MVA i Ungarn 2026
Ungarsk moms, eller ÁFA, har en standardsats på 27 %, men det å bare selge til en kunde i Ungarn betyr ikke at du må kreve den inn. Først må du bestemme beskatningsstedet, varenes plassering, kjøperens status og importørens rolle.
Hvis modellen din krever et lokalt nummer eller løpende oppgjør, Taxenlight din utenlandske MVA-registrering og utenlandske MVA-meldinger. Denne veiledningen vil hjelpe deg å forstå når du skal inngå ungarsk MVA og hvilke forpliktelser du bør vurdere neste gang.
Ungarsk moms i tall
MVA i Ungarn – hva bør du sjekke før din første faktura?
Ikke start med å velge en sats. Gå først gjennom fem spørsmål som avgjør om transaksjonen er underlagt ungarsk moms og hvem som er ansvarlig for å gjøre den opp.
- Varer eller tjenester?Dette skiller prinsippene om beskatningssted helt fra første trinn.
- Hvor er varene?Sjekk lageret og starten og slutten av transporten.
- B2B eller B2C?Bekreft kundens status og MVA-nummer, hvis oppgitt.
- Hvem betaler MVA?Selger, kjøper, importør eller plattform.
- Fungerer forenkling?Evaluer OSS-, IOSS-, SME- og omvendt fakturering.
Momssatser i Ungarn i 2026
Fire satser gjelder: 27 %, 18 %, 5 % og 0 %. Denne preferansen bør kun anvendes etter at du har sjekket den lovpålagte beskrivelsen og klassifiseringen av produktet eller tjenesten.
| Sats | Søknad i korte trekk | Hva du bør sjekke |
|---|---|---|
| 27%Grunntakst | De fleste varer og tjenester som loven ikke gir preferanser eller unntak for. | Om transaksjonen er underlagt lokal merverdiavgift og om kjøperen ikke betaler avgiften. |
| 18%Redusert sats | Visse melkeprodukter, meieriprodukter og utvalgte bakevarer og matvarer angitt i vedlegg 3/A. | Sammensetning, tiltenkt bruk, tollkode og unntak for lignende produkter. |
| 5%Redusert sats | Utvalgte matvarer, medisiner og medisinsk utstyr, bøker, internett, overnatting og visse typer fast eiendom. Fra 2026 vil også kjøtt og innmat fra storfe være kvalifisert. | Detaljert lovpålagt beskrivelse, tariffkode og dato for skatteforpliktelse. |
| 0%Nullsats | Spesifikke logger fra kode 4902 publiseres minst fire ganger per uke. | Ikke forveksle 0 %-satsen med unntaket som gjelder for eksempel for levering eller eksport innenfor Fellesskapet. |
Eksempel på bruttopris ved 27 %
Hvis prisen er HUF 127 000 brutto, er skattegrunnlaget HUF 100 000 og MVA er HUF 27 000. Avgiften tilsvarer 21,26 % av bruttoprisen.
Endringen gjelder fra 2026
Enkelte ferske, kjølte eller frosne kjøtt-, innmat- og slaktebiprodukter fra tamkveg kan dra nytte av 5 %-fradraget dersom de oppfyller både den lovpålagte beskrivelsen og klassifiseringen.
Når er en transaksjon underlagt ungarsk moms?
For varer er utgangspunktet deres fysiske plassering og transport. For tjenester er det den relevante leveringsstedsregelen og mottakerens status.
Varer i Ungarn
Dersom varene befinner seg i Ungarn på leveringstidspunktet eller transporteres derfra, kan det oppstå lokale forpliktelser uavhengig av selgerens bostedsland.
Typisk B2B-tjeneste
Konsulent-, IT-, markedsførings- og lisensieringstjenester beskattes vanligvis i landet der bedriften er kjøpt. Ungarske kunder kan betale moms gjennom omvendt avgiftsplikt.
Tjeneste med en spesiell regel
Eiendom, adgang til arrangementer, catering, korttidsleie av kjøretøy og utvalgte B2C-tjenester krever en separat analyse av leveringsstedet.
Scenarier som oftest krever momsanalyse i Ungarn
Samme entreprenør og samme produkt kan føre til et annet oppgjør dersom lageret, transportretningen eller importørens rolle endres.
Lager og oppfylling
Å flytte ditt eget varelager fra et annet EU-land anses vanligvis som en ITC i Ungarn. Forpliktelsen kan oppstå allerede før salget.
Lokalt kjøp og videresalg
Når et selskap kjøper og selger varer lokalisert i Ungarn, må det vurderes lokale forpliktelser knyttet til moms, omvendt avgiftsplikt og HU-nummer.
B2C-salg
Frakt fra et annet EU-land til en ungarsk forbruker kan dekkes av Union OSS. Salg fra et ungarsk lager til en kunde i Ungarn er lokalt.
Montering og eiendom
Levering med installasjon i Ungarn og tjenester direkte relatert til ungarsk eiendom krever vanligvis en lokal MVA-analyse.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et HU MVA-nummer?
Sjekk registreringen før første aktivitet hvis selskapet selv må betale ungarsk moms eller trenger et nummer for ITC-, IDT-, import- eller lageroperasjoner.
