MVA i Finland 2026
Moms i Finland er viktig for selskaper som selger varer eller tjenester på det finske markedet, importerer varer til Finland, bruker et finsk lager eller utfører prosjekter i Finland.
Denne veiledningen forklarer de viktigste reglene for finsk merverdiavgift: satser, omvendt avgiftsplikt, import-merverdiavgift, OSS og IOSS, skatterefusjon, SMB-fritak og Ålands spesielle status.
De offisielle reglene for utenlandske enheter er beskrevet av Vero i materialet MVA for utenlandske selskaper i Finland.
Momssatser i Finland 2026 – 25,5 %, 13,5 % og 10 %
I 2026 er standard momssats i Finland 25,5 %. Før du velger en sats, må du imidlertid avgjøre om beskatningsstedet er Finland og om transaksjonen er underlagt omvendt avgiftsplikt, fritak eller en særordning.
Fra 1. januar 2026 er den reduserte satsen i Finland redusert fra 14 % til 13,5 %. Samtidig er satsen på 13,5 % blitt brukt for offentlige kringkastingstjenester, som tidligere var underlagt en sats på 10 %. Satsen på 10 % gjelder fortsatt primært for aviser og blader.
De nåværende satsene er beskrevet av Vero i om mva-satser, og satsendringer er beskrevet i en egen kunngjøring om endringer i mva-satser.
Når skal et utenlandsk selskap gjøre opp moms i Finland?
Plikten til å betale moms i Finland bestemmes av hele transaksjonsmodellen, ikke bare kundens land. Først må du bestemme beskatningsstedet, og deretter sjekke om selgeren, kjøperen eller særordningen er ansvarlig for å betale momsen.
Kort beslutningsmodell
Detaljerte krav, skjemaer og dokumenter er omtalt i en egen registreringsveiledning.
Sjekk om du trenger et MVA-nummer
Lagring, import, lokalt salg eller etablering av en bedrift kan kreve registrering. En egen veiledning beskriver kravene, skjemaene Y1–Y3, organisasjonsnummer og nødvendige dokumenter.
Fast driftssted i Finland – hvorfor er det så viktig?
Et fast driftssted er et fast forretningssted i merverdiavgiftssammenheng, med passende personell og tekniske ressurser. Dets eksistens kan endre anvendelsen av omvendt avgiftsplikt og selskapets forpliktelser i Finland.
Bygge- og installasjonsprosjekter
Et bygge-, ingeniør- eller installasjonsprosjekt som varer lenger enn ni måneder kan utgjøre et fast driftssted. Dersom prosjektet til slutt varer lenger enn ni måneder, anses det faste driftsstedet vanligvis å ha eksistert fra arbeidets begynnelse, ikke bare fra den tiende måneden.
En detaljert vurdering av backend, prosjektsammenslåing og innvirkningen på MVA-nummeret er beskrevet i registreringsveiledningen.
Omvendt avgiftsplikt i Finland – når gjelder omvendt avgiftsplikt?
Omvendt avgiftsplikt i Finland betyr at kjøperen betaler den skyldige MVA-en, og den utenlandske selgeren utsteder en faktura uten finsk MVA, med riktig merking. Denne mekanismen kan blant annet brukes på mange B2B-tjenester, utvalgte leveranser fra en utenlandsk selger og byggetjenester. Vero beskriver reglene for tjenester i sin MVA-dokumentasjon for internasjonale tjenester.
Hvor kan omvendt fakturering hjelpe?
Mekanismen kan være relevant for mange B2B-tjenester, salg fra ikke-residenter, utvalgte byggetjenester, skrapmetalltransaksjoner, gulltransaksjoner og utslippskvoter.
I byggebransjen er det verdt å sjekke de offisielle reglene for omvendt moms i byggesektoren.
Hva skal inkluderes på fakturaen?
Fakturaen skal inneholde partenes opplysninger og MVA-nummer som kreves for transaksjonen, en beskrivelse av tjenesten, riktig grunnlag for oppgjør og betegnelsen «omvendt avregning». Dokumentasjonen må gjenspeile den faktiske transaksjonsmodellen.
Forpliktelser etter momsregistrering i Finland
Registrering av et selskap i det finske merverdiavgiftsregisteret utløser plikt til å sende inn periodiske deklarasjoner, inkludert for perioder med inaktivitet. Avhengig av transaksjonstype kan det også vises sammendragsinformasjon om EU-salg.
Frister, MinSkatt, nullmelding, korrigeringer, betalinger og EU-oppsummering for mva. er beskrevet i en egen veiledning for deklarasjon.
Har du allerede et MVA-nummer? Få orden på faktureringen din
Sjekk frister, nullmeldinger, MinSkatt-støtte, betalinger, rettelser og EU-oppsummering for MVA.
Importmoms i Finland – hvem betaler avgiften?
