OSS MVA-registreringer – hvilke data må oppbevares i 10 år?
OSS-postene er ment å muliggjøre rekonstruksjon av hver transaksjon: fra varenes plassering og forbruksland til betaling og påfølgende korrigering.
Du oppbevarer dataene i 10 år fra slutten av transaksjonsåret og gjør dem tilgjengelige elektronisk på forespørsel fra relevant administrasjon.
Hver oppføring må koble sammen sju områder
En salgsrapport alene er ikke nok. Oppføringene bør inneholde transaksjonskvalifisering, logistikk, skatt, økonomi og en fullstendig endringshistorikk.
Kunde og lokasjon
Forbruksstatus og bevis på kundens plassering.
Varer eller tjenester
Type tjeneste, varer, mengder og identifikatorer.
Logistikk
Start- og sluttsted for transport og lager.
Avgift
Mva-grunnlag, valuta, sats og beløp.
Betaling
Dato, ID, forskudd og faktisk mottatte beløp.
Handelsplattform
Kanal-ID og bestemmelse av hvem som betaler mva.
Rettelser
Avbestillings-, refusjons-, rabatt- og korrigeringsdokument.
Lagre den opprinnelige transaksjons-ID-en slik at du kan veksle mellom salget og vekslepengene.
Omfanget av registreringer stammer blant annet fra artikkel 63c i gjennomføringsforordningen. Kommisjonen beskriver det i materialet om registreringer og kontroller i OSS.
Hvilken informasjon bør OSS-postene inneholde?
Datakilden kan variere, men hvert element bør ha en eier, validering og en angitt sluttdato for oppbevaring.
| Felt | Kilde | Validering | Bevaring | En vanlig feil | Trenges for |
|---|---|---|---|---|---|
| Forbrukstilstanden | Butikk- og momsregler | Bevis for plassering | 10 år | Land valgt manuelt | VIU-DO |
| Type produkt eller tjeneste | Produktkatalog | Varekode og beskrivelse | 10 år | En for generell beskrivelse | Sats |
| Leveringsdato eller servicedato | Ordre og logistikk | Skattehendelse | 10 år | Bestillingsdato i stedet for leveringsdato | Periode |
| Skattegrunnlag | Salgssystem | Totalt antall varer og rabatter | 10 år | Ingen rabatt | VIU-DO |
| Transaksjonsvaluta | Bestille | Valutakode | 10 år | Valuta uten valutakurs | Omdannelse |
| MVA-sats | Skattemotor | Produkt og tilstand | 10 år | Nåværende i stedet for historisk | Kontroll |
| MVA-beløp og valuta | Salgssystem | Basis × rente | 10 år | Avrundingsdifferanser | VIU-DO |
| Betaling og dato | Betalingsoperatør | Betalings-ID | 10 år | Ingen forbindelse med bestillingen | Kontroll |
| Avansere | Betalinger og regnskap | Mottaksdato | 10 år | Hoppet over forhåndsbetaling | Periode |
| Faktura | Faktureringssystem | Nummer og dato | 10 år | Faktura uten OSS-post | Bevis |
| Refusjon, rabatt eller korrigering | Returhåndtering | original salgs-ID | 10 år | Salgsoverstyring | Innstilling |
| Bevis for plassering | Butikk, bank, kjede | Konsistens av bevis | 10 år | Bare landet fra skjemaet | MVA-sted |
| Begynnelse og slutt på transporten | Transportør og lager | Faktisk rute | 10 år | Hovedkvarter i stedet for lager | WSTO |
| MVA-nummer og lager | Lagersystem | Fraktsted | 10 år | Ingen lagernummer | Lokal moms |
| Plattform og MVA-oppgjør | Plattformrapport | Rollen til en anerkjent leverandør | 10 år | Dobbel demonstrasjon | Kontroll |
Ett land oppgitt av kunden er kanskje ikke nok
For tjenester, spesielt telekommunikasjon, kringkasting og elektroniske tjenester, avhenger typen og mengden bevis av den spesifikke regelen.
Data oppgitt ved salg
- faktureringsadresse;
- permanent bostedsadresse;
- annen kommersiell informasjon.
Uavhengig bekreftelse
- IP-adresse;
- bankdetaljer;
- Landskode for SIM-kort.
Én bestilling DE → FR og retur etter åtte måneder
Med WSTO er det faktiske leveringsstedet som teller. Salget må knyttes til det tyske lageret, den franske kunden og påfølgende justeringer.
Lager i Tyskland, kunde i Frankrike
Sjekk også WSTO og VAT OSS og VAT OSS og Amazon FBA.
- Ordre-ID
- ORD-0842
- Produkt
- SKU-114
- Lager
- DE-BER-02
- Leveringsdato
- 15.03.2026
- MVA-sats
- Frankrike
- Salgsvaluta
- GBP
- OSS-valuta
- EUR
- Betaling
- BETALING-98471
- Den primitive perioden
- 1. kvartal 2026
Justeringen beholder det opprinnelige landet, kursen, valutakursen og faktureringsperioden.
RELATERT: ORD-0842MVA i Europa.
Velg ditt marked.
Registrering, priser, deklarasjoner og lokale forpliktelser – spesifikt beskrevet for hvert land der du utvikler salg.
