MVA-registrering i OSS – VIU-R trinn for trinn
Hvis Polen er identifikasjonslandet ditt for EU-prosedyren, registrerer du deg elektronisk via VIU-R.
Før du åpner skjemaet, må du imidlertid avgjøre om transaksjonene dine er en del av Union OSS og om Polen er riktig land. Registrering vil ikke korrigere feil salgsklassifisering.
Fagforenings OSS-registrering i 9 trinn
VIU-R er et av de siste stadiene. Først må du bestemme omfanget av salget, den aktuelle prosedyren og identifikasjonslandet.
Transaksjonskart
Separate B2C- og B2B-avtaler, varer og tjenester, samt lokalt og grenseoverskridende salg.
Valg av prosedyre
Bekreft at salget tilhører Union OSS og ikke IOSS, Non-Union OSS eller lokal MVA.
Identifikasjonsstat
Bestem dem i henhold til registrert kontor, fast forretningssted eller transportens utgangspunkt.
MVA- og FE-nummer
Forbered identifikasjonsnumrene dine og opplysninger om permanent opphold i andre EU-land.
Ditt fraktsted
Samle inn landene som forsendelsen eller transporten av varer kommer fra.
VIU-R
Fyll ut den nåværende søknaden for EU OSS-prosedyren.
Signatur og forsendelse
Vennligst send inn skjemaet elektronisk via riktig kanal og ta vare på bekreftelsen.
Registreringsbekreftelse
Sjekk den godkjente startdatoen for prosedyren.
Rapport og frister
Konfigurer dataene som trengs for poster og kvartalsvise VIU-DO-deklarasjoner.
Hvis du akkurat har begynt å forstå mekanismen, kan du starte med for moms-OSS. Reglene for kvartalsvis oppgjør er beskrevet separat i VIU-DO moms-OSS-deklarasjonen.
Trenger du å registrere deg hos OSS?
Det er ingen automatisk forpliktelse til å registrere seg for OSS over 10 000 euro. OSS er en frivillig metode for å oppfylle momsplikter i forbrukslandene.
Hva selger du, til hvem og hvorfra?
Hvor skal MVA betales?
Bare gå videre til rapporten nå.
Hvordan bestemmer man sitt identifikasjonsland?
Identifikasjonslandet velges ikke basert på antall kunder. Det er basert på det registrerte kontoret, det faste driftsstedet eller transportens opprinnelsesland.
Bostedsland
For EU-prosedyrer er identifikasjonslandet bostedslandet. Et polsk selskap velger ikke Tyskland bare fordi det har flest kunder der.
Land for permanent opphold
Én FE angir identifikasjonslandet. Dersom det er flere FE-er, er det mulig å velge ett av landene deres, tatt i betraktning hvor lenge utvalget varer.
Fraktstartland
For ESPO er valget basert på transportens opprinnelsesland. Der det er flere land, kan ett velges.
| Scenario | Mulig identifikasjonsland | Data som skal dokumenteres | Typiske risikoer |
|---|---|---|---|
| Hovedkvarter i EU | Bostedsland. | Detaljer om registrert kontor og nasjonalt MVA-nummer. | Å velge landet med størst salg i stedet for landet der hovedkontoret ligger. |
| Ikke-EU-selskap med én FE | Tilstanden til denne FE. | Navn, adresse og MVA-nummer eller FE-skattenummer. | Gjenkjenning av selve lageret eller MVA-nummeret som FE. |
| Ikke-EU-selskap med flere FE-er | Et av landene der FE holder til. | Fullfør FE og tall i de aktuelle landene. | Å ignorere prinsippene om varigheten av valget som er tatt. |
| Ingen FE, ett skip fra | Land der transporten starter. | Forsendelsens opprinnelsessted og identifikasjonsnummer. | Ufullstendig kart over vareflyt. |
| Ingen FE, få frakt-fra | Et av landene der transporten begynte. | Alle land der frakt starter. | Utelatelse av varelager sendt fra et annet EU-land. |
Hvilke data bør jeg forberede for VIU-R?
Samle inn dataene dine før du åpner skjemaet. Dette vil hjelpe deg med å unngå å avbryte innsendingen og miste utenlandske numre eller opprinnelsesland.
Firmadetaljer og kontaktinformasjon
- fullstendig identifikasjon og kontaktinformasjon;
- Polsk NIP og aktuelle MVA-nummer;
- dato for planlagt oppstart av prosedyren;
- detaljer om underskriver eller autorisert representant.
Grenseoverskridende data
- faste driftssteder i EU;
- utenlandske MVA-numre;
- landet der forsendelsen eller transporten startet;
- forhåndsregistrering for spesielle prosedyrer.
