Mva-meldinger i Tyskland 2026
Momsmeldinger i Tyskland kalles Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA), og alle selskaper med et tysk momsnummer. I praksis betyr dette at de tyske momssatsene på 19 % (standardsats) og 7 % (redusert sats), i samsvar med paragraf 12 i den tyske momsloven (UStG). Uansett om du må levere månedlig eller kvartalsvis selvangivelse i Tyskland, er fristen for innlevering den 10. dagen i måneden etter rapporteringsperioden.
I denne artikkelen gir vi detaljert informasjon om innlevering av selvangivelse i Tyskland, slik at du bedre kan identifisere dine skatteforpliktelser. Retningslinjene for rapportering av transaksjoner i Tyskland er beskrevet i merverdiavgiftsforskriftene i §18 paragraf 2 i UStG. Dataene som publiseres i denne veiledningen kommer direkte fra loven og er gjeldende fra 2026.
I 2026 nye felt som må fylles, noe vi drøfter i detalj i instruksjonene for innsending av oppgave.
- Hva vil du lære av artikkelen?:
– Hva er rytmene for innlevering av erklæringer i Tyskland, og hva avhenger de av?
– Hva er fristene for å levere en mva-melding i Tyskland, og hvordan kan denne fristen forlenges?
– Hvordan sender man inn en tysk momsmelding? ELSTER brukermanual
- Hva er tysk Sammenflettet melding (ZM) for EU-transaksjoner, og innen når må den sendes?
– Hvilke regler gjelder ved innlevering av årsregnskap i Tyskland? - Vi anbefaler følgende: en omfattende guide til moms i Tyskland, hvor du finner kortfattet og spesifikk informasjon om alle emner knyttet til tysk moms. Og hvis du ikke har et momsnummer ennå, anbefaler vi vår detaljerte studie av MVA-registrering i Tyskland.
MVA-deklarasjoner Tyskland 2026 – Innholdsfortegnelse
- Mva-meldinger i Tyskland 2026
- MVA-oppgjør i Tyskland – hva er de gjeldende frekvensene?
- Hvordan betaler man MVA i Tyskland? Endringer fra 9. oktober 2025
- Hvordan levere momsmelding i Tyskland? Fullstendige instruksjoner
- Skattestraff i Tyskland – hva må du passe på?
- Ønsker du å outsource momsoppgjøret i Tyskland?
- Hvordan sender man inn en korrigering på en momsmelding i Tyskland?
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
MVA-oppgjør i Tyskland – hva er de gjeldende frekvensene?
Periodisiteten til mva-meldinger i Tyskland avhenger av bedriftens omsetning i et gitt skatteår, som måles ved betalt mva. Terskelverdiene er oppdatert fra 1. januar 2025 (i paragraf 18 i mva-loven) og er som følger:
- Månedlige deklarasjoner: MVA-beløpet var mer enn 9000 euro
- Kvartalsvise deklarasjoner: MVA-beløpet var mellom 2 000 og 9 000 EUR
- Årlige deklarasjoner: MVA-beløpet oversteg ikke grensen på 2000 euro, og Finanzamt samtykket til årlig rapportering.
Hvis bedriften din nettopp har fått et tysk MVA-nummer, fastsetter skattekontoret fristen for innlevering av MVA-melding basert på estimerte MVA-beløp. Etter ett år vil Skattekontoret gjennomgå betalingene dine og justere fristen om nødvendig.
MVA-meldinger i Tyskland (både månedlige og kvartalsvise) må utelukkende leveres elektronisk gjennom det tyske skattesystemet ELSTER. Skattekontoret tillater kun papirinnlevering i begrunnede og eksepsjonelle tilfeller.
| Type erklæring | Hvem må innlevere? | Hva er fristen? | Nulldeklarasjon |
|---|---|---|---|
| Månedlig MVA-deklarasjon | Selskaper som utfører momspliktige transaksjoner i Tyskland, inkludert ikke-bosatte, som betalte mer enn 9 000 euro i moms i fjor | 10. dag i måneden etter faktureringsmåneden | Obligatorisk |
| Kvartalsvis MVA-deklarasjon | Selskaper som utfører momspliktige transaksjoner i Tyskland, inkludert ikke-bosatte, som betalte mellom 2 000 og 9 000 euro i moms i fjor | 10. dag i måneden etter kvartalet | Obligatorisk |
| Årlig MVA-deklarasjon | – Selskaper som betalte mindre enn 2000 euro i mva. i foregående år / med samtykke fra Finanzamt – Alle selskaper som rapporterer kvartalsvis og månedlig – som en summarisk deklarasjon | 31. juli neste år | Obligatorisk |
| ZM-erklæring (EU) – månedlig | Selskaper med leveranser innenfor Fellesskapet > 50 000 euro | 25. dagen i måneden etter faktureringsperioden | Ikke påkrevd |
| ZM-erklæring (EU) – kvartalsvis | Selskaper med sporadiske EU-leveranser <€50 000 | 25. dagen i måneden etter kvartalet | Ikke påkrevd |
Når er de gyldige? månedlig MVA-melding i Tyskland?
