MVA i Latvia 2026
Den grunnleggende momssatsen i Latvia er 21 %, men oppgjørsmetoden bestemmes først og fremst av varenes plassering, transportretningen, kjøperens status og importørens rolle.
Hvis modellen din krever et lokalt nummer eller løpende oppgjør, Taxenlight håndterer utenlandsk MVA-registrering og utenlandske MVA-meldinger. Her kan du sjekke om et latvisk PVN gjelder for din bedrift og hvilke forpliktelser du bør gjennomgå videre.
Latvisk moms i tall
MVA i Latvia – hva bør man sjekke før den første fakturaen?
I Latvia kalles merverdiavgift * pievienotās vērtības nodoklis*, og kontoret og skjemaene bruker forkortelsen *PVN*. Start med fem spørsmål, ikke velg en sats.
- Hvor er varene?Sjekk lageret og starten og slutten av transporten.
- Hvem er kunden?Finn ut om de er en skattebetaler med et gyldig MVA-nummer eller en forbruker.
- Hvem importerer?Importøren på deklarasjonen skal samsvare med enheten som betaler mva.
- Hvem betaler skatten?Selger, kjøper, plattform eller spesialprosedyre.
- Fungerer forenkling?Evaluer omvendt avregning, OSS, IOSS og avropslager.
Momssatser i Latvia i 2026
Latvia bruker en standardsats på 21 %, reduserte satser på 12 % og 5 %, og en 0 %-sats for kvalifiserte transaksjoner. Preferansen avhenger av den nøyaktige kategorien, vilkårene og leveringsdatoen.
| Sats | Eksempelområde | Det viktigste forbeholdet |
|---|---|---|
| 21%Grunntakst | De fleste varer og tjenester, ITC og import der regelverket ikke gir preferanser eller unntak. | Først må du bestemme beskatningsstedet og den enheten som er pliktig til å betale merverdiavgift. |
| 12%Redusert sats | Dette inkluderer visse medisiner og medisinsk utstyr, persontransport, overnatting, vedfyring og husholdningsoppvarming, og kvalifisert frukt og grønnsaker. | Fra 1. juli 2026 til 30. juni 2027 dekker den også de typene brød, melk, fjærkre og egg som er spesifisert i loven – ikke all mat. |
| 5%Redusert sats | Visse bøker, brosjyrer, aviser, blader og publikasjoner, inkludert elektroniske og nettbaserte publikasjoner. | Innholdet, publiseringsspråket, tilgjengeliggjøringsmåten og lovbestemte unntak må oppfylle spesifikke vilkår. |
| 0%Nullsats | Disse inkluderer eksport, IKT, utvalgte aktiviteter knyttet til import, eksport og transitt, og internasjonal persontransport. | Du trenger bevis og konsekvent rapportering. En sats på 0 % er ikke det samme som fritak. |
Eksempel på bruttopris ved 21 %
Et lokalt salg fra et lager i Riga for 10 000 euro netto resulterer i 2 100 euro i mva. og 12 100 euro i brutto dersom transaksjonen er underlagt standardsatsen og avgiften betales av selgeren.
0 % er ikke et unntak
Med en 0 %-sats forblir transaksjonen skattepliktig, og fradragsretten kan beholdes. Ved fritatt salg kan fradraget begrenses eller utelukkes.
Når er en transaksjon underlagt latvisk moms?
For varer er utgangspunktet deres fysiske plassering og transport. For tjenester er det den relevante leveringsstedsregelen og mottakerens status.
Varer i Latvia
Salg av varer fra et latvisk lager kan anses som lokal levering selv om selgeren ikke har et registrert kontor, en filial eller ansatte i Latvia.
Typisk B2B-tjeneste
Konsulent-, IT-, markedsførings- og regnskapstjenester beskattes vanligvis i landet der bedriften er kjøpt. Latviske skattebetalere kan betale MVA gjennom omvendt avgiftsplikt.
