MVA i Kroatia 2026
MVA i Kroatia opererer under navnet PDV. For et utenlandsk selskap er det avgjørende å bestemme beskatningsstedet, kjøperens status, den aktuelle mekanismen for omvendt avgiftsplikt, importregler, muligheten for å bruke OSS, IOSS eller SME, og virkningen av kroatiske digitale forpliktelser. Hvis du trenger hjelp, kan du bruke Taxenlight: MVA-registrering i utlandet og behandling av MVA-melding i utlandet.
MVA i Kroatia 2026 – hva bør et utenlandsk selskap vite med en gang?
Kroatia er et EU-land, men kroatisk merverdiavgift har sine egne skjemaer, offisielle praksiser og lokale konsepter. For et selskap fra Polen, et annet EU-land eller utenfor EU er det viktigste transaksjonskartet, ikke selve satsen.
Kroatisk moms
PDV dekker blant annet lokale leveranser av varer, tjenester, import, erverv av varer innenfor fellesskapet og andre aktiviteter som beskattes i Kroatia. Offisiell informasjon publiseres av den kroatiske skattemyndigheten.
Identifikasjonsnummer
OIB/PIN er et kroatisk identifikasjonsnummer som brukes i skatteprosesser. Behovet for et slikt nummer bør vurderes i forbindelse med krav til mva-registrering, import, transaksjonstype og selskapsstatus.
MVA-registrering
Et utenlandsk selskap kan trenge et kroatisk MVA-nummer når det utfører lokalt beskattede transaksjoner og kan ikke bruke omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS eller SMB-fritak. De fullstendige OIB- og P-PDV-prosedyrene er beskrevet i en egen veiledning.
MVA-deklarasjon
Etter lokal registrering er det primære oppgjørsskjemaet PDV-erklæringen. Oppgjørsperioder, frister, betaling, PDV-S, ZP, korreksjoner og nullmeldinger er omtalt i en egen veiledning.
Taxenlight opplevelse
Etter vår erfaring oppstår de fleste problemene med Kroatia ikke når man legger inn 25 %-satsen, men når man skal avgjøre om en transaksjon i det hele tatt skal inkluderes i den kroatiske momsmeldingen. Vi har sett modeller der et enkelt selskap samtidig har hatt B2B-salg avgjort via omvendt avgiftsplikt, B2C-salg via OSS og et lokalt lager som krever kroatisk momsregistrering.
Hvordan sjekker jeg om transaksjonen din er momspliktig i Kroatia?
Ikke begynn med å spørre om du skal bruke 25 %, 13 % eller 5 %. Sjekk først om Kroatia er et skattepliktig land og hvem som er ansvarlig for å betale skatten.
Etablere flyt
Hvor befinner varene seg, hvem organiserer transporten, er det import, lager eller lokalt salg?
Sjekk kjøperen
Er kjøperen en kroatisk skattebetaler, forbruker, markedsplass, selskap fra et annet EU-land eller en enhet utenfor EU?
Vurder mekanismen
Sjekk om selgeren betaler avgiften, kjøperen betaler den gjennom omvendt avgiftsplikt, eller om det er mulig å bruke OSS, IOSS, grenseoverskridende SMB-fritak eller en annen spesialprosedyre.
Sjekk MVA-nummeret
Trenger jeg en OIB-registrering, et kroatisk MVA-nummer, en skatterepresentant eller en P-PDV-registrering?
Bare velg din pris
Fastsett sats og faktura etter at du har bestemt beskatningssted, forpliktelse og dokumenter.
Taxenlight gir råd
Hvis du har en selger, en regnskapsfører og en logistikkoperatør, be dem om å gi én felles beskrivelse av modellen: hvor varene kommer fra, hvor lageret ligger, hvem som er importør, hvem som utsteder fakturaen og til hvem. Dette forklarer ofte MVA raskere enn bare en produktliste.
