Mva-meldinger i Tyskland 2026
Tysk UStVA, årsdeklarasjon, ZM og INTRASTAT kan inkluderes i for utenlandsk MVA-deklarasjon. Hvis bedriften din ikke har et tysk skatteidentifikasjonsnummer ennå, må du kanskje først registrere deg for MVA i utlandet. Vi forklarer frister, betalinger, ELSTER og korrigeringer nedenfor.
Månedlig eller kvartalsvis UStVA – hva avgjør?
Standard UStVA-perioden er kvartalsvis, men hyppigheten avhenger av skattebeløpet for foregående år, ikke av omsetningen. Reglene følger av § 18 UStG.
Hvis skatten for foregående år ikke oversteg 9 000 euro, sendes UStVA vanligvis inn kvartalsvis.
Etter at skatt på over 9 000 euro for foregående år er oppgjørsperioden én måned.
Finanzamt kan frita en skattyter fra vanlige UStVA- og forskuddsbetalinger. Dette skjer ikke automatisk.
Hyppigheten bestemmes basert på det anslåtte skattebeløpet. Bare registrering for et nytt skatteår i 2026 utløser ikke automatisk månedlige UStVA-betalinger.
De viktigste fristene for momsdeklarasjoner i Tyskland
Fristene for UStVA, ZM, INTRASTAT og årsmeldingen er separate. Dauerfristverlängerung utsetter kun fristen for UStVA og den tilhørende betalingen.
| Plikt | Frist |
|---|---|
| UStVA månedlig | 10. dag i den påfølgende måneden |
| UStVA kvartalsvis | Den 10. dagen i måneden etter kvartalets slutt |
| UStVA med Dauerfristverlängerung | en måned senere |
| Zusammenfassende Meldung – ZM | 25. dag etter den relevante rapporteringsperioden |
| INTRASTAT | 10. virkedag etter referansemåneden |
| Forklaring av omløpsstyring | vanligvis 31. juli året etter uten fullmakt |
Innsending av UStVA erstatter ikke betaling. Den skyldige skatten må vanligvis betales innen samme frist, dvs. innen den 10. dagen etter skatteperiodens slutt.
Ønsker du å outsource momsoppgjøret i Tyskland?
Vi overtar UStVA, årsdeklarasjon, ZM, INTRASTAT, betalinger, korrigeringer og løpende tjeneste i ELSTER.
UStVA og Umsatzsteuererklärung – to separate forpliktelser
UStVA avregner perioder gjennom hele året, mens Umsatzsteuererklärung avstemmer hele året med tidligere rapporterte forskuddsbetalinger. Innsending av alle UStVA-skattemeldinger erstatter ikke den årlige skattemeldingen.
UStVA
En periodisk deklarasjon som sendes inn månedlig eller kvartalsvis. Den viser skyldig MVA, belastet MVA og forskuddsbetaling for en gitt periode.
Forklaring av omløpsstyring
Den årlige erklæringen sammenligner resultatet for hele året med summen av forskuddene som er rapportert til UStVA og fastsetter den endelige differansen.
Frist og ELSTER
Den sendes inn elektronisk. Uten en autorisert representant er fristen vanligvis 31. juli året etter. Med en rådgiver kan andre lovbestemte frister gjelde.
Dauerfristverlängerung og Sondervorauszahlung i 2026
Dauerfristverlängerung forlenger fristen for innsending av UStVA og den påfølgende betalingen med én måned. Den forlenger ikke fristen for ZM-, INTRASTAT- eller årsmeldinger.
Utvidelsen inkluderer UStVA og tilhørende betaling.
Sondervorauszahlung er vanligvis 1/11 av de totale forskuddsbetalingene av moms fra året før.
For månedlig UStVA må forhåndsbetalingen vanligvis rapporteres og betales innen 10. februar.
Det gjelder i utgangspunktet månedlige UStVAer som bruker Dauerfristverlängerung.
Sondervorauszahlung tas med i betraktningen i den siste UStVA-en i året, vanligvis i desembererklæringen.
ZM, INTRASTAT og årsmeldingen har sine egne frister.
Sondervorauszahlung er en forskuddsbetaling som gjøres opp som en del av forskuddsbetalingen av mva. Detaljer om skjemaet for 2026 er beskrevet i den offisielle ELSTER-hjelpen.
Hvordan og når skal man betale moms i Tyskland?
Skatt i henhold til UStVA forfaller vanligvis innen den tiende dagen etter regnskapsperiodens slutt. Dauerfristverlängerung forlenger denne fristen med én måned, i forbindelse med UStVA-fristen.
Overfør tittelen
Oppgi skatteidentifikasjonsnummer og faktureringsperiode, f.eks. 99/999/99999 USt 02/2026. Bruk kontodetaljene fra det aktuelle Finanzamt.
