MVA i Norge 2026
Moms i Norge starter ikke med å velge en sats. Først må du finne ut hvor varene befinner seg, hvem importøren er, og hvem som betaler momsen. Hvis du trenger hjelp, Taxenlight håndterer momsregistrering og utenlandske momsmeldinger.
I guiden finner du satser på 25 %, 15 %, 12 % og 0 %, et kart over beskatningssted, omvendt avgiftsplikt, import, VOEC og refusjon av moms.
Norsk moms: fem avgjørelser før første faktura
MVA, eller merverdiavgift, fungerer på samme måte som merverdiavgift i EU, men Norge har sine egne regler. Før du fører 25 % på en faktura, bør du gå gjennom hele transaksjonsmodellen.
Varer eller tjenester?
Skill varene, den fysiske tjenesten og tjenesten som kan utføres eksternt.
Hvor er fordelen?
Sjekk varenes plassering, arbeidsstedet eller den faktiske bruken av tjenesten.
Hvem importerer?
Bestem hvilken enhet som er oppført som importør i den norske tolldeklarasjonen.
Hvem betaler moms?
Evaluer omvendt avgiftsplikt, vanlig lokalt salg eller VOEC-forenkling.
Er terskelen overskredet?
Til slutt, beregn det lokale avgiftspliktige salget for de neste 12 månedene.
Momssatser i Norge i 2026
De offisielle momssatsene i Norge i 2026 er 25 %, 15 % og 12 %. Det finnes også transaksjoner som beskattes med 0 % sats og fritatte eller unntatte aktiviteter.
| Sats | Typisk bruk | Hva du bør passe på |
|---|---|---|
| 25%grunnleggende | De fleste varer og tjenester, med mindre det er grunnlag for en annen sats. | Ikke velg en sats før du har bestemt deg for hvor du skal beskattes. |
| 15%redusert | Mat, vann og avløpstjenester. | Restaurantservering er ikke det samme som matlevering i seg selv. |
| 12%redusert | Persontransport, overnatting, kinobilletter og utvalgte kulturtjenester. | Fordelspakken kan kreve at elementer separeres. |
| 0%nullsats | Inkludert kvalifisert eksport og andre transaksjoner spesifisert i loven. | Du trenger lovbestemte vilkår og støttedokumenter. |
| Sykefravær | Disse inkluderer utvalgte helse-, utdannings- og finansielle tjenester. | Fritaket kan begrense retten til å fradragsføre merverdiavgift fra kostnader. |
0%-satsen er fortsatt MVA
Salget forblir innenfor merverdiavgiftssystemet, kan gi opphav til fradrag og kan i prinsippet være underlagt registreringsterskelen. Ved eksport beviser ikke en utenlandsk faktura alene eksport.
Oppgjørsvaluta
Norsk merverdiavgift rapporteres i norske kroner. Ved fakturering i utenlandsk valuta må MVA-beløpet konverteres korrekt og rapporteres i NOK.
Hva har endret seg i norsk moms i 2026?
To endringer fortjener spesiell oppmerksomhet fra internasjonale selskaper og enheter i bilindustrien.
Grenseoverskridende tjenester i ett selskap
Fra 1. juli 2026 er momsplikten utvidet til å omfatte tjenester som kan utføres eksternt, kjøpes utenfor det norske momsområdet og brukes i Norge av et internasjonalt foretak. Dette inkluderer enheter med hovedkontor og filialer i forskjellige land. Se den offisielle oversikten over endringen.
Lavere preferanseterskel for elbiler
Fra 1. januar 2026 er prisgrensen for preferansen redusert fra 500 000 kroner til 300 000 kroner. Den delen av prisen over 300 000 kroner er vanligvis underlagt en sats på 25 % når de andre vilkårene for preferansen er oppfylt.
Når er en transaksjon momspliktig i Norge?
