MVA i Tyskland 2026
Moms i Tyskland opererer under Umsatzsteuer (MVA)-systemet og inkluderer en standardsats på 19 % i 2026, en redusert sats på 7 % og nye regler for restauranter og e-fakturering. Utenlandske selskaper må vurdere lager, import, OSS, SMB og omvendt avgiftsplikt separat. Taxenlight tilbyr MVA-registrering i utlandet og løpende behandling av MVA-meldinger i utlandet.
Momssatser i Tyskland 2026 – en fullstendig oversikt
Standardsatsen for den tyske Umsatzsteuer er 19 %, med en redusert sats på 7 %. Fra 1. januar 2026 vil mat som serveres som en del av restaurant- og cateringtjenester permanent være underlagt 7 %-satsen; drikkevarer vil vanligvis forbli på 19 %.
Gjelder varer og tjenester som loven ikke gir preferanser eller unntak for.
Det omfatter blant annet utvalgte matvarer, bøker, aviser, persontransport og overnatting.
Den reduserte satsen gjelder for restaurant- og cateringtjenester. Den gjelder ikke for drikkevarer, som vanligvis fortsatt er underlagt 19 %-satsen.
Flytt bordet sidelengs →
| MVA-sats | Produkter og tjenester tilordnet satsen |
|---|---|
| 19%grunnsats |
|
| 7%redusert sats |
|
| 0%§ 12 avsnitt 3 UStG |
|
| Fritakmed fradragsrett |
Eksport og leveranser innenfor Fellesskapet er ikke underlagt den tyske 0 % momssatsen. |
| Fritakmed begrenset fradrag |
|
Eksport og levering av varer innenfor Fellesskapet kan være fritatt for moms med fradragsrett dersom kravene til materielle materielle krav og dokumentasjon er oppfylt. En egen 0 %-sats gjelder blant annet for visse transaksjoner som involverer solcelleanlegg.
Sjekk momssatsene i EU for 2026
Når man utvider til Tyskland, er det verdt å umiddelbart sammenligne priser og forpliktelser med andre EU-land.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et tysk momsnummer?
For lagerhold, import, egen varebevegelse og mange lokale transaksjoner finnes det ingen enkel terskel for fritak fra registreringsanalyse. Et selskap etablert i EU kan imidlertid dra nytte av det grenseoverskridende SMB-fritaket under visse betingelser.
Situasjoner som krever spesiell analyse
- lager eller Amazon FBA i Tyskland,
- flytte dine egne varer til Tyskland,
- import og påfølgende salg fra tysk lager,
- lokale leveranser unntatt omvendt avgiftsplikt, OSS eller SMB,
- transaksjoner som er unntatt fra OSS-prosedyren.
Momsnummeret bestemmer ikke etableringen
Bare det at et selskap har et Steuernummer eller USt-IdNr. betyr ikke at det har sitt registrerte kontor eller faste driftssted i Tyskland. Dette er en separat vurdering, viktig for formål som omvendt avgiftsplikt og e-kvittering.
Den tyske skattekontrollloven har et snevert virkeområde og er ikke en generell forpliktelse for alle selskaper utenfor EU. Detaljer må vurderes nærmere ved registrering.
OSS og grenseoverskridende SMB-fritak i Tyskland
Dette er to forskjellige løsninger. OSS brukes til å avregne utvalgte B2C-salg i forbrukerens land, mens SMB kan frita en kvalifisert liten bedrift fra tysk moms.
Tysk grense for omsetning oppnådd året før.
Omsetningsgrense for inneværende år.
EU-omfattende omsetningsgrense for en næringsdrivende etablert i EU.
Kan et lite utenlandsk selskap dra nytte av unntaket?
- prosedyren fungerer ikke automatisk,
- gründeren må være etablert i EU,
- forhåndsvarsel i bostedslandet og identifikasjon med suffikset
EXer påkrevd , - Fritaket begrenser retten til fradrag for inngående merverdiavgift.
OSS-grense €10 000
Grensen på 10 000 euro er en felles EU-grense, ikke en grense spesifikk for Tyskland. Over denne grensen forfaller vanligvis MVA i forbrukerens land, og denne kan betales av OSS.
OSS erstatter ikke lokal analyse for lager i Tyskland, FBA, egne varebevegelser, lokale leveranser fra tysk lager, import eller transaksjoner utenfor OSS' virkeområde.
Trenger du et momsnummer i Tyskland?
Vi har utarbeidet en egen veiledning om MVA-registrering: dokumenter, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. og ventetider.
Gå til veiledningen for mva-registreringHvordan ser den nåværende oppgjøret av tysk moms ut?
En registrert skattyter kan sende inn periodisk UStVA, årlig Umsatzsteuer-Jahreserlärung og – for relevante EU-transaksjoner – ZM. Hyppigheten og fristene avhenger av skattyterens situasjon.
UStVA
Den periodiske deklarasjonen viser skyldig og innbetalt MVA.
Årlig erklæring
Oppsummerer Umsatzsteuer-oppgjøret for hele året.