Når er de gyldige? kvartalsvis MVA-melding i Tyskland?
Månedlige momsmeldinger (Umsatzsteuer-Voranmeldung) i Tyskland må leveres av alle selskaper som betalte mer enn 9 000 euro til skattekontoret i forrige skatteår. Inntil nylig fantes det også en regel (nå suspendert for 2024–2026) om at alle selskaper måtte rapportere månedlig de to første årene.
Fristen for å sende inn en månedlig deklarasjon i Tyskland er den 10. dagen i måneden etter måneden som avregnes. F.eks. må deklarasjoner for februar 2026 sendes inn innen 10. mars 2026.
Kvartalsvise mva-meldinger i Tyskland (Umsatzsteuer-Voranmeldung) må leveres av alle selskaper som betalte mellom 2 000 og 9 000 euro til skattekontoret i forrige skatteår.
Fristen for å levere kvartalsvis selvangivelse i Tyskland er den 10. dagen i måneden etter at kvartalet er avgjort. F.eks. må selvangivelser for første kvartal 2026 leveres innen 10. april 2026.
☝️ Taxenlight anbefaler:
På grunn av den svært korte rapporteringsfristen på 10 dager, kan gründere søke om permanent forlengelse av fristen med én måned: Dauerfristverlängerung. Dette gjelder både kvartalsvise og månedlige rapporter.
Når skal man sende inn årlig MVA-melding i Tyskland?
Den årlige tyske momsmeldingen (Umsatzsteuer-Jahreserlärung) er obligatorisk for alle virksomheter som er registrert for moms i Tyskland – selv om du leverer kvartalsvis eller månedlig. Den oppsummerer alle transaksjoner som er gjort i løpet av et gitt skatteår.
Årsmeldingen gir også mulighet for korrigering av eventuelle feil (f.eks. rapportering av tidligere uregistrerte fakturaer). Fristen for å levere årsmelding i Tyskland er 31. juli året etter, f.eks. må 2025 leveres innen 31. juli 2026.
Denne fristen kan forlenges hvis du bruker tjenestene til et sertifisert regnskapsfirma i Tyskland. I dette tilfellet vil fristen for å levere selvangivelsen for 2025 være 28. februar 2027 eller 30. april 2027 (avhengig av om fristen benyttes).
Sjekk detaljert informasjon om MVA-registrering i Tyskland i en dedikert guide
Når skal man sende inn erklæringer EU ZM i Tyskland?
MVA-meldingen (ZS) er en spesiell type rapport (tilsvarende den polske MVA-EU-meldingen) der en bedrift rapporterer transaksjoner med leverandører fra andre land i EU. Hovedformålet er å gjøre det mulig for skattemyndighetene (inkludert det føderale sentrale skattekontoret – BZSt) å overvåke flyten av varer og tjenester innenfor EU og kontrollere om MVA er korrekt betalt av kjøperen.
En EU-deklarasjon i Tyskland skal bare innleveres dersom du har gjennomført transaksjoner innenfor Fellesskapet i løpet av den aktuelle perioden. Ellers er det ikke nødvendig å innlevere en ZM-deklarasjon med nullverdi.
ZM-rapporter i Tyskland sendes inn i to perioder, avhengig av oppnådde leveringskvoter:
- Månedlig – mengden leveranser oversteg terskelen på 50 000 euro i ett av kvartalene. I slike tilfeller gjelder månedlig ZM fra det kvartalet og ut det påfølgende året.
- Kvartalsvis – leveransene overstiger ikke 50 000 euro.
Fristen for å sende inn mva-meldingen er den 25. i hver måned etter oppgjørsperioden. Innsending av en korrekt og rettidig mva-melding er en nødvendig betingelse for at levering av varer innenfor Fellesskapet skal være kvalifisert for den preferansesatsen på 0 %.
Vi vet av erfaring at myndighetene er svært strenge når det gjelder å ikke oppfylle sine forpliktelser i dette tilfellet. Derfor, hvis du foretar denne typen leveranser, må du sende inn en ZM-deklarasjon i tide i Tyskland (på samme måte som i Østerrike).
