MVA i Tyskland 2026

Trenger du støtte fra en skatterepresentant i Tyskland?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon .
Vi analyserer dine skatteforpliktelser

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Momssatsene i Tyskland i 2026 forblir uendret sammenlignet med 2025. Det juridiske grunnlaget for å fastsette satsene er §12 i den tyske momsloven (UStG) og er som følger:

• 19% forblir grunnsatsen
• 7% er en redusert sats
• 0% fortrinnsrett, gjelder utvalgte leveranser (f.eks. IKT og eksport)

De gjeldende momssatsene i Tyskland for 2026 og produkt- og tjenestegruppene som er underlagt dem, finner du i tabellen nedenfor. Dataene kommer direkte fra den tyske momsloven, § 12 paragraf 2 UStG .

Sjekk momssatsene i EU for 2026 (tabell)

Du lurer kanskje akkurat nå på om forretningsplanene dine krever momsregistrering i Tyskland . Svaret er – det kommer an på. Hvis du planlegger å gjennomføre noen av transaksjonene som er oppført nedenfor, må du ha et momsnummer i Tyskland før du starter din første transaksjon. Det finnes ingen spesielle ordninger i Tyskland som ville frita deg fra denne forpliktelsen som ikke-bosatt.

Hvis du imidlertid planlegger å sende varer til Tyskland uten lager, kan du bruke EUs spesielle One Stop Shop-prosedyre .

I Tyskland kan du få et MVA-nummer med tilbakevirkende kraft (hvis du for eksempel gikk glipp av tidspunktet da skatteplikten inntraff), men dette kan medføre skattegebyrer.

Nedenfor er en liste over situasjoner som krever at du har et tysk MVA-nummer og betaler MVA i Tyskland :

• Fjernsalg (e-handel) til forbrukere, etter å ha overskredet den totale EU-terskelen på €10 000 (hvis du ikke bruker MVA OSS)
• Salg og kjøp av varer lokalt
• Lagring av varer på et tysk lager (FBA, konsignasjonslager, avropslager)
• Eksport av varer fra Tyskland til et land utenfor EU
• Import av varer til Tyskland fra et land utenfor EU med det formål å videreselge dem
• Bruk av utsatt momsprosedyre for import i Tyskland
• Transaksjoner innenfor fellesskapet: leveranser innenfor fellesskapet og erverv innenfor fellesskapet
• Ikke-transaksjonelle leveranser og kjøp av varer (overføring av varer mellom utenlandske lagre)
• Levering av spesifikke tjenester som er underlagt tysk merverdiavgift, uten anvendelse av omvendt betalingsplikt.

Alle transaksjoner på listen ovenfor krever skatteregistrering i Tyskland . Hvis du har spørsmål eller trenger hjelp, kan du kontakte oss.

tre forskjellige skattenumre i Tyskland , og de blir ofte forvekslet med hverandre.

1. Et Steuernummer er et nasjonalt skattenummer som tildeles av det lokale skattekontoret (Finanzamt) ved registrering av virksomheten. Det brukes til å levere selvangivelser og kommunisere med skattekontoret. Det muliggjør lokale transaksjoner og tilsvarer vårt polske skatteidentifikasjonsnummer (NIP). Det består av 11–13 sifre (avhengig av om selskapet er lokalt eller utenlandsk og hvilket kontor som utsteder nummeret).
2. Momsnummeret (USt-IdNr.) er et momsnummer (tilsvarende det polske moms-EU-nummeret) som gir deg rett til å utføre EU-transaksjoner innenfor momssystemet. Det utstedes av Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). For å få et, trenger du først et momsnummer, og deretter kan du søke om et EU-momsnummer. Et momsnummer i Tyskland består av ni sifre etterfulgt av prefikset «DE», f.eks. DE999999999
3. Wirtschafts-Identifikasjonsnummer (W-IdNr.) Dette er et ensartet skattenummer over hele landet – uavhengig av hvilket skattekontor som utstedte de to foregående numrene. Som det føderale skattesenteret (BZSt) påpeker, tjener det til å identifisere enheter som driver virksomhet i Tyskland – utelukkende for skatteformål. I fremtiden vil imidlertid dette nummeret sannsynligvis bli vil erstatte andre tall for å forenkle skattesystemetNye bedrifter som registrerer seg for moms i Tyskland fra 2024 vil automatisk motta dette nummeret. De resterende bedriftene vil motta det i en faseinndelt tildeling innen utgangen av 2027. 