ZM
Zusammenfassende Meldung dekker relevante transaksjoner innenfor fellesskapet.
For månedlige oppgjør kan du under visse betingelser få en «Dauerfristverlängerung», som er en permanent forlengelse av forfallsdatoen med én måned. Detaljer finnes i veiledningen for mva-melding i Tyskland.
INTRASTAT i Tyskland – gjeldende terskler
INTRASTAT er en statistisk rapport om varebevegelser innenfor EU. Terskler vurderes separat for import og eksport.
Terskel for Eingang-retningen.
Terskel for Versendung-retningen.
Skjemaer, varekoder, frister, rettelser og sanksjoner er beskrevet i veiledningen for mva-deklarasjoner i Tyskland.
Se EUs INTRASTAT-terskler 2026
Hvis du også sender varer fra Tyskland til andre EU-land, sjekk rapporteringsterskelverdiene for hele EU.
Hvordan kan man få tilbakebetalt moms i Tyskland?
Den riktige veien avhenger av selskapets status og typen transaksjon. Ikke alle utenlandske gründere får refundert tysk moms på samme måte.
EUs refusjonsprosedyre
Et EU-selskap sender vanligvis inn en søknad innen 30. september året etter via administrasjonsportalen i landet der det har sitt registrerte kontor, dersom det oppfyller vilkårene i prosedyren.
Oppgjør i erklæringer
Overskuddet av inngående merverdiavgift i forhold til utgående merverdiavgift rapporteres i tyske merverdiavgiftsmeldinger.
Separate vilkår gjelder for gründere fra utenfor EU, inkludert vurdering av gjensidighet og støtteberettigelse for utgifter.
Netthandelssalg til Tyskland og moms
Når man selger på nett til kunder i Tyskland, er hovedspørsmålet om MVA-registrering (OSS), eller om det kreves lokal MVA-registrering (DE).
Når er OSS vanligvis nok?
- du sender varer fra Polen direkte til forbrukeren i Tyskland,
- du har ikke et lager i Tyskland,
- varer flyttes ikke mellom EU-lagre,
- Salget er B2C, og etter at du har overskredet terskelen på 10 000 EUR, avregner du det via OSS.
Når er ikke OSS nok?
- varene er på et tysk lager, f.eks. Amazon FBA,
- du selger lokalt fra Tyskland,
- du flytter dine egne varer til Tyskland,
- du importerer varer til Tyskland før du selger dem videre.
Hvis du er usikker på hvilken modell som gjelder for din bedrift, er det verdt å analysere logistikken, fraktstedet og kundestatusen før du starter et salg.
Den nåværende ansvarsmodellen for plattformoperatører er primært knyttet til selgerens gyldige USt-ID-nummer og data registrert av operatøren. Det gamle papirsertifikatet er ikke lenger et grunnleggende prinsipp for salg på Amazon eller andre markedsplasser.
Er du usikker på om du trenger moms i Tyskland?
La oss diskutere salgsmodellen din, lagerstyring, OSS, selvangivelse og skatterisikoer i Tyskland. Sammen finner vi ut hvor vi skal begynne.
Lagerhold i Tyskland – e-handel og mer
Tyskland har en omfattende logistikkinfrastruktur for e-handel: Amazon FBA, 3PL-operatører, oppfyllingssentre og cross-docking. For moms skyld er imidlertid den viktigste faktoren den fysiske lagringen av varer i Tyskland.
Typer lagerbygninger
- offentlige og private tollager,
- oppfyllingssentre, inkludert Amazon FBA,
- 3PL-distribusjonssentre for B2B- og B2C-salg,
- kryssdokking og rask omlasting,
- spesialmagasiner for utvalgte bransjer.
Hva betyr dette for moms?
Lagring av varer i Tyskland krever vanligvis et tysk MVA-nummer. Det pan-EU FBA-programmet kan redusere logistikkkostnader, men fritar deg ikke fra lokale skatteforpliktelser.
Amazon FBA
Under FBA-modellen kan varer flyttes mellom EU-lagre. Selgeren må spore Amazons rapporter og rapportere ikke-transaksjonelle leveranser og kjøp i de aktuelle landene på riktig måte.
Omvendt avgiftsplikt i Tyskland – når overføres momsoppgjøret?
Omvendt avgiftsplikt kan flytte plikten til å betale mva. over på den tyske mottakeren, spesielt for visse tjenester og ytelser levert av en utenlandsk næringsdrivende. Mekanismen bør imidlertid ikke automatisk anvendes på hvert B2B-salg eller på hver lokale varelevering.
Evaluering av en spesifikk transaksjon
Tjenestens type, mottakerens status, skattestedet og hvorvidt et tysk fast driftssted er involvert i transaksjonen er alle viktige faktorer. Spesielle regler gjelder blant annet for byggetjenester og utvalgte varer.
Anmerkningen brukes på fakturaen når vilkårene for omvendt fakturering faktisk er oppfylt.
