MVA i Frankrike 2026

Trenger du støtte fra en skatterepresentant i Frankrike?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon .
Vi analyserer dine skatteforpliktelser

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Franske momssatser i 2026 har vært uendret i mange år og er:

• 20% grunnsats
• 10 %, 5,5 % og 2,1 % – reduserte satser
• fortrinnsrett, gjelder utvalgte leveranser (f.eks. IKT og eksport)

Som du kan se, skiller Frankrike seg betydelig ut fra andre EU-land når det gjelder antall momssatser. Mens satsene i Frankrike forblir uendret, vil klassifiseringen av visse tjenester og varer i spesifikke satskategorier endres i 2026. Dette gjelder spesielt sektoren for grønn energi/fornybar energi (tilsvarende Belgia ) og kommunale tjenester.

Tabellen nedenfor gir eksempler på produkter og tjenester som er underlagt spesifikke momssatser. Dataene kommer fra den nåværende franske skatteloven Loi de finances pour 2026 .

Sjekk momssatsene i EU for 2026 (tabell)

Det franske skattesystemet gjennomgår for tiden en grundig moderniseringsprosess med sikte på å forenkle regelverket og digitalisere kontrollen over varehandelen fullstendig. Den viktigste endringen er omnummereringen og oppdelingen av noen regelverk i mindre innenfor en ny struktur (CIBS). Frankrike implementerer også e-fakturering og e-rapportering.

Fransk lov (som følge av implementeringen av EU-direktiver og den nasjonale artikkel 283 bis CGI ) pålegger salgsplattformer rollen som «skatteoppkrever» eller en solidarisk ansvarlig enhet.

• Ansett leverandør: Hvis du selger varer importert fra utenfor EU til en verdi av opptil €150 eller bruker et lager i Frankrike, og bedriften din er basert utenfor EU, blir markedsplassen (f.eks. Amazon) den «ansette leverandøren» og samler inn og betaler fransk merverdiavgift.
• Samsvarsverifisering: Fra og med 2026 må plattformer regelmessig bekrefte at selgerne deres har et aktivt MVA-nummer og UIN (Storbritannia skatteidentifikasjonsnummer). Hvis denne informasjonen ikke oppgis, vil selgerens konto bli umiddelbar suspendert.
• Integrasjon av markedsplassen med e-rapporteringssystemet : Takket være dette vil det franske skattekontoret motta data om salget ditt nesten samtidig som mva-fakturaen utstedes for dem.

Ikke-bosatte, dvs. selskaper utenfor Frankrike som ønsker å gjennomføre skattepliktige transaksjoner i landet, må registrere seg for MVA . Tilbakevirkende MVA-registrering er mulig i Frankrike , men med visse begrensninger og risiko for gebyrer og renter.

Vår erfaring viser at et fransk MVA-nummer utstedes innen 1–4 måneder, avhengig av de planlagte transaksjonene og hvor korrekt den innsendte søknaden om MVA-registrering i Frankrike er.

Nedenfor forklarer vi når du trenger et MVA-nummer i Frankrike , hvordan registreringsprosedyren fungerer og hvor lang tid det vanligvis tar.

Nedenfor er en liste over situasjoner som krever at du har et fransk MVA-nummer og betaler MVA i Frankrike :

• Fjernsalg (e-handel) til forbrukere, etter å ha overskredet den totale EU-terskelen på €10 000 (hvis du ikke bruker MVA OSS)
• Lagring av varer i Frankrike – dette gjelder spesielt selgere som bruker Amazon FBA-modellen eller har egne logistikksentre i Frankrike.
• Ikke-transaksjonelle leveranser og kjøp av varer (overføring av varer mellom utenlandske lagre)
• Import av varer fra land utenfor EU direkte til Frankrike. Fra 2022 er det obligatorisk å betale import-MVA på selvangivelsen (utsatt MVA), og det kreves et gyldig fransk MVA-nummer.
• Transaksjoner innenfor Fellesskapet: leveranser innenfor Fellesskapet og leveranser innenfor Fellesskapet fra/til Frankrike.
• Innenlandssalg eller kjøp
• Levering av byggetjenester som ikke er underlagt omvendt avgiftsplikt (f.eks. når klienten ikke er en fransk moms-betaler).

Alle transaksjoner på listen ovenfor krever skatteregistrering i Frankrike . Hvis du har spørsmål eller trenger hjelp, kan du kontakte oss.

