MVA i Spania 2026
Moms i Spania kalles IVA. Standardsatsen er 21 %, men for et utenlandsk selskap er det viktigere å først bestemme territorium, beskatningssted og hvem som skal betale skatten.
Denne veiledningen dekker hele kartet: IVA-territorium, satser på 21 %, 10 %, 4 % og 0 %, lager, import, omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS og skatterefusjon. Spansk MVA-registrering og spansk MVA-melding dekkes i separate veiledninger.
MVA i Spania – hva bør du sjekke før din første faktura?
IVA er en forbruksavgift. Et selskap regnskapsfører utgående MVA på salg og kan trekke fra inngående MVA på kjøp hvis det oppfyller fradragskriteriene. I internasjonale transaksjoner er rekkefølgen på analysen viktigere enn selve satsen.
Grunntakst
Den generelle IVA-satsen er 21 %. Reduserte satser er 10 % og 4 %, og 0 % gjelder også for visse transaksjoner.
Territoriumsaker
IVA dekker Den iberiske halvøy og Balearene. Kanariøyene, Ceuta og Melilla er utenfor dette systemet.
Skatteyteridentifikasjon
NIF-IVA er for transaksjoner innenfor EU, men ikke alle selskaper med en spansk NIF er automatisk aktive i VIES.
Omvendt avgift
Omvendt avgiftsplikt er vanlig med ikke-etablerte leverandører, men det fungerer ikke for alle B2B-transaksjoner.
Fra vår erfaring
De fleste problemer starter ikke med feil pris. De starter med et feil transaksjonskart: Selskapet allokerer ikke salg til halvøya, Balearene og Kanariøyene, eller det ser utelukkende på kunden og ignorerer lager, import og tidligere bevegelse av sine egne varer.
Hvor gjelder den spanske IVA-en?
I følge AEAT gjelder den spanske IVA-en for halvøya og Balearene. Kanariøyene, Ceuta og Melilla er unntatt fra territoriet der denne skatten gjelder.
| Område | System | Hva betyr dette i praksis? |
|---|---|---|
| Halvøya og Balearene | IVAMadrid, Barcelona, Valencia, Malaga, Mallorca, Ibiza og andre områder som dekkes av IVA-territoriet. | Du anvender reglene i den spanske IVA-en hvis transaksjonen, i henhold til reglene for beskatningssted, gjennomføres i det territoriet. |
| Kanariøyene | IGICseparat indirekte skatt; Kanariøyene ligger utenfor EUs merverdiavgiftsområde. | Å selge til Tenerife eller Gran Canaria krever en annen analyse enn å sende til Madrid eller Mallorca. |
| Ceuta og Melilla | IPSISeparat indirekte skattesystem. | Disse transaksjonene skal ikke regnskapsføres som normalt lokalt salg som dekkes av en spansk IVA. |
Den enkleste adressetesten
«Spania» på bestillingen er ikke tilstrekkelig. Vennligst bekreft nøyaktig postnummer og leveringssted. Mallorca er dekket av IVA, men ikke Tenerife. Denne forskjellen påvirker fakturering, transport, tolldokumentasjon og rapportering.
Momssatser i Spania i 2026
AEAT bekrefter at den generelle IVA-satsen er 21 %, de reduserte satsene er 10 % og 4 %, og 0 % gjelder for spesifikke transaksjoner. Oppgjørsvalutaen er euro.