Til få et momsnummer i Tyskland En søknad om MVA-registrering må sendes elektronisk til det aktuelle Finanzamt-kontoret innen Det tyske skattesystemet ELSTERI registreringsskjemaet Fragebogen zur steuerlichen Erfassung data som:

• Firmadetaljer
• Aktivitetsomfang
• Estimert omsetning
• Dato for oppstart av virksomhet i Tyskland

Etter å ha gjennomgått søknaden din, vil Finanzamt tildele deg et skatteidentifikasjonsnummer (Steuernummer). Når du har det, kan du søke om et EU-mva-nummer (USt-IdNr.)

I følge våre observasjoner, Du må vente mellom 2,5 og til og med 5 måneder på et momsnummer i Tyskland. Denne tiden avhenger både av den planlagte aktiviteten i Tyskland og kontoret som skal utstede det tyske MVA-nummeret (alfabetisk fordeling). Derfor anbefaler vi deg å forberede deg på tysk momsregistrering i god tid.

For å registrere et MVA-nummer i Tyskland kreves blant annet følgende dokumenter:

• Identifikasjonsdokument (pass eller ID-kort)
• Selskapsdokumenter (selskapsavtale, vedtekter osv.)
• Utdrag fra handelsregisteret
• Bekreftelse på tildeling av momsnummer i bostedslandet
• Bankkontodetaljer i EUR
• Søknad om et MVA-nummer i Tyskland ( Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
• Fullmakt – hvis du outsourcer tjenester for samsvar med moms i Tyskland til et spesialisert selskap.

Behovet for å oppnevne en skatterepresentant avhenger av hvor bedriften din er lokalisert:

• Basert i et EU-land: Det er ikke noe krav om å ha en skatterepresentant. Du kan imidlertid frivillig bruke tjenestene til en representant for å sikre trygghet og skattesikkerhet i Tyskland.
• Basert utenfor EU: Du må utnevne en skatterepresentant som vil være medansvarlig for dine skatteoppgjør i Tyskland.

Det er tre innleveringssykluser i Tyskland: månedlig, kvartalsvis og årlig. Når du har et tysk skattenummer, er ditt primære ansvar å regelmessig sende inn mva-melding og betale avgiften til skattekontoret . Retningslinjene for rapportering av transaksjoner i Tyskland er detaljert i mva-forskriftene i §18 paragraf 2 i UStG. Dataene som publiseres i denne veiledningen kommer direkte fra loven og er gjeldende fra 2026 .

Avhengig av hvor mye skatteforpliktelse som er oppnådd i foregående år, momsoppgjøret i Tyskland være som følger:

For selskaper som nettopp har registrert seg for moms i Tyskland , avhenger momsavregningsrytmen av den estimerte omsetningen. Retningslinjene er de samme som i tabellen ovenfor.

Mva-meldinger i Tyskland kan kun sendes inn elektronisk via det tyske skattesystemet ELSTER.

Fristen for å levere en mva-melding i Tyskland er alltid den 10. dagen i måneden etter oppgjørsperioden, f.eks.

