MVA i Bulgaria 2026 – en veiledning for utenlandske selskaper
MVA i Bulgaria er relevant for salg av varer, tjenester, import, lager, monteringsprosjekter og e-handel.
Fra og med 1. januar 2026 har Bulgaria vært i eurosonen, så fakturaer, deklarasjoner, betalinger og grenser må behandles i den nye valutaen. Innføring av euro alene endrer ikke momsstrukturen, men det endrer oppgjørspraksis.
Denne veiledningen dekker emnet bredt: MVA-satser, registrering, deklarasjoner, omvendt avgiftsplikt, import, OSS, IOSS, MVA-refusjon, VIES, Intrastat, SAF-T og de vanligste skatterisikoene.
Den viktigste informasjonen før du velger din pris
I Bulgaria er standard momssats 20 %, men satsen alene løser ikke problemet. Først må du finne ut om transaksjonen er underlagt bulgarsk moms, hvem som betaler avgiften, og om et momsnummer er nødvendig.
| Område | Regelen i 2026 | Hva betyr dette i praksis? |
|---|---|---|
| Valuta | Euro fra 1. januar 2026 | Deklarasjoner, betalinger, grenser, fakturaer og regnskapssystemer må analyseres i euro. |
| Standard mva-sats | 20% | Grunntaksten for de fleste lokale leveranser av varer, tjenester, import og ITC. |
| Redusert sats | 9% | Gjelder kun utvalgte kategorier. Skal ikke brukes automatisk. |
| 0 % rente | Utvalgte internasjonale transaksjoner | Krever dokumenter som bekrefter retten til preferanser. |
| MVA-registrering | Kan være nødvendig før første transaksjon | Nøkkel for lokale leveranser, import, lagerhold og montering. |
| MVA-deklarasjoner | Månedlige oppgjør | Etter registrering må du sette opp en permanent rapporterings- og betalingsprosess. |
| Omvendt avgift | Tilgjengelig i utvalgte B2B-transaksjoner | Det kan begrense plikten til å kreve inn bulgarsk moms, men erstatter ikke analyse. |
| OSS og IOSS | Prosedyrer for utvalgte B2C-salg | De erstatter ikke lokal registrering for lagring, import eller lokalt salg. |
Taxenlight opplevelse
I praksis analyseres MVA i utlandet transaksjonsmessig: først salgsmodellen, varenes plassering, importøren, kjøperens status, dokumenter og rapportering, og først deretter satsen. I Bulgaria er denne rekkefølgen spesielt viktig, ettersom en enkelt transaksjon kan påvirke registrering, deklarasjon, VIES, Intrastat, import, OSS eller fakturering.
Når må et utenlandsk selskap sjekke moms i Bulgaria?
Momsplikt i Bulgaria oppstår oftest når transaksjonen har et lokalt element: varer, lager, import, montering, bulgarsk kjøper eller forbrukssted i Bulgaria.
Lokal levering av varer
Hvis varene befinner seg i Bulgaria på salgstidspunktet og selgeren er ansvarlig for å betale avgiften, kan det være nødvendig med et lokalt MVA-nummer før første levering.
Lager eller oppfylling
Eget lager, logistikkoperatør, leveringsavtale eller markedsplass kan bety vareflyt, anskaffelser innenfor fellesskapet, lokalt salg og rapportering i Bulgaria.
Import til Bulgaria
Importør, tolldokumentasjon, rett til momsfradrag og videresalg må alle identifiseres. Tollklarering alene er ikke en avgjørelse for skatteanalysen.
Levering med montering
Maskiner, teknologiske linjer, installasjoner og komponenter som er montert hos kunden, krever en separat kontroll av beskatningssted og omvendt avgiftsplikt.
B2B-tjenester
I mange B2B-tjenester betaler kjøperen avgiften, men unntak gjelder blant annet for fast eiendom, arrangementer, transport, montering og det fysiske stedet for levering.
B2C-salg
OSS-mva-meldinger kan hjelpe med forbrukersalg, men ikke med alle modeller som involverer lagerhold, import eller lokal levering.
Momssatser i Bulgaria i 2026
Ifølge det bulgarske skatteetaten momssatsen i Bulgaria hovedsakelig standardsatsen på 20 %, den reduserte satsen på 9 % og 0 %-satsen for visse transaksjoner.
