OSS MVA-grense €10 000 – når er et salg MVA-pliktig i kundens land?
Grensen på 10 000 euro er ikke en grense for OSS-registrering. Det er en felles EU-terskel for beskatningsstedet for visse B2C-transaksjoner.
Når momsen overskrides, overføres den i hovedsak til forbruksstaten. For skattebetalere som betaler grensen i Polen, er den lovpålagte tilsvarende PLN 42 000.
Hvordan sjekker man OSS-mva-grensen?
Terskelen dekker både kvalifiserte ESPO-tjenester og grenseoverskridende TBE B2C-tjenester. Du sjekker tilstanden for forrige og inneværende kalenderår.
Den konverteres ikke til PLN hvert år med gjeldende valutakurs.
Brukes av skattebetalere som gjør opp terskelen i Polen.
Første teller
Andre inkrementelle teller
Hva teller mot grensen?
Du beregner den totale verdien uten mva. for alle EU-land. Du oppretter ikke en egen terskel for Tyskland, Frankrike eller Tsjekkia.
| Transaksjon | Telle? | Hvorfor? | Målguide |
|---|---|---|---|
| WSTO | Ja | Kvalifisert B2C-fjernsalg av varer i EU. | WSTO og MVA OSS |
| B2C elektronisk tjeneste | Ja | Kvalifisert grenseoverskridende TBE-tjeneste som dekkes av terskelregelen. | MVA-OSS for B2C-tjenester |
| B2C-rådgivning | INGEN | Ikke alle B2C-tjenester er en TBE-tjeneste som faller under terskelen. | B2C- og OSS-tjenester |
| B2B | INGEN | Standard bedriftssalg forblir utenfor denne B2C-terskelen. | MVA OSS og B2B |
| IOSS | INGEN | Importert fjernsalg har en egen prosedyre. | OSS og IOSS |
| Lokalt salg | INGEN | Transport starter og slutter i samme land. | OSS eller lokal MVA |
| Varer med montering | INGEN | Det er ikke en standard terskel ESPO. | Analyse av leveringssted |
| Et nytt transportmiddel | INGEN | Underlagt spesielle momsregler. | Separat analyse |
Når kan terskelen anvendes?
Det er ikke tilstrekkelig å bare ha en omsetning på under 10 000 euro. Skattebetaleren og transaksjonene må oppfylle alle vilkårene for forenkling.
Én etableringsstat
Skattyteren er etablert i bare én medlemsstat. Den faktiske faste skatteetaten i den andre medlemsstaten kan velge å ikke omfattes av terskelen.
Riktig omfang av transaksjonen
Salget oppfyller vilkårene for STO eller kvalifiserte grenseoverskridende TBE B2C-tjenester.
Forrige og inneværende år
I ingen av periodene som ble undersøkt, oversteg den totale verdien av kvalifiserte transaksjoner terskelen.
Et MVA-nummer eller lager alene bestemmer ikke FE. Se for fast driftssted og MVA-avgift og STO. Offisielle regler om beskatningssted er også publisert av Europakommisjonen.
Hvilken ordre overskrider terskelen?
Hvis året før var under grensen, overvåker du inneværende år kumulativt. Salg som resulterte i overskridelsen er nå underlagt forbruksstatsregelen.
Fjoråret holder seg under terskelen.
500 PLN gjenstår opp til terskelen.
Nytt beløp: 42 700 PLN.
Er du usikker på hvilke transaksjoner som faller under grensen din?
Vi hjelper deg med å skille STO- og TBE-tjenestene dine fra lokale salgs-, B2B-, import- og lagerflyter før systemet begynner å belaste deg feil priser.
Er det mulig å velge kundens land/mva-nummer på forhånd?
Ja. En skattyter kan velge bort forenklingen og velge beskatning i forbrukslandet før terskelen overskrides.
Forbrukstilstanden
En endring av beskatningsstedet kan skje før terskelen er overskredet.
To kalenderår
Kommisjonen opplyser at valget som tas vil være bindende i to kalenderår.
