MVA i Slovakia 2026
Standard momssats i Slovakia er 23 %, med reduserte satser på 19 % og 5 %. Før du velger en sats, må du bestemme beskatningsstedet, vareflyten, kundens status og enheten som er ansvarlig for å betale moms.
Hvis modellen din krever et SK-nummer eller gjeldende oppgjør, Taxenlight håndterer utenlandsk MVA-registrering og utenlandske MVA-meldinger. Denne veiledningen vil hjelpe deg med å identifisere dine forpliktelser og velge riktig neste steg.
Slovakisk moms i tall
MVA i Slovakia – hva bør man sjekke før den første fakturaen?
Satsen er resultatet av analysen, ikke utgangspunktet. Svar på de fem spørsmålene for å unngå å belaste riktig sats for en transaksjon som ikke skal beskattes i det hele tatt i Slovakia.
- Varer eller tjenester?Bestem salgsgjenstanden og den aktuelle momsregelen.
- Hvor er varene?Bestem lageret og transportens begynnelse og slutt.
- Hvem er kunden?Sjekk om de kjøper som skattebetaler eller forbruker.
- Hvem betaler moms?Selger, kjøper, importør eller plattform?
- Fungerer unntaket?Bekreft prosedyren for omvendt fakturering, OSS, IOSS eller SME.
Momssatser i Slovakia i 2026
Den slovakiske merverdiavgiften er daň z pridanej hodnoty, eller DPH. De gjeldende satsene og omfanget av disse er bekreftet av den slovakiske administrasjonen i de offisielle merverdiavgiftssatsene i Slovakia.
| Sats | Søknad i korte trekk | Det du må sjekke |
|---|---|---|
| 23%grunnleggende | De fleste varer og tjenester uten lovbestemt preferanse eller fritak. | Beskatningssted, klassifisering, kundestatus og mulighet for omvendt betalingsplikt. |
| 19%redusert | Utvalgte varer og tjenester angitt i loven og dens vedlegg. | KN- eller CPA-kode, nøyaktig produktsammensetning og vilkår for å anvende preferansen. |
| 5%redusert | Utvalgte basisvarer og -tjenester som dekkes av lovbestemt preferanse. | Oppfyller produktet eller tjenesten alle vilkårene, og passer ikke bare kategorinavnet?. |
Grunntakst
For et netto salg på 10 000 euro er avgiften 2 300 euro og bruttoprisen 12 300 euro – dersom selgeren skal kreve slovakisk merverdiavgift.
Reduserte priser
De er ikke avledet fra produktets vanlige navn. Lovens nøyaktige virkeområde, og ofte også KN- eller CPA-klassifiseringen, er avgjørende.
Vekslepenger for litt mat
Fra 1. januar 2026 vil noen produkter, inkludert utvalgte søtsaker, iskrem, søte drikker og salte snacks, bli redusert fra 19 % til 23 %.
Fritak med fradragsrett
Kvalifisert eksport og IKT-tjenester kan beholde retten til fradrag dersom du oppfyller kravene til materielle opplysninger, dokumentasjon og rapportering.
Fritak uten fradragsrett
Visse økonomiske, forsikringsmessige, medisinske eller utdanningsmessige ytelser kan begrense retten til å få refundert inngående merverdiavgift.
Når er en transaksjon underlagt slovakisk moms?
Selgerens registrerte kontor bestemmer ikke skattelandet. For varer analyserer du plassering og transport, og for tjenester analyserer du mottakerens status og den generelle eller spesifikke regelen.
Varer i Slovakia
Å selge fra et slovakisk lager kan resultere i lokal levering, selv om du ikke har et kontor eller ansatte der. Når det gjelder frakt, er forsendelsens opprinnelse avgjørende.
Typisk B2B-tjeneste
Grunnregelen angir vanligvis landet der kjøperens registrerte kontor eller relevante faste driftssted er. En slovakisk forretningskunde kan betale skatten gjennom omvendt avgiftsplikt.
Selger til forbrukeren
Forbrukeren vil ikke være ansvarlig for moms på vegne av selgeren. Lokalt lagersalg krever vanligvis slovakisk moms, mens forsendelser fra andre EU-land kan være underlagt slovakisk moms.
Scenarier som krever momsanalyse i Slovakia
Den største risikoen oppstår når varene fysisk kommer inn i Slovakia, eller salgsmodellen kombinerer flere land, momsnumre og deltakerroller.
Lager og oppfylling
Flytting av ditt eget varelager fra et annet EU-land skaper vanligvis en ITC i Slovakia. Etterfølgende salg er en separat transaksjon.
Import og videresalg
Bestem importør, tolldebitor, tollklareringsdokument, fradragsrett og beskatningsmetode for senere levering.
B2C-salg
Sjekk om du betaler lokal moms, EU-fjernsalg i OSS, importsalg i IOSS eller plattformmodellen.
Levering med montering
Monteringsstedet kan være Slovakia. Deretter må det avgjøres om MVA betales av leverandøren eller den kvalifiserte kjøperen.
Når skal man sjekke momsregistreringen i Slovakia?