- 20% er utgangspunktet for de fleste lokale leveranser av varer og tjenester.
- 9% gjelder utvalgte kategorier og krever at et spesifikt produkt eller en spesifikk tjeneste kontrolleres.
- 0% kan være viktig for utvalgte internasjonale transaksjoner, men krever dokumenter.
- Omvendt avgiftsplikt er ikke en momssats, men en metode for å betale skatt av kjøperen.
Taxenlight gir råd
Ikke start analysen din med spørsmålet «hvilken sats?». Først må du avgjøre om Bulgaria er riktig oppgjørsland, hvem som skal betale skatten, om registrering er nødvendig og hvilke dokumenter som bekrefter transaksjonen. Først da bør du velge 20 %, 9 %, 0 %, fritak eller omvendt avgiftsplikt.
MVA-registrering i Bulgaria – når kan det være nødvendig?
MVA-registrering i Bulgaria kan være nødvendig når et selskap utfører skattepliktig virksomhet i Bulgaria og er ansvarlig for å betale avgiften. Mangelen på et lokalt registrert kontor utelukker ikke registreringsplikten.
De vanligste situasjonene
- salg av varer lokalisert i Bulgaria,
- salg fra et bulgarsk lager,
- import og påfølgende salg,
- levering med montering eller installasjon,
- lokale B2B-leveranser uten sikker omvendt fakturering,
- B2C-salg utenfor omfanget av OSS eller IOSS.
Hva skal sjekkes formelt?
Det er ikke verdt å utsette formalitetene til den første fakturaen kommer. Før du begynner å selge, sjekk:
- offisielle regler for momsregistrering i Bulgaria,
- MVA- registreringsprosedyre for ikke-bosatte i Bulgaria
- om en enhet utenfor EU trenger en akkreditert skatterepresentant.
Fra 2026 vises tersklene i euro, men ved lokale leveranser, import, lagring eller montering bestemmes forpliktelsen ofte av transaksjonsmodellen, ikke selve omsetningen.
Er du usikker på om du trenger et bulgarsk MVA-nummer?
Gå til registreringsveiledningen eller bruk Taxenlighttjenesten hvis du vil bekrefte salgsmodellen og dokumentene dine med en gang.
MVA-melding i Bulgaria etter registrering
Når et selskap får et MVA-nummer, går det inn i den lokale rapporteringsprosessen. MVA-meldinger i Bulgaria er månedlige og sendes vanligvis inn innen den 14. i måneden etter regnskapsperioden.
MVA-deklarasjon og registre
Deklarasjoner er basert på salgs- og kjøpsregistreringer. Dataene må være i samsvar med fakturaer, varebevegelser, importdokumenter, justeringer og EU-transaksjoner.
Elektronisk innsending
Tilgang til NRAs elektroniske tjenester eller samarbeid med en advokat er nødvendig. Den største utfordringen er vanligvis å samle inn dataene i tide.
VIES, Intrastat og import
Hvis et selskap bruker et bulgarsk MVA-nummer for EU-transaksjoner, kan VIES være nødvendig. For større varestrømmer bør Intrastat sjekkes.
Har du allerede et MVA-nummer i Bulgaria? Få orden på deklarasjonene dine.
En egen veiledning utdyper frister, registre, rettelser, VIES, Intrastat og oppgjørsdokumenter.
Omvendt avgiftsplikt i Bulgaria – når hjelper det og når hjelper det ikke?
Omvendt avgiftsplikt betyr at moms betales av kjøperen, ikke selgeren. Det kan være betydelig i B2B-transaksjoner med Bulgaria, men det gjelder ikke automatisk for alle salg til en bulgarsk skattebetaler.
Oftest for B2B-tjenester
For mange tjenester som leveres til en bulgarsk momsbetaler, er beskatningsstedet kjøperens land, så det er kjøperen som betaler avgiften.
Vær forsiktig med varer
Salg av varer som allerede befinner seg i Bulgaria, lagring, import og montering kan kreve en annen kvalifikasjon enn en klassisk B2B-tjeneste.
Fakturaen har også betydning
Når det gjelder fakturaer, er det verdt å sjekke de bulgarske reglene, inkludert mva-fakturering i Bulgaria.
