MVA i Nederland 2026
MVA i Nederland, eller forresten, inkluderer satser på 21 %, 9 % og 0 %. Finn ut når du trenger MVA-registrering i utlandet, hvordan du behandler MVA-meldinger i utlandet , og når du skal avregne B2C-salg gjennom OSS-MVA-meldinger.
Momssatser i Nederland 2026 – fullstendig oversikt
Nederlandsk merverdiavgift, eller BTW, har et enkelt sett med satser: 21 %, 9 % og 0 %. I praksis oppstår den største risikoen ikke med selve satsen, men med å avgjøre om transaksjonen faktisk oppfyller de preferansebetingede vilkårene.
- 21% - grunnpris
- 9% - redusert sats for utvalgte varer og tjenester
- 0% - fradragsberettiget sats for eksport, IKT og utvalgte internasjonale transaksjoner
En sats på 0 % er ikke et fritak. Ved 0 % beholdes vanligvis retten til fradrag for inngående merverdiavgift, mens fradrag betyr ingen merverdiavgift og ofte begrenser fradragsretten.
Satsdata publiseres av Belastingdienst. Ved salg på tvers av landegrenser er det også verdt å sammenligne Nederland med andre markeder i EUs veiledning for momssatser for 2026.
Hva er momssatsen i Nederland i 2026? Tabell
| MVA-sats | Når skal det brukes? Eksempler og notater 2026 |
|---|---|
| 21% | Standardsatsen gjelder for varer og tjenester som ikke dekkes av 9 %-satsen, 0 %-satsen eller fritaket. Eksempler inkluderer elektronikk, klær, kjøretøy, alkohol, de fleste profesjonelle tjenester og, fra 1. januar 2026, korttidsinnkvartering. 9 %-satsen gjelder for korttidscampingplasser, men ikke for alle overnattingsfasiliteter som ligger på campingplasser. |
| 9% | Redusert sats. Dette gjelder varer som mat og alkoholfrie drikker, drikkevann, medisiner, medisinsk utstyr, bøker, e-bøker, aviser, blader og utvalgte tjenester. Fra 2026 vil 9 %-satsen ikke lenger automatisk gjelde for overnattingstjenester. |
| 0% | Nullsats for merverdiavgift. Dette gjelder vanligvis for leveranser av varer innenfor Fellesskapet, eksport utenfor EU og utvalgte tjenester knyttet til internasjonal transport. Det kreves dokumentasjon som bekrefter at transaksjonen oppfyller vilkårene for 0 % merverdiavgift. |
MVA i Nederland 2026 – hva endrer seg?
Den viktigste endringen gjelder korttidsinnkvartering. Belastingdienst bekrefter en økning i momsen fra 9 % til 21 % fra 1. januar 2026.
Korttidsinnkvartering
Satsen på 21 % dekker korttidsinnkvartering og tilhørende fasiliteter, sanitærfasiliteter, vaskeri og parkering som følger med innkvarteringen.
Campingplasser er fortsatt på 9 %
9 %-satsen gjelder fortsatt for korttidsleie av telt-, tilhenger- eller campingvognplasser og direkte relaterte tjenester. 9 %-satsen bør imidlertid ikke automatisk gjelde for leie av møblerte tilhengere, mobile hjem eller annen innkvartering.
Det er oppholdsdatoen som teller
Hvis du har bestilt på forhånd, men oppholdet ditt er i 2026, må du sjekke riktig pris.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et nederlandsk momsnummer?
Et utenlandsk selskap kan trenge et MVA-nummer (NL) hvis det er pålagt å gjøre rede for nederlandsk MVA selv, eller hvis det må rapportere visse varebevegelser i Nederland. Før registrering er det viktig å sjekke om forpliktelsen overføres til kjøperen gjennom omvendt avgiftsplikt, og om OSS, EU-KOR eller andre forenklinger gjelder.
Lager eller levering i Nederland
Lagring av varer i Nederland, også via 3PL, FBA eller markedsplass, kan skape lokale flyter og salg som krever et nederlandsk momsnummer.