• Mva-melding for februar 2026 – må sendes inn innen 10. mars 2026
• Kvartalsrapport for 1. kvartal 2026 – må sendes inn senest 10. april 2026

MVA-betalinger i Tyskland forfaller samtidig som skattemeldingen leveres. Betaling må gjøres direkte til kontoen til skattekontoret som registrerte selskapet ditt (i alfabetisk rekkefølge). Detaljer om skattekontoret finner du på MVA-beviset du mottok etter at du fikk ditt tyske MVA-nummer. Fra og med 9. oktober 2025 fullstendig nøyaktighet av data under overføringer avgjørende .

meldingen (Zusammenfassende Meldung) er en rapport som oppsummerer transaksjoner innenfor Fellesskapet til/fra Tyskland og andre EU-land. Formålet er å gjøre det mulig for EUs skattemyndigheter å verifisere transaksjoner mellom forretningspartnere. I praksis sammenligner det tyske skattekontoret din mva-melding med EU-mva-meldingen til forretningspartneren din i et annet EU-land.

En momsmelding er kun nødvendig i Tyskland hvis du har foretatt EU-transaksjoner. Hvis det er en periode hvor det ikke har vært noen transaksjoner, gjelder ikke plikten for deg – du trenger ikke å levere en nullmomsmelding.

Rytmen for innsending av EU-deklarasjoner i Tyskland avhenger av mengden leveranser:

• Månedlig – hvis leveransemengden oversteg grensen på 50 000 euro
• Kvartalsvis – dersom leveransene ikke overstiger 50 000 euro

ZM-deklarasjoner sendes inn elektronisk via ELSTER-systemet, og innsendingsfristen er alltid den 25. dagen i måneden etter oppgjørsperioden.

Oppmerksomhet: Når det gjelder ZM-deklarasjoner i Tyskland, er det ingen mulighet for forlengelse, selv om du bruker forlengelsen for periodiske og årlige deklarasjoner (Dauerfristverlängerung).

Den tyske administrasjonen har en svært streng tilnærming til manglende overholdelse av EUs forpliktelser til transaksjonsrapportering. I ekstreme tilfeller kan det, i tillegg til straffer, til og med frata en skattyter retten til å anvende 0 %-satsen på EU-transaksjoner dersom de ikke sender inn ZM-rapporter til tross for purringer.

Den tyske årsskattemeldingen ( Umsatzsteuer-Jahreserlärung ) oppsummerer alle transaksjoner som er gjort i et gitt skatteår. Det er ikke en klassisk periodisk momsmelding. Derfor må selv selskaper som leverer månedlige eller kvartalsvise momsmeldinger i Tyskland levere en sammenfattende årlig momsmelding én gang i året .

Den summariske deklarasjonen gir også mulighet til å korrigere eventuelle uklarheter (f.eks. en mistet faktura som ikke var inkludert i den periodiske deklarasjonen). Fristen for å innlevere den årlige deklarasjonen i Tyskland er 31. juli året etter, f.eks.:

• Den årlige sammendragsoppgaven for mva. for 2025 må sendes inn innen 31. juli 2026.

Denne fristen kan forlenges hvis du bruker tjenestene til et sertifisert regnskapsfirma i Tyskland. I dette tilfellet vil fristen for innsending av summarisk deklarasjon for 2025 være 30. april 2027 .

Tyske skattemyndigheter er svært strenge når det gjelder rettidig innlevering av selvangivelser og momsbetalinger. og renter ilegges Disse bøtene er definert i detalj i den tyske skatteforordningen (AO) :

• Forsinket innlevering av mva-melding – opptil 10 % av mva-beløpet (skjønnsmessig)
• Innlevering av årlig mva-melding etter fristen – 0,25 % av mva-beløpet
• Innsending av ZM-deklarasjonen etter fristen – mulighet for å trekke tilbake anvendelsen av den preferansesatsen for merverdiavgift på 0 % for levering av varer innenfor Fellesskapet
• Forsinket betaling av moms i Tyskland – 1 % rente per måned

Tyske INTRASTAT-deklarasjoner sendes inn elektronisk til Destatis via IDEV- . Fristen for innsending av statistikkrapporten er den 10. i den påfølgende måneden, f.eks.

• INTRASTAT-deklarasjon i Tyskland for februar 2026: må sendes inn senest 10. mars 2026.

Unnlatelse av å sende inn en INTRASTAT-deklarasjon i Tyskland kan føre til en bot (til og med flere ganger!) på opptil 5000 euro.