Omvendt avgiftsplikt er ikke en momssats
Denne analysen inkluderer kjøperens status, MVA-nummer, transaksjonstype, skattested og lokale regler. Før du utsteder en MVA-fri faktura, bør du sjekke om omvendt avgiftsplikt faktisk gjelder for den spesifikke transaksjonen.
Import til Bulgaria og import-moms
Import innebærer toll, transportdokumenter, import-moms, fradragsrett og videresalg. Et selskap bør vite hvem importøren er, hvem som har tolldokumentet og hvordan varene skal brukes etter import.
Prosedyre 42 og videre forsendelse
Hvis Bulgaria kun er innførselsstedet til EU og varene skal sendes videre til en annen medlemsstat, må du sjekke vilkårene i prosedyre 42 og dokumentene som bekrefter videre varebevegelse.
MVA-utsettelse ved import
Den bulgarske tollmyndigheten beskriver utsatt oppgjør av import-merverdiavgift, som er knyttet til artikkel 167a i merverdiavgiftsloven og kode 9PA. Denne løsningen krever oppfyllelse av betingelser, inkludert varetype, forutgående merverdiavgiftsregistrering, ingen offentlige restanser og en minimumstollverdi.
MVA-refusjon fra Bulgaria
Refusjonsveien avhenger av om selskapet er registrert for moms i Bulgaria, er en EU-enhet som ikke er registrert lokalt, eller opererer utenfor EU.
| Selskapets status | Den vanligste veien | Hva skal man passe seg for? |
|---|---|---|
| Registrert for MVA i Bulgaria | Refusjon via lokal MVA-deklarasjon | Momsregistre, fakturaer, importdokumenter og sammenhengen mellom kjøp og avgiftspliktig virksomhet er sentralt. |
| EU-selskap ikke registrert lokalt | MVA-refusjon fra Bulgaria for EU-selskaper | Fristen er vanligvis 30. september. Minimumsbeløp: €400 for kortere perioder og €50 for årlige søknader eller søknader ved årets slutt. |
| Ikke-EU-selskap | MVA-refusjon fra Bulgaria for selskaper utenfor EU | Du må sjekke dokumentene, vilkårene for prosedyren og det mulige gjensidighetsprinsippet. |
VIES, Intrastat, SAF-T og datakonsistens
Bulgarsk moms handler ikke bare om deklarasjoner. For EU-transaksjoner, varestrømmer og større strukturer må ytterligere rapporteringsforpliktelser vurderes.
VIES
VIES i Bulgaria er viktig for transaksjoner innenfor EU, spesielt når et bulgarsk MVA-nummer brukes.
Intrastat
Intrastat i Bulgaria kan gjelde for momsregistrerte enheter som overskrider de relevante vareterskelverdiene.
OSS
OSS i Bulgaria hjelper med utvalgt B2C-salg, men ikke med alle modeller med et lokalt lager.
SAF-T
SAF-T i Bulgaria er verdt å merke seg på grunn av den større driften og de omfattende regnskapsprosessene.
De vanligste MVA-feilene i Bulgaria
De dyreste problemene starter vanligvis før den første transaksjonen: med feil modellkvalifisering, en dårlig faktura eller antagelsen om at omvendt avgiftsplikt eller OSS vil løse alt.
Operasjonelle risikoer
- ingen registrering før lokal levering,
- Salg fra lageret avregnes som vanlig grenseoverskridende salg,
- feil anvendelse av omvendt avgiftsplikt,
- ingen dokumenter for 0 %-satsen,
- feil importør i tolldokumentene.
Rapportering av risikoer
- ingen månedlige deklarasjoner etter registrering,
- utelatelse av VIES eller Intrastat,
- inkonsekvens i data fra markedsplassen, lageret og regnskapsføringen,
- valutafeil etter Bulgarias inntreden i eurosonen,
- antagelsen om at utsatt import-merverdiavgift fungerer automatisk.
Sanksjoner for forsinkelser
Kildematerialene angir en sanksjon for manglende innsending av mva-melding, salgsregister, kjøpsregister eller innsending av dem etter fristen, som varierer fra 255,65 euro / 500 BGN til 5 112,92 euro / 10 000 BGN for juridiske personer og enkeltpersonforetak.