Tjeneste med en spesiell regel
Fast eiendom, adgang til arrangementer, servering, persontransport og korttidsleie av transportmidler krever en separat fastsettelse av beskatningsstedet.
Scenarier for utenlandske selskaper som krever momsanalyse i Latvia
Det samme produktet og den samme kunden kan føre til et annet oppgjør dersom lageret, transportretningen, mottakerstatusen eller importørrollen endres.
Lager og oppfylling
Overføring av eget varelager fra et annet EU-land anses generelt som en ITC i Latvia. Forpliktelsen kan oppstå før det første salget til en kunde.
Import og lokalt videresalg
Hvis et selskap importerer varer gjennom Latvia og deretter selger dem lokalt, må importør-, fradrags- og utgangsavgiften fastsettes på en ensartet måte.
B2C-salg
Frakt fra et annet EU-land til en latvisk forbruker kan dekkes av OSS. Salg fra et latvisk lager til en kunde i Latvia er lokalt.
Levering med montering
Leveringsstedet er vanligvis der varene monteres. Det er viktig å sjekke om kjøperen eller den utenlandske leverandøren betaler avgiften.
B2B-salg fra et annet EU-land
En typisk ICT-konto til en latvisk skattebetaler krever vanligvis ikke selgers LV-nummer hvis kjøperen betaler ICT-kontoen og 0 %-satsvilkårene er dokumentert.
Tjenesten er ikke fakturert av kjøperen
Hvis leveringsstedet er Latvia, men mottakeren ikke betaler skatt, kan det hende at den utenlandske tjenesteleverandøren må registrere seg lokalt.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et MVA-nummer?
Sjekk registreringen før første aktivitet hvis selskapet må betale latvisk merverdiavgift selv eller trenger et nummer for ITC-, IDT-, import- eller lagerdrift.
50 000 euro beskytter ikke alle ikke-bosatte
Et utenlandsk selskap kan være registreringspliktig fra sin første lokale transaksjon. Den innenlandske terskelen gjelder ikke automatisk for ikke-bosatte.
SMB-prosedyren har separate vilkår
Grenseoverskridende unntak for små bedrifter i EU er et separat tiltak. Det bør ikke forveksles med standard innenlandsk terskelen.
LV-nummer
For en juridisk enhet har MVA-nummeret prefikset LV og 11 sifre. Nummeret i seg selv utgjør ikke et selskap, en filial eller et fast driftssted.
Dokumenter og trinnvis prosedyre
En fullstendig analyse av forpliktelsen, LV-nummeret, representanten, dokumentene og registreringsprosessen finnes i en egen veiledning.
Omvendt avgiftsplikt i Latvia
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å beregne mva. til kjøperen. Det kan begrense den utenlandske selgerens forpliktelser, men bare for en spesifikk transaksjon som oppfyller vilkårene.
Typisk B2B-tjeneste
En utenlandsk tjenesteyter som omfattes av hovedregelen trenger vanligvis ikke et LV-nummer utelukkende for denne tjenesten dersom mva. er korrekt oppgjort av den latviske skattyter.
Utvalgte lokale leveranser
Latvia anvender også innenlandsk omvendt avgiftsplikt for blant annet tømmer, skrap, byggetjenester, utvalgt elektronikk, korn og visse metaller.
Hva gjør ikke omvendt fakturering?
Det fjerner ikke forpliktelser som følge av lagerhold, IKT av egne varer, import, IDT fra Latvia eller lokalt B2C-salg.
Hva skal man sjekke på fakturaen?
Detaljer om partene, MVA-nummer, leveringsdato, beskrivelse av tjenesten, grunnlaget for 0 %-satsen eller en merknad om omvendt avgiftsplikt og samsvar med transport og registre.
LV-nummeret vises ikke på alle dokumenter
Momsnummeret som brukes skal samsvare med selskapets rolle i den spesifikke transaksjonen. Registrering i Latvia alene endrer ikke automatisk alle fakturaer utstedt av et utenlandsk selskap.