Det franske systemet for bedriftsidentifikasjon er unikt og består av flere tall som ofte forveksles av utenlandske selskaper. Så la oss utforske forskjellene

• SIREN-nummeret er det grunnleggende identifikasjonsnummeret for alle selskaper. Det består av 9 sifre og kan betraktes som tilsvarende det polske NIP/REGON-nummeret.

• Et SIRET-nummer identifiserer en bestemt filial eller et bestemt kontor for et fransk selskap. Hvis et selskap for eksempel har flere lokasjoner, har hver av dem en egen SIRET. Personer som ikke er bosatt i Frankrike, får også tildelt et SIREN-nummer, selv om de ikke har filialer i Frankrike. Det utstedes av SIEE, skattekontoret som håndterer utenlandske enheter. Det består av 14 sifre: det 9-sifrede SIREN-nummeret + den 5-sifrede NIC-koden, som er tildelt et bestemt sted. SIRET-nummeret finner du på selvangivelsen din.

• EU-mva-nummeret (Numéro de TVA intracommunautaire) er beregnet for mva- og EU-transaksjoner. Det består av 13 sifre etterfulgt av prefikset FR + 2 kontrollsifre (8 sifre eller bokstaver) + 9 sifre i SIREN-nummeret. (f.eks. FRXX 123456789).

Fransk MVA-registrering har blitt gjort elektronisk i mange år. Utenlandske selskaper i Frankrike betjenes av en spesialisert enhet ved skattekontoret, SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Etter at du har sendt inn søknaden din, verifiserer kontoret virksomhetens art og tildeler deg de nødvendige identifikasjonsnumrene (i samarbeid med INSEE). Vær oppmerksom på at franske skattemyndigheter siden 2026 har nøye kontrollert kapitalbånd og ektheten til virksomheten din for å forhindre skattesvindel.

Vellykket registrering krever utfylling av et sett med dokumenter som må være troverdige for franske tjenestemenn. For å få et fransk MVA-nummer må du blant annet sende inn:

1. Søknad om momsregistrering for ikke-bosatte (skjema EE0)
2. Selskapsdokumenter (selskapsavtale, vedtekter osv.)
3. Utdrag fra handelsregisteret
4. Bekreftelse på tildeling av momsnummer i bostedslandet
5. Bankkontodetaljer i EUR
6. Fullmakt – hvis du outsourcer tjenester for samsvar med momsreglene i Frankrike til et spesialisert selskap.
7. Identifikasjonsdokument (pass eller ID-kort)
8. Bevis på planlagt aktivitet som er skattepliktig i Frankrike

Behovet for å oppnevne en skatterepresentant avhenger av hvor bedriften din er lokalisert:

• Basert i et EU-land: Det er ikke krav om å ha en fiskal representant. Du kan imidlertid frivillig bruke tjenestene til en fiskal representant ( mandataire fiscal ) for å sikre trygghet og skattesikkerhet i Frankrike.
• Basert utenfor EU: Du må utnevne en finanspolitisk representant ( representant fiscal ) som vil være medansvarlig for dine skatteoppgjør i Frankrike.

å levere en momsmelding i Frankrike elektronisk, ved å bruke CA3-skjemaet på Impots- . Moms må betales ved innsending. Og her er en viktig merknad: i motsetning til i andre EU-land er det ikke mulig å betale moms via tradisjonell bankoverføring fra en utenlandsk konto i Frankrike.

Hvor ofte du skal levere mva-meldinger avhenger av størrelsen på virksomheten din og hvor mye skatt som genereres.

• Månedlige erklæringer i Frankrike er standard for de fleste utenlandske enheter. Fristen for å sende inn erklæringen er 19. dag i måneden etter faktureringsmåneden.
• Kvartalsvise deklarasjoner i Frankrike er mulig for en skattyter hvis momsutgang ikke har oversteget terskelen 4000 euro i foregående år. Når denne terskelen er overskredet, må du umiddelbart gå tilbake til månedlig rapportering. For å bytte til kvartalsvise selvangivelser i Frankrike, må du søke til det franske skattekontoret (SIEE).
  
  Fristen for å innlevere en kvartalsvis deklarasjon i Frankrike er 19. dag i måneden etter bosetningskvartalet.
• CA3-erklæringer inneholder også informasjon om EU-transaksjoner.