Hvor skal man sende inn VIU-R i 2026?
Finansdepartementet tilbyr det gjeldende VIU-R (OSS)-skjemaet (4). Søknaden kan behandles elektronisk via e-skattekontoret eller sendes via en kanal som krever en kvalifisert signatur.
e-skattekontor
MF lar deg fullføre VIU-R på nett etter at du har logget inn med riktig metode.
Gå til informasjon om e-skattekontoretVIU-R (OSS) (4)
Før du sender inn, vennligst sjekk den gjeldende versjonen av skjemaet og instruksjonene direkte på MFs nettsted.
Sjekk Finansdepartementets mva-skjemaerAndre skattekontor Warszawa-Śródmieście
Varselet i henhold til den polske OSS-prosedyren rettes til den aktuelle lederen for dette kontoret.
Sjekk polsk OSS/IOSS-informasjonHvor lenge har OSS-registrering vært i drift?
Standardlanseringen og unntaket for tidlig første salg opererer på forskjellige tidslinjer.
Rapport før neste kvartal
Prosedyren trer i kraft fra den første dagen i kvartalet etter rapporteringskvartalet.
Første salg før standardlanseringen
Hvis rapportert i tide, kan prosedyren omfatte transaksjoner fra 18. august.
Reglene for å igangsette prosedyren er bekreftet av Europakommisjonens offisielle veiledning for OSS-registrering. Eksempeldatoene er kun oppgitt for å illustrere tidsmekanismen.
Hva skal du gjøre etter registreringen?
Registrering er starten på prosessen. Fra den første salgsperioden trenger du nøyaktige registre, priser, rapporter og tidsfrister.
«Alt-i-ett»-prinsippet
Bruk prosedyren på alle transaksjoner som tilhører Union OSS.
Rekord
Oppbevar fullstendige MVA-registre.
MVA-satser
Bruk riktig sats i forbrukslandet.
VIU-DO
Send inn kvartalsvis VIU-DO, også null.
Dataoppdatering
Oppdater FE, MVA-nummer og opprinnelsesland for frakt.
Lokale erklæringer
Skill OSS-transaksjoner fra lokalt fakturerte ansvarsområder.
Ikke sikker på om OSS er nok i alle land?
Vi hjelper deg med å skille OSS-salg fra lager, import og lokalt salg som krever utenlandske MVA-numre. Dette er viktig selv før du sender inn din VIU-R.
OSS-registrering og lokale MVA-numre
VIU-R avregistrerer ikke et selskap for MVA i Tyskland, Frankrike eller andre land. Med et DE-lager kan du ha polske OSS- og tyske forpliktelser samtidig.
Polsk OSS
Kvalifiserte B2C-transaksjoner deklarert i identifikasjonslandet.
Tysk MVA-nummer
Det kan fortsatt være behov for blant annet utenlandsk lagerhold og lokalt salg.
To rapporteringsstrømmer
OSS erstatter ikke deklarasjonene som kreves for lokalt bosatte aktiviteter.
Sjekk når det kreves momsregistrering i Tyskland og hvordan momsmeldinger ser ut i Tyskland.
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lageroverføringer og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS i dropshipping
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og markedsplassen
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA OSS og B2B-salg
Skille mellom OSS-prosedyren og WDT, WNT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for B2C-tjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenIkke-fagforenings OSS
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte B2C-tjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av det faste etableringsstedet på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av SPV- og MPV-kuponger og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenEtablerer dere momsplikter i flere land?
Først må du skille OSS-transaksjoner fra import, lager og lokalt salg. Først da bør du planlegge de faktiske registreringene.
MVA-registrering for OSS – Vanlige spørsmål
I Union OSS bruker polske skattebetalere sitt eksisterende MVA-identifikasjonsnummer. Et spesielt nummer som starter med «EU» gjelder for prosedyrer utenfor EU.
Ja. En terskel er ikke et krav for å bli med i OSS. En skattyter kan velge beskatning i forbrukslandet på forhånd, tatt i betraktning konsekvensene og varigheten av valget.
Ikke automatisk. Verken lageret eller momsnummeret i seg selv bestemmer et fast forretningssted. Identifikasjonslandet bestemmes i henhold til prosedyrereglene.
Ja, hvis de har nødvendig fullmakt til å handle elektronisk. Omfanget og formen på fullmakten bør være i samsvar med gjeldende portal- og skjemakrav.
Du kan miste muligheten til å dekke tidligere OSS-transaksjoner fra datoen for det første salget, og må gjøre opp i forbrukslandene i henhold til lokale regler.