MVA i Bulgaria og euroen fra 2026
Den europeiske sentralbanken har bekreftet at Bulgaria vil være i eurosonen fra 2026, og den offisielle valutakursen er 1 EUR = 1,95583 BGN. For moms betyr dette en endring i oppgjørspraksis, ikke en endring i selve avgiftsprinsippet.
Hva må sjekkes?
- om faktureringssystemet støtter bulgarske oppgjør i euro,
- om deklarasjoner, registre og betalinger er utarbeidet i riktig valuta,
- om grenser og terskler ikke analyseres i henhold til de gamle BGN-verdiene,
- om import, kostnadsfakturaer og korreksjoner er i samsvar med regnskapet.
Euroen er ikke en erstatning for momsanalyse
Å bli med i eurosonen fjerner ikke kravene til momsregistrering, endrer ikke OSS- eller IOSS-regler eller gjør omvendt avgiftsplikt automatisk. Det kan imidlertid avdekke datafeil, spesielt når et selskap opererer i flere valutaer og EU-land.
Når bør man sjekke moms i Bulgaria før en transaksjon?
Hvis bare ett punkt passer til modellen din, bør du ikke basere oppgjøret utelukkende på selgerens bostedsland eller den generelle B2B-regelen.
- Varene befinner seg i Bulgaria før salg eller selges fra et bulgarsk lager.
- Selskapet bruker en oppfyllings-, logistikkoperatør eller markedsplass i Bulgaria.
- Selskapet importerer varer til Bulgaria eller selger dem etter importklarering.
- Transaksjonen inkluderer levering med montering, installasjon eller teknisk design i Bulgaria.
- Selskapet selger fra Bulgaria til andre EU-land eller bruker et bulgarsk MVA-nummer.
- Kjøperen er MVA-betaler, men det er ikke sikkert om omvendt avgiftsplikt gjelder i denne spesifikke transaksjonen.
- B2C-salg faller ikke tydelig inn under OSS eller IOSS.
- Data for fakturaer, deklarasjoner og betalinger må oppdateres etter at Bulgaria blir med i eurosonen.
Det beste utgangspunktet
Utarbeid et transaksjonskart: hvor varene skal fra og til, hvor de befinner seg på salgstidspunktet, hvem er importør, hvilket MVA-nummer brukes, hvem utsteder fakturaen, hvem betaler avgiften og hvilke dokumenter som trengs for deklarasjonen.
MVA i Bulgaria 2026 – viktige konklusjoner
MVA avhenger av transaksjonsmodellen
Det som betyr noe er varenes plassering, import, montering, lager, kjøperstatus og beskatningssted, ikke bare landet der selskapets hovedkontor ligger.
Innsatsen er ikke det første spørsmålet
Først må du etablere registrering, omvendt avgiftsplikt og dokumentasjon. Først da kan du søke om 20 %, 9 %, 0 % eller fritak.
Registrering kan være nødvendig før salg
For ikke-bosatte bestemmes ikke forpliktelsen alltid av terskelen. Noen ganger er den avgjørende faktoren lokal levering, import, lagring eller montering.
Erklæringer er månedlige
Etter registrering er følgende prosess nødvendig: salgs- og kjøpsregistreringer, betalinger, VIES, muligens Intrastat og importdokumenter.
OSS og omvendt avgiftsplikt har grenser
De hjelper bare i spesifikke tilfeller og erstatter ikke lokal registrering for lager, import eller lokale leveranser.
Euroen krever orden i dataene
Fra 2026 må fakturaer, deklarasjoner, betalinger, grenser, ERP og import være knyttet til euroen.
Usikker på om Bulgaria utløser momsplikt?
Avtal en samtale, så går vi gjennom transaksjonsmodellen: varer eller tjenester, importør, lager, omvendt avgiftsplikt, OSS, VIES, Intrastat, mva-fradrag og etterregistreringsforpliktelser.
MVA i Bulgaria 2026 – spørsmål og svar
Hvor mye er momsen i Bulgaria i 2026?
Standard momssats i Bulgaria er 20 %. En redusert sats på 9 % brukes også for utvalgte kategorier av varer og tjenester, og en 0 %-sats for visse transaksjoner, oftest internasjonale.