Importmoms i Finland gjelder for import av varer fra land utenfor EU. Oppgjøret avhenger av importørens status: en momsregistrert skattyter betaler vanligvis importmomsen på sin Vero-momsmelding, mens en uregistrert enhet kan betale moms ved klarering gjennom Tulli.
Hva bør man sjekke før import?
- hvem er importøren,
- om importøren har et finsk momsnummer,
- om et EORI-nummer er nødvendig,
- om import-momsen skal betales av Vero eller Tulli,
- om selskapet har rett til fradrag for MVA,
- om varene forblir i Finland eller fortsetter til EU.
Kilder for import
Når du importerer, sjekk de offisielle Tulli- for import-mva-avgift, Vero-prosedyren for mva-beskatning av importerte varer og EORI-nummerregistrering.
MVA-refusjon fra Finland for utenlandske selskaper
Et utenlandsk selskap kan kreve inn merverdiavgift fra Finland, men den riktige fremgangsmåten avhenger av skattyters status. Refusjonsprosessen er forskjellig for et EU-selskap som ikke er registrert i Finland, et selskap utenfor EU og en enhet som er registrert for finsk merverdiavgift.
Et selskap fra Polen
Et EU-selskap sender inn søknaden sin via hjemlandets skatteportal. Vero beskriver denne prosessen som MVA-refusjon for EU-selskaper.
Moms-betaler i Finland
Hvis et selskap er registrert for merverdiavgift i Finland, skjer skatteinndrivelsen vanligvis gjennom en merverdiavgiftsmelding.
Ikke-EU-selskap
Selskaper utenfor EU bruker en egen, papirbasert prosedyre for refusjon av moms. Søknader kan sendes inn uavhengig eller gjennom en representant. Finland setter ikke en betingelse for retten til refusjon på at det finnes et lignende refusjonssystem i selskapets hjemland.
MVA e-handel i Finland – OSS, IOSS og B2C salg
B2C-salg til Finland må analyseres annerledes enn B2B-salg. Forbrukere vil ikke kunne redegjøre for MVA gjennom omvendt avgiftsplikt, så selgeren må avgjøre om de skal belaste finsk MVA, bruke OSS, IOSS eller registrere seg lokalt.
Når kan OSS hjelpe?
OSS kan forenkle oppgjør for utvalgte fjernsalg av varer og B2C-tjenester innenfor EU. Hvis et selskap selger varer til forbrukere i Finland fra et annet EU-land og oppfyller prosedyrens vilkår, kan det gjøre opp finsk merverdiavgift gjennom OSS i identifikasjonslandet.
OSS-prosedyren er nyttig når salgsmodellen faktisk faller innenfor dens omfang.
Hva er ikke rapportert i OSS?
OSS dekker kun transaksjoner som faller inn under den relevante særordningen. Den brukes ikke til å rapportere import, egne varebevegelser, erverv av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg fra et finsk lager. I slike modeller må plikten til å registrere merverdiavgift i Finland verifiseres separat.
Momsfritak for små bedrifter i Finland
Et selskap basert i Polen kan, under visse betingelser, dra nytte av momsfritaket for små bedrifter i Finland. Før det gjelder fritaket, må det registrere seg under EUs SMB-prosedyre i Polen.
Finsk rotasjon
Omsetningen i Finland må ikke overstige 20 000 euro i inneværende eller foregående kalenderår.
Omsetning i EU
Den totale omsetningen i EU må ikke overstige 100 000 euro i verken inneværende eller foregående kalenderår.
Ytterligere betingelser
Et selskap kan ikke dra nytte av fritaket dersom det frivillig har registrert seg for merverdiavgift i Finland. Systemet er ikke tilgjengelig for selskaper utenfor EU. Detaljerte opplysninger finnes i den detaljerte prosedyren for å få et MVA-nummer.
Åland og moms i Finland
Ålandsøyene er en del av Finland, men har en spesiell status for moms og forbruksavgift. De er ikke en del av EUs moms- og forbruksavgiftsområde, så frakt av varer til eller fra Åland kan ha separate forpliktelser angående skattegrenser, import, eksport og tolldokumentasjon.
Hva bør man sjekke når man handler med Ålandsøyene?
For et utenlandsk selskap er det avgjørende å ikke automatisk behandle salg til Åland som identisk med salg til resten av Finland. Det er viktig å sjekke leveringssted, transportdokumenter, tollklarering, import-moms og faktureringsmetoder.
MVA i Finland 2026 – praktiske eksempler
Disse eksemplene viser hvorfor moms i Finland må analyseres transaksjonelt og ikke bare gjennom kundens land.
Salg fra Polen til en skattyter med momsplikt
Salg av varer sendt fra Polen til en finsk moms-betaler kan utgjøre en IDT for den polske selgeren og en IM oppgjort i Finland av den finske kjøperen. En slik levering alene bør ikke kreve at selgeren registrerer seg i Finland hvis det ikke er noen ytterligere lokale aktiviteter involvert.