Du trenger støtte fra en skatterepresentant i Tyskland?
La oss ta en uforpliktende samtale om dine skattebehov i Tyskland.
Hvordan betaler man MVA i Tyskland? Endringer fra 9. oktober 2025
MVA-betalinger i Tyskland må gjøres innen samme frist som mva-meldingen, som er den 10. dagen i måneden etter faktureringsmåneden. Betaling gjøres til kontoen til skattekontoret som registrerte bedriften din for mva (i alfabetisk rekkefølge). Detaljer om skattekontoret finner du på bekreftelsen på det tyske mva-nummeret. I overføringsbeskrivelsen for tysk mva., vennligst oppgi Steuernummer + periode, f.eks. 99/999/99999 Ust 02/2026.
I Tyskland er det også mulig å sette opp en AvtaleGiro ( SEPA Lastschrift). Skattekontoret vil deretter automatisk trekke MVA-beløpet fra bankkontoen din etter at du har sendt inn selvangivelsen. Noen skattebetalere setter pris på dette alternativet, da det eliminerer tidsfrister og sikrer at skatt alltid betales i tide. For å få en engangs AvtaleGiro må du sende inn «SEPA Mandate»-skjemaet til skattekontoret som registrerte deg i Tyskland.
Avviste betalinger med ufullstendige data – hvordan unngå det?
Fra oktober 2025 må mottakerens navn (Kontoinhaber) samsvare fullt ut med SEPA IBAN-nummeret når man foretar månedlige betalinger til skattekontoret i Tyskland. Hvis navnet på skattekontoret i overføringsbeskrivelsen er ufullstendig eller feil , kan det hende at systemet ikke kan registrere betalingen riktig og koble den til mva-meldingen din.
Finanzamt har frem til nå lukket øynene for dette, men siden 9. oktober 2025 har de viet spesiell oppmerksomhet. Ethvert selskap som foretar en feilaktig betaling vil bli ilagt renter på 1 % av det skyldige mva-beløpet.
Hvordan levere momsmelding i Tyskland? Fullstendige instruksjoner
Mva-meldinger i Tyskland kan kun leveres elektronisk via ELSTER (eller et API-basert innleveringssystem). For å gjøre dette må du imidlertid først registrere deg hos skatteportalen og få godkjenning (noe som kan ta alt fra en uke til flere uker). For å registrere deg hos ELSTER må du ha et registrert skattenummer (tilsvarende det polske skatteidentifikasjonsnummeret).
Hvordan registrerer man seg i ELSTER-systemet?
I kontoregistreringsskjemaet må du velge sertifikattypen for selskapet ditt i feltet Organisasjonssertifikat. Deretter må du fylle ut firmainformasjonen din:
- Firmanavn (nøyaktig som i registreringsdokumentene)
- Juridisk form
- Bostedsland
- Ditt tildelte Steuernummer (viktig: kun nummeret, uten tillegg av USt-IdNr)
- Adresser – selskapets hovedkontor og korrespondanse
- Telefonnummer og e-postadresse du vil motta aktiveringslenken til
Etter vellykket registrering i ELSTER vil du motta et brev/en e-post med en autorisasjonskodesom lar deg autentisere skattekontoen din i skattesystemet.
Deretter skriver du inn sertifikatpassordet (minimum 6 tegn), sender inn skjemaet («Weiter») og bekrefter opplysningene dine. Last ned sertifikatfilen (.pfx- eller .p12-format) og sikkerhetskopier dokumentet umiddelbart på et trygt sted (f.eks. skylagring). Sertifikatet er gyldig i 3 år.
Hvordan sende inn en erklæring til ELSTER?
Når du har mottatt ELSTER-koden din og autentisert skattekontoen din, kan du begynne å sende inn mva-meldingen din. Logg inn på ELSTER-portalen, skriv inn sertifikatfilen din og skriv inn passordet ditt.
i "Formulare & Leistungen"-fanen, velg "Umsatzsteuer" → "Umsatzsteuervoranmeldung" og deretter skjematypen (Formular) → USt 1 A
Nedenfor forklarer vi alle feltene som må fylles ut når du sender inn en mva-melding.