Import av varer og importmoms i Latvia
Ved import er de viktigste faktorene stedet der varene frigis for salg, importørens status og dokumentet som bekrefter retten til fradrag.
Hvem er importøren?
Sjekk enheten som er angitt i tolldeklarasjonen, EORI- og MVA-numrene som er brukt, og leveringsbetingelsene. En handelsfaktura erstatter ikke et tolldokument.
EORI er ikke et MVA-nummer
EORI-nummeret identifiserer selskapet for tollformaliteter, mens MVA-nummeret brukes til skatteoppgjør. Det ene nummeret erstatter ikke det andre.
Betaling eller særskilt oppgjør
MVA kan innkreves ved import, eller – dersom vilkårene er oppfylt og det foreligger tillatelse – avregnes i henhold til en spesiell prosedyre i deklarasjonen.
Kort fortalt om momsmeldinger i Latvia
Registrerte skattebetalere sender inn selvangivelsen elektronisk via EDS. Denne delen beskriver prosessen uten å overta den detaljerte hensikten med veiledningen angående skjemaer og felt.
Erklæring fra EDS
Den periodiske erklæringen og nødvendige vedlegg sendes vanligvis inn innen den 20. dagen etter utgangen av måneden eller kvartalet.
MVA-betaling
Skattebeløpet betales vanligvis innen den 23. dagen etter periodens slutt til den samlede skattekontoen.
Transaksjonsfri periode
Aktiv registrering betyr generelt plikt til å sende inn en deklarasjon også for perioden uten salg eller kjøp.
PVN-skjemaer, vedlegg, rettelser og nullmeldinger
En egen veiledning dekker perioder, spesifikke felt, PVN 1–PVN 7, betalinger, justeringer og inspeksjon før forsendelse.
EDS, VIES, Intrastat, OSS og IOSS
Latvisk moms handler ikke bare om periodiske deklarasjoner. Det elektroniske systemet, EU-rapportering og statistikkforpliktelser opererer parallelt og må være i samsvar med logistikken.
EDS
VID-systemet brukes til å sende inn deklarasjoner, vedlegg, korrigeringer og håndtere korrespondanse. Overvåk ikke bare forsendelser, men også dokumentstatus.
VIES og EU-transaksjoner
Sjekk leverandørnummeret i VIES-systemet. WDT og utvalgte B2B-tjenester kan kreve PVN 2-sammendragsinformasjonen.
Intrastat
Når de relevante import- eller eksportterskelverdiene overskrides, kan det oppstå statistiske forpliktelser som er uavhengige av mva-deklarasjoner og EU-informasjon.
OSS og IOSS
OSS dekker kvalifiserende B2C-salg, og IOSS dekker visse importerte varer i forsendelser med en verdi på ikke over 150 euro.
OSS tar ikke hensyn til latviske aksjer
Prosedyren erstatter ikke LV-nummeret som kreves for ICT av egne varer, lokalt salg fra et lager, import på egne vegne eller ICT fra Latvia.
IOSS har et smalt omfang
Den dekker ikke import av lagerbeholdning, forsendelser over €150 eller forbruksvarer. VID beskriver de latviske spesialprosedyrene OSS og IOSS.
MVA-fradrag og -refusjon fra Latvia
Den riktige veien avhenger først og fremst av om selskapet er eller bør være registrert for moms i Latvia.
Registrert skattebetaler
Kvalifisert merverdiavgift er vanligvis fradragsberettiget i PVN-deklarasjonen basert på en gyldig faktura eller importdokument og tilknytningen til den avgiftspliktige aktiviteten.
Et selskap fra et annet EU-land
En uregistrert skattyter som oppfyller vilkårene sender inn en elektronisk søknad gjennom administrasjonen i bostedslandet.