I Frankrike betaler du ikke moms via tradisjonell bankoverføring, slik som i de fleste EU-land. Betalingssystemet er basert på en télé-règlement- , som betyr at betalingen må skje etter at CA3-deklarasjonen er godkjent.

Det finnes derfor to løsninger for ikke-bosatte som må betale moms i Frankrike:

• Betaling via SEPA AvtaleGiro krever en bankkonto som er godkjent av franske skattemyndigheter for denne prosedyren. I dette tilfellet vil myndighetene trekke fra den skyldige MVA-en fra kontoen din umiddelbart etter at MVA-meldingen er sendt inn.

• Samarbeid med en skatterepresentant som vil sende inn en MVA-deklarasjon i Frankrike på dine vegne, og deretter vil kontoret innkreve den skyldige MVA-en fra kontoen hans via SEPA (som du tidligere vil overføre til bankkontoen hans).

🚨Oppmerksomhet: Det franske skattekontoret godtar ikke overføringer fra utenlandske bankkontoer med mindre betalingen er gjort på uttrykkelig forespørsel og betalingsdetaljer oppgitt av SIEE.

Vi advarer mot å prøve å betale mva. på denne måten, da det er tidkrevende å avklare det med kontoret garanterer ikke at betalingen blir registrertDerfor fører det til at det ilegges forsinkelsesrenter å tilordne en betaling til en innsendt CA3-erklæring (hvis den til slutt blir vellykket) etter fristen.

I Frankrike finnes det tre typer straffer for manglende overholdelse av skatteforpliktelser, som beregnes automatisk:

1. Forsinkelsesrenter på MVA belastes automatisk, uavhengig av din feil eller gode tro. Satsen er 0,20 % av den månedlige forfallne MVA .
2. Gebyret for for sen innlevering av mva-melding, avhengig av alvorlighetsgraden av lovbruddet, kan variere fra 10 % til 80 % av det skyldige mva-beløpet.
3. Gebyret for forsinket betaling av mva. på grunn av for eksempel manglende tilgjengelige midler på kontoen i SEPA-prosedyren er 5 % av avgiftsbeløpet.

La oss se på ulike scenarioer for beregning av straffer og renter avhengig av type lovbrudd:

🚨Oppmerksomhet: Skattekontorer i forskjellige land kommuniserer med hverandre for å oppdage og bekjempe skattesvindel, noe de selv Vi var vitne til dette hos en av våre kunderI tillegg kan kontorer også innhente data fra markedsplassplattformer, og det er derfor det er så viktig å oppfylle skatteforpliktelsene dine på riktig måte i Frankrike.

Fra og med 2022 har ikke Frankrike lenger en automatisk forpliktelse til å sende inn INTRASTAT-deklarasjoner etter å ha overskredet en terskel. Statistiske deklarasjoner sendes kun inn på anmodning fra den franske administrasjonen av enheter den velger.

Det franske systemet for varerapportering har gjennomgått en fundamental endring de siste årene. , som rapporterte både statistiske data om vareflyt og informasjon om EU-salg for momsformål, eksisterer ikke lenger

Etter implementeringen av endringene i 2022 ble statistikk- og skatteforpliktelser tydelig adskilt. Intrastat-statistikkdata rapporteres på EMEBI- , mens data om EU-salg rapporteres på TVA Etat Récapitulatif (sammendragsinformasjon).

Tabellen nedenfor illustrerer arbeidsfordelingen:

DGDDI ) og skattedatabasene ( DGFiP i 2026. Både statistiske deklarasjoner og sammendragsinformasjon sendes inn elektronisk via DEBWEB2- .

I EMEBI må du oppgi detaljert informasjon som: varekode (nomenklatur NC8), nettovekt, verdi, opprinnelsesland, leverandørens MVA-nummer, transaksjonens art og transportmåte.

I 2026 vil data fra EMEBI-deklarasjoner bli sammenlignet med data rapportert i e-rapporteringssystemet , som trer i kraft 1. september. Hvis kontoret oppdager avvik mellom skattedata og data levert i EMEBI-deklarasjoner, vil det iverksette en revisjon på både statistikk- og finansområdet.

🚨Oppmerksomhet: Kontoret kan be deg om å rapportere ikke bare de operasjonene du faktisk utfører (f.eks. import), men også eksport fra Frankrike – selv om du ikke gjør det og du selger alle varene dine lokalt i Frankrike.