SEPA-verifisering
Mottakerens navn må samsvare med opplysningene som er tilordnet IBAN-nummeret. Før overføring, vennligst bekreft Finanzamts fulle navn og kontonummeret.
Polsk konto i EUR
Betaling kan gjøres via SEPA-overføring fra en polsk konto. En tysk bankkonto er ikke nødvendig.
Hvis SEPA AvtaleGiro ikke fungerer, må overføringen gjøres separat og i god tid.
Hvordan søke UStVA gjennom ELSTER?
UStVA og årsrapporten sendes inn elektronisk via ELSTER eller kompatibel programvare. Hvis bedriften din ikke har et tysk skatteidentifikasjonsnummer ennå, er det verdt å sjekke MVA-registreringen i Tyskland.
Få tilgang
Aktiver ELSTER-kontoen og -sertifikatet ditt, eller gi tilgang til faktureringsrepresentanten din.
Velg skjema
I Umsatzsteuer-delen velger du Umsatzsteuervoranmeldung for det aktuelle året og perioden.
Avstemme data
Sammenlign salg, kjøp, ITC, omvendt avregning, import og EU-transaksjoner med poster.
Send og behold bevis
Etter at du har kontrollert skjemaet, send inn erklæringen og ta vare på den elektroniske bekreftelsen på innsendingen.
De viktigste områdene i UStVA-skjemaet
ZM i Tyskland – omfang, frist og rettelser
ZM er en separat sammendragsoppgave, ikke en betalingserklæring. Den dekker blant annet spesifikke transaksjoner innenfor EU som rapporteres til Bundeszentralamt für Steuern.
Leveranser innen fellesskapet
ZM dekker visse leveranser av varer til skattebetalere i andre EU-land.
B2B-tjenester i EU
Tjenester levert til skattebetalere i andre EU-land og oppgjort av kjøper kan være rapporteringspliktige.
Trekanttransaksjoner
ZM inneholder også relevante data om forenklede trekanttransaksjoner.
Fristen for å utstede en ZM for UStVA forlenges ikke. Feil i ZM må korrigeres elektronisk, vanligvis innen én måned etter at de oppdages.
Intet salg betyr ikke alltid ingen UStVA
Dersom en skattyter får tildelt en månedlig eller kvartalsvis selvangivelse, må plikten til å levere selvangivelse også vurderes for perioden uten salg. Det formelle fritaket fra Finanzamt (skattekontoret) og den årlige plikten analyseres separat.
Ikke bare salg
I løpet av perioden kan det ha vært kjøp, inngående merverdiavgift, momsavgift, omvendt avregning, korreksjoner eller varebevegelser.
Nulldeklarasjon
Hvis det ikke finnes verdier å bevise, kan det fortsatt være nødvendig med en UStVA med nullverdier.
Fritak fra UStVA
Dersom Finanzamt formelt har fritatt skattyter fra den vanlige UStVA, må Umsatzsteuererklärung-plikten vurderes separat.
Dokumenter som trengs for bosetninger
INTRASTAT-terskler og frister i Tyskland
INTRASTAT er en statistisk forpliktelse atskilt fra UStVA og ZM. De nåværende terskelverdiene publiseres av Statistisches Bundesamt.
Terskelen for Eingang-retningen vurderes separat.
Terskelen for Versendung-retningen vurderes uavhengig av importen.
Rapporten sendes inn etter utløpet av referansemåneden.
Når den relevante terskelen er overskredet, starter rapporteringen fra måneden overskridelsen. Dauerfristverlängerung forlenger ikke INTRASTAT-fristen.
Korrigering av UStVA, årlig, ZM og INTRASTAT – diverse prosedyrer
Det finnes ingen universell løsning for alle forpliktelser. Først må du finne ut hvilket skjema feilen gjelder og om det har oppstått et betalingsmislighold.
Korrigering av UStVA
Den endrede UStVA-en sendes elektronisk for en bestemt periode, merket som en rettelse.
Årlig justering
Umsatzsteuererklärung korrigeres separat fra den tidligere UStVA, i samsvar med saksgangens status.
ZM-korreksjon
Feilen rettes elektronisk. Fristen for retting er vanligvis én måned fra feilen oppdages.
INTRASTAT-korreksjon
Forbedring skjer i det statistikksystemet i henhold til reglene som er gjeldende for en gitt måned og retning.
Forsinket betaling
Å bare endre erklæringen avvikler ikke restansene. Tilleggsbetalingen må gjøres separat og beskrives i den aktuelle perioden.
Før korrigering, sammenlign UStVA, årsrapport, ZM, INTRASTAT, poster og betalinger for ikke å korrigere bare ett element i et inkonsistent sett.
Konsekvenser av forsinket deklarasjon eller betaling
Det finnes ingen enkelt, fast straff for forsinket MVA. Konsekvensene avhenger av typen overtredelse, forsinkelsens lengde, avgiftsbeløpet og skattyters reaksjon.