Et utenlandsk selskap bør ta hensyn til norsk MVA når det skal gjøre salg skattepliktig i det norske momsområdet. Kundeadresse, fakturavaluta eller prosjektets tidsramme er ikke avgjørende faktorer.
Varene er i Norge
Lokalt lager, oppfyllingslager eller etterklaring betyr ofte lokal levering.
Selgeren er en importør
Import av egne varer kan gå forut for lokalt salg som er underlagt norsk moms.
Arbeidet utføres lokalt
Montering, installasjon, arbeid på eiendom eller fysisk reparasjon krever separat analyse.
Salget går til forbrukeren
For B2C-salg, sjekk ut den vanlige MVA-prosedyren eller den forenklede VOEC-prosedyren.
Omvendt fakturering fungerer ikke
Ikke alle B2B-transaksjoner velter avgiften videre til kjøperen, spesielt når bestemmelsen krever tilstedeværelse i Norge.
Prosjektet krysser terskelen
En enkelt kort ordre kan overstige 50 000 kroner og krever registrering.
Et utenlandsk selskap er underlagt de samme momsreglene
Altinn forklarer at oppdragets lengde ikke utelukker forpliktelser. Sjekk mva-informasjon for utenlandske selskaper.
Typiske momsscenarier i Norge
Samme kunde og samme fakturaverdi kan føre til ulik oppgjør avhengig av vareflyt, importør og tjenestens art.
Varer fra det norske lageret
En frigjøring fra lokalt lager er et typisk signal på et innenlands salg. Bestem eieren av varene, importøren og tidspunktet for overføring av råderett.
Frakt fra utlandet til kunden
Hvis kunden er importøren og er ansvarlig for tollklareringen, trenger ikke leverandørens salg nødvendigvis å utgjøre en lokal levering. Når selgeren er importøren, endres analysen vanligvis.
Maskin med montering i Oslo
Levering med installasjon kan utgjøre en lokal transaksjon. En lokal underleverandør fratar ikke automatisk hovedleverandørens ansvar.
Fjern B2B-tjeneste
Mange IT-tjenester, lisenser, reklame og konsulenttjenester avregnes av den norske kjøperen via omvendt faktura, men kundens status og tjenestens art må kontrolleres.
Når bør man sjekke momsregistreringen i Norge?
Grunngrensen er over 50 000 kroner i netto mva-pliktig omsetning i en sammenhengende 12-månedersperiode. Dette er ikke en kalenderårsgrense eller et fritak for alt salg til Norge.
Først må du avgjøre om salget er underlagt norsk merverdiavgift. Først da bør du telle det med i terskelverdien. Transaksjoner med satser på 25 %, 15 %, 12 % og 0 % faller vanligvis inn under terskelverdien, mens fritatt salg vanligvis ikke gjør det.
MVA gjelder for hele transaksjonen som resulterer i at terskelen overskrides, ikke bare det overskytende beløpet over 50 000 kroner. Ikke beregn MVA før posteringen er bekreftet, og ikke bruk denne betegnelsen på fakturaen.
Momsnummeret forblir det ni-sifrede organisasjonsnummeret med suffikset MVA, f.eks. NO 123 456 789 MVA. Fullstendig prosedyre, dokumenter, NUF og representasjonsregler finnes i for momsregistrering i Norge 2026.
Trenger du å bli registrert i MVA-registeret?
Gå til den detaljerte veiledningen til den norske prosedyren.
Omvendt avgiftsplikt i Norge
For tjenester som kan utføres eksternt og kjøpes fra en leverandør utenfor det norske merverdiavgiftsområdet, betales avgiften ofte av den norske kjøperen.
Vanlige eksempler
IT-tjenester, lisensiering, reklame, konsulenttjenester, juridiske og regnskapsmessige tjenester.
Mulig nøytralitet
Med full fradragsrett kan utgående og inngående merverdiavgift nøytralisere hverandre.
Kostnadsrisiko
Ved fritatte eller blandede aktiviteter kan deler av skatten forbli en kostnad.
