MVA i Finland 2026
Moms i Finland er viktig for selskaper som selger varer eller tjenester på det finske markedet, importerer varer til Finland, bruker et finsk lager eller utfører prosjekter i Finland.
Denne veiledningen hjelper deg med å finne ut når du må registrere deg for MVA i utlandet, når du må levere MVA-melding i utlandet , og når B2C-salg kan regnskapsføres via OSS-MVA-meldinger.
De offisielle reglene for utenlandske enheter er beskrevet av Vero i materialet MVA for utenlandske selskaper i Finland.
Momssatser i Finland 2026 – 25,5 %, 13,5 % og 10 %
I 2026 er standard momssats i Finland 25,5 %. Før du velger en sats, må du imidlertid avgjøre om beskatningsstedet er Finland og om transaksjonen er underlagt omvendt avgiftsplikt, fritak eller en særordning.
De nåværende satsene er beskrevet av Vero i om mva-satser, og satsendringer er beskrevet i en egen kunngjøring om endringer i mva-satser.
Når må et utenlandsk selskap betale moms i Finland?
Et utenlandsk selskap må regnskapsføre merverdiavgift i Finland når det utfører aktiviteter som er underlagt finsk merverdiavgift, og det ikke finnes noen mekanisme for å overføre oppgjøret til kjøperen. Det er ikke tilstrekkelig å bare oppgi «salg til Finland»; B2B, B2C, lager, import, lokale tjenester og fast driftssted må vurderes separat.
Hvordan sjekke momsplikt i Finland?
MVA-registrering i Finland 2026 – når er det nødvendig?
MVA-registrering i Finland er påkrevd når et utenlandsk selskap utfører aktiviteter i Finland som krever egen MVA-registrering. Vero beskriver de offisielle reglene i sin artikkel MVA-registrering for utenlandske selskaper i Finland.
Finsk magasin
Lagring av varer i Finland og salg av dem lokalt krever vanligvis en analyse av momsregistreringen.
Import og salg
Når et selskap importerer varer til Finland og selger dem videre, kan det bli underlagt momsplikter, deklarasjoner og lokal fakturering.
Lokale tjenester
Eiendomstjenester, byggearbeid og prosjekter på stedet krever en separat vurdering av skattestedet.
Ingen omvendt avgiftsplikt
Dersom kjøperen ikke betaler skatten, kan forpliktelsen forbli hos den utenlandske selgeren.
Fast driftssted
Permanent menneskelig og teknisk støtte i Finland kan endre måten moms avregnes på.
B2C-salg utenfor OSS
OSS erstatter ikke lokal registrering for lagring, import og salg fra finsk lager.
Vil du sjekke MVA-registreringen trinn for trinn?
Hvis du bruker et lager, importerer varer eller selger lokalt i Finland, kan du sjekke ut den detaljerte veiledningen vår eller gå rett til registreringsstøtte.
Mva-meldinger i Finland 2026
MVA-meldinger i Finland leveres av selskaper registrert i det finske momsregisteret. Denne plikten dekker vanligvis også perioder uten salg dersom selskapet forblir registrert.
Basisbegrep
Standard deklarasjons- og betalingsfrist er den 12. dagen i den andre måneden etter slutten av oppgjørsperioden. Vero beskriver reglene i artikkelen « Slik fyller du ut en MVA-deklarasjon / innleverings- og betalingsfrister».
Standardperiode
Standard faktureringsperiode er én måned. I visse tilfeller er kvartalsvise eller årlige faktureringsperioder mulige.
EU-informasjon
En separat forpliktelse kan være EU-mva-oppgaven, dvs. den finske sammendragsinformasjonen.
Hva kan stå i erklæringen?
Innenlandssalg, kjøp med fradragsrett, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import av tjenester, import av varer, transaksjoner oppgjort av kjøper, salg til andre EU-land og korreksjoner til tidligere perioder.
Har du et aktivt MVA-nummer? Gå til deklarasjonen.
Hvis selskapet allerede er registrert i MVA-registeret, blir frister, nulldeklarasjoner, korrigeringer, MVA-oppsummering i EU og oppgjørsdata i MinSkatt avgjørende.
Fast driftssted i Finland – hvorfor er det så viktig?
Et fast driftssted er et fast forretningssted i merverdiavgiftssammenheng. Det er ikke det samme som en filial, et datterselskap eller et fast driftssted i skattesammenheng. I merverdiavgiftssammenheng er det som betyr mest de permanente menneskelige og tekniske ressursene som gjør det mulig for selskapet å delta i salg eller mottak av tjenester.