Et utenlandsk selskap kan bli skattebetaler fra den første kvalifiserende transaksjonen eller forskuddsbetalingen. Sjekk skatteforpliktelsen din før varene kommer inn på lageret, selges for første gang eller importeres – ikke bare etter at fakturaen er utstedt.
IČ DPH-nummer
Det slovakiske momsnummeret har prefikset SK og 10 sifre. Det bør ikke forveksles med IČO- eller DIČ-numre, som har forskjellige identifikasjonsfunksjoner.
Utenlandsk skattebetaler
Lager, ITC, lokalt B2C-salg, ITC, eksport eller utvalgte tjenester kan kreve et SK-nummer hvis forpliktelsen ikke overføres til kjøperen.
Grenseoverskridende SMB-fritak
Et kvalifisert EU-selskap kan sjekke SMB-prosedyren. Unntaket gjelder ikke før et gyldig EX-nummer for Slovakia er bekreftet.
50 000 og 62 500 euro beskytter ikke automatisk ikke-bosatte
Grenser finnes i nasjonale forskrifter og SMB-prosedyren, men de er ikke en standardterskel for alle utenlandske selskaper. I den grensekryssende prosedyren er en total EU-omsetning på opptil €100 000 og aktivering av et EX-nummer også relevante. Detaljerte unntak, frister og dokumenter er beskrevet i for mva-registrering i Slovakia 2026.
Omvendt avgiftsplikt i Slovakia
Omvendt avgiftsplikt overfører forpliktelsen til å betale mva. fra den utenlandske leverandøren til den slovakiske kjøperen for en spesifikk transaksjon. Omfanget avhenger av tjenestetypen og partenes status.
Typisk B2B-tjeneste
Som hovedregel betaler en slovakisk gründer vanligvis merverdiavgift på en tjeneste kjøpt fra et utenlandsk selskap.
Utvalgte lokale leveranser
Avgiften kan også overføres til den slovakiske kjøperen ved visse lokale leveranser fra en utenlandsk person.
Det fjerner ikke andre forpliktelser
Omvendt avgiftsplikt for salg eliminerer ikke ITC for eget lager, import, IDT eller B2C-salg.
Import av varer og importmoms i Slovakia
Hvis varer frigis for salg i Slovakia, må du først identifisere importøren og tolldebitor. Først deretter vurderer du fradraget og det påfølgende salget.
Før innsjekking
Sjekk EORI-nummer, leveringsbetingelser, tollrepresentasjon, enhet utpekt som importør og sted for første levering.
Rett til fradrag
Tolldokumentet, importørens opplysninger og kjøpenes tilknytning til en avgiftspliktig aktivitet må støtte retten til å få refundert mva.
Andre MVA-hendelse
Betaling av skatt ved tollklarering tar ikke hensyn til senere salg fra det slovakiske lageret. Dette er en separat transaksjon.
Kort fortalt om momsmeldinger i Slovakia
Etter registrering må du utarbeide ikke bare en hovederklæring, men også en revisjonsrapport og sammendragsinformasjon. Hver forpliktelse har sitt eget informasjonsomfang.
MVA-deklarasjon
Viser skyldig skatt, belastet skatt og oppgjørsresultatet for den aktuelle perioden.
Frist og betaling
Vanligvis sendes deklarasjonen inn og MVA betales innen 25 dager etter periodens slutt.
Grunnperiode
For utenlandske skattebetalere i henhold til paragraf 5 er basisperioden én måned. Et kvartal krever at visse vilkår er oppfylt.
Leverer en skattyter i henhold til § 5 alltid nulloppgave?
Ikke automatisk. Forpliktelsen avhenger av hendelser spesifisert i loven, inkludert betalbar mva., IDT, eksport eller fradrag. Reglene, DPHv25-feltene, rettelsene og rapportene er beskrevet separat: Mva-deklarasjoner i Slovakia 2026.
VIES, Intrastat, OSS og IOSS i Slovakia
MVA-nummeret og hoveddeklarasjonen er ikke hele systemet. En transaksjon kan også inkluderes i en revisjonsrapport, et sammendrag, VIES, Intrastat eller en spesiell prosedyre.
| System eller rapport | Når det kan ha betydning | De vanligste risikoene |
|---|---|---|
| VIESEU MVA-verifisering | For B2B-transaksjoner innenfor EU og anvendelse av regler spesifikke for aktive skattebetalere. | Ingen bekreftelsesnummer lagret for transaksjonsdatoen. |
| Kontrollinspeksjonsrapport | Med data fra spesifikke salgs- og kjøpsfakturaer rapportert av skattyter. | Inkonsekvens med faktura, registreringer og DPHv25. |
| Súhrnný výkazsammendragsinformasjon | For utvalgte leveranser av varer og tjenester i EU-handel. | En annen periode, et annet tall eller en annen verdi enn i erklæringen og dokumentasjonen. |
| Intrastatstatistikkover vareomsetning | Etter å ha overskredet gjeldende terskel for import eller eksport av varer. | Behandle det som en mva-melding og utelate dine egne bevegelser. |
| OSS/IOSSspesielle prosedyrer | OSS for kvalifisert B2C-salg innenfor EU; IOSS for importerte forsendelser opptil €150. | Inkludering av lokale varelager eller import i en prosedyre som ikke dekker dem. |
Hva dekker OSS?