Momssatser i Kroatia 2026 – 25 %, 13 %, 5 % og 0 %
Standard momssats i Kroatia er 25 %. Satsene på 13 % og 5 % gjelder kun for kategorier spesifisert i kroatisk lov, mens 0 %-satsen gjelder for spesifikke transaksjoner som oppfyller lovbestemte krav. Før preferansen anvendes, er det viktig å bekrefte den nøyaktige klassifiseringen av varen eller tjenesten, dokumentasjonsbetingelsene og transaksjonsdatoen.
| Rate eller behandling | Når det kan gjelde | Hva betyr dette for et utenlandsk selskap? |
|---|---|---|
| 25% | Standardprisen for de fleste lokale leveranser av varer og tjenester. | Det vanligste utgangspunktet for salg som er underlagt kroatisk moms. |
| 13% | Spesifikt definerte varer og tjenester angitt i artikkel 38 i den kroatiske merverdiavgiftsloven. | Ikke overfør automatisk klassifiseringen som brukes i Polen eller et annet land. Sjekk den nøyaktige leveringsartikkelen og gjeldende ordlyd i regelverket. |
| 5% | Utvalgte kategorier av essensielle varer og tjenester spesifisert i forskriftene, inkludert visse matvarer, bøker, medisiner eller medisinsk utstyr. | Preferansen gjelder ikke automatisk for alle lignende produkter. For import og e-handel må produktklassifiseringen og detaljerte satsbetingelser bekreftes. |
| 0% | Utvalgte transaksjoner angitt i merverdiavgiftsloven, dersom alle vilkår er oppfylt. | 0 %-satsen er ikke det samme som fritak eller omvendt avgiftsplikt. Dokumentasjon som bekrefter kvalifisering er nødvendig. |
| Sykefravær | Fritatte transaksjoner angitt i momsreglene. | Virkningen på fradragsretten og rapporteringsmetoden må kontrolleres. |
| Omvendt avgift | Utvalgte transaksjoner der mva. betales av kjøper. | Det kan bety en faktura uten kroatisk moms, men bare hvis vilkårene er oppfylt. |
Midlertidige bestemmelser i 2026: Noen av preferansene som følger av artikkel 38 nr. 4 og 5 i den kroatiske merverdiavgiftsloven skulle være gyldige til 31. mars 2026, men anvendelsen av disse ble forlenget til 31. mars 2027.For produkter som er underlagt midlertidige bestemmelser, er det nødvendig å sjekke leveringsdatoen og den gjeldende ordlyden i loven.
Taxenlight gir råd
Angi MVA-satsen først etter at du har bekreftet om transaksjonen er skattepliktig i Kroatia og hvem som er ansvarlig for å betale avgiften. Med omvendt avgiftsplikt kan den lokale satsen fortsatt gjelde for kjøperen, men selgerens faktura vil se annerledes ut enn ved et standard PDV-salg.
Når må et utenlandsk selskap analysere kroatisk moms?
Et selskap kan ha forpliktelser i Kroatia selv uten et lokalt selskap, kontor eller ansatte. For momsreglene er de viktigste faktorene varenes plassering, import, lager, tjenestested og kjøperens status.
| Forretningsmodell | Hva du bør sjekke | Mulig MVA-effekt |
|---|---|---|
| Varer i Kroatia | Hvor er varene på salgstidspunktet, og hvem er kjøperen. | Lokal levering mulig, kroatisk mva-nummer og PDV-faktura. |
| Lager eller oppfylling | Bevegelse av egne varer, salg fra lokalt lager, rapportering. | Kroatisk momsregistrering og PDV-deklarasjoner er ofte påkrevd. |
| Import til Kroatia | Hvem er importøren, har selskapet EORI, kroatisk moms-ID og tolldokumenter?. | Importmoms, eventuell utsatt importmoms og videre rapportering. |
| B2B-tjenester | Utførelsessted, kjøpers status og unntak fra de generelle reglene. | I mange tilfeller er omvendt fakturering mulig, men det bør ikke antas automatisk. |
| Eiendom og montering | Er tjenesten for kroatisk eiendom eller installasjon på stedet?. | Kroatisk MVA-registrering eller spesifikk fakturaanalyse mulig. |
| B2C-salg | Om salget kvalifiserer for OSS eller IOSS og hvor varene sendes fra. | OSS/IOSS kan hjelpe, men dekker ikke alle salg fra et lokalt lager. |
Når kan et utenlandsk selskap trenge et kroatisk momsnummer?