Når øker risikoen for et fast driftssted?
- lengre bygge- eller installasjonsprosjekter,
- lokale driftsanlegg i Finland,
- personell som opererer permanent i Finland,
- logistikkstrukturer som muliggjør salg fra Finland,
- gjentakende prosjekter utført i Finland.
Varselsignal for prosjekter
Kildematerialer indikerer at bygge-, ingeniør- og installasjonsprosjekter kan utgjøre et fast driftssted dersom de varer lenger enn ni måneder. Dette gjelder selv om fakturaer utstedes fra Polen.
Omvendt avgiftsplikt i Finland – når gjelder omvendt avgiftsplikt?
Omvendt avgiftsplikt i Finland betyr at moms betales av kjøperen, ikke den utenlandske selgeren. Denne mekanismen kan redusere behovet for lokal momsregistrering, men krever verifisering av vilkårene. For B2B-tjenester er det verdt å sammenligne reglene med Veros momsmateriale for internasjonal tjenestelevering.
Hvor kan omvendt fakturering hjelpe?
Mekanismen kan være relevant for mange B2B-tjenester, salg fra ikke-residenter, utvalgte byggetjenester, skrapmetalltransaksjoner, gulltransaksjoner og utslippskvoter.
I byggebransjen er det verdt å sjekke de offisielle reglene for omvendt moms i byggesektoren.
Når kan omvendt avgiftsplikt ikke være nok?
- kjøperen er forbrukeren,
- selgeren har et fast driftssted i Finland,
- transaksjonen gjelder lokalt salg fra et finsk lager,
- modellen inkluderer import og videre salg i Finland,
- faktura eller dokumentasjon oppfyller ikke kravene.
MVA-import i Finland og utsatt MVA-import
Importmoms i Finland gjelder for import av varer fra land utenfor EU. Oppgjøret avhenger av importørens status: en momsregistrert skattyter betaler vanligvis importmomsen på sin Vero-momsmelding, mens en uregistrert enhet kan betale moms ved klarering gjennom Tulli.
Hva bør man sjekke før import?
- hvem er importøren,
- om importøren har et finsk momsnummer,
- om et EORI-nummer er nødvendig,
- om import-momsen skal betales av Vero eller Tulli,
- om selskapet har rett til fradrag for MVA,
- om varene forblir i Finland eller fortsetter til EU.
Kilder for import
Når du importerer, sjekk de offisielle Tulli- for import-mva-avgift, Vero-prosedyren for mva-beskatning av importerte varer og EORI-nummerregistrering.
MVA-refusjon fra Finland for utenlandske selskaper
Et utenlandsk selskap kan kreve inn merverdiavgift fra Finland, men den riktige fremgangsmåten avhenger av skattyters status. Refusjonsprosessen er forskjellig for et EU-selskap som ikke er registrert i Finland, et selskap utenfor EU og en enhet som er registrert for finsk merverdiavgift.
Et selskap fra Polen
Et EU-selskap sender inn søknaden sin via hjemlandets skatteportal. Vero beskriver denne prosessen som MVA-refusjon for EU-selskaper.
Moms-betaler i Finland
Hvis et selskap er registrert for merverdiavgift i Finland, skjer skatteinndrivelsen vanligvis gjennom en merverdiavgiftsmelding.
Ikke-EU-selskap
Tredjelandsenheten bør sjekke refusjonsprosedyren, mva-representanten og vilkårene for gjensidighet separat.
MVA e-handel i Finland – OSS, IOSS og B2C salg
B2C-salg til Finland må analyseres annerledes enn B2B-salg. Forbrukere vil ikke kunne redegjøre for MVA gjennom omvendt avgiftsplikt, så selgeren må avgjøre om de skal belaste finsk MVA, bruke OSS, IOSS eller registrere seg lokalt.
Når kan OSS hjelpe?
OSS kan forenkle oppgjør for utvalgte fjernsalg av varer og B2C-tjenester innenfor EU. Hvis et selskap selger varer til forbrukere i Finland fra et annet EU-land og oppfyller prosedyrens vilkår, kan det gjøre opp finsk merverdiavgift gjennom OSS i identifikasjonslandet.
OSS-mva-meldinger er nyttige når salgsmodellen faktisk faller inn under denne prosedyren.
Når er ikke OSS nok?
- du lagrer varer i Finland,
- du selger lokalt fra et finsk lager,
- du importerer varer til Finland som momsbetaler,
- du utfører andre aktiviteter som krever et finsk momsnummer.