Grunnleggende identifikasjonsdata
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 1 | Wirtschafts-Identifikasjonsnummer (W-IdNr) | Valgfritt – skriv det bare inn hvis du allerede har det. Tildelt av BZSt |
| Zeile 3 | Styrenummer | OBLIGATORISK – skattenummer (11 sifre) |
| Zeile 7-10 | Finanzamt-data | Navn og adresse til det relevante skattekontoret som registrerte selskapet ditt for skatteformål i Tyskland |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Meldingsmelding (retting) | Skriv «1» hvis du sender inn en korrigering til en tidligere innsendt erklæring |
| Zeile 12–15 | Detaljer om entreprenøren | Firmanavn, full adresse |
| – | Telefon og e-post | Valgfritt, men anbefalt for kontakt med kontoret |
| – | Faktureringsperiode | Velg måned/kvartal og år 2026 |
Erverv av varer innenfor Fellesskapet
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 41 (Kz. 89) | WNT – nettoverdi | Varer kjøpt fra EU-leverandører – nettoverdi |
| Zeile 41 – Steuer | MVA fra ITC | ELSTER vil beregne det automatisk. Den samme MVA-en kan trekkes fra i feltet Zeile 48 |
Omvendt avgift
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 45 (totalt) | Overdragelse | Totalt betalbar mva. på side 1 av skjemaet |
| Zeile 50-62 | Transaksjoner § 13b UStG | Tjenester mottatt fra utenlandske entreprenører beskattet i Tyskland ved bruk av omvendt avgiftsplikt |
| Ulike bøker. | Detaljerte koder for omvendt fakturering | Avhengig av type tjeneste (bygg, skrap, gass, CO2-utslipp osv.) |
Tilleggsinformasjon (Ergänzende Angaben) – NYHET 2026
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 55 (Kz. 500) | Ergänzende Angaben | NYTT FELT 2026 – tilleggsinformasjon: detaljer om din skatterepresentant, hvis du har en; spesifikke transaksjoner, forklaringer |
Endelig beregning
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Overtrekk/overtrekk | ELSTER beregner automatisk beløpet: MVA minus belastet MVA = beløp som skal betales (positivt) eller refunderes (negativt) |
Leveranser innen Fellesskapet og unntak
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 19 (Kz. 41) | Leveranser innenfor fellesskapet (ICS) | NETTOverdien av leveranser til EU-leverandører med et gyldig USt-ID-nummer. 0 %-satsen krever VIES-verifisering og innsending av en ekstra ZM-deklarasjon. |
| Zeile 21 | Andre leveranser fritatt fra mva | Eksport utenfor EU, internasjonale tjenester unntatt |
Avgiftspliktig omsetning (moms skal betales)
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Felt/Zeile | Det du trenger | Kommentarer |
| Zeile 26 (Kz. 81) | Innenlandssalg 19 % mva – Bemessungsgrundlage | NETTOverdi for grunnsatsen |
| Zeile 26 – Steuer | MVA 19 % | ELSTER beregner automatisk mva-beløpet som skal betales (netto × 19 %) |
| Zeile 27 (Kz. 86) | Innenlandssalg 7 % mva – Bemessungsgrundlage | NETTOverdi for redusert sats |
| Zeile 27 – Steuer | MVA 7 % | ELSTER beregner automatisk mva-beløpet som skal betales (netto × 7 %) |
| Zeile 18 (Kz. 76/80) | Umsätze EU SAFE (Verordnung 2025/1106) | NYTT 2026 – Omsetning knyttet til europeisk forsvarsindustri – fyll ut hvis aktuelt |
| Zeile 34 | Landbruks-/skogbrukstjenester | Spesialpriser – sjelden brukt av ikke-bosatte |
Inngående merverdiavgift (Vorsteuer) – egenandel
| Felt | Hva du skal legge inn | Kommentarer |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | Mva. belastet på innenlandske fakturaer | Oppgi mva-beløpet fra alle kjøpsfakturaer fra tyske leverandører |
| Zeile 47 (Kz. 61) | Importmva (Einfuhrumsatzsteuer) | Beløpet som er betalt mva. på import fra land utenfor EU. Tolldokumenter som kreves |
| Zeile 48 (Kz. 62) | Mva. belastet på ITC | Det samme beløpet som den skyldige momsen fra Zeile 41 – du kan trekke det fra hvis momsen brukes til skattepliktige aktiviteter |
| Zeile 55 (Kz. 67) | MVA belastet med omvendt avgiftsplikt | MVA-fradragsberettiget fra transaksjoner § 13b (omvendt avgiftsplikt) |
| Zeile 59 | Forvalter etter § 15a UStG | Justering av momsfradrag (sjeldent brukt) |
Godkjenning og innlevering av momsmeldinger i Tyskland
Til slutt, sjekk at du har fylt ut alle feltene som gjelder transaksjonene og identifikasjonsinformasjonen din. Til slutt velger du feltet «Plausibilitätsprüfung», så vil systemet automatisk sjekke nøyaktigheten av deklarasjonen din (matematiske og logiske feil) og vise en advarsel hvis noe er feil.