Flytting av egne varer
Transport av dine egne varer fra et annet EU-land til et nederlandsk lager kan kreve en ITC og ytterligere transaksjoner i Nederland.
WNT i Nederland
Erverv av varer innenfor Fellesskapet i Nederland kan utløse lokale rapporteringsplikter, selv uten kontorer eller ansatte i Nederland.
Import via Nederland
Importør og momsoppgjørsmetode må bestemmes. Registrering skjer ikke automatisk, spesielt ikke når importen håndteres av en skatterepresentant i henhold til artikkel 23-modellen.
Lokalt B2C-salg
Salg til forbrukere fra lager som allerede befinner seg i Nederland, regnskapsføres ikke som fjernsalg innen EU av OSS.
Transaksjoner utover forenkling
Et MVA-nummer NL kan være nødvendig når omvendt avgiftsplikt, OSS, EU-KOR eller andre forenklinger ikke dekker en gitt salgsmodell eller vareflyt.
EU-KOR i Nederland for et utenlandsk selskap
Et selskap etablert i et annet EU-land kan bruke EU-KOR i Nederland dersom omsetningen i Nederland ikke overstiger €20 000 og den totale omsetningen i EU ikke overstiger €100 000. Registreringen håndteres av administrasjonen i etableringslandet. Selskapet krever ikke nederlandsk moms, trekker ikke fra nederlandsk inngående moms og leverer ikke regelmessige nederlandske momsmeldinger, men rapporterer kvartalsvis omsetning i etableringslandet.
EU-KOR dekker ikke alle operasjoner
Spesielt gjelder ikke fritaket for import, avgiftspliktige erverv innenfor Fellesskapet, visse kjøp som er underlagt omvendt avgiftsplikt, nye transportmidler eller fast eiendom. Derfor betyr ikke omsetning alene at et MVA-nummer (NL) ikke vil være påkrevd.
Trenger du et momsnummer i Nederland?
Taxenlight kan kontrollere registreringsplikten, utarbeide skjemaer for Belastingdienst og ordne med påfølgende mva-meldinger slik at nummeret ikke blir nok en ukontrollplikt.
Hvordan avregner et utenlandsk selskap nederlandsk moms?
Når et selskap får et nederlandsk momsnummer, sender det inn elektroniske BTW-Aangifte med den hyppigheten som er angitt av Belastingdienst. For EU-transaksjoner en Opgaaf ICP-.
Frist for et utenlandsk selskap
Et selskap som ikke er etablert i Nederland sender vanligvis inn sin erklæring og foretar betalinger innen to måneder etter regnskapsperiodens slutt. Den nøyaktige fristen avhenger av hvor ofte Belastingdienst har fastsatt, og den offisielle kalenderen.
Frister, ICP og rettelser
Detaljerte frister, betalinger, nulldeklarasjoner, ICP og korreksjoner er beskrevet i mva-deklarasjoner i Nederland.
INTRASTAT i Nederland
I Nederland er den statistiske rapporteringsplikten basert på en CBS-. Selskapet som er valgt til å rapportere godsstrømmer må sende inn rapporten månedlig via IDEP+, vanligvis innen den 10. virkedagen i den påfølgende måneden. Detaljerte krav bør sjekkes i den gjeldende CBS-håndboken.
To måter å få tilbake nederlandsk moms på
Metoden for å inndrive skatten avhenger først og fremst av om selskapet sender inn nederlandske mva-meldinger.
Selskap registrert for MVA i Nederland
Overskytende inngående merverdiavgift rapporteres i btw-aangifte. Refusjonen er da basert på den nederlandske merverdiavgiftsmeldingen og ikke på en separat MVA-REF-søknad.
Et EU-selskap uten deklarasjonsplikt i Nederland
Sender inn en elektronisk søknad om momsreferanse (MVA-REF) gjennom etableringslandets administrasjon. Minimumsbeløpet er €400 for en periode på mindre enn ett år, men minst tre måneder, eller €50 for hele året eller resten av det. Søknaden for foregående år må sendes inn før 1. oktober, eller senest 30. september.