MVA-registrering i Kroatia kan være nødvendig dersom et selskap gjennomfører skattepliktige transaksjoner i Kroatia, og selskapet, ikke kjøperen, er ansvarlig for å betale avgiften. MVA-loven gir spesifikke regler for utenlandske skattebetalere.
De vanligste tegnene på forpliktelse
- salg av varer lokalisert i Kroatia,
- lager, levering eller lokalt lager,
- import av varer til Kroatia og videre salg,
- levering med montering eller installasjon på stedet,
- eiendomstjenester i Kroatia,
- B2C-salg utenfor det trygge omfanget av OSS/IOSS.
Et selskap etablert i et annet EU-land kan i visse tilfeller dra nytte av unntaket for grenseoverskridende SMB-er. Dette krever forhåndsmelding om prosedyren til administrasjonen i etableringslandet, et identifikasjonsnummer som slutter på EX, og en omsetning som ikke overstiger € 60 000 i Kroatia og € 100 000 i EU. Systemet er ikke automatisk og er ikke tilgjengelig for selskaper etablert utenfor EU.
Hva skjer vanligvis i prosessen?
OIB, P-PDV, dokumenter, fullmakt, skatterepresentant, SMB-system, EX-nummer og avregistrering er beskrevet i detalj i veiledningen for hvordan du får et kroatisk MVA-nummer.
Hele prosedyren finnes i en egen veiledning
Denne delen beskriver når registrering er nødvendig. Dokumenter, trinn, OIB, P-PDV og forskjeller for EU- og ikke-EU-selskaper dekkes i en egen veiledning.
Grunnleggende forpliktelser etter å ha fått et kroatisk momsnummer
Når et kroatisk MVA-nummer er innhentet, registreres selskapet i det lokale rapporteringssystemet. Grunnskjemaet er MVA-deklarasjonen, men det kan gjelde ytterligere skjemaer og statistikkplikter for visse transaksjoner.
Grunnleggende erklæring
PDV-skjemaet inkluderer lokal oppgjør av utgående og inngående merverdiavgift og relevante poster for import- og EU-transaksjoner.
Faktureringsperiode
Oppgjør kan gjøres månedlig eller kvartalsvis, avhengig av vilkårene i kroatisk lov. Detaljerte deklarasjons- og betalingsfrister er beskrevet i en egen veiledning.
PDV-S, ZP, Intrastat
Ytterligere skjemaer og Intrastat vises bare når selskapet utfører de aktuelle transaksjonene eller overskrider den aktuelle statistiske terskelen.
Taxenlight gir råd
Etter at du har registrert deg for MVA, må du ikke vente med den første deklarasjonen til slutten av måneden. Først må du angi hvilke transaksjoner som skal sendes til PDV, hvilke dokumenter som bekrefter import, hva som skal sendes til OSS og hva som skal sendes til kroatisk lokal rapportering.
Skjemaer og frister er et eget tema
En fullstendig oversikt over PDV, betalinger, korrigeringer, PDV-S, ZP, ePorezna og Intrastat er inkludert i veiledningen for mva-deklarasjoner i Kroatia.
Omvendt avgiftsplikt i Kroatia – når hjelper det og når er det ikke nok?
Omvendt avgiftsplikt i Kroatia avhenger ikke utelukkende av kjøperens MVA-nummer. Det er nødvendig å fastslå det juridiske grunnlaget, mottakerens status og om den utenlandske leverandøren er MVA-registrert i Kroatia. Av særlig betydning er artikkel 75(2) i den kroatiske MVA-loven, som gjelder leveranser foretatt av utenlandske skattebetalere; den kroatiske administrasjonen beskriver dette området som « prijenos porezne obveze».