Hvis alt er riktig, kan du bekrefte erklæringen med knappen «Übermitteln» og bekrefte sendingen. Systemet vil signere erklæringen med ELSTER-sertifikatet ditt og vise en melding som bekrefter at erklæringen ble sendt. Last ned bekreftelsen – du må arkivere den i 10 år i samsvar med tyske forskrifter.
Skattestraff i Tyskland – hva må du passe på?
Brudd på tysk momsmelding og betalingsforpliktelse vil føre til bøter og renter. Avhengig av overtredelsen gjelder følgende typer skattegebyrer i Tyskland:
- Økonomisk gebyr for forsinket innlevering av MVA-/ZM-/årsdeklarasjon
- Økonomisk interesse for forsinket betaling av MVA
- Strafferetlige sanksjoner – hvis kontoret oppdager forsettlig skattesvindel
Vi registrerer deg for moms i Tyskland og sender deretter inn nødvendige selvangivelser.
Skriv eller ring oss for en gratis og uforpliktende samtale om dine skatteforpliktelser.
Hvordan unngå skattestraff i Tyskland? Tabell
Tyske straffer og renter er definert i detalj i den tyske skatteforordningen Abgabenordnung – AO(§ 152 AO) og den tyske merverdiavgiftsloven (§ 26a UStG).
Henstandsperiode for betalinger: For bankoverføringer (unntatt kontantbetalinger) belastes ikke tilleggsgebyret for forsinket betaling dersom forsinkelsen ikke overstiger 3 dager.
I tabellen nedenfor finner du de nøyaktige satsene og beløpene for bøter, samt hvordan og når de ilegges:
| Overtredelse | Rentebeløpet eller rentesatsen | Betingelser og beregningsmetode | Rettslig grunnlag |
|---|---|---|---|
| For sent innlevering av periodisk mva-melding (Verspätungszuschlag) | Boten fastsettes etter ditt skjønn, opptil 10 % av mva-beløpet | Det påløper et gebyr for hver måned med forsinkelse. Ved periodiske deklarasjoner har kontorene et visst skjønn (med tanke på hyppigheten og varigheten av forsinkelsene), men grunnsatsen forblir den samme. | § 152 paragraf 5 og 8 i AO |
| Sen innlevering av den årlige mva-meldingen (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) | 0,25 % skatt, men minimum 25 EUR per måned | Gebyret belastes for hver måned med forsinkelse. Grunnlaget er skattebeløpet minus summen av eventuelle forskuddsbetalinger og forfalte fradrag. Maksimumsgebyret for en enkeltstående forsinkelse er €25 000. | § 152 paragraf 5 og 10 i AO |
| Forsinkelse i innsending av ZM-deklarasjonen (MVA-EU) | Tap av muligheten til å anvende 0 % momssats, behovet for å sende inn en korreksjon og beregne 19 % momssats | Fritaket for leveranser innenfor Fellesskapet er bare tilgjengelig dersom næringsdrivende oppfyller forpliktelsen til å sende inn nøyaktig og rettidig MVA-informasjon. Unnlatelse av å sende inn en deklarasjon betyr at full MVA på disse transaksjonene må betales. | § 4 nr. 1 bokstav b UStG |
| Forsinket eller manglende betaling av mva. (Säumniszuschlag) | 1 % per måned | Beregnet for hver måned eller del av forsinkelsen. Beregningsgrunnlaget på 1 % rundes alltid ned til nærmeste €50 . En avdragsfrist på 3 dager gjelder for overføringer (gjelder ikke kontantbetalinger). | § 240 paragraf 1 og 3 i AO |
Hvordan sender man inn en korrigering på en momsmelding i Tyskland?
Hvis du etter at du har sendt inn selvangivelsen, oppdager at den var feil eller ufullstendig og kunne ha ført til en for lav skatt eller en utilbørlig refusjon, må du umiddelbart informere skattekontoret og korrigere opplysningene (i samsvar med § 153 AO). De fleste mva-meldinger sendes inn med et såkalt revisjonsforbehold (Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO), så rettelser gjøres vanligvis ved ganske enkelt å sende den korrigerte selvangivelsen inn på nytt elektronisk.