Det finnes ingen enkelt terskel for alle ikke-bosatte
Utenom en kvalifisert SMB-ordning, bør ikke et utenlandsk selskap anta at den lokale forpliktelsen først trer i kraft når det overstiger en viss omsetning.
SMB-systemet i 2026
Den ungarske grensen er 20 millioner HUF, og den totale omsetningsgrensen i EU er 100 000 euro. Systemet gjelder for kvalifiserte EU-selskaper og krever varsling.
EU-skattenummer og MVA-nummer
Den nasjonale identifikatoren er adószám. EU-transaksjonsnummeret har prefikset HU og åtte sifre, men detaljer om hvordan du får nummeret er en del av registreringsprosessen.
Dokumenter, T201 og trinnvis prosedyre
Fullstendige instruksjoner finnes i en egen veiledning for ikke å forveksle intensjoner med generelle MVA-prinsipper.
Omvendt avgiftsplikt i Ungarn
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å betale mva. til kjøperen. Den kan operere på tvers av landegrenser eller innenfor rammen av nasjonale regler for spesifikt angitte transaksjoner.
Typisk B2B-tjeneste
En utenlandsk leverandør av en tjeneste som omfattes av hovedregelen trenger vanligvis ikke et HU-nummer utelukkende for den tjenesten dersom mva. er korrekt oppgjort av den ungarske skattebetaleren.
Vilkår før utstedelse av faktura
Sjekk kjøperens status, nummerets gyldighet, leveringssted og nødvendig fakturabetegnelse. «B2B» alene er ikke en tilstrekkelig test.
Hva gjør ikke omvendt fakturering?
Det fjerner ikke forpliktelser som følge av lagerhold, ITC av egne varer, import, ITC fra Ungarn eller lokalt B2C-salg.
Import av varer og importmoms i Ungarn
Import oppstår vanligvis når varer utenfor EU frigis til fri omsetning i Ungarn eller avsluttes en suspensjonsprosedyre der.
Hva må ordnes før innsjekking?
- hvem er importøren i tolldokumentene,
- der varene frigis for handel,
- som har et tolldokument og EORI-nummer,
- hvordan Incoterms fordeler partenes forpliktelser,
- om importøren har rett til å fradragsføre merverdiavgift,
- hva som skjer med varene etter tollklarering.
Betaling eller egenvurdering
Importmoms innkreves vanligvis gjennom tollprosedyrer. Skattytere som oppfyller kravene og har de nødvendige tillatelsene, kan gjøre opp import ved egenvurdering i sin deklarasjon.
Fradraget krever korrekt status som importør, tilknytning til den avgiftspliktige aktiviteten og et fullstendig sett med dokumenter.
MVA-meldinger i Ungarn i korte trekk
Basisskjemaet for perioden 2026 er 2665. EU-transaksjoner kan kreve 26A60-informasjon, og kjøpsdata kan kreve relevante 2665M-vedlegg.
MVA-oppgjør
MVA som forfaller og belastes, innenlandske transaksjoner, ITC, IDT, omvendt avgiftsplikt, import, korreksjoner og periodens resultat.
EU-transaksjoner
Sammendragsinformasjon kan være nødvendig for varer innenfor EU, varer innenfor EU og utvalgte tjenester.
Oppgjørsvaluta
Deklarasjonen og betalingen avregnes i forint. Kildedata i andre valutaer krever korrekt omregning.
Deklarasjonsfelt, frister og rettelser
En egen veiledning dekker 2665, 2665M, 26A60, nulldeklarasjoner, betalinger og inspeksjon før forsendelse.
Online Számla, VIES, Intrastat, OSS og IOSS
Ungarsk moms er ikke bare en deklarasjon. Fakturering, EU- og statistikkforpliktelser fungerer parallelt og må være i tråd med logistikken.
Online-számla
Data om fakturaer, rettelser og kanselleringer som dekkes av ungarske forskrifter overføres til NAV. Overvåk ikke bare forsendelser, men også statusen på rapportmottak.
VIES og 26A60
HU-nummeret som brukes i EU-transaksjoner skal være aktivt i EUs VIES-system, og verdiene må samsvare med fakturaer, transportdokumenter og 26A60-informasjon.
Intrastat
Når de relevante import- eller eksportterskelverdiene overskrides, kan det oppstå statistiske forpliktelser uavhengig av mva-deklarasjonen.
OSS og IOSS
OSS dekker kvalifiserende B2C-salg, og IOSS dekker visse importerte varer i forsendelser med en iboende verdi på opptil €150.
OSS tar ikke hensyn til varelager
Prosedyren erstatter ikke registreringen som kreves for ICT av egne varer, lokalt salg fra lager, import i eget navn eller ICT fra Ungarn.
Faktura og mva-beløp i HUF
Hvis fakturaen inkluderer ungarsk mva., må avgiftsbeløpet deklareres i HUF. En standardfaktura med inkludert mva. utstedes vanligvis innen 8 dager. For noen transaksjoner, for eksempel leveranser innenfor fellesskapet, gjelder separate frister, som beskrevet av NAV i sin gjeldende skattebetalerveiledning.
Ny forpliktelse for kvitteringer fra 1. september 2026.
Hvis et selskap utsteder manuelle eller elektroniