MVA i Polen 2026
MVA i Polen kan gjelde for din virksomhet uten et polsk selskap, kontor eller ansatte. Hvis salgsmodellen din krever et lokalt nummer og rapportering, Taxenlight håndterer MVA-registrering og utenlandske MVA-meldinger.
Først må du bestemme skattegrunnlaget og personen som er ansvarlig for å betale skatten. Først deretter bør du velge skattesats, faktura, KSeF og rapporter.
Polsk moms i tall
MVA i Polen – hva bør man sjekke før den første fakturaen?
Det samme produktet som selges til samme kunde kan faktureres forskjellig avhengig av transportens avgangssted, importørens rolle og den forutgående overføringen av varene til det polske lageret.
Grunntakst
Gjelder de fleste lokale leveranser av varer og tjenester, med mindre forskriftene gir plass til preferanser.
Innenlandsk fritaksgrense
Fra 2026, men dette er ikke en automatisk sikkerhetsterskel for alle ikke-bosatte.
Standardbegrep
Som regel er fristen for å sende JPK_V7 og betale mva. for forrige periode.
Oppgjørsvaluta
Avgiftsbeløpet på den polske fakturaen og skatteforpliktelsen må være korrekt uttrykt i polske zloty.
Momssatser i Polen i 2026
Det polske systemet bruker en standardsats på 23 %, reduserte satser på 8 % og 5 %, og en sats på 0 % for visse transaksjoner. Omfanget av preferanser avhenger av klassifisering og samsvar med lovbestemte krav.
| Sats | Typisk bruk | Hva som må sjekkes |
|---|---|---|
| 23% | Mest lokale leveranser av varer og tjenester. | Om skattestedet er Polen og om avgiften ikke betales av kjøperen. |
| 8% | Utvalgte varer og tjenester, inkludert noen tjenester knyttet til helse, persontransport, overnatting og bolig. | CN/PKWiU-klassifisering, produktegenskaper, tiltenkt bruk og spesielle forhold. |
| 5% | Utvalgte matvarer, bøker og utvalgte hygiene- og babyprodukter. | Den nøyaktige posisjonen står i vedlegg 10 til merverdiavgiftsloven. |
| 0% | Inkludert eksport, IKT og utvalgte internasjonale tjenester dersom vilkårene er oppfylt. | Eksport- eller transportdokumenter, EU-mva-status og dato for innkreving. |
En sats på 0 % er ikke et fritak
Transaksjonen forblir skattepliktig. Skattyteren beholder vanligvis retten til å fradragsføre MVA på kjøp knyttet til et slikt salg. Mekanismen for fritak er annerledes.
Hvordan bekrefter jeg prisen min?
Når klassifiseringen er usikker, bør du vurdere bindende satsinformasjon. WIS lar deg bekrefte klassifiseringen eller satsen for en beskrevet vare eller tjeneste.
Når er en transaksjon momspliktig i Polen?
Polsk merverdiavgift bestemmes av reglene for leveringssted for varer eller tjenesteytelse. Selgerens registrerte kontor eller kundens adresse alene avgjør ikke spørsmålet.
Varer i Polen
Hvis varene ikke transporteres, er leveringsstedet vanligvis landet der de befinner seg på salgstidspunktet. Derfor må varer fra et polsk lager analyseres i henhold til polske forskrifter.
Frakt fra Polen
Dette kan være en lokal levering, levering innen Fellesskapet, eksport eller B2C-salg til et annet land. Transportretningen og kjøperens status endrer oppgjøret.
Typisk B2B-tjeneste
Det beskattes oftest i mottakerens land. En polsk skattebetaler kan regnskapsføre det som import av tjenester, men spesielle regler må utelukkes.
Spesielle regler
Enkelte tjenester knyttet til eiendom, arrangementer, catering, transport og korttidsutleie faktureres annerledes.
Når kan et utenlandsk selskap være momspliktig i Polen?
Forpliktelsen følger ofte av den fysiske bevegelsen av varer eller transaksjonens lokale karakter, selv om entreprenøren ikke har en filial i Polen.
Lager og oppfylling
Overføring av egne varer fra et annet EU-land til Polen kan utgjøre en ITC, og det påfølgende salget kan utgjøre en lokal levering eller IDT.