Detaljer for kjøper er forklart av Skatteetaten i informasjonen om omvendt avgiftsplikt på tjenester kjøpt fra utlandet.
Import og importmoms i Norge
En skattyter registrert for norsk merverdiavgift beregner import-merverdiavgiften selv og rapporterer den på selvangivelsen. En uregistrert enhet betaler den vanligvis ved klarering til Tollaten, eller til en transportør eller tollagent.
Importør
Retten og plikten til å gjøre opp er knyttet til enheten som er angitt i tolldeklarasjonen.
Base
Nøkkelfaktoren er tolldeklarasjonen, ikke selve leverandørfakturaen. Grunnlaget stammer vanligvis fra statistisk verdi og toll.
Fradrag
Importøren trekker fra MVA kun innenfor rammen av aktiviteter som gir fradragsrett og med korrekt dokumentasjon.
MVA-melding i Norge
De fleste registrerte skattebetalere leverer seks selvangivelser per år, hver dekker tomånedersperioder. Det leveres også selvangivelse for perioder uten salg eller kjøp, frem til formell avregistrering.
perioder per år
Standarddeklarasjoner er annenhver måned.
også med forbehold om frakt
Mangel på omsetning fjerner ikke deklarasjonsplikten.
salg og kjøp
Du betaler skyldig merverdiavgift og fradragsberettiget inngående merverdiavgift.
betaling
Betalingsfristen samsvarer med deklarasjonsfristen.
Vi utvider ikke mva-meldingsfeltene her
Frister, importkoder, nulldeklarasjoner, rettelser og betaling finnes i en egen veiledning.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS og Norsk VOEC
Norge er medlem av EØS, men ikke EU. Et norsk MVA-nummer er ikke et EU-nummer, og transaksjoner med Norge blir ikke automatisk IDT eller INT.
VIES, Intrastat, OSS og IOSS
- VIES brukes ikke til å verifisere den norske MVA-en.
- Den norske mva-meldingen erstatter ikke rapportering i EU-land.
- Salg av varer fra EU til Norge er eksport fra EU-perspektivet, og import i Norge.
- EUs OSS og IOSS erstatter ikke norske forpliktelser.
VOEC for spesifikt B2C-salg
VOEC kan dekke varer med en verdi under 3000 kroner per vare, sendt fra utlandet direkte til forbrukeren, og visse B2C-fjerntjenester.
- Inkluderer ikke B2B-salg.
- Ikke for varer fra lageret i Norge.
- Unntatte varer inkluderer mat, alkohol, tobakk, avgiftspliktige varer og varer underlagt restriksjoner.
- VOEC-nummeret må overføres digitalt i forsendelsesdataene.
nettsiden for norsk VOEC-prosedyre.
MVA-fradrag og refusjon fra Norge
Den riktige veien avhenger av om selskapet er eller bør være registrert i det norske MVA-registeret.
Fradrag i deklarasjonen
En registrert skattyter trekker fra merverdiavgift når kjøpet er for avgiftspliktig eller 0 %-satset salg og har en gyldig faktura eller importdokument. Ved blandet virksomhet er fradraget forholdsmessig.
Refusjon for et utenlandsk selskap
Et selskap uten forretningssted og uten skattepliktig omsetning i Norge de siste 12 månedene kan søke om refusjon dersom vilkårene er oppfylt. Fristen for foregående år er 30. september.
| Situasjon | Typisk sti | Det viktigste forbeholdet |
|---|---|---|
| Selskap registrert hos MVA | Fradrag i mva-melding | Krever tilknytning til aktivitet som gir rett til fradrag. |
| Utenlandsk selskap uten omsetningsavgift i Norge | Søknad RF-1032 | Du må oppfylle vilkårene, beløpsgrensene og legge ved nødvendige dokumenter. |
| Selskapet bør være registrert | Standard registrering og erklæring | RF-1032 erstatter ikke en forsinket registrering. |
De fullstendige vilkårene, minimumsbeløpene og vedleggene er beskrevet av Skatteetaten på om mva-refusjon for utenlandsk selskap.