Momsfritak for små bedrifter i Finland
Siden 2025 har EU implementert en utvidet ordning for små bedrifter, EUs momsordning for små bedrifter. Et selskap fra et annet EU-land kan, under visse betingelser, nyte godt av momsfritak i Finland.
Finsk terskel
I Finland er terskelen for små bedrifter 20 000 euro i årlig omsetning.
EU-grense
Den totale årlige omsetningen i EU kan i prinsippet ikke overstige 100 000 euro under EU-ordningen.
Ikke for tredjeland
Denne løsningen er ikke tilgjengelig for selskaper utenfor EU. Tredjelandsenheter bør gjennomgå sin MVA-registrering og MVA-representant.
Åland og moms i Finland
Ålandsøyene er en del av Finland, men har en spesiell status for moms og forbruksavgift. De er ikke en del av EUs moms- og forbruksavgiftsområde, så frakt av varer til eller fra Åland kan ha separate forpliktelser angående skattegrenser, import, eksport og tolldokumentasjon.
Hva bør man sjekke når man handler med Ålandsøyene?
For et utenlandsk selskap er det avgjørende å ikke automatisk behandle salg til Åland som identisk med salg til resten av Finland. Det er viktig å sjekke leveringssted, transportdokumenter, tollklarering, import-moms og faktureringsmetoder.
Gebyrer og renter for momsfeil i Finland
MVA-feil i Finland kan føre til bøter, renter, skattevurderinger og dokumentasjonsproblemer. Risikoer inkluderer forsinkede deklarasjoner, manglende nulldeklarasjoner, forsinkede MVA-betalinger, feil import og feil omvendt avgiftsføring.
De første 45 dagene
En forsinket mva-melding kan medføre et gebyr på €3 for hver dag med forsinkelse de første 45 dagene, opptil €135.
Etter 45 dager
Etter 45 dager kan straffen være €135 pluss 2 % av skatten som er deklarert for sent, med en grense på €15 000 per skatt.
Interesse i 2026.
I 2026 er renten for forsinket betaling av egenregistrert skatt, inkludert mva., 9,5 % per år.
MVA i Finland 2026 – praktiske eksempler
Disse eksemplene viser hvorfor moms i Finland må analyseres transaksjonelt og ikke bare gjennom kundens land.
Salg fra Polen til en skattyter med momsplikt
Mulig IDT i Polen og INT i Finland, uten lokal registrering, hvis det ikke finnes lager eller fast driftssted.
Salg fra et lager i Finland
Mulig bevegelse av egne varer, ITC i Finland og lokalt salg som krever registrering.
Byggetjenester i Finland
Omvendt avgiftsplikt er mulig i bygg og anlegg, men du må sjekke kjøperens status, tjenestetypen og prosjektets lengde.
Import av et selskap utenfor EU
Nøkkelfaktorene er importør, EORI, MVA-nummer, MVA-representant, MVA-import og påfølgende salg.
MVA-refusjon på finske fakturaer
Dersom selskapet utfører aktiviteter som krever registrering, bør momsrefusjon analyseres gjennom deklarasjoner.
Er du usikker på om Finland krever momsregistrering?
Vi skal diskutere salgsmodeller, lager, import, OSS, omvendt avgiftsplikt og risikoer knyttet til deklarasjoner. Etter samtalen vår vil du vite om forenkling er nok, eller om du trenger et MVA-nummer og periodiske deklarasjoner.
MVA i Finland 2026 – viktige konklusjoner
For utenlandske selskaper må moms i Finland analyseres transaksjonsmessig. Det er ikke nok å vite at standardsatsen er 25,5 %. Det er avgjørende å vurdere hvor varene befinner seg, hvem kjøperen er, om salget er B2B eller B2C, om selskapet har et lager i Finland, hvem som er importøren, og om omvendt avgiftsplikt er mulig.
Først modellen
Start med et kart over flyten av varer, tjenester og fakturaer, og velg først deretter en sats eller prosedyre.
Vær forsiktig med lager og import
Lagring av varer i Finland og import av dem for videresalg er blant de vanligste risikoområdene.
Etterregistreringsprosess
Mva-nummeret står for deklarasjoner, kalender, dokumentasjon, rettelser og ansvar for frister.
Vanlige spørsmål: MVA i Finland 2026
Ofte stilte spørsmål om finsk moms, registrering, deklarasjoner, OSS, import og straffer.
Hvor mye er momsen i Finland i 2026?
Standard momssats i Finland i 2026 er 25,5 %. I tillegg gjelder reduserte satser på 13,5 % og 10 %.
Hva er momssatsene i Finland?