Importer i ditt eget navn
Et selskap som er importør, trekker fra import-moms og deretter selger varer i Polen trenger vanligvis lokal oppgjør.
Forbrukersalg
Salg til forbrukere kan være underlagt OSS eller IOSS, men lokalt varelager og salg fra Polen må vurderes separat.
Levering med installasjon
Varer som er installert eller montert i Polen beskattes i Polen. Deretter identifiseres moms-betaleren.
Kjøp og videresalg
Lokale kjøp og salg uten eksport av varer fra Polen kan skape en forpliktelse fra første transaksjon.
Eiendom og unntak
Tjenester som er direkte relatert til polsk eiendom og andre tjenester som omfattes av spesialregelen, krever lokal analyse.
Når bør du sjekke momsregistreringen i Polen?
Registrering blir viktig når du utfører en aktivitet som er underlagt polsk moms. Bedriften din er pålagt å betale avgiften, og det finnes ingen fritak eller spesiell prosedyre som fjerner den lokale forpliktelsen.
Forpliktelsen kan oppstå fra den første transaksjonen
Det finnes ingen enkelt registreringsterskel for alle ikke-bosatte. Lokal lagring, import i eget navn, innenlands salg eller leveranser innenfor Fellesskapet med opprinnelse i Polen kan kreve et polsk MVA-nummer uten et spesifikt omsetningskrav.
Prosessen, MVA-R, NIP-2, dokumenter, fullmakt og kompetent kontor for ikke-bosatte er beskrevet i en egen veiledning: MVA-registrering i Polen.
Når kan det hende at et lokalt nummer ikke er nødvendig?
- Mva. betales av den polske kjøperen under omvendt avgiftsplikt;
- Kvalifiserende B2C-salg avregnes via OSS eller IOSS;
- et selskap fra et annet EU-land bruker faktisk SMB-prosedyren;
- aktiviteten er fritatt for beskatning eller ligger utenfor det polske skattestedet;
- Den polske kjøperen oppgjør for erverv av varer innenfor Fellesskapet eller import av tjenester.
Omvendt momsplikt i Polen – hvem betaler moms?
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å betale mva. fra selger til kjøper. Det er imidlertid ikke en universell regel for alle transaksjoner mellom en utenlandsk selger og en polsk kunde.
Typisk tjeneste
For de fleste B2B-tjenester regnskapsfører den polske kjøperen MVA som import av tjenester. Det at tjenesteleverandøren registreres i Polen endrer ikke alltid dette resultatet.
Utvalgte lokale leveranser
Mekanismen kan gjelde for spesifikke leveranser, eiendomstjenester eller leveranser med montering, men bare dersom lovens vilkår er oppfylt.
Ingen 0 %-sats
0 %-satsen gjelder ikke for omvendt avgiftsplikt. Fakturaen utstedes uten det polske mva-beløpet og inkluderer den nødvendige omvendte avgiftsnotaen.
KSeF krever en separat vurdering
Et polsk MVA-nummer alene utgjør ikke en forpliktelse til å utstede fakturaer gjennom den nasjonale skatteetaten. For ikke-bosatte er det deres registrerte kontor eller faste forretningssted i Polen og hvilken rolle dette stedet spiller i en gitt transaksjon som er viktig.
Import av varer og importmoms i Polen
Før forsendelse, avgjør hvem importøren skal være. EORI-nummeret identifiserer den næringsdrivende for tollformål, men erstatter ikke det polske skatteidentifikasjonsnummeret (NIP) eller MVA-registreringen.
Importør
Gjennomgå kontrakten, Incoterms, tolldeklarasjon og byråautorisasjon. DDP eller DAP påvirker fordelingen av handelsansvar, men bestemmer ikke alene importørens status.
Mva. ved innsjekking
Avgiften kan betales ved import eller – dersom vilkårene er oppfylt – oppgjøres i deklarasjonen i henhold til artikkel 33a i merverdiavgiftsloven.
Etterfølgende salg
Betaling av mva. ved import erstatter ikke oppgjør av neste levering. Lagerbeholdning i Polen og lokalt videresalg kan kreve registrering og JPK_V7.