Fremhevet
Oftest valgt
Tyskland
Mest valgteMVA-veiledning 2026
MVA
i Tyskland
Italia
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Italia
Frankrike
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Frankrike
Nederland-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Nederland
Tsjekkia-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Tsjekkia
Belgia-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Belgia
Spania-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Spania
Korrigeringen krever den opprinnelige versjonen av transaksjonen
For en ettårsrapport trenger du fortsatt dataene som ble brukt på salgstidspunktet. Ikke beregn den gamle posten på nytt med den nye kursen og erstatt det opprinnelige salget med den.
Salg fra 2026.
- Land
- Frankrike
- Sats
- Historisk
- Kurs
- Fra salgsperioden
- Fjerdedel
- 1. kvartal 2026
Refusjon eller rabatt
- Lenke
- Salgs-ID
- Forårsake
- Refusjon eller rabatt
- Sum
- Verdien av endring
- Historie
- Ingen overskriving
Fra hver korreksjon går du til det opprinnelige salget, og fra det opprinnelige salget til alle påfølgende endringer. Detaljer om oppgjøret er beskrevet i MVA OSS-korreksjonen.
Du teller ti år fra slutten av transaksjonsåret
Avregistrering fra OSS opphører ikke plikten til å oppbevare data.
- 115.03.2026
Salg dekket av OSS.
- 231.12.2026
Slutten av året du teller mensen fra.
- 10Årene 2027–2036
Journalene forblir komplette og tilgjengelige elektronisk.
- ✓Etter 31. desember 2036
Tidligste oppbevaringsslutt for denne transaksjonen.
Retningslinjene for sletting av data bør også være i samsvar med andre juridiske forpliktelser. Kommisjonen bekrefter at 10-årsperioden fortsatt gjelder selv etter at OSS-prosedyren er avsluttet.
Skjermbildet av butikken er ikke en fullstendig oversikt
Det er tryggest å vedlikeholde en maskineksport med feltbeskrivelser, en kodeordbok og fullstendighetskontroller.
Enkel transaksjonell eksport
Fungerer bra med et stort antall poster og automatiske totalkontroller.
- én post eller entydige elementer;
- faste kolonnenavn;
- kompatible dato- og valutaformater.
Fil med beskrivelse og kontroll
Den kan inneholde en feltordbok, et regneark med kontrollsum og en beskrivelse av eksportreglene.
- beskrivelse av koder og kilder;
- totaler etter land og sats;
- tydelig kobling av rettelser.
Forbrukslandet kan be om detaljerte data
Journalene skal være klare for elektronisk overføring via identifikasjonslandet.
Dataforespørsel
Administrasjonen angir omfang, periode og frist for innsending av dokumentene.
Eksport og avstemming
Filen må kombinere transaksjonsposter med deklarasjoner og rettelser.
Salgsgjenoppretting
Hvert beløp bør ha en kilde, bevis og en tydelig historikk over endringer.
Gjentatt brudd på forpliktelser kan føre til utelukkelse fra MVA-OSS. Den fullstendige prosedyren er beskrevet i for inspeksjon og sanksjoner for MVA-OSS.
Sjekk dataene før du avslutter perioden
Regelmessig kontroll reduserer antall manuelle avklaringer før utarbeidelse av VIU-DO.
Fullstendighet
- alle salgskanaler;
- dupliserte bestillinger;
- skillet mellom B2B og B2C;
- bevis på plassering;
- forsendelsessted.
Skatt og penger
- MVA-satser;
- valutaer og omregninger;
- mottatte betalinger;
- salg gjennom plattformer;
- totaler per land.
Historie og sikkerhet
- returer og rabatter;
- original salgs-ID;
- VIU-DO-samsvar;
- eksporter kopi og tillatelser;
- sluttdato for oppbevaring.
Ta vare på en kopi av eksporten, bekreft sikkerhetskopien, og kontroller at totalsummene i postene samsvarer med dataene som sendes inn for fakturering.
Registrer satsen, ikke bare skattebeløpet
Ved senere retur eller inspeksjon må du gjenskape prisen som gjelder for produktet, landet og salgstidspunktet.
Det generelle omfanget av prosedyren er forklart i for MVA OSS.
Får du ikke avstemt butikk-, betalings- og lagerdetaljene dine?
Vi hjelper med å organisere OSS-poster, separere lokale transaksjoner og klargjøre data for deklarasjoner og revisjoner.
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lagerbevegelser og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS til salgs uten eget lager
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og handelsplattformer
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA-OSS og salg mellom bedrifter
Skille mellom OSS-prosedyren og IDT, INT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for forbrukertjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenOSS-prosedyre for manglende fagforening
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte forbrukertjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av et fast driftssted på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av engangs- og flerbruksbilag og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenTrenger du data som er i samsvar med OSS-mva-deklarasjonen?
Forbered en konsekvent transaksjonell eksport før kvartalsavslutning og sending av VIU-DO.
OSS MVA-registreringer – spørsmål og svar
Ti år fra utgangen av året transaksjonen ble gjort.
Nei. Registreringer inkluderer også transaksjonskvalifisering, stedsbevis, betalinger, transport og justeringer.
Ikke alltid. Det må kombineres med logistikk, betalinger, priser og salg utenfor plattformen.
Ja, hvis dataene er sikre, fullstendige, tilgjengelige i den nødvendige perioden og kan deles elektronisk.
Nei. Plikten til å oppbevare journaler i 10 år gjelder fortsatt selv etter at prosedyren er avsluttet.
Den kan bestå av flere relaterte kilder hvis de sammen skaper en komplett oversikt, tillater rekonstruksjon av transaksjonen og effektivt kan gjøres tilgjengelig elektronisk.