| Sats | Typisk bruk | Praktisk merknad |
|---|---|---|
| 21% | StandardsatsDe fleste varer og tjenester, der forskriftene ikke gir bestemmelser om redusert sats, 0 % eller fritak. | Vanligst ved salg fra et spansk lager, lokale tjenester og B2C-salg utenom spesifikke preferanser. |
| 10% | Redusert satsUtvalgte matvarer, persontransport, hotell- og cateringtjenester og noen boligrelaterte tjenester. | Navnet på produktet eller bransjen er ikke tilstrekkelig. Det er de lovbestemte vilkårene for den spesifikke leveransen som teller. |
| 4% | Superredusert satsSmalere kategorier, inkludert visse nødvendige produkter, bøker, utvalgte medisiner, medisinsk utstyr og skjermet bolig. | I denne takten er klassifisering av varer og fullstendig dokumentasjon spesielt viktig. |
| 0% | Spesifikke operasjonerNullsatsen etterlater aktiviteten i IVA-systemet, men genererer ikke et beløp for mva-utgang. | Ikke forveksle 0 % med fritak, eksport, IDT eller omvendt avgiftsplikt. Hvert grunnlag har forskjellige betingelser. |
| Sykefravær | Utvalgte aktiviteterForskriftene gir unntak for spesifiserte leveranser og tjenester. | Unntaket kan begrense retten til å fradragsberettige IVA fra relaterte kjøp. |
Viktig oppdatering: Energi i 2026
I mars 2026 reduserte Spania midlertidig satsen fra 21 % til 10 % for visse energiprodukter. AEAT bekreftet senere at gass og elektrisitet ville gå tilbake til 21 % fra 1. juni 2026.Når du selger energi, er det viktig å sjekke transaksjonsdato, produkttype og gjeldende regelverk.
Når er en transaksjon momspliktig i Spania?
Den spanske satsen blir først relevant når det er fastslått at transaksjonen er underlagt en IVA på den spanske halvøya eller Balearene. Start med vareflyten eller typen tjeneste, ikke selskapets registrerte kontoradresse.
Etablere territorium
Skill halvøya og Balearene fra Kanariøyene, Ceuta og Melilla.
Spor varene
Sjekk hvor varene er før levering, hvor transporten starter og hvor forsendelsen slutter.
Spesifiser kjøperen
Skattebehandlingen for en forbruker, en spansk skattebetaler og en enhet fra et annet land er forskjellig.
Vurder skattebetaleren
Avgjør om IVA-en betales av leverandøren, kjøperen, importøren eller plattformoperatøren.
Bare velg din pris
Etter disse ordningene gjelder fritak for 21 %, 10 %, 4 %, 0 % eller omvendt avgiftsplikt.
Typiske momsscenarier i Spania
Å ikke ha kontor, ansatte eller selskap i Spania betyr ikke automatisk at man ikke har noe ansvar. Den fysiske vareflyten skaper den største risikoen.
| Modell | Hva som må sjekkes | De vanligste risikoene |
|---|---|---|
| Lager eller oppfylling | Overføring av egne varer til Spania, WNT og påfølgende lokalt salg. | Fakturering av alt salg utelukkende gjennom OSS til tross for lokal lagerbeholdning. |
| Lokalt B2B-salg | Kjøpers status, partenes etablering, leveringstype og mulighet for inversering av det passive emnet. | Antagelse om at alle B2B-fakturaer kan utstedes uten IVA. |
| B2C-salg | Transportens avgangssted, EU-terskel, OSS eller IOSS og leveringsområde. | Forvirrende salg til Balearene med salg til Kanariøyene. |
| Import til Spania | Importør, EORI, klareringssted, tolldokument, import-IVA og videre salg. | Manglende samsvar mellom sluttvederlag, fradragsrett og salgsfaktura. |
| Levering med montering | Installasjonssted, kjøpers status og hvem som skal betale avgiften. | Adopsjon av prinsippene for vanlig postomdeling uten samlingsanalyse. |
| Eiendom i Spania | Type tjeneste eller utleie, eiendommens beliggenhet og unntak fra omvendt avgiftsplikt. | Automatisk overføring av skatt til kjøper til tross for spesielle regler. |
Når bør du sjekke momsregistreringen din i Spania?
Registreringen må kontrolleres før enhver aktivitet der det utenlandske selskapet selv blir IVA-skattyter. En universell sikkerhetsterskel bør ikke antas for ikke-bosatte.
De vanligste signalene er lokal lagring, flytting av egne varer, ITC, import og videresalg, ITC eller eksport fra Spania, levering med montering og lokalt salg som ikke betales av kjøper.
Den spanske administrasjonen spesifiserer at et ikke-registrert selskap søker om en NIF gjennom Modelo 036. NIF-IVA og ROI-registrering har forskjellige betydninger for transaksjoner innenfor fellesskapet. Den fullstendige prosedyren, dokumentene og representanten er beskrevet i for mva-registrering i Spania 2026.