Kort fortalt om momsmeldinger i Polen
En aktiv MVA-betaler sender inn JPK_VAT elektronisk sammen med selvangivelsen. Filen kombinerer postene og deklarasjonsdelene, slik at den gamle MVA-7-meldingen og separate poster ikke sendes separat.
Månedlig oppgjør
Inkluderer månedlige poster og en selvangivelsesdel for samme periode.
Kvartalsoppgjør
Registreringsdelen sendes inn månedlig, og erklæringsdelen etter kvartalets slutt.
Fra februar 2026
Strukturene JPK_V7M(3) og JPK_V7K(3) gjelder blant annet for endringer angående KSeF.
Grunnleggende begrep
Vanligvis den 25. dagen i måneden etter menstruasjonen, med mindre den faller på en lørdag eller helligdag.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS, SME og KSeF
JPK_V7 dekker ikke hele ansvarsområdet. Ytterligere rapporter og prosedyrer avhenger av transaksjonstypen, retningen på vareflyten og leverandørens status.
MVA-EU og PL-nummer
Et polsk NIP-nummer aktivert for EU-transaksjoner brukes med PL-prefikset. Enkelte erverv innenfor fellesskapet (ICS), erverv innenfor fellesskapet (ICS) og tjenester krever samsvar mellom JPK_V7 og EUs mva-informasjon.
Varebevegelse i EU
Når en statistisk terskel er overskredet, kan import eller eksport kreve separat rapportering. Dataene bør være i samsvar med logistikk- og MVA-registreringer.
Utvalgte B2C-transaksjoner
OSS tillater oppgjør av kvalifiserte fjernsalg og utvalgte B2C-tjenester i ett enkelt land. Det dekker ikke flytting av eget lager eller B2B-salg.
Import av forsendelser opptil 150 EUR
IOSS gjelder for kvalifiserende salg av importerte varer direkte til forbrukere. Det gjelder ikke for import av varelager til et polsk lager.
Grenseoverskridende fritak
Et EU-basert selskap kan vurdere EU-grensen på €100 000, landsgrensen, unntak og det aktive EX-nummeret. Denne prosessen er ikke automatisk.
Strukturerte fakturaer
For en ikke-resident avhenger forpliktelsen blant annet av at det er et polsk registrert kontor eller fast driftssted involvert i transaksjonen, ikke av selve momsnummeret.
MVA-fradrag og -refusjon i Polen
Fradragsretten krever at kjøpet er knyttet til aktiviteter som gir slik rett, at avgiften er korrekt beregnet og at riktig dokument er tilgjengelig.
Salgsrelaterte kjøp
Fradraget vurderes etter formålet med utgiften, skattyters status, dokumentets korrekthet og lovbestemte begrensninger.
Grunnleggende returfrist
For oppgjørsperioder fra 1. februar 2026 er den grunnleggende fristen for tilbakeføring av overskuddet 40 dager fra innsending av oppgjøret.
Uregistrert enhet
Et utenlandsk selskap kan i visse tilfeller benytte refusjonsprosedyren dersom det ikke utfører aktiviteter som krever lokal oppgjør.
De vanligste MVA-feilene i Polen
Feil i polsk merverdiavgift starter ofte i transaksjonsmodelleringsfasen og avdekkes først under den første deklarasjonen eller dokumentkontrollen.
Vareflyt
- fastsette ansvar kun i henhold til klientens land;
- utelatelse av egne WNT-aksjer;
- ingen identifikasjon av importøren;
- Salg fra lageret feilaktig rapportert i OSS.
Satser og omvendt avgiftsplikt
- 0 % behandling som unntak;
- ingen bevis for IDT eller eksport;
- automatisk påføring av omvendt avgiftsplikt;
- identifisere EORI med MVA-nummeret.
Registrering og oppgjør
- å behandle 240 000 PLN som terskelverdi for hver ikke-bosatt;
- anerkjennelse av MVA-nummeret som en automatisk forpliktelse for KSeF;
- ingen JPK-, MVA-EU- og lageravstemming;
- å velge feil returprosedyre.
Taxenlight anbefaler: analyser transaksjonen i 10 trinn
En fast ordre reduserer risikoen for at systemet utsteder et formelt korrekt dokument for en feilaktig klassifisert transaksjon.