Frankrike beskytter budsjettets interesser strengt, derfor gjelder reglene for å representere utenlandske selskaper for skattekontoret (DGFiP) er mye mer formaliserte her enn i andre EU-land. Valget mellom en skatterepresentant og en skatteadvokat er ikke et spørsmål om bekvemmelighet, men avhenger direkte av hvor bedriften din befinner seg og typen transaksjoner som utføres.

Som i andre EU-land refusjon av fransk moms mulig både for selskaper registrert for fransk moms og de som foretar sporadiske avgiftspliktige kjøp uten å ha et fransk skatteidentifikasjonsnummer.

Så la oss ta en titt på disse to prosedyrene.

Overskytende MVA som følge av kjøp som er beskattet i Frankrike, går ikke tapt. Du kan overføre den til senere oppgjørsperioder i MVA-meldingen din (tilsvarende i Polen) eller be om refusjon til bankkontoen din.

Hvis du ønsker å få refusjon av moms i Frankrike, må du eller din representant angi beløpet som skal refunderes på linje 26 i CA3-erklæringen din. Du må også huske å legge ved et obligatorisk vedlegg – skjema nr. 3519 – som er selve refusjonssøknaden.

Minimumsbeløpene for refusjon av moms er:

• 760 euro – når du sender inn en søknad med din månedlige eller kvartalsvise selvangivelse
• 150 euro – når du sender inn søknaden din på slutten av kalenderåret i desembermeldingen

De franske skattemyndighetene behandler momsrefusjoner innen 6 måneder . Etter vår erfaring tar prosessen vanligvis mellom 1 og 3 måneder, med mindre det er ytterligere kontroller eller spørsmål fra myndighetene.

Hvis bedriften din ikke er registrert for merverdiavgift i Frankrike, men du av og til foretar avgiftspliktige kjøp (f.eks. kjøpte drivstoff der på forretningsreise), kan du bruke MVA-REF-prosedyren i henhold til to direktiver: 8 og 13.

• EU-prosedyre (8. direktiv):

1. For selskaper basert i et annet EU-land
2. Du sender inn søknaden din innen 30. september året etter via portalen til ditt hjemlige skattekontor, som sender den til Frankrike.
3. Minimumsbeløp for refusjon: €400 (kvartalsvis krav) eller €50 (årlig krav).
4. Ikke-EU-prosedyre (13. direktiv):

1. For selskaper basert utenfor EU
2. Søknaden sendes direkte til det spesialiserte skattekontoret i Noisy-le-Grand ( Service de Remboursement de la TVA ).
3. Kritisk krav: Selskaper utenfor EU må utnevne en skatterepresentant som skal sende inn søknaden på deres vegne og ta ansvar for at dokumentasjonen er nøyaktig.

Fra 2021 kan fjernsalg til Frankrike som overstiger EU-terskelen på €10 000 avregnes gjennom One Stop Shop (OSS). Dette er en betydelig forenkling, men det fjerner ikke andre skatteforpliktelser fullstendig.

du fortsatt må registrere deg for fransk MVA, selv om .

EUs OSS-prosedyre (One Stop Shop) lar bedrifter selge over hele EU uten å måtte registrere seg for MVA i leveringslandet. Samtidig gjelder franske MVA-satser , og alt salg rapporteres i en enkelt kvartalsvis MVA-OSS-melding.

Du kan avregne salg til Frankrike via MVA-OSS hvis:

• Du sender varer fra Polen direkte til en kunde i Frankrike
• Du har ikke et lager i Frankrike
• Varer flyttes ikke mellom EU-lagre
• Du selger til forbrukere (B2C)

Høres komplisert ut?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon .
La oss diskutere dine skatteforpliktelser
i Frankrike uten forpliktelser!

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Mekanismen for omvendt avgiftsplikt flytter plikten til å betale moms i Frankrike fra selger til kjøper . I henhold til artikkel 283-1 i den franske skatteloven (CGI) gjelder omvendt avgiftsplikt i Frankrike for både varer og tjenester. I denne forbindelse skiller landet seg tydelig ut fra andre EU-land, noe følgende eksempler viser:

• Du importerer varer til Frankrike og selger dem lokalt i Frankrike til en fransk MVA-registrert enhet – du bruker omvendt avgiftsplikt
• Du er registrert for MVA i Frankrike, du kjøper avgiftspliktige varer i det landet og selger dem til et fransk selskap – dette er et omvendt momssalg
• Du tilbyr tjenester til en fransk MVA-registrert skattebetaler, og du har ikke et fransk MVA-nummer – du bruker omvendt avgiftsplikt.
• Hvis du bruker underleverandører til å yte tjenester til en fransk skattebetaler i et B2B-forhold, må du ha et MVA-nummer og samtidig anvende omvendt avgiftsplikt. Dette kalles innenlands omvendt avgiftsplikt og er bare mulig i spesifikke tilfeller.