Må et utenlandsk selskap registreres for moms i Bulgaria?
Ikke alltid. Mva-registrering i Bulgaria kan være nødvendig for lokale leveranser av varer, salg fra lager, import, leveranser med montering eller transaksjoner som ikke kan avregnes gjennom omvendt avgiftsplikt, OSS eller andre spesielle prosedyrer.
Betyr det at man ikke har et kontor i Bulgaria at man ikke har noen momsplikt?
Nei. MVA er basert på beskatningssted, varenes plassering, kjøperens status, import, lager og leveringsmetode. Et selskap kan ha MVA-forpliktelser i Bulgaria uten et lokalt kontor eller ansatte.
Finnes det en terskel for momsregistrering for ikke-bosatte i Bulgaria?
Terskler kan være relevante for spesifikke modeller, men de bør ikke anses som den eneste regelen. For lokale leveranser, import, salg fra lager eller leveranser med montering kan registreringskravet oppstå avhengig av transaksjonstype.
Når er fristen for å levere mva-melding i Bulgaria?
Mva-meldinger i Bulgaria er månedlige. Vanligvis sendes de inn innen den 14. dagen i måneden etter regnskapsperioden.
Leveres mva-meldinger i Bulgaria elektronisk?
Ja. MVA-meldinger og -registre sendes inn elektronisk. Utenlandske selskaper bør ordne tilgang til NRAs elektroniske tjenester eller samarbeide med en representant.
Når fungerer omvendt betalingsplikt i Bulgaria?
Omvendt avgiftsplikt kan gjelde for utvalgte B2B-transaksjoner, spesielt tjenester levert til en bulgarsk MVA-betaler. Det gjelder imidlertid ikke automatisk for alle salg til et bulgarsk selskap.
Er OSS nok når man selger til Bulgaria?
OSS kan være tilstrekkelig for visse B2C-salg til forbrukere i Bulgaria, forutsatt at prosedyrens vilkår er oppfylt. Det erstatter ikke lokal mva-registrering for salg fra et lager i Bulgaria, import, lokale B2B-leveranser eller transaksjoner utenfor OSS' virkeområde.
Krever salg fra lager i Bulgaria momsregistrering?
Ofte krever det minst en registreringskontroll. Hvis et selskap flytter sine egne varer til Bulgaria og selger dem fra et lokalt lager, kan det trenge et bulgarsk MVA-nummer og månedlige deklarasjoner.
Krever import til Bulgaria et momsnummer?
Dette kan være nødvendig, spesielt hvis selskapet opptrer som importør og deretter selger varer i Bulgaria eller fra Bulgaria til andre EU-land. Det er nødvendig å identifisere importøren, tolldokumenter, fradragsrett og det påfølgende salget.
Er det mulig å utsette import-moms i Bulgaria?
Bulgaria har en mekanisme for utsatt momsoppgjør for import av visse varer, men dette er ikke automatisk. Det krever at visse betingelser oppfylles og at varene spesifiseres korrekt i tolldeklarasjonen.
Kan du få tilbake moms fra Bulgaria?
Ja. MVA-refusjon kan gjøres via en bulgarsk MVA-melding for registrerte skattebetalere, en refusjonsprosedyre for EU-selskaper som ikke er registrert lokalt, eller en egen prosedyre for selskaper utenfor EU.
Bruker Bulgaria VIES og Intrastat?
Ja. VIES er relevant for transaksjoner innenfor EU, og Intrastat kan gjelde for enheter registrert for moms i Bulgaria som handler varer med andre EU-land og overskrider de relevante terskelverdiene.
Vil euroen endre momsen i Bulgaria fra 2026?
Euroen endrer ikke momsstrukturen, satsene eller reglene for å bestemme beskatningsstedet. Den endrer imidlertid oppgjørspraksis: fakturaer, deklarasjoner, betalinger, grenser og regnskapsdata må tilpasses euroen.
Denne artikkelen er kun til informasjonsformål og utgjør ikke skatterådgivning. Før du tar en avgjørelse, bør du gjennomgå gjeldende regelverk, offisielle kunngjøringer fra den bulgarske regjeringen og den spesifikke transaksjonssituasjonen.