Finanzamt kan fastsette forsinkelsesgodtgjørelsen ved å vurdere den spesifikke erklæringen og omstendighetene.
Betalingskonsekvenser er atskilt fra konsekvensene av for sen innlevering av skjemaet.
Kontoret kan fastsette skatt, be om innsending av skjemaer og iverksette tvangsfullbyrdelsestiltak.
| Overtredelse | Mulige konsekvenser | Hva skal sjekkes? |
|---|---|---|
| UStVA etter fristen | Forsinkelsestillegg, stevning, vurdering. | Om erklæringen ble sendt og mottatt. |
| Forsinket betaling | Forsinkelsesgodtgjørelse og videre inndrivelse av restanser. | Kontokrediteringsdato, IBAN, tittel og periode. |
| Ingen erklæring | Skattevurdering, Zwangsgeld og plikt til å gjøre opp i etterkant. | Manglende perioder og korrespondanse med Finanzamt. |
| Feil eller forsinket ZM | Separate rapporteringskonsekvenser og risikoer for oppgjør av EU-transaksjoner. | MVA-nummer, verdier, periode og frist for korrigering. |
| Feil eller manglende INTRASTAT | Statistiske konsekvenser uavhengig av UStVA. | Retning, terskel, måned og råvaredata. |
Mva-melding i Tyskland 2026 – de viktigste reglene
Hver forpliktelse har sitt eget omfang, form og frist. Det er tryggest å avstemme UStVA, årlig, ZM, INTRASTAT og betalinger som én kontrollprosess.
Standard kvartalsvis; månedlig etter at skatt på over 9 000 euro for foregående år er overskredet.
Grunnleggende vilkår for UStVA og betalinger etter faktureringsperioden.
Den utsetter UStVA og betalingen med én måned, men ikke ZM, INTRASTAT eller årsmeldingen.
Den avtales separat for hele året og erstattes ikke av UStVA.
Dette er separate rapporter med eget omfang, frister og korrigeringsregler.
Fraværet av et salg utelukker ikke plikten til å oppgi UStVA eller forekomsten av andre verdier.
Vil du ordne opp i de tyske bosetningene dine?
Vi kan ta over UStVA, årsdeklarasjon, ZM, INTRASTAT, korrigeringer og kontakt via ELSTER.
MVA-meldinger i Tyskland 2026 - Vanlige spørsmål
Umsatzsteuer-Voranmeldung, eller UStVA, er en periodisk tysk momsmelding som viser skyldig moms, belastet moms og forskuddsbetaling for en måned eller et kvartal.
Standardperioden er kvartalsvis. Hvis skatten for foregående år oversteg €9 000, er skattekontoret månedlig. For beløp opptil €2 000 kan skattekontoret frita skattyter fra det vanlige skattekontoret.
Ikke automatisk. Hvis du starter bedriften din i 2026, bestemmes hyppigheten basert på ditt anslåtte skattebeløp.
UStVA og den skyldige skatten forfaller vanligvis innen den tiende dagen etter periodens slutt: den påfølgende måneden eller måneden etter kvartalets slutt.
Forlenger fristen for UStVA og tilhørende betaling med én måned. Den forlenger ikke fristen for ZM, INTRASTAT eller årlig selvangivelse.
For månedlige mva-meldinger er skattefradraget vanligvis 1/11 av fjorårets mva-forskudd. Dette må vanligvis rapporteres og betales innen 10. februar og avregnes i årets siste mva-melding.
Nei. Skattemeldingen er en separat forpliktelse og avstemmer hele året med tidligere rapporterte forskuddsbetalinger. Uten representant er fristen vanligvis 31. juli året etter.
Dersom en skattyter er tildelt månedlig eller kvartalsvis merverdiavgift, fritar ikke mangelen på salg dem automatisk fra frakt. Kjøp, inngående merverdiavgift, individuell merverdiavgift, omvendt avgiftsplikt, korreksjoner og overføringer må også tas med i betraktningen.
Fristen omfatter blant annet visse leveranser innenfor Fellesskapet, B2B-tjenester til skattebetalere i andre EU-land og trepartstransaksjoner. Fristen faller vanligvis på den 25. dagen etter fristen.
Terskelen er € 3 000 000 for import til Tyskland og € 1 000 000 for eksport fra Tyskland. Destinasjoner vurderes separat, og rapporten sendes inn innen den 10. virkedagen etter måneden.
UStVA, årsmelding, ZM og INTRASTAT korrigeres separat. Feil i ZM må korrigeres elektronisk, vanligvis innen én måned etter at de oppdages.
Konsekvensene avhenger av typen overtredelse. Disse inkluderer for sen innlevering, for sen betaling, manglende selvangivelser, skattevurderinger, Zwangsgeld, samt ZM- og INTRASTAT-feil.