INTRASTAT er et statistikksystem, ikke et skattesystem. Det er ikke ment for momsoppgjør – formålet er å rapportere den fysiske vareflyten mellom EU-land . Derfor er det mulig at du oppgjør moms korrekt samtidig som du bryter dine statistikkforpliktelser hvis du overskrider terskelen.

I 2026 har INTRASTAT-terskelverdiene i Tyskland ikke endret seg sammenlignet med 2025. Rapporteringsplikten oppstår etter at den årlige verdien av vareomsetningen er overskredet:

I Tyskland er det mulig å få refundert MVA på kjøp som er direkte relatert til virksomheten din. Avhengig av om du har et tysk MVA-nummer eller ikke, finnes det to prosedyrer for MVA-refusjon.

• Du har et aktivt MVA-nummer i Tyskland – refusjonen skjer ved å sende inn en MVA-deklarasjon.
• Du har ikke et MVA-nummer i Tyskland – du søker om refusjon av MVA i landet der du er etablert i henhold til MVA-REF-prosedyren (8. direktiv).

Hvis du har et tysk skattenummer, kan du trekke fra overskytende MVA på den periodiske MVA-meldingen din . En korrekt utstedt faktura er nødvendig for å motta MVA-refusjon i Tyskland (i samsvar med paragraf 14 UStG i den tyske MVA-loven ). Den overskytende avgiften refunderes automatisk til bankkontoen din av Finanzamt (skattekontoret) etter at selvangivelsen er sendt inn og tjenestemenn har foretatt en individuell vurdering. I berettigede tilfeller kan Finanzamt gjennomføre en skatterevisjon før refusjonen utstedes til kontoen din.

Momsfradrag i Tyskland omfatter blant annet: Leveranser og tjenester levert til bedriften din av en annen gründer (f.eks. lagerkostnader, logistikk, regnskap, rådgivning, transporttjenester).

Hvis du ikke er registrert for merverdiavgift i Tyskland, kan du få refundert merverdiavgiften ved å sende inn en elektronisk søknad i landet der bedriften din er basert (i Polen, via e-Skattekontoret). Fristen for å sende inn MVA-REF-søknaden er 30. september året etter. Søknaden sendes deretter til Bundeszentralamt für Steuern.

Betingelser:

• Ingen momspliktig omsetning i Tyskland
• Kostnader knyttet til forretningsaktivitet
• Minimumsbeløp for søknad: 400 euro (kvartalsvis søknad) og 50 euro (årlig søknad).

Når du selger på nett til kunder i Tyskland, er det avgjørende å avgjøre om du kun kan betale mva. i Polen (OSS-prosedyre) eller om du må registrere deg for MVA-DE.

Fra 2021 vil det være én felles grense for fjernsalg på 10 000 euro per år . Over denne grensen må B2C-salg beskattes i forbrukerens land, dvs. Tyskland.

Dette betyr imidlertid ikke automatisk registrering for tysk merverdiavgift – i mange tilfeller vil det være tilstrekkelig å bruke One Stop Shop . Dette lar deg registrere deg for MVA OSS i bostedslandet ditt og sende inn kvartalsvise selvangivelser med MVA-betalinger.

EUs One Stop Shop lar bedrifter selge over hele EU uten å måtte registrere seg for MVA i leveringslandet. Samtidig tyske MVA-satser (19 % eller 7 %) for alt salg, og alt salg rapporteres i en enkelt kvartalsvis MVA-OSS-melding.

Du kan avregne salg til Tyskland via MVA-OSS hvis:

• Du sender varer fra Polen direkte til en kunde i Tyskland
• Du har ikke et lager i Tyskland
• Varer flyttes ikke mellom EU-lagre
• Du selger til forbrukere (B2C)

Høres komplisert ut?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon .
La oss diskutere dine skatteforpliktelser
i Tyskland uten forpliktelser!

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Tyskland tilbyr et bredt utvalg av logistikklagre for e-handel , inkludert moderne oppfyllingssentre , som er spesielt attraktive for polske selgere som bruker Amazon FBA Amazon-oppfyllingssentre og tredjeparts 3PL- spiller en betydelig rolle , og muliggjør rask distribusjon av varer i hele EU.