Ikke-EU-enhet
Den anvender en egen prosedyre rett før VID-en og bør kontrollere ytterligere vilkår, dokumenter og frister.
De vanligste MVA-feilene i Latvia
Den største risikoen oppstår når salg, logistikk, fakturering og rapportering analyseres separat, uten et enkelt transaksjonskart.
Transaksjonsmodell
- venter på €50 000 til tross for lokale tiltak,
- sende aksjen før WNT-analyse,
- OSS behandles som en erstatning for lokal moms,
- utelatelse av emballasje og EPR-forpliktelser.
Priser og fakturaer
- 21 % ble kun brukt basert på kundens adresse,
- 12 % tilskrives hele matvaregruppen,
- forveksler 0 % med fritak,
- omvendt avgiftsplikt uten å verifisere kjøperen.
Import og rapportering
- identifisere MVA-nummeret med EORI,
- fradrag fra dokument som angir en annen importør,
- deklarasjon utarbeidet uten lagerdata,
- ingen PVN, VIES og Intrastat-avstemming.
MVA i Latvia 2026 – viktige konklusjoner
Standardsatsen er 21 %, med reduserte satser på 12 % og 5 %. For et utenlandsk selskap er imidlertid skattestedet og den enheten som er forpliktet til å gjøre opp viktigere enn selve satsen.
Flyt først
Identifiser produktet, tjenesten, lageret, transporten, mottakeren og importøren før du velger en pris.
Så LV-nummeret
Lager, ITC, import, ITC eller lokalt salg kan kreve registrering før første operasjon.
Til slutt, rapportering
Fakturaer, PVN-erklæring, vedlegg, VIES, OSS og Intrastat skal beskrive den samme transaksjonen.
MVA i Latvia 2026 – spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om satser, LV-nummer, lager, omvendt avgiftsplikt, OSS, deklarasjoner og refusjon av latvisk MVA.
Grunnsatsen er 21 %. Latvia anvender også satser på 12 %, 5 % og 0 %, samt unntak for visse aktiviteter.
Det latviske navnet er pievienotās vērtības nodoklis. Forkortelsen PVN brukes i loven, EDS-systemet og skjemaer.
Nei. Frem til 30. juni 2027 gjelder satsen på 12 % for de typene brød, melk, fjærkre og egg som er spesifisert i vedlegget til loven. Andre produkter klassifiseres i henhold til standardreglene.
Nei. Den innenlandske terskelen kan ikke automatisk anvendes på en ikke-bosatt. Hvis et utenlandsk selskap må selvrapportere latvisk merverdiavgift, kan forpliktelsen oppstå fra den første transaksjonen.
Ja. Flytting av dine egne varer fra et annet EU-land kan anses som en ITC i Latvia, og påfølgende salg fra lager kan utgjøre en lokal levering. Forenklingen av avropslager gjelder bare hvis visse betingelser er oppfylt.
Nei. Du må sjekke transaksjonstype, beskatningssted, kjøpers status, eventuell involvering av et fast driftssted og tidligere bevegelser av varene.
Nei. OSS dekker ikke ITC av egne varer og erstatter ikke den lokale registreringen som kreves på grunn av typisk lagerbeholdning i Latvia.
Vanligvis innen den 20. dagen etter slutten av måneden eller kvartalet. Mva. betales vanligvis innen den 23. dagen. Detaljene avhenger av skattyters status og transaksjoner.
Nei. EORI-nummeret brukes til tollformaliteter, og MVA-LV-nummeret brukes til å betale latvisk MVA.
Ja, hvis det oppfyller vilkårene for fradrag eller refusjon. Registrerte skattebetalere inkluderer vanligvis mva. i selvangivelsen, mens uregistrerte virksomheter bruker riktig refusjonsprosedyre med mindre de utfører aktiviteter som krever lokal registrering.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Latvia er det viktig å sjekke skattebetalers status, beskatningssted, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, MVA-import, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende VID-rapporteringsplikter.