«Egenrapportering» – en måte å unngå strafferettslige sanksjoner på
Hvis du retter en feil umiddelbart etter at den er oppdaget, ilegges det vanligvis ikke straffer, spesielt hvis den er gjort før den lovbestemte fristen. Hvis du retter den etterpå, må du mest sannsynlig betale ytterligere skatt pluss lovbestemte renter. Problemet oppstår når feilen ble gjort forsettlig – korrigeringen kan da falle inn under kategorien egenrapportering (§ 371 AO) i forbindelse med skattesvindel (§ 370 AO). Skattekontoret må selvfølgelig bevise at den uriktige selvangivelsen ble levert forsettlig. Men hvis du rapporterer uregelmessighetene selv og gir en forklaring, kan du unngå strafferettslige sanksjoner.
Sammendrag – MVA-deklarasjoner Tyskland 2026
- ELSTER-systemet: Den eneste måten å sende inn erklæringen din på. Husk å skaffe sertifikatet ditt på forhånd (prosessen tar opptil 3 uker).
- Viktige datoer: 10. dag i måneden (Voranmeldung) og 25. dag i måneden (ZM). Ingen forlengelse er mulig for ZM-informasjon.
- Frekvens: Avhenger av fjorårets mva-beløp (terskler: €1 000 og €7 500). Nye bedrifter i 2026 drar nytte av en suspensjon av den månedlige rapporteringsplikten.
- Betalinger: Fra oktober 2025 vil det bli strenge kontroller for å sikre at mottakerens navn samsvarer med IBAN-nummeret. Overføringer må være kontoret i hende innen 3 dager.
- Gebyrer: Automatisk rente (1 % per måned) og risiko for å miste 0 %-renten ved feil i ZM-rapporter.
- Årlig selvangivelse: Obligatorisk for alle registrerte skattebetalere innen 31. juli (eller innen april året etter i samarbeid med en rådgiver).
Vi oppfordrer deg til å lese de ofte stilte spørsmålene om tysk momsmelding for 2026 (FAQ) nedenfor. Vi er sikre på at du finner svarene du trenger der. Hvis denne artikkelen ikke svarer på spørsmålene dine, kan du kontakte oss for en gratis konsultasjon.
MVA-deklarasjoner Tyskland 2026 FAQ – Ofte stilte spørsmål
Momsmeldingen (UStVA) er en tysk periodisk momsmelding som leveres månedlig eller kvartalsvis. Den oppsummerer den forfalte og betalbare momsen for en gitt periode. Bedrifter må sende den inn elektronisk via ELSTER-systemet innen den 10. dagen i måneden etter regnskapsperioden.
Den tyske mva-meldingen er en obligatorisk mva-melding som sendes inn til det tyske skattekontoret (Finanzamt). Den finnes i tre former: den periodiske UStVA (månedlig/kvartalsvis), den årlige Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) og ZM-sammendraget for transaksjoner innenfor fellesskapet. Alle må sendes inn elektronisk via ELSTER.
ELSTER er et tysk system for innlevering av momsmelding og kommunikasjon på nett med det tyske skattekontoret. Fullt navn: ELektronische STeuerERklärung
1. Gå til ELSTERs nettsted
2. Velg «Opprett en konto»
3. Fyll ut bedriftsopplysningene dine og skriv inn det tyske Steuernummeret
4. Angi et passord for sertifikatet (minimum 6 tegn)
5. Last ned sertifikatfilen (.pfx) og lagre den på et trygt sted
6. Vent på aktivering – du vil motta korrespondanse med autentiseringskoden
7. Logg inn med sertifikatet og passordet
1. Logg inn i ELSTER-systemet
2. Velg skjemaet for melding om innmelding av bedriftsregistrering
3. Fyll ut firmaets identifikasjonsdata
4. Skriv inn salgsverdier og inngående mva.
5. Bekreft og send elektronisk
Ikke-bosatte leverer momsmeldingen sin på samme måte som bosatte – gjennom ELSTER-systemet. De må først registrere seg hos det tyske Finanzamt (finanskontoret) og motta et Steuernummer. Deretter registrerer de seg hos ELSTER med dette nummeret. I sin årlige selvangivelse fyller de også ut Anlage UN (vedlegg for utenlandske næringsdrivende) med selskapsopplysninger fra opprinnelseslandet.
Alle salgsfakturaer for oppgjørsperioden
Kjøpsfakturaer med tysk inngående merverdiavgift
Importdokumenter fra
merverdiavgiftsregisteret Vareanskaffelse innenfor fellesskapet
Bekreftelser på USt-IdNr. for EU-leverandører (VIES-verifisering)
Fakturaer som er underlagt omvendt avgiftsplikt (§ 13b UStG)
Korreksjonsfakturaer, returer, rabatter
MVA i Tyskland kan betales ved overføring fra en polsk bankkonto med SEPA. En EUR-overføring til Finanzamt (Finanskontoret) behandles som en innenlands overføring uten ekstra gebyrer. Vennligst oppgi Steuernummer og oppgjørsperiode i overføringsbeskrivelsen. Du vil motta Finanzamts IBAN- og BIC-opplysninger etter registrering. En tysk bankkonto er ikke nødvendig.