Sjekk registreringen din før:
- sende varene til det spanske lageret,
- første salg fra lokalt lager,
- importere på dine egne vegne,
- IDT eller eksport fra Spania,
- levering med montering,
- B2C-salg utenfor omfanget av OSS eller IOSS.
Ikke vent til den første erklæringen
Nummer, fakturadetaljer, VIES og rapporteringsmetode bør fastsettes før operasjonen starter. Etterregistrering krever vanligvis korrigeringer i hele dokumentkjeden.
Omvendt avgiftsplikt i Spania: ikke alle B2B-transaksjoner
Inverteringen av retten til betaling overfører forpliktelsen til å betale IVA-en til kjøperen. Denne mekanismen er viktig for leverandører uten selskapsregistrering, men den krever verifisering av den spesifikke transaksjonen.
Hva gjør en selger?
Hvis betingelsene er oppfylt, utsteder de fakturaen uten spansk IVA og markerer den som inversión del sujeto passivo.
Hva gjør kjøperen?
Den spanske skattebetaleren erklærer at den inngående merverdiavgiften skal betales, og der han har rett til det, trekker han fra inngående merverdiavgift parallelt.
Hvor er haken?
Omvendt avgiftsplikt ved salg fjerner ikke tidligere forpliktelser knyttet til import, erverv av egne varer innenfor Fellesskapet eller lagring.
Unntak må sjekkes separat
AEAT gir unntak fra omvendt avgiftsplikt, inkludert for visse IDT-er og eksport fra Spania, skattepliktig utleie av fast eiendom og visse situasjoner der mottakeren heller ikke er etablert på territoriet til en IVA. Se AEATs regler for forpliktede enheter.
Import av varer og IVA-avgift for import i Spania
Ved import, bestem mer enn bare satsen. Sjekk importør, EORI, tolldokument, tollklareringssted, fradragsrett og videre salg av varene etter frigivelse.
Før innsjekking, sjekk:
- hvem som er oppført som importør,
- som har et EORI-nummer,
- hvor tollskylden og importavgiften oppstår,
- om tolldokumentet vil bli utstedt til riktig enhet,
- hvor varene skal etter tollklarering,
- om videre salg krever et spansk nummer.
Utsatt import IVA
Spania tillater oppgjør av import-IVA-er i deklarasjonen for perioden det administrative dokumentet mottas, men systemet er ikke automatisk. Det krever at visse betingelser oppfylles og at det velges på forhånd.
Sjekk de offisielle reglene for utsettelse av betaling av en import-IVA.
Taxenlight gir råd
Import, lager og lokalt salg danner én kjede. Hvis hvert trinn håndteres av et annet team, utarbeid et felles kart: importør, vareeier, tolldokument, lagerlokasjon, salgsfaktura og deklarasjon må fortelle den samme historien.
MVA-deklarasjoner i Spania – en kort oversikt over forpliktelser
Basisdeklarasjonen er Modelo 303. Avhengig av transaksjonen kan Modelo 349, den årlige Modelo 390, SII eller Intrastat inkluderes. Dette er et sammendrag – felt, forfallsdatoer, betalinger, rettelser og nulldeklarasjoner dekkes i en egen veiledning.
Ikke kopier begreper fra et annet land
Regnskapsperioden og rapporteringssettet avhenger av skattebetalerens status og transaksjonen. Før første avslutning, opprett kalenderen og datakildene.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS og SII
Disse systemene tar for seg ulike problemer. Ingen av dem er en universell erstatning for lokal IVA-analyse.
VIES og NIF-IVA
Nummerets gyldighet for EU-transaksjoner bekreftes i VIES. NIF-en i seg selv utgjør ikke automatisk en oppføring i Irland.
Intrastat
Når de relevante terskelverdiene er overskredet, kan det være nødvendig med en separat statistisk rapport for varestrømmer innenfor EU.
OSS og IOSS
OSS forenkler utvalgte B2C-oppgjør, mens IOSS gjelder for spesifikke importforsendelser verdt opptil €150.
SII
Utvalgte skattebetalere sender inn elektroniske mva-registreringer til AEAT. SII erstatter ikke den grunnleggende mva-meldingen.