Mekanismen for omvendt avgiftsplikt har som mål å forenkle momsoppgjøret i Frankrike og bekjempe skattesvindel. Når man utsteder en faktura til et fransk selskap, inkluderer mekanismen for omvendt avgiftsplikt kun nettobeløpet, momssatsen «N/A» og en merknad om omvendt avgiftsplikt.

Byggebransjen har spesifikke regler for omvendt avgiftsplikt i Frankrike. I henhold til artikkel 283-2 i CGI gjelder denne mekanismen når:

1. Arbeidene gjelder en eiendom som ligger i Frankrike (bygging, renovering, rengjøring, vedlikehold, riving).
2. Det er et B2B-forhold: Leverandør – Underleverandør .
3. Entreprenøren (klienten) er registrert for merverdiavgift i Frankrike.
4. Hvis en underleverandør benytter flere underleverandører, må de registrere seg for MVA og bruke omvendt avgiftsplikt. Hovedentreprenøren (kunden) er fortsatt ansvarlig for å gjøre opp avgiften i sin MVA-melding.

🚨 Merk: Mekanismen for omvendt avgiftsplikt i Frankrike gjelder ikke hvis du tilbyr tjenester direkte til en investor (sluttkunde) som ikke er MVA-betaler (f.eks. en privatperson eller en MVA-fritatt skattyter). I dette tilfellet må du ha et fransk MVA-nummer og belaste den franske MVA-satsen på salgsfakturaen.

Mulige scenarioer for å avregne MVA i Frankrike ved bruk av omvendt avgiftsplikt er illustrert i tabellen nedenfor:

Frankrike er et av de mest imøtekommende landene når det gjelder utsettelse av fransk import-moms. På denne måten binder du ikke dine økonomiske ressurser i skatt , som du senere må kreve tilbake. I motsetning til for eksempel Polen, hvor utsettelse er valgfritt, pålegger Frankrike utsettelse av import-moms for importører.

Revolusjonerende endringer i import-moms ble implementert i Frankrike i 2022. På den tiden ble momsinnkrevingen på import overført fra tollvesenet (DGDDI) til skatteetaten (DGFiP). Dette introduserte en rekke forenklinger og fordeler:

• Ingen kontantbetaling: Når du tollklarerer i Frankrike, betaler du ikke fysisk mva. til tollkontoret.
• Skattenøytralitet: Du regnskapsfører kun import-merverdiavgift på merverdiavgiftsmeldingen din. Du rapporterer den som både utgående og inngående merverdiavgift (fradragsberettiget).
• Kontantstrøm: Takket være denne mekanismen fryser du ikke dine økonomiske ressurser ved grensen, noe som er av avgjørende betydning for finansiell likviditet når det gjelder store containere med varer fra Kina eller USA.

For å kunne benytte deg av utsatt betaling av import-moms i Frankrike, må du ha et fransk momsnummer . Uten det vil varene dine bli holdt tilbake ved grensen, og du vil bli tvunget til å betale momsen kontant uten mulighet for enkel inndriving.

Det franske momssystemet i 2026 er nådeløst når det gjelder formelle feil, men det tilbyr en rekke verktøy og forenklinger som kan forbedre bedriftens kontantstrøm betydelig. Imidlertid krever stadig skiftende regelverk kunnskap og samsvar. Det er verdt å bruke tjenestene til en skatterepresentant i Frankrike , som vil holde deg oppdatert på endringene som implementeres og forpliktelsene som må oppfylles.

Vi oppfordrer deg til å lese de ofte stilte spørsmålene om moms i Frankrike 2026 nedenfor (FAQ). Vi er sikre på at du finner svarene på spørsmålene dine der. Og hvis denne artikkelen ikke har besvart spørsmålene dine, oppfordrer vi deg til å kontakte oss for en gratis konsultasjon .