B2B-tjenester
For mange B2B-tjenester er beskatningsstedet hos kjøperen, som betaler MVA. Dette er imidlertid et separat grunnlag fra omvendt avgiftsplikt, som gjelder for lokale leveranser av en utenlandsk skattyter, og inkluderer ikke unntak, som for eksempel eiendomsmeglingstjenester.
Varer i Kroatia
Hvis en utenlandsk leverandør ikke er registrert for MVA i Kroatia, kan den kroatiske mottakeren gjøre rede for MVA på en spesifikk lokal leveranse. Men hvis leverandøren allerede har et kroatisk MVA-nummer, kan de vanligvis ikke bruke omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 75(2) og må kreve inn kroatisk MVA.
Beskrivelsen er viktig
En faktura uten PDV må være basert på et spesifikt juridisk grunnlag. Ikke bruk det generelle begrepet «omvendt avregning» uten å avgjøre hvilken bestemmelse som overfører forpliktelsen til mottakeren.
Taxenlight gir råd
Ikke kombiner de generelle reglene for B2B-tjenester, omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 75(2) og den sektorspesifikke omvendte avgiftsplikten for spesifikke innenlandske transaksjoner i én enkelt mekanisme. Hvert av disse grunnlagene har forskjellige vilkår.
Import av varer til Kroatia og utsatt import-MVA
Import til Kroatia involverer importør, EORI, tolldokumenter, fradragsrett og videresalg. Den kroatiske tollmyndigheten beskriver «Obračunski PDV pri uvozu», som innebærer å betale importmoms gjennom en deklarasjon under vilkår spesifisert i forskriftene.
Hva må bestemmes?
- hvem er importøren i tolldokumentene,
- om selskapet har et EORI-nummer og et kroatisk MVA-nummer,
- om de importerte varene selges lokalt,
- kan importmoms trekkes fra eller oppgjøres i deklarasjonen,
- om import utløser ytterligere rapporteringsforpliktelser.
Utsatt importmoms
Denne mekanismen kan forbedre likviditeten fordi import-moms ikke må betales slik som vanlige tollklareringskostnader. Den er imidlertid ikke automatisk og krever at visse betingelser oppfylles, inkludert registrering i det kroatiske momsregisteret.
MVA-refusjon i Kroatia – tre forskjellige veier
Kroatisk momsrefusjon avhenger av selskapets status. Reglene er forskjellige for skattebetalere som er registrert for moms i Kroatia, EU-selskaper uten lokal registrering og selskaper utenfor EU. Det offisielle utgangspunktet er nettstedet Porezna uprava om momsrefusjon i Kroatia.
Selskap med kroatisk MVA-nummer
Overskytende mva. kan avregnes gjennom en PDV-deklarasjon, i samsvar med lokale regler.
Et selskap fra et annet EU-land
Hvis det ikke er noe krav om lokal registrering, kan returprosedyren gjennom bostedslandet være aktuelt.
Ikke-EU-selskap
Det kan ha en egen prosedyre og et separat skjema, avhengig av forholdene og dokumentene.
Taxenlight gir råd
Hvis utgiften i Kroatia er relatert til lokalt salg, er refusjonsprosedyren alene kanskje ikke den rette veien. Sjekk først om selskapet skal være MVA-registrert og betal skatt gjennom PDV.
OSS, IOSS, markedsplass og lager i Kroatia
OSS og IOSS kan forenkle B2C-salg, men de erstatter ikke all lokal registrering. Porezna uprava beskriver OSS som et system som tillater oppgjør av utvalgte leveranser som er avgiftsbelagt i andre EU-land gjennom én enkelt prosedyre.
B2C-salg fra EU
Kan bistå med postordresalg til kroatiske forbrukere når varer ikke er på lokalt lager.
Importforsendelser
Kan gjelde for utvalgte B2C-importer med lav verdi, men krever en gyldig importmodell.
Lokalt lager
Lagring av varer i Kroatia endrer ofte momsvurderingen og kan kreve et lokalt momsnummer.