Er småsalg fra DE-lageret fortsatt underlagt polsk moms?
Ikke basert på selve grensen. Terskelen hindrer at salg som stammer fra utenlandske varer blir beskattet i Polen bare fordi omsetningen er lav.
DE Magazine
Varene er i Tyskland før salg.
FR-klient
Transporten starter i Tyskland og slutter i Frankrike.
WSTO-analyse med DE
Aksjer kan også skape separate lokale forpliktelser i Tyskland.
Du finner mer informasjon i for moms på OSS og Amazon FBA , og i om moms i Tyskland.
Hva skal man gjøre etter å ha krysset?
Først må du bestemme transaksjonen som overstiger terskelen. Deretter må du endre mva-beregningen og velge metoden for å avregne avgiften i forbrukslandene.
- Bestem transaksjonen som overstiger.Angi dato, beløp og forbruksland.
- Endre betalingAktiver riktige mva-satser for kundelandene dine.
- Velg OSS eller lokal mva.OSS sentraliserer oppgjør, men er ikke obligatorisk.
- Send inn VIU-R.Hvis du velger OSS, inkluder datoen for din første transaksjon. MVA-registrering for OSS.
- Utarbeid en VIU-DO-rapport.Skill salg etter land og sats. VIU-DO.
- Bekreft konfigurasjonBekreft priser, produkter og transaksjoner utenfor OSS.
Sjekkliste for terskelkontroll
- Én etableringsstat
- Forrige år
- Kumulativt inneværende år
- Verdier uten mva
- Alle land sammen
- WSTO- og TBE-tjenester
- Terskelens faktiske juridiske verdi
- Ordre som overstiger
- Frivillig valg
- OSS- eller lokal MVA-konfigurasjon
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lageroverføringer og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS i dropshipping
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og markedsplassen
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA OSS og B2B-salg
Skille mellom OSS-prosedyren og WDT, WNT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for B2C-tjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenIkke-fagforenings OSS
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte B2C-tjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av det faste etableringsstedet på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av SPV- og MPV-kuponger og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenEr du over terskelen og ønsker å avvikle salget ditt via OSS?
Vi hjelper med å organisere data, utarbeide VIU-DO-deklarasjoner og betalinger for forbruksland.
OSS MVA-grense – Vanlige spørsmål
Nei. Dette er én samlet terskel for kvalifiserte transaksjoner til alle EU-land.
Eksklusive mva.
Nei. Dette inkluderer visse grenseoverskridende telekommunikasjons-, kringkastings- og elektroniske tjenester, ikke alle tjenester som dekkes av OSS.
Nei. Du må korrekt redegjøre for MVA i forbrukslandene. OSS er et frivillig alternativ til lokal oppgjør.
Ikke på en måte som lar deg ignorere fjoråret. Du sjekker tilstanden for både fjoråret og inneværende år.
Det er ingen obligatorisk grense for OSS-registrering. En terskel på € 10 000, eller PLN 42 000 for Polen, gjelder for beskatningsstedet for kvalifiserte transaksjoner. OSS er fortsatt en frivillig metode for å avregne forfalt MVA i forbrukslandene.
EU-terskelen er €10 000 eksklusive mva. For skattebetalere som betaler terskelen i Polen, er den lovpålagte tilsvarende PLN 42 000. Denne verdien konverteres ikke årlig med gjeldende eurokurs.
Legg sammen kvalifiserte ESPO- og grenseoverskridende B2C TBE-tjenester til alle EU-land uten mva. Sjekk separat for foregående år og inneværende år kumulativt. Ikke legg til standard B2B-salg, lokalt salg eller import regnskapsført via IOSS.
Når terskelen er overskredet eller skattegrunnlaget for kvalifiserte transaksjoner er valgt, endres beskatningsstedet. Det er imidlertid ingen automatisk forpliktelse til å bruke OSS – skattyter kan velge enten OSS eller den aktuelle lokale oppgjørsmetode.