Den periodiske mva-meldingen (UStVA) sendes inn innen den 10. i måneden etter oppgjørsperioden. Den årlige selvangivelsen (Umsatzsteuererklärung) sendes inn innen 31. juli året etter. ZM-sammendraget sendes inn innen den 25. i måneden. Det er en tre dagers avdragsfri periode (Schonfrist) for straffefrie betalinger frem til den 13.
Hyppigheten av mva-meldinger i Tyskland avhenger av hvor mye mva som skal betales i foregående år. Terskelverdiene ble endret 1. januar 2025. Månedlig innlevering kreves for selskaper med mva over €9 000, kvartalsvis for de mellom €2 000 og €9 000, og årlig for de under €2 000 med godkjenning fra skattekontoret. For ikke-bosatte som nettopp har fått et mva-nummer, får innleveringsfrekvensen bestemt basert på de estimerte mva-beløpene som skal betales i et gitt år.
I Tyskland sendes følgende deklarasjoner oftest inn av ikke-bosatte:
Månedlige MVA-deklarasjoner
Kvartalsvise MVA-deklarasjoner
ZM-deklarasjoner (tilsvarende MVA-EU-deklarasjonen)
Årlige sammendrag av MVA-deklarasjoner
Avgiftsdeklarasjoner (f.eks. på kaffeavgift i Tyskland)
INTRASTAT-deklarasjoner (statistikk – eksport og import av varer)
Forsinket innlevering av mva-melding er underlagt et gebyr på opptil €25 000 eller 10 % av den utestående mva. Forsinkede betalinger er underlagt et gebyr på 1 % av den ubetalte mva. for hver måned med forsinkelse. Gebyrer er automatiske og beregnes uten varsel av Finanzamt (skattekontoret) fra dagen etter forfallsdato.
Ja. I dette tilfellet må du sende inn en nullmomsmelding.
Ikke-bosatte fra EU/EØS er ikke pålagt å ha en fiskal representant og kan levere selvangivelsen direkte. For selskaper utenfor EU kan en fiskal representant være obligatorisk i noen tilfeller i henhold til paragraf 22a i skatteloven. En representant er valgfri for alle og påtar seg skatteforpliktelser.
Innlevering av MVA-OSS-melding er uavhengig av tyske MVA-meldinger. Hvis du utfører transaksjoner som er avgiftspliktige i Tyskland, for eksempel lagring av varer i Tyskland, må du alltid levere tyske MVA-meldinger.
Hva er Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Momsmeldingen (UStVA) er en tysk periodisk momsmelding som leveres månedlig eller kvartalsvis. Den oppsummerer den forfalte og betalbare momsen for en gitt periode. Bedrifter må sende den inn elektronisk via ELSTER-systemet innen den 10. dagen i måneden etter regnskapsperioden.
Hva er en momsdeklarasjon i Tyskland?
Den tyske mva-meldingen er en obligatorisk mva-melding som sendes inn til det tyske skattekontoret (Finanzamt). Den finnes i tre former: den periodiske UStVA (månedlig/kvartalsvis), den årlige Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) og ZM-sammendraget for transaksjoner innenfor fellesskapet. Alle må sendes inn elektronisk via ELSTER.
Hva er ELSTER?
ELSTER er et tysk system for innlevering av momsmelding og kommunikasjon på nett med det tyske skattekontoret. Fullt navn: ELektronische STeuerERklärung
Hvordan registrerer man seg i ELSTER-systemet?
- Gå til ELSTERs nettsted
- Velg "Benutzerkonto erstellen" (Opprett en konto)
- Fyll ut bedriftsopplysningene dine og skriv inn ditt tyske steuernummer
- Angi et sertifikatpassord (minimum 6 tegn)
- Last ned sertifikatfilen (.pfx) og lagre den på et trygt sted
- Vent på aktivering – du vil motta korrespondanse med autentiseringskoden
- Logg inn med sertifikatet og passordet ditt
Hvordan leverer man en momsmelding i Tyskland?
1. Logg inn i ELSTER-systemet
2. Velg skjemaet for melding om innmelding av bedriftsregistrering
3. Fyll ut firmaets identifikasjonsdata
4. Skriv inn salgsverdier og inngående mva.
5. Bekreft og send elektronisk
Hvordan leverer en ikke-bosatt inn en momsmelding i Tyskland?