Markedsplass
Plattformen kan avregne moms i noen modeller, men du må sjekke hvem selger, importør og eier av varene er.
eRačun og Fiskalizacija 2.0 – hva gjelder for ikke-bosatte i 2026?
Fra og med 1. januar 2026 har Kroatia brukt de utvidede systemene eRačun og Fiskalizacija 2.0. Forpliktelsen stammer imidlertid ikke fra den blotte besittelsen av et kroatisk moms-ID. De viktigste faktorene er om skattyter har sitt registrerte kontor, bosted eller vanlige bosted i Kroatia, og om vedkommende gjennomfører en transaksjon som omfattes av skatteloven.
En skattyter registrert i det kroatiske merverdiavgiftsregisteret som ikke har registrert kontor, bosted eller vanlig oppholdssted i Kroatia, er ikke forpliktet i henhold til skatteloven til å utstede, motta eller skatteregistrere eRačun. Dette betyr at ikke-residenters merverdiavgiftsregistrering ikke skal presenteres som et automatisk inngangspunkt til Fiskalizacija 2.0.
Situasjonen til enheter som faktisk er etablert i Kroatia, frivillig bruk av systemet, kontraktsmessige krav og mulige faktureringsforpliktelser fra offentlig sektor bør kontrolleres separat.
Hva skal man sjekke i praksis?
- om selskapet har sitt registrerte kontor, bosted eller vanlige oppholdssted i Kroatia,
- om han kun er en ikke-bosatt med et kroatisk moms-ID,
- om transaksjonen er en innenlandsk transaksjon som omfattes av loven,
- enten eRačun brukes frivillig eller på grunnlag av en separat forpliktelse,
- om selskapet bruker en mellommann eller sin egen tekniske løsning.
Taxenlight gir råd
Ikke bruk kun et kroatisk MVA-nummer som et kriterium for eRačun-samsvar. Først må du avgjøre skattebetalerens status i Kroatia og det juridiske grunnlaget for den spesifikke forpliktelsen. Dette bekreftes i den offisielle FAQ-en på Porezna uprava.
Intrastat i Kroatia 2026 – terskler og tilknytning til MVA-nummer
Intrastat er ikke en momsdeklarasjon, men den vises ofte sammen med momsregistrering og varestrømmer. Det kroatiske statistikkontoret angir terskler på €450 000 for import og €300 000 for eksport for 2026 .
Import
Terskelen for ankomster i 2026 i henhold til Državni zavod za statistiku.
Eksport
Terskelverdi for forsendelser i 2026 ifølge kroatisk Intrastat-informasjon.
Praktisk tilstand
Forpliktelsen gjelder for enheter med et kroatisk momsnummer som handler varer med andre EU-land og overskrider terskelen.
De vanligste MVA-feilene i Kroatia
De fleste risikoene oppstår når et selskap overfører en ordning fra et annet land uten å sjekke kroatisk praksis og lokale skjemaer.
Automatisk 25 %
Standardsatsen er viktig, men først må du bestemme beskatningsstedet, kjøperen og oppgjørsmekanismen.
Forutsatt at OSS er nok
OSS løser ikke salg fra lokale varer, import, B2B eller modeller utenfor prosedyrens omfang.
Ingen OIB før fristen
OIB og kroatisk MVA-nummer kan være nødvendig før første salg, import eller innlevering av deklarasjon.
Omvendt fakturering uten analyse
Kjøperens MVA-nummer er ikke nok. Du må sjekke om regelverket faktisk overfører MVA til mottakeren.
Uovervåket import
Importør, EORI, SAD-dokument, fradrag og videre salg skal være i samsvar med PDV-deklarasjonen.
Mangel på rapporteringskontroller
Etter registrering kan PDV, tilleggsskjemaer, Intrastat og e-fakturering dukke opp.
MVA i Kroatia 2026 – viktige konklusjoner
Innsatsen er ikke alt
25 %, 13 %, 5 % og 0 % er kun relevante etter at beskatningsstedet og den som er pliktig til å gjøre opp mva. er fastslått.
