk artikkel 20 i CIVA om retten til fradrag for portugisisk IVA.
De vanligste MVA-feilene i Portugal
De mest kostbare feilene starter vanligvis før den første fakturaen er utstedt.
Transaksjonsmodell
- valg av sats før beskatningsstedet fastsettes;
- antagelsen om at en portugisisk klient alltid mener en portugisisk IVA;
- ingen forskjell mellom lokalt kjøp og WNT.
Registrering og forenklinger
- venter på den generelle omsetningsterskelen;
- kun registrering før salg til tross for tidligere WNT;
- bruker OSS for lokalt salg fra et portugisisk lager.
Fakturering og rapportering
- én sats for fastlandet, Azorene og Madeira;
- samtidig demonstrasjon av IVA og omvendt avgiftsplikt;
- forvirring mellom deklarasjon, betaling, e-faktura og SAF-T.
I praksis ser vi tre lag av én beslutning
Først flyt og skattested, deretter skattedebitor og MVA-nummer, og til slutt faktura og rapporter. Manglende ett enkelt lag forårsaker vanligvis inkonsekvens på tvers av flere systemer samtidig.
MVA i Portugal 2026 – Sammendrag
Fastlands-Portugal bruker satser på 6 %, 13 % og 23 %, Azorene 4 %, 9 % og 16 %, og Madeira 4 %, 12 % og 22 %. Valget av sats er imidlertid slutten, ikke begynnelsen, på analysen.
Flyt først
Bestem varenes plassering, transportrute, importør og kundestatus.
Så skyldnerens IVA
Sjekk om selger, kjøper, importør eller representant er ansvarlig for å betale avgiften.
Til slutt, rapportering
Velg sats, faktura, registrering, periodisk deklarasjon og tilleggsrapporter.
Taxenlight anbefaler: lag et transaksjonskart
I ett enkelt regneark registrerer du vareeier, lagerland, transportstart og -slutt, importør, kundetype, MVA-nummer, skattedebitor, sats, faktura og rapporter. Én enkelt "Portugal"-konfigurasjon er sjelden tilstrekkelig for alle operasjoner.
MVA i Portugal – Spørsmål og svar
På fastlandet gjelder satser på 6 %, 13 % og 23 %. Azorene gjelder 4 %, 9 % og 16 %, og Madeira 4 %, 12 % og 22 %. Gjeldende sats avhenger av skattested og klassifiseringen av ytelsen.
Den portugisiske merverdiavgiften kalles Imposto sobre o Valor Acrescentado, eller forkortet IVA.
Nei. Nummeret er kanskje ikke nødvendig for kjøperfakturerte transaksjoner eller kvalifiserte B2C-salg i OSS. Registreringen må imidlertid bekreftes for WNT, lagerbeholdning, import, eksport og lokalt salg.
Det finnes ingen generell terskel for alle ikke-bosatte. Grensen på €15 000 gjelder for fritaksordningen for små bedrifter og gjelder ikke automatisk for ITC, import eller andre forpliktelser knyttet til selvstendig næringsvirksomhet.
Selve lageret er ikke en automatisk utløser, men bevegelse av varer inn i lageret utløser ofte en ITC eller import. Etterfølgende salg fra lageret er en separat transaksjon, så modellen krever analyse.
Nei. Omvendt avgiftsplikt kan avregne spesifikke salg, men fjerner ikke forpliktelser som oppstår fra IKT, eget lager, import, IDT, eksport eller lokalt B2C-salg.
Kun for kvalifisert B2C-salg som dekkes av prosedyren. OSS tar ikke hensyn til anskaffelser innenfor Fellesskapet, egne lagerbevegelser, import, B2B-salg eller vanlig innenlandssalg.
For omsetninger på minst €650 000 gjelder vanligvis månedssystemet, og for omsetninger under dette nivået gjelder kvartalssystemet. En månedlig periode kreves også for deklarativ oppgjør av import-IVA-er.
Ja, så lenge registreringen forblir aktiv og skattyter er dekket av det vanlige systemet. Mangel på salg opphører ikke rapporteringsplikten.
Nei. En permanent lokasjon krever en separat vurdering av dens holdbarhet og tilgjengeligheten av menneskelige og tekniske ressurser. Et MVA-nummer eller bruk av et lager alene er ikke tilstrekkelig.
Juridisk merknad: Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. For MVA i Portugal er det viktig å bekrefte skattebetalerens status, transaksjonsmodell, skattested, gjeldende sats, dokumentasjon, skatteadministrasjonssystem og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