Tyskland har en omfattende lagerinfrastruktur tilpasset ulike forretningsbehov:

• Tolllagre (offentlige og private) – for lagring av varer før tollklarering
• Oppfyllelsessentre – f.eks. Amazon FBA – avgjørende for e-handel og flerkanalssalg
• Distribusjonssentre – for håndtering av store B2B- og B2C-volumer (såkalt 3PL-operatører), som tilbyr integrasjon med salgsplattformer (f.eks. Amazon) sammen med emballasje- og frakttjenester
• Cross-docking – for rask omlasting og videre forsendelse
• Spesiallagre – for tørrmatvarer

I Fulfillment by Amazon-modellen flyttes varer mellom lagre innenfor EU, ofte uten selgerens viten . Vi har sett tilfeller der varer feilaktig ble flyttet til utlandet når eieren ikke hadde et MVA-nummer (noe som aldri burde skje). Imidlertid flyttes varer oftest bare innenfor land der skattebetaleren har MVA-numre og har rapportert dem til Amazon.

Vær oppmerksom på at det er ditt ansvar å dokumentere bevegelsen av varer mellom ulike EU-land nøyaktig. For å gjøre dette må du nøye undersøke Amazon-rapporter for å fastslå den faktiske bevegelsen . Ikke-transaksjonelle leveranser og kjøp må deretter dokumenteres i alle land.

Omvendt avgiftsplikt i Tyskland er en mekanisme der plikten til å betale merverdiavgift overføres fra selger til kjøper av varer eller tjenester. Omvendt avgiftsplikt i Tyskland avgiftsplikt . Prosedyren er regulert av merverdiavgiftsloven

Omvendt avgiftsplikt bør imidlertid ikke anses som en generell regel for alle tjenester som utføres i Tyskland . Mekanismen fungerer bare i svært spesifikke situasjoner og når spesifikke vilkår er oppfylt . Hvis den anvendes feil, kan det tyske skattekontoret konkludere med at tjenesteleverandøren skal belastes med merverdiavgift – sammen med renter.

Omvendt avgiftsplikt i Tyskland gjelder også for leveranser av visse varekategorier (spesifisert i tillegg 3 og 4), særlig:

• Skrap og metallavfall
• Noen metaller
• CO₂-utslippskvoter
• Mobiltelefoner, nettbrett, spillkonsoller og integrerte kretser – når transaksjonsverdien er ≥ 5 000 euro

I disse tilfellene går skatteplikten over på kjøperen uavhengig av selgerens opprinnelsesland.

Prosedyren for omvendt betalingsplikt i Tyskland brukes oftest av byggefirmaer i tjenester som:

• Bygge- og monteringsarbeid
• Installasjonsarbeid (elektrisk, rørleggerarbeid, HVAC)
• Etterarbeid
• Renoveringer og modernisering av bygninger
• Montering av elementer permanent festet til eiendommen

Men MERK: Planleggings- og tilsynstjenester knyttet til byggearbeider er ekskludert.

Hovedelementet i den tyske omvendte betalingsplikten er at begge parter i transaksjonen må være anerkjent som byggefirmaer (mottakeren må ha et samsvarssertifikat i henhold til § 13b UStG), og først da kan mekanismen anvendes. For eksempel:

• Mottakeren av tjenesten er et byggefirma og setter ut byggetjenester til polske selskaper – da gjelder omvendt avgiftsplikt.
• Tjenestemottakeren er en investor eller et vanlig handelsselskap – det er ingen mulighet for å anvende omvendt avgiftsplikt.

Merk! Ved bruk av omvendt avgiftsplikt i Tyskland må klienten selvfølgelig ha et tysk momsnummer. Det er viktig å merke seg at entreprenøren (f.eks. et polsk selskap som utfører byggetjenester i Tyskland) ikke trenger å være registrert for moms, men må ha et Steuernummer for å søke om fritak fra den såkalte byggeavgiften og få et Freistellung-sertifikat. Ellers, selv om omvendt avgiftsplikt blir brukt, vil entreprenøren være pålagt å trekke fra 15 % av byggeavgiften fra godtgjørelsen sin.