De vanligste momsfeilene i Norge
Feilen starter vanligvis ikke med tolldeklarasjonen. Den oppstår tidligere – i kontrakten, logistikken, kundedataene eller tolldeklarasjonen.
Plass og vurdering
- Valg av kurs før analyse av transaksjonsstedet.
- Gjenkjenner hvert B2B-salg som omvendt avregning.
- Forveksler 0 %-satsen med fritak.
Import og e-handel
- Feil importør i tollen.
- VOEC brukes til B2B eller lokalt lager.
- Ingen eksportdokumentasjon med 0 % sats.
Registrering og dokumenter
- Terskelen på 50 000 kroner behandles som et generelt unntak.
- MVA-betegnelse før innføring i registeret.
- Forvirrende NUF, organisasjonsnummer, MVA og VOEC.
Moms i Norge 2026 – viktige konklusjoner
Standardsatsen er 25 %, men for et utenlandsk selskap er det viktigste spørsmålet om transaksjonen er MVA-pliktig i Norge og hvem som skal betale skatten.
Sett et sted
Sjekk varenes plassering eller stedet der tjenesten ble utført og brukt.
Etabler en modell
For varer, angi importør; for tjenester, vurder omvendt betalingsplikt; for B2C, sjekk VOEC.
Etabler ansvarsområder
Først da vurderer du terskelen på 50 000 kroner, registrering, faktura og deklarasjoner.
MVA i Norge 2026 - Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål fra selskaper som selger varer og tjenester til Norge.
Standard momssats er 25 %. En sats på 15 % gjelder for varer som mat, vann og avløpsvann. En sats på 12 % gjelder for varer som persontransport, overnatting og kinobilletter. Det finnes også en sats på 0 % og unntak.
Grunngrensen er over 50 000 kroner i netto momsdekket salg i en sammenhengende 12-månedersperiode. Du må imidlertid først avgjøre om salget i det hele tatt er momspliktig.
Nei. For mange tjenester som kan utføres eksternt, betaler den norske kjøperen avgiften gjennom omvendt avgiftsplikt. For varer er leveringsstedet, importvilkårene og importøren som er angitt i tolldeklarasjonen relevant.
Norge er ikke en del av EUs momsordning, så OSS og IOSS erstatter ikke norske forpliktelser. For visse B2C-salg bruker Norge sin egen VOEC-prosedyre.
Nei. Grensen gjelder verdien av en enkelt vare, ikke automatisk for hele forsendelsen. Alle andre VOEC-krav må være oppfylt, og VOEC-nummeret må overføres digitalt i forsendelsesdataene.
Det avregnes av importøren som er angitt i tolldeklarasjonen. Registrerte skattebetalere rapporterer import-merverdiavgift på sin deklarasjon, mens uregistrerte enheter vanligvis betaler den ved tollklarering.
Norge utsteder ikke et separat MVA-nummer. Ved registrering brukes et ni-sifret organisasjonsnummer med betegnelsen MVA, for eksempel NO 123 456 789 MVA.
Ja, gjennom et fradrag på selvangivelsen eller, hvis vilkårene er oppfylt, gjennom RF-1032-prosedyren for utenlandske selskaper. Et selskap som driver lokalt salg som krever registrering, skal ikke erstatte registrering med en refusjonssøknad.
Reglene er utvidet for fjernutførte tjenester kjøpt utenfor det norske merverdiavgiftsområdet og brukt i Norge av et internasjonalt selskap. Den faktiske bruken av tjenestene av hovedkontoret, filialen eller annet forretningssted for samme juridiske enhet må dokumenteres.
Juridisk merknad: Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For merverdiavgift i Norge er det nødvendig å verifisere partenes status, leverings- eller utførelsessted og bruk av tjenesten, importør, tolldokumenter, gjeldende sats, fradragsrett og gjeldende registrerings- og rapporteringsplikter.