Netthandelssalg til Nederland og moms
B2C-salg til kunder i Nederland kan ofte regnskapsføres via MVA-systemet, men bare hvis modellen ikke oppretter en lokal MVA-forpliktelse i Nederland. De vanligste problemene er lager, import eller salg fra nederlandsk lager.
Når kan OSS være nok?
Når et selskap som utelukkende er etablert i ett EU-land sender varer fra det landet til en forbruker i Nederland og ikke har lager i Nederland, kan det avregne forbrukslandets merverdiavgift via OSS etter å ha overskredet den totale terskelen på 10 000 euro.
Når er ikke OSS nok?
For et lager i Nederland, lokalt salg, import via Nederland, flytting av egne varer eller transaksjoner som ikke dekkes av OSS.
Begrenset terskelområde
Terskelen dekker fjernsalg av varer og B2C-telekommunikasjon, kringkasting og elektroniske tjenester innen EU kombinert. Den inkluderer ikke lokalt salg fra lager i Nederland eller importsalg via IOSS.
Magasinet endrer reglene
Nederlandsk lagerbeholdning oppretter vanligvis lokale transaksjoner som du ikke kan avgjøre utelukkende gjennom OSS.
Rapporter er nøkkelen
Fakturaer, plattformrapporter og lagerplassering må samsvare med mva-meldinger.
Omvendt avgiftsplikt i Nederland – hva er det?
For visse leveranser av varer og tjenester utført av en ikke-etablert selger, kan MVA overføres til en kjøper etablert i Nederland. Selgeren ekskluderer da den nederlandske MVA fra fakturaen og bruker betegnelsen «VAT reverse-charged» eller «btw verlegd». Denne mekanismen gjelder ikke automatisk for alle B2B-transaksjoner.
Selgeren er ikke-bosatt
Du leverer varer eller tjenester i Nederland som en utenlandsk enhet.
Kjøperen er etablert i Nederland
Kjøperen er en bedrift etablert i Nederland, har et fast driftssted der involvert i transaksjonen, eller er en juridisk enhet etablert i Nederland. Et momsnummer (NL) alene avgjør ikke om mekanismen gjelder.
Faktura uten nederlandsk moms
På fakturaen oppgir du omvendt betalingsplikt, ofte «btw verlegd».
Byggetjenester i Nederland
Bygg og anlegg er et av de vanligste områdene der polske selskaper spør om omvendt avgiftsplikt. Selv om mekanismen kan fungere i B2B-forhold, spesielt med underleverandører, bør den ikke automatisk brukes på tjenester levert til sluttforbrukere.
Er du usikker på om Nederland krever momsregistrering?
Vi diskuterer salgsmodellen din, lager, import, OSS, omvendt avgiftsplikt og risikoer knyttet til deklarasjon. Etter samtalen vil du vite om OSS er tilstrekkelig, eller om du trenger et MVA-nummer og periodiske deklarasjoner.
Utsatt MVA-import i Nederland, dvs. artikkel 23
Nederland er et av de viktigste logistikknutepunktene i Europa. Artikkel 23-autorisasjonen tillater at import-MVA regnskapsføres i MVA-meldingen, i stedet for at man må betale den i tollen.
Hva er fordelen?
Ved vanlig import må merverdiavgift betales ved tollklarering. I henhold til artikkel 23 deklareres importmerverdiavgift som skyldig og, hvis fradragsberettiget, som inngående merverdiavgift.
Når er det behov for en representant?
En utenlandsk gründer kan ikke få en artikkel 23-tillatelse på egenhånd. De må bruke en nederlandsk skatterepresentant som enten søker om tillatelsen eller fremlegger sin egen tillatelse i henhold til riktig modell og rapporterer import-MVA på selvangivelsen. Selskapet trenger da kanskje ikke sin egen MVA-registrering i Nederland.