- Hvor befinner varene seg, eller hvor utføres tjenesten?
- Hvor går transporten fra og til?
- Hvem organiserer transporten og hvem er importøren?
- Er kjøperen en skattebetaler eller en forbruker?
- Hvem avregner polsk moms i henhold til regelverket?
- Fungerer omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS, SME eller fritak?
- Trenger du momsregistrering og aktivering av EU-moms?
- Hvilken sats og dokumentasjon bør brukes?
- Er fakturaen underlagt KSeF?
- Hvor skal transaksjonen rapporteres, og hvordan skal rapportene avstemmes?
MVA i Polen 2026 – de viktigste konklusjonene
Flyt først
Bestem varenes eller tjenestenes plassering, transportruten, importørens rolle og kjøperens status. Først da vil du vite om polsk merverdiavgift gjelder.
Så er det personen som gjør opp regnskapet
Sjekk om selger, kjøper eller spesialprosedyren er ansvarlig for å betale avgiften. Dette avgjør registrering og fakturering.
Til slutt, rate og rapporter
Kombiner satsen på 23 %, 8 %, 5 % eller 0 % med de aktuelle dokumentene, JPK_V7 og eventuelle tilleggsrapporter.
Hvis du planlegger et lager i Polen, importerer varer på egne vegne, selger lokalt eller sender varer fra Polen, bør du sjekke dine forpliktelser før første vareflytting. Sen registrering eliminerer ikke utestående betalinger, renter eller behovet for fakturakorrigeringer.
MVA i Polen 2026 – spørsmål og svar
Korte svar på spørsmålene som oftest dukker opp før man går inn i det polske markedet.
Standardsatsen er 23 %. Reduserte satser er 8 % og 5 %. I visse tilfeller gjelder en sats på 0 % eller et fritak. Gjeldende sats avhenger av klassifiseringen og vilkårene for den spesifikke transaksjonen.
Nei. Registrering kreves når et selskap utfører en transaksjon som er underlagt polsk merverdiavgift, der det må betale avgiften selv, og ikke drar nytte av et fritak eller den aktuelle spesialprosedyren. I noen transaksjoner betaler kjøperen avgiften.
Dette er ikke et generelt sikkerhetsnett for alle som ikke er bosatt. Selskaper basert i et annet EU-land kan sjekke SMB-prosedyren. Enheter basert utenfor EU drar ikke nytte av unntaket for grenseoverskridende SMB-er.
Selve lageret løser ikke alle forpliktelsene, men overføring av eget lager til Polen, ITC av egne varer og det påfølgende salget resulterer ofte i behov for registrering og rapportering.
Nei. Mekanismen fungerer bare hvis vilkårene angående transaksjonstype og partenes status er oppfylt. Et selskap må kanskje registrere seg for andre transaksjoner, selv om deler av salget gjøres opp av kjøperen.
Kun for kvalifiserte B2C-transaksjoner. OSS avregner ikke ITC for eget lager, import på egne vegne, ITC, B2B-salg eller typisk lokalt salg fra et polsk lager.
Nei. IOSS gjelder for kvalifisert B2C-salg av varer importert direkte til mottakeren i forsendelser med en faktisk verdi på opptil €150. Det er ikke beregnet på import av varelager.
Nei. For et utenlandsk selskap er den viktigste faktoren dets registrerte kontor eller faste forretningssted i Polen og dets rolle i en gitt transaksjon. Mva-registrering alene utgjør ikke en forpliktelse til å utstede fakturaer i det nasjonale verdipapir- og børskontoret (KSeF).
Nei. EORI-nummeret identifiserer entreprenøren for tollformål. Det polske NIP (skatteidentifikasjonsnummeret) og det polske MVA-nummeret brukes til skatteoppgjør.
Vanligvis innen den 25. dagen i måneden etter faktureringsperioden. Hvis den 25. dagen faller på en lørdag eller helligdag, forlenges fristen til den første påfølgende virkedagen.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Polen er det viktig å bekrefte skattebetalerens status, beskatningssted, transaksjonstype, importørens rolle, gjeldende sats, dokumenter og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