Salg fra et lager i Finland
Mulig bevegelse av egne varer, ITC i Finland og lokalt salg som krever registrering.
Byggetjenester i Finland
Omvendt avgiftsplikt er mulig i bygg og anlegg, men du må sjekke kjøperens status, tjenestetypen og prosjektets lengde.
Import av et selskap utenfor EU
Nøkkelfaktorene er importør, EORI, MVA-nummer, MVA-representant, MVA-import og påfølgende salg.
MVA-refusjon på finske fakturaer
Dersom selskapet utfører aktiviteter som krever registrering, bør momsrefusjon analyseres gjennom deklarasjoner.
Er du usikker på om Finland krever momsregistrering?
Vi skal diskutere salgsmodeller, lager, import, OSS, omvendt avgiftsplikt og risikoer knyttet til deklarasjoner. Etter samtalen vår vil du vite om forenkling er nok, eller om du trenger et MVA-nummer og periodiske deklarasjoner.
MVA i Finland 2026 – viktige konklusjoner
For utenlandske selskaper må moms i Finland analyseres transaksjonsmessig. Det er ikke nok å vite at standardsatsen er 25,5 %. Det er avgjørende å vurdere hvor varene befinner seg, hvem kjøperen er, om salget er B2B eller B2C, om selskapet har et lager i Finland, hvem som er importøren, og om omvendt avgiftsplikt er mulig.
Først modellen
Start med et kart over flyten av varer, tjenester og fakturaer, og velg først deretter en sats eller prosedyre.
Vær forsiktig med lager og import
Lagring av varer i Finland og import av dem for videresalg er blant de vanligste risikoområdene.
Etterregistreringsprosess
Mva-nummeret står for deklarasjoner, kalender, dokumentasjon, rettelser og ansvar for frister.
Vanlige spørsmål: MVA i Finland 2026
Ofte stilte spørsmål om satser, omvendt avgiftsplikt, import, e-handel, skatterefusjon, SMB og Åland.
Hva er momssatsene i Finland i 2026?
Standard momssats i Finland er 25,5 %. En sats på 13,5 % gjelder for varer som mat, restauranter, persontransport, overnatting, bøker og legemidler. En sats på 10 % gjelder primært for aviser og blader.
Hva har endret seg i finske momssatser fra 1. januar 2026?
Den reduserte satsen ble redusert fra 14 % til 13,5 %. Allmennkringkastingstjenester ble flyttet fra en sats på 10 % til 13,5 %, mens satsen på 10 % hovedsakelig forble for aviser og blader.
Hvordan fungerer omvendt betalingsplikt i Finland?
Omvendt avgiftsplikt betyr at kjøperen, ikke den utenlandske selgeren, betaler momsen. Denne mekanismen kan fungere for mange B2B-transaksjoner, men krever verifisering av kjøperens status, leveringssted og fravær av et fast forretningssted på selgersiden.
Hvordan betaler et utenlandsk selskap importmoms i Finland?
En importør som er registrert for merverdiavgift i Finland, avregner vanligvis import-merverdiavgiften i deklarasjonen som sendes til Vero. Hvis importøren ikke er registrert for merverdiavgift, avregnes avgiften vanligvis basert på et tollvedtak fra Tulli.
Når kan B2C-salg avregnes via OSS eller IOSS?
OSS kan dekke utvalgte fjernsalg av varer innenfor EU og visse B2C-tjenester, mens IOSS dekker salg av importerte forsendelser med lav verdi. Disse prosedyrene dekker kun transaksjoner innenfor deres virkeområde.
Kan et utenlandsk selskap få refundert moms fra Finland?
Ja. Et EU-selskap som ikke er registrert i Finland bruker refusjonsprosedyren via portalen i hjemlandet sitt, et selskap utenfor EU bruker en egen papirprosedyre, og en skattyter registrert i Finland avregner inngående merverdiavgift i selvangivelsen.
Hva er SMB-unntaket for små bedrifter?
Et EU-basert selskap kan dra nytte av unntaket ved registrering for SMB-prosedyren i etableringslandet dersom den finske omsetningen ikke overstiger 20 000 euro og den totale EU-omsetningen ikke overstiger 100 000 euro – både i inneværende og foregående år.
Er Ålandsøyene underlagt vanlige momsregler?
Ikke helt. Ålandsøyene er en del av Finland, men står utenfor EUs moms- og forbruksavgiftsjurisdiksjon. Derfor kan det oppstå import-, eksport- og tollformaliteter ved handel med varer.
Når kan et selskap trenge et finsk momsnummer?
Et MVA-FI-nummer kan være nødvendig hvis et selskap må selvrapportere finsk MVA. Detaljerte krav er beskrevet i registreringsveiledningen.