Utsatt importmoms i Tyskland
Import av varer fra utenfor EU til Tyskland utløser plikt til å betale merverdiavgift (EUSt). Import-merverdiavgift betales vanligvis i tollen, men tyske forskrifter tillater utsatt betaling.
Hvordan fungerer utsettelse?
I stedet for å betale importmoms ved grensen, kan et selskap betale den innen den 26. dagen i den andre måneden etter import og deretter trekke fra avgiften i momsmeldingen. Dette forbedrer likviditeten, men det er ennå ikke et klassisk momsoppgjør i selvangivelsen.
Se Zolls informasjon om EinfuhrumsatzsteuerBevilgning
For å benytte deg av utsettelsen må du innhente tollautorisasjon fra det aktuelle Hauptzollamt. Når betalingen er godkjent, kan den innkreves av Bundeskasse Trier ved hjelp av SEPA-Lastschrift-systemet.
Vilkår for å gi tillatelse
- selskapet er basert i Tyskland eller EU,
- har rett til fullt fradrag for inngående merverdiavgift,
- importerer regelmessig,
- har ingen skatterestancer.
E-fakturaer i Tyskland i 2026
Fra og med 1. januar 2025 er e-fakturaer fakturaer i et strukturert format som tillater elektronisk behandling. En vanlig PDF regnes som en «faktura av en annen type», ikke en e-faktura.
B2B mellom innenlandske gründere
Plikten til å motta e-kvitteringer gjelder fra 2025. Frem til utgangen av 2026 kan utsteder også bruke papir eller PDF med mottakerens samtykke; for utstedere med en omsetning på opptil 800 000 euro kan overgangsperioden vare til utgangen av 2027.
Utenlandsk selskap med USt-ID-nummer.
Det at et selskap er registrert i Tyskland som merverdiavgift eller USt-IDN, gjør det ikke til et innenlandsk foretak. Uten et registrert kontor, styre eller fast driftssted i Tyskland er det ingen automatisk plikt til å utstede en tysk e-rechnung.
B2C og B2G
B2C er ikke underlagt de samme nasjonale B2B-forpliktelsene. B2G er underlagt separate regler for offentlige anskaffelser og kundekrav.
E-kvittering betyr ikke nødvendigvis X-kvittering. Andre kompatible formater kan også være akseptable, for eksempel ZUGFeRD, som oppfyller semantiske og tekniske krav.
Fire ting du må sjekke når du registrerer deg for moms i Tyskland
Satsen, salgsmodellen, varenes plassering og selskapets status må vurderes samlet – et tysk MVA-nummer alene svarer ikke på alle spørsmålene.
Fra 2026 har mat i serveringsbransjen 7 %, men drikkevarer generelt 19 %
Eksport og IDT er unntak med fradragsrett etter at vilkårene er oppfylt
Lager, FBA, import og lokalt lager kan kreve registrering utenfor OSS
Omvendt avgiftsplikt og elektronisk betaling er ikke et automatisk resultat av å ha et USt-IdNr.
Vanlige spørsmål: MVA i Tyskland 2026
Standardsatsen er 19 %, og den reduserte satsen er 7 %. En egen 0 %-sats gjelder for relevante transaksjoner i henhold til § 12 paragraf 3 i UStG, inkludert visse solcelleanlegg.
Mat i restauranter og cateringtjenester er underlagt en sats på 7 %. Drikkevarer er vanligvis fortsatt underlagt en sats på 19 %.
De bør ikke beskrives som den tyske 0 %-satsen. Eksport og levering av varer innenfor Fellesskapet kan ha nytte av momsfritak med fradragsrett dersom materielle og dokumentmessige betingelser er oppfylt.
Det avhenger av transaksjonen. Lager, FBA, import, egen varebevegelse og lokale leveranser krever ofte registreringsanalyse, men OSS, omvendt avgiftsplikt og SME kan også være relevante.
Ja, hvis den oppfyller de tyske grensene og omsetningsgrensen på 100 000 euro i EU, vil den sende inn en forhåndsmelding i etableringslandet og motta identifikasjon med det avsluttende EX-nummeret.
Ikke alltid. OSS kan ta hensyn til visse B2C-salg, men ekskluderer blant annet lokale leveranser fra et tysk lager, egne varebevegelser, import eller transaksjoner utenfor prosedyrens omfang.
Vanligvis ja. Fysisk lagring av varer og overføringer til et tysk lager kan kreve et lokalt MVA-nummer og en MVA-deklarasjon.
I transaksjoner spesifisert i § 13b UStG, etter en vurdering av tjenestetypen og partenes status, dekker ikke mekanismen automatisk ethvert B2B-salg fra et utenlandsk selskap.
Ikke automatisk. USt-IdNr. alene innebærer ikke et registrert kontor eller et deltakende fast driftssted i Tyskland. Forpliktelsen må vurderes i henhold til partenes status og den spesifikke transaksjonen.
Et uregistrert selskap kan bruke refusjonsprosedyren, et registrert selskap avregner overskuddet i sine deklarasjoner, og en enhet utenfor EU er underlagt egne vilkår.