Ikke-bosatte leverer momsmeldingen sin på samme måte som bosatte – gjennom ELSTER-systemet. De må først registrere seg hos det tyske Finanzamt (finanskontoret) og motta et Steuernummer. Deretter registrerer de seg hos ELSTER med dette nummeret. I sin årlige selvangivelse fyller de også ut Anlage UN (vedlegg for utenlandske næringsdrivende) med selskapsopplysninger fra opprinnelseslandet.
Hvilke dokumenter trengs for å sende inn en mva-melding?
- Alle salgsfakturaer for faktureringsperioden
- Kjøpsfakturaer med tysk moms belastet
- Importer dokumenter fra Einfuhrumsatzsteuer
- Fakturaer for erverv av varer innenfor Fellesskapet (ICAO)
- Bekreftelse av USt-IdNr for kontraktører fra EU (VIES-verifisering)
- Fakturaer som er underlagt omvendt avgiftsplikt (§ 13b UStG)
- Korrigerende fakturaer, refusjoner, rabatter
Hvordan betaler man moms i Tyskland fra en polsk konto?
MVA i Tyskland kan betales ved overføring fra en polsk bankkonto med SEPA. En EUR-overføring til Finanzamt (Finanskontoret) behandles som en innenlands overføring uten ekstra gebyrer. Vennligst oppgi Steuernummer og oppgjørsperiode i overføringsbeskrivelsen. Du vil motta Finanzamts IBAN- og BIC-opplysninger etter registrering. En tysk bankkonto er ikke nødvendig.
Når skal man sende inn en momsmelding i Tyskland?
Den periodiske mva-meldingen (UStVA) sendes inn innen den 10. i måneden etter oppgjørsperioden. Den årlige selvangivelsen (Umsatzsteuererklärung) sendes inn innen 31. juli året etter. ZM-sammendraget sendes inn innen den 25. i måneden. Det er en tre dagers avdragsfri periode (Schonfrist) for straffefrie betalinger frem til den 13.
Hvor ofte leveres momsmeldinger i Tyskland?
Hyppigheten av mva-meldinger i Tyskland avhenger av hvor mye mva som skal betales i foregående år. Terskelverdiene ble endret 1. januar 2025. Månedlig innlevering kreves for selskaper med mva over €9 000, kvartalsvis for de mellom €2 000 og €9 000, og årlig for de under €2 000 med godkjenning fra skattekontoret. For ikke-bosatte som nettopp har fått et mva-nummer, får innleveringsfrekvensen bestemt basert på de estimerte mva-beløpene som skal betales i et gitt år.
Hvilke typer erklæringer finnes i Tyskland?
I Tyskland sendes følgende erklæringer oftest inn av ikke-bosatte:
INTRASTAT-deklarasjoner (statistikk – eksport og import av varer)
Månedlige mva-meldinger
Kvartalsvise mva-meldinger
ZM-deklarasjoner (tilsvarende MVA-EU-deklarasjoner)
Årlig sammendrag av MVA-meldinger
Avgiftsdeklarasjoner (f.eks. kaffeavgift i Tyskland)
Hva er straffene for forsinket innlevering av momsmelding i Tyskland?
Forsinket innlevering av mva-melding er underlagt et gebyr på opptil €25 000 eller 10 % av den utestående mva. Forsinkede betalinger er underlagt et gebyr på 1 % av den ubetalte mva. for hver måned med forsinkelse. Gebyrer er automatiske og beregnes uten varsel av Finanzamt (skattekontoret) fra dagen etter forfallsdato.
Må jeg sende inn en mva-melding hvis det ikke var noe salg i Tyskland?
Ja. I dette tilfellet må du sende inn en nullmomsmelding.
Må en ikke-resident ha en finanspolitisk representant i Tyskland?
Ikke-bosatte fra EU/EØS er ikke pålagt å ha en fiskal representant og kan levere selvangivelsen direkte. For selskaper utenfor EU kan en fiskal representant være obligatorisk i noen tilfeller i henhold til paragraf 22a i skatteloven. En representant er valgfri for alle og påtar seg skatteforpliktelser.
Må jeg sende inn mva-melding i Tyskland hvis jeg bruker VAT OSS?
Innlevering av MVA-OSS-melding er uavhengig av tyske MVA-meldinger. Hvis du utfører transaksjoner som er avgiftspliktige i Tyskland, for eksempel lagring av varer i Tyskland, må du alltid levere tyske MVA-meldinger.
Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i åtte år. Hun jobber direkte med kunder daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn. Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Hun er også ansvarlig for markedsføring, og ved å kombinere denne rollen med sin skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.