Registreringen avhenger av modellen
Lagring, import, lokalt salg og tjenester relatert til Kroatia kan kreve OIB, P-PDV og kroatisk MVA-nummer.
Uten forvirrende intensjoner
Denne artikkelen organiserer det generelle emnet, og detaljene om registrerings- og rapporteringsprosedyrene fører til to separate veiledninger.
Er du usikker på om du har skatteforpliktelser i Kroatia?
La oss gå gjennom transaksjonsmodellen: varer eller tjenester, importør, lager, kjøper, omvendt avregning, OSS, PDV-deklarasjon, Intrastat og eRačun.
Vanlige spørsmål – MVA i Kroatia 2026
Et kort svar på spørsmålene som oftest dukker opp før man går inn i det kroatiske markedet.
Hva kalles moms i Kroatia?
Kroatisk moms er PDV, eller porez na dodanu vrijednost. I offisielle skjemaer og materialer kan du blant annet støte på registreringsskjemaet P-PDV og PDV-erklæringen.
Hva er momssatsene i Kroatia i 2026?
Standard momssats i Kroatia er 25 %. I tillegg gjelder satser på 13 %, 5 % og 0 %, men kun for kategorier og transaksjoner som oppfyller vilkårene i kroatisk lov.
Når gjelder satsene på 13 % og 5 % i Kroatia?
Satsene på 13 % og 5 % gjelder for spesifikke kategorier av varer og tjenester. Klassifiseringen som brukes i Polen bør ikke overføres til Kroatia, og preferanser bør heller ikke anvendes utelukkende basert på produktets handelsnavn. Det er nødvendig å bekrefte artikkel 38 i merverdiavgiftsloven og gyldigheten av eventuelle tidsbegrensede forskrifter.
Kan et EU-selskap dra nytte av SMB-unntaket i Kroatia?
Et selskap etablert i et annet EU-land kan i visse tilfeller dra nytte av unntaket for grenseoverskridende SMB-er i Kroatia. Dette krever forhåndsvarsel, et tall som slutter på EX, og en omsetning som ikke overstiger € 60 000 i Kroatia og € 100 000 i EU. Unntaket er ikke automatisk og er ikke tilgjengelig for selskaper utenfor EU.
Fungerer omvendt betalingsplikt automatisk i Kroatia?
Nei. Du må sjekke det juridiske grunnlaget, mottakerens status og om den utenlandske leverandøren har et kroatisk MVA-nummer. Hvis den utenlandske leverandøren allerede er MVA-registrert i Kroatia, kan de vanligvis ikke anvende omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 75(2) på sine lokalt avgiftspliktige leveranser.
Erstatter OSS lokalt momsoppgjør?
OSS kan forenkle oppgjøret av visse B2C-leveranser til kroatiske forbrukere, men det erstatter ikke alle lokale forpliktelser. Det dekker vanligvis ikke salg fra et kroatisk lager, lokale B2B-leveranser, import eller transaksjoner utenfor prosedyrens omfang.
Er en ikke-bosatt med et kroatisk MVA-nummer underlagt eRačun?
Ikke bare på grunn av å ha et kroatisk moms-ID. En ikke-bosatt som ikke har registrert kontor, bosted eller vanlig opphold i Kroatia, er ikke pålagt å utstede, motta eller fiskalisere eRačun i henhold til fiskaliseringsloven. Andre juridiske grunnlag eller frivillig bruk av systemet bør vurderes separat.
Kan en ikke-bosatt dra nytte av oppgjør av import-mva?
Ja. En utenlandsk skattyter registrert i det kroatiske momsregisteret kan bruke momsoppgjør ved import dersom de oppfyller de nødvendige vilkårene, har full fradragsrett og korrekt deklarerer denne oppgjørsmetoden i tolldeklarasjonen.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Ved avregning av MVA i Kroatia er det viktig å bekrefte skattyters status, skattested, transaksjonstype, P-PDV- og PDV-skjemaer, OIB og gjeldende rapporteringsforpliktelser til Porezna uprava (Den kroatiske republikken Kroatia).