For andre tjenester enn bygg- og anleggstjenester (eller tjenester som er underlagt ytterligere regler), gjelder hovedregelen for B2B-tjenester: skattestedet er landet der tjenestemottakeren har sitt registrerte kontor . I slike tilfeller betaler den tyske tjenestemottakeren mva. lokalt. Disse inkluderer:

• Markedsføringstjenester
• Telekommunikasjonstjenester
• IT-tjenester
• Konsulenttjenester
• Designtjenester

Mekanismen for omvendt betalingsplikt i Tyskland gjelder ikke i følgende situasjoner:

• Du tilbyr en tjeneste til en privatperson
• Mottakeren av tjenesten er ikke momspliktig i Tyskland
• Kjøperen tilhører ikke byggebransjen (innenfor byggetjenester)
• Transaksjonen gjelder innenlands salg av varer fra et lager i Tyskland

I slike situasjoner er det nødvendig å registrere seg for moms i Tyskland og beregne skatt med en sats på 19 % eller 7 %.

skal det betales en importavgift (EUSt) . Som regel betales import-MVA ved tollklarering.

I praksis tillater imidlertid tyske skattemyndigheter utsatt betaling . I stedet for å betale importmoms ved grensen, kan du betale den innen den 26. i den andre måneden etter import . Du kan deretter trekke fra den betalte importmomsen på momsmeldingen din.

I den offentlige og industrielle debatten har det vært kunngjøringer om implementering av avregning av import-merverdiavgift i deklarasjonen (PVA) , men per februar 2026 er det ennå ikke implementert som standard – utsatt betaling er i kraft.

For å kunne benytte deg av utsatt betaling av import-merverdiavgift i Tyskland, må du skaffe deg en tolltillatelse. For å gjøre dette må du sende inn en søknad om utsatt betaling til det aktuelle tollkontoret ( Zoll ), som utsteder Hauptzollamt (Hauptzollamt). Når søknaden din er behandlet, vil du motta en bekreftelse på at du har fått innvilget utsatt betaling av import-merverdiavgift.

Vilkår for å gi Bewilligung i Tyskland:

• Entreprenøren er basert i Tyskland eller EU
• Han har rett til fullt fradrag for inngående merverdiavgift
• Han importerer jevnlig
• Det er ingen skatterestancer

Bundeskasse Trier innkrever automatisk fordringene den 26. i den andre måneden via SEPA-Lastschrift .

Å drive virksomhet i Tyskland i 2026 krever kunnskap om lokale regler for momsoppgjør i Tyskland . For utenlandske gründere er det avgjørende å korrekt fastslå når momsregistrering blir obligatorisk . Dette vil være nødvendig for blant annet innenlands salg i Tyskland, lagerhold av varer (f.eks. Amazon FBA), import av varer, flytting av varelager og visse transaksjoner innenfor fellesskapet.

Etter å ha fått et tysk momsnummer, må gründere sende inn periodiske momsmeldinger momssammendragsinformasjon og – etter å ha overskredet terskler – INTRASTAT-rapporter . Den tyske skattemyndighetene opererer på en formalisert og automatisert måte, så rettidige og nøyaktige oppgjør er avgjørende for å unngå straffer.

Hvis denne artikkelen ikke har avklart alle dine tvil, kan du kontakte oss – vi vil hjelpe deg med å bestemme bedriftens skatteforpliktelser og veilede deg gjennom registreringsprosessen .

Vi oppfordrer deg til å lese de vanlige spørsmålene om moms i Tyskland 2026 (FAQ) nedenfor. Vi er sikre på at du finner svaret på spørsmålene dine der. Og hvis artikkelen ikke svarte på spørsmålene dine, kan du kontakte oss for en gratis konsultasjon .