Enkelte B2C-salg og utvalgte forbrukertjenester er dekket. Prosedyren gjelder ikke for ITC på eget lager, import, B2B-salg eller levering med montering. Sjekk offisiell informasjon om OSS i Slovakia.
Når fungerer IOSS?
For fjernsalg av varer importert fra utenfor EU i forsendelser verdt opptil €150. Gjelder ikke avgiftspliktige varer eller varer som allerede er på lager i EU. Se offisiell informasjon på IOSS.
MVA-fradrag og -refusjon fra Slovakia
Riktig vei avhenger av selskapets status, typen kjøp og aktivitetene som utføres i Slovakia. Ikke alle utgifter er regnskapsført i DPH-deklarasjonen.
Fradrag i deklarasjonen
Det kan gjelde kjøp knyttet til aktiviteter der det registrerte selskapet selv betaler slovakisk merverdiavgift.
Refusjon for et EU-selskap
En kvalifisert gründer sender inn en søknad elektronisk via portalen i landet der den har sitt registrerte kontor, etter å ha oppfylt vilkårene.
Refusjon til et tredjeland
Separate prosedyrer og vilkår gjelder. Selskapets status og kjøpenes art må vurderes før søknad sendes inn.
De vanligste MVA-feilene i Slovakia
En feil i vareflyten påvirker MVA-nummer, faktura, sats, deklarasjon, rapporter og betaling. Derfor bør kontrollen starte før transaksjonen.
Transaksjonsmodell
- valg av sats før beskatningssted;
- utelatelse av egne WNT-aksjer;
- anerkjennelse av bladet som nøytralt;
- behandler alle B2B-salg som omvendt avgiftsplikt.
Registrering og prosedyrer
- bruk av grensen på 62 500 euro som beskyttelse for ikke-bosatte;
- SME-utgivelse før aktivering av EX-nummeret;
- antagelsen om at OSS erstatter SK-nummeret for lageret;
- identifisere SK-nummeret med det faste forretningsstedet.
Fakturering og rapportering
- sats fra filen som var gjeldende før 2026;
- ingen bevis for IDT eller eksport;
- ny demonstrasjon av OSS-salg i DPHv25;
- inkonsistens mellom faktura, deklarasjon og kontrollrapport.
MVA i Slovakia 2026 – oppsummering
Slovakisk moms starter ikke med en sats. Først spesifiserer du skatteflyten og -stedet, deretter den betalingspliktige personen, og først deretter nummer, sats, faktura og rapportering.
Flyt først
Bestem regelen for varer eller tjenester, lager, transport, importør, mottaker og beskatningssted.
Så SK-nummeret
Lager, ITC, import, ITC, eksport eller lokalt salg kan kreve handling fra første trinn.
På slutten av rapportene
Fakturaen, DPHv25, kontrollrapporten, VIES, Intrastat og postene må beskrive samme modell.
MVA i Slovakia 2026 – spørsmål og svar
Korte svar på de vanligste spørsmålene som oppstår før du starter salg, lagring eller import i Slovakia.
Standardsatsen er 23 %. Slovakia anvender også reduserte satser på 19 % og 5 % for kategorier spesifisert i loven og vedleggene.
Det slovakiske navnet er daň z pridanej hodnotyog forkortelsen som brukes er DPH.
IČ DPH-nummeret har prefikset SK og 10 sifre. Det bør ikke forveksles med andre slovakiske identifikatorer som IČO eller DIČ.
En vanlig ikke-resident drar ikke automatisk nytte av den innenlandske omsetningsterskelen. Forpliktelsen kan oppstå fra den første kvalifiserende transaksjonen. Det finnes et separat grenseoverskridende SMB-unntak for kvalifiserte EU-selskaper med et aktivt EX-nummer.
Selv bevegelse av egne varer kan forårsake dette, da det vanligvis fører til en individuell handelsavtale i Slovakia. Et unntak kan være en korrekt anvendt forenkling, for eksempel et avropslager eller den aktuelle SMB-prosedyren.
Ikke alltid. OSS kan ta hensyn til visse B2C-salg, men dekker ikke INT av eget lager, import, B2B-salg eller vanlig lokalt lagersalg.
Ja. SK-nummeret alene utelukker ikke mekanismen. Du må bekrefte kjøperens status og om den utenlandske selgeren har et registrert kontor eller fast driftssted i Slovakia involvert i den spesifikke leveransen.
Vanligvis er dette innen 25 dager etter slutten av oppgjørsperioden. Mva. som følge av standarddeklarasjonen betales innen samme frist.
Du kan sjekke SK-prefiksnummeret i EUs VIES-system. Ta vare på bekreftelsen sammen med transaksjonsdokumentasjonen.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. For MVA i Slovakia er det viktig å bekrefte skattebetalerens status, transaksjonsdato og -modell, beskatningssted, gjeldende sats, registreringskrav og gjeldende fakturerings- og rapporteringskrav.