OSS erstatter ikke det lokale nummeret på lageret
Hvis varene allerede er i Spania, selskapet har flyttet dem til et lokalt lager, eller foretar en IOSS, vil ikke OSS avregne disse tidligere hendelsene. Se den offisielle AEAT-informasjonen om OSS og IOSS.
MVA-fradrag og refusjon fra Spania
Fradragsretten avhenger av kjøpets tilknytning til en avgiftspliktig aktivitet, en korrekt faktura eller tolldokument og korrekt registrering av transaksjonen.
Registrert skattebetaler
Trekker fra IVA og avregner det overskytende i spanske selvangivelser, i henhold til periode og status.
Et selskap fra et annet EU-land
Hvis det ikke finnes lokal registrering og vilkårene er oppfylt, kan du bruke EUs refusjonsprosedyre knyttet til Modelo 360.
Ikke-EU-enhet
Avkastningen er knyttet til blant annet Modelo 361, gjensidighet og – i visse tilfeller – en representant.
Først den rette veien
Hvis bedriften din utfører aktiviteter i Spania som krever registrering, er det ikke sikkert at prosedyren for refusjon for ikke-etablerte enheter er passende. AEAT beskriver IVA-refusjoner for ikke-etablerte gründere.
De vanligste MVA-feilene i Spania
De dyreste feilene skyldes vanligvis uoverensstemmelser mellom logistikk, territorium, fakturering og rapportering.
Territorium og sats
- behandler hele Spania som et IVA-territorium,
- å forveksle 0 % med fritak eller omvendt avgiftsplikt,
- ved å bruke den historiske energiprisen uten å sjekke datoen.
Registrering og fakturering
- ingen analyse på ditt eget lager,
- forveksler NIF med aktiv NIF-IVA,
- omvendt avgiftsplikt blir automatisk brukt på alle B2B-transaksjoner.
Import og rapportering
- inkonsekvent importør på dokumenter,
- lokalt salg ble kun avgjort i OSS,
- manglende avstemming av deklarasjonen med logistikk- og tolldokumenter.
MVA i Spania 2026 – viktige konklusjoner
Standard IVA-sats er 21 %, med reduserte satser på 10 % og 4 %, og 0 % for visse transaksjoner. For et utenlandsk selskap er ikke satstabellen alene tilstrekkelig.
Først territoriet
Skill halvøya og Balearene fra Kanariøyene, Ceuta og Melilla.
Så transaksjonsmodellen
Sjekk lager, vareflyt, importør, kundestatus og omvendt avregning.
Til slutt, rate og rapporter
Velg sats, faktura, antall og ansvarsområder først etter en fullstendig analyse.
MVA i Spania 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om IVA-satser, territorium, omvendt avgiftsplikt, NIF-IVA, OSS og import.
Den grunnleggende IVA-satsen er 21 %. Satser på 10 %, 4 % og 0 % gjelder også for visse transaksjoner og fritak.
Den spanske momsen kalles IVA, eller Impuesto sobre el Valor Añadido.
Nei. Kanariøyene er utenfor den spanske IVA og anvender IGIC. Ceuta og Melilla anvender IPSI.
Dette avhenger av modellen. Registreringen må bekreftes for blant annet lokal lagring, bevegelse av egne varer, import, erverv innenfor fellesskapet, levering av varer innenfor fellesskapet og salg som ikke er oppgjort av kjøperen.
Nei. Den kan begrense forpliktelser for et spesifikt salg, men fjerner ikke forpliktelser som tidligere oppsto ved import, erverv av varer innenfor Fellesskapet eller lagring av varer.
NIF-IVA er et nummer som brukes for transaksjoner innen fellesskapet. Det inkluderer vanligvis ES-prefikset og den spanske NIF-koden, og gyldigheten bekreftes med VIES.
Ikke alltid. OSS kan forenkle utvalgte B2C-salg, men det erstatter ikke registrering for lokal lagerhold, anskaffelser innenfor fellesskapet, import og transaksjoner som ikke dekkes av OSS.
Ja, Spania har et utsettelsessystem, men det gjelder ikke automatisk. Skattebetalere må oppfylle vilkårene og velge denne oppgjørsformen på riktig måte.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Spania er det viktig å sjekke IVA-territorium, skattebetalerstatus, beskatningssted, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, import, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