MVA Nederland 2026 - viktige konklusjoner
Nederlandsk moms virker enkel, ettersom den er basert på tre satser. For utenlandske selskaper er imidlertid de viktigste faktorene lagerbeholdningens plassering, transaksjonsprosessen og riktig vurdering av om OSS, EU-KOR eller omvendt avgiftsplikt faktisk er tilstrekkelig.
21 % er utgangspunktet
9 %-, 0 %- og fritakssatsene krever et spesifikt grunnlag og dokumentasjon.
Lageret endrer vanligvis arbeidsoppgaver
Oppfyllelse, FBA og lokal lagerbeholdning fører ofte til MVA-registrering i Nederland.
Forenklinger har grenser
OSS, EU-KOR og omvendt avgiftsplikt støtter kun transaksjoner som oppfyller betingelsene for en spesifikk mekanisme.
Har du transaksjoner i Nederland og vil ikke gjette?
Taxenlight kan hjelpe deg med å fastslå dine registreringsplikter, ta over momsmeldingen din i Nederland, ordne opp i OSS-en din eller vurdere importen din og artikkel 23 før din første tollklarering.
Vanlige spørsmål: MVA Nederland 2026 - Ofte stilte spørsmål
Korte svar dekker generelle momsregler: satser, overnatting, lager, OSS, EU-KOR, omvendt avgiftsplikt, import og skatteinnkreving.
Hva er momssatsene i Nederland i 2026?
I Nederland gjelder satser på 21 %, 9 % og 0 %. 0 %-satsen opprettholder vanligvis retten til fradrag, mens fritaket, eller vrijstelling, ikke er en annen sats og ofte begrenser fradraget.
Hvordan beskattes overnattingssteder og campingplasser fra 2026?
Korttidsinnkvartering og tjenester direkte knyttet til overnatting er underlagt satsen på 21 %. Korttidstilbud til telt, campingvogn eller bobil er fortsatt på 9 %, men dette betyr ikke en sats på 9 % for hver hytte eller møblert campingvogn.
Krever lager, FBA eller ordreoppfyllelse i Nederland et MVA-nummer NL?
Ofte er dette tilfellet, ettersom bevegelse av egne varer, anskaffelser innenfor fellesskapet og lokalt salg fra nederlandske varer kan kreve oppgjør i Nederland. Til syvende og sist bør imidlertid hele modellen og tilgjengelige forenklinger undersøkes.
Erstatter VAT OSS VAT NL-nummeret?
Ikke alltid. OSS kan dekke visse B2C-salg til Nederland, men tar ikke hensyn til lokalt salg fra lagerbeholdning som allerede er i Nederland, import eller bevegelser av egne varer.
Kan et selskap fra Polen bruke EU-KOR i Nederland?
Ja, hvis den oppfyller vilkårene, inkludert en omsetningsgrense på €20 000 i Nederland og €100 000 i hele EU, og den registreres hos den polske forvaltningen. EU-KOR dekker imidlertid ikke blant annet import og avgiftspliktige erverv innenfor Fellesskapet.
Hva er omvendt avgiftsplikt i Nederland?
Hvis betingelsene er oppfylt, utsteder den utenlandske selgeren en faktura uten nederlandsk moms med påskriften «btw verlegd», og avgiften betales av kjøperen som er etablert i Nederland. Kjøperens nederlandske momsnummer alene er ikke tilstrekkelig.
Hvordan drar et utenlandsk selskap nytte av artikkel 23?
En utenlandsk gründer kan ikke skaffe tillatelsen selv. De bruker en nederlandsk skatterepresentant som behandler tillatelsen og betaler inn import-MVA-meldingen. I denne modellen er ikke selskapets eget nederlandske MVA-nummer nødvendig.
Kan et utenlandsk selskap få refundert nederlandsk moms?
Ja, hvis det oppfyller fradragskravene. Et selskap som leverer nederlandsk selvangivelse rapporterer overskuddet i BTW-aangifte (mva-overskudd), mens et EU-selskap som ikke er pålagt å gjøre det vanligvis bruker MVA-REF-prosedyren gjennom administrasjonen i etableringslandet.