I Finland er standardsatsen 25,5 %, den reduserte satsen er 13,5 % og den reduserte satsen er 10 %. Satsen på 13,5 % dekker blant annet mat, restauranter, catering, persontransport, overnatting, bøker og legemidler. Satsen på 10 % gjelder primært aviser og blader.
Må et polsk selskap registreres for moms i Finland?
Ikke alltid. Mva-registrering i Finland kan være nødvendig dersom et polsk selskap selger varer fra et finsk lager, importerer varer til Finland og selger dem lokalt, har et fast driftssted eller utfører transaksjoner der omvendt avgiftsplikt ikke gjelder.
Når er det ikke nødvendig med momsregistrering i Finland?
Registrering er kanskje ikke nødvendig for mange standard B2B-tjenester for en finsk MVA-betaler hvis kjøperen betaler avgiften via omvendt avgiftsplikt og det polske selskapet ikke har et fast driftssted i Finland eller andre aktiviteter som krever registrering.
Krever et lager i Finland momsregistrering?
Et lager i Finland krever ofte momsregistrering. Hvis et selskap lagrer varer i Finland og selger dem til lokale kunder, kan det være pålagt å registrere seg og levere momsmelding i Finland.
Hva er et fast driftssted i Finland?
Et fast driftssted er et fast forretningssted i merverdiavgiftssammenheng. Det refererer til tilstedeværelsen av personell og tekniske ressurser i Finland som gjør det mulig for selskapet å delta i salg eller mottak av tjenester.
Hvordan fungerer omvendt betalingsplikt i Finland?
Omvendt avgiftsplikt betyr at kjøperen, ikke den utenlandske selgeren, betaler momsen. Denne mekanismen kan fungere for mange B2B-transaksjoner, men krever verifisering av kjøperens status, leveringssted og fravær av et fast forretningssted på selgersiden.
Erstatter OSS momsregistrering i Finland?
OSS kan erstatte lokal registrering i utvalgte B2C-salgsmodeller, men erstatter ikke mva-registrering for lagerhold i Finland, lokalt salg fra et finsk lager, import som finsk mva-betaler eller andre lokale aktiviteter.
Hvem betaler importmoms i Finland?
Hvis importøren er MVA-registrert i Finland, blir import-MVA vanligvis regnskapsført i MVA-meldingen som sendes til Vero. Hvis importøren ikke er MVA-registrert, kan Tulli belaste MVA på importen.
Fungerer utsatt moms for import i Finland?
I praksis kan et selskap som er registrert for merverdiavgift i Finland rapportere import-merverdiavgift på sin merverdiavgiftsmelding. Dette forbedrer likviditeten dersom selskapet har rett til fradrag. Dette er ikke et skattefritak, men snarere en metode for å avregne import-merverdiavgift.
Må jeg sende inn en nullmomsmelding i Finland?
Ja, hvis et selskap er registrert for merverdiavgift i Finland og ikke har noen transaksjoner i en gitt periode, må det fortsatt sende inn en deklarasjon for den aktuelle perioden. Mangel på salg betyr ikke automatisk at det ikke er noen deklarasjonsplikt.
Hva er fristen for å levere momsmelding i Finland?
Standard frist for mva-melding og mva-betaling er den 12. dagen i den andre måneden etter regnskapsperiodens slutt. Dersom fristen faller på en helg eller en offentlig fridag, forlenges den til neste virkedag.
Kan et utenlandsk selskap få refundert moms fra Finland?
Ja, men prosedyren avhenger av selskapets status. Et EU-selskap som ikke er registrert i Finland bruker refusjonsprosedyren gjennom hjemlandets portal. Et selskap som er registrert for merverdiavgift i Finland avregner inngående merverdiavgift på selvangivelsen.
Er Ålandsøyene dekket av de vanlige momsreglene i Finland?
Ikke helt. Ålandsøyene er en del av Finland, men har en spesiell status for moms og forbruksavgift. Transaksjoner med Åland krever verifisering av import, eksport, tolldokumenter og skattegrensen.
Hva er straffene for forsinket momsdeklarasjon i Finland?
Gebyret for forsinket selvangivelse er 3 euro per dag med forsinkelse de første 45 dagene, opptil maksimalt 135 euro. Etter 45 dager kan gebyret være 135 euro pluss 2 % av den for sent oppgitte skatten, opptil maksimalt 15 000 euro per skatt.
Hvor mye er renten for forsinket betaling av MVA i 2026?
I 2026 er renten for forsinket betaling av egenregistrert skatt, inkludert mva., 9,5 % per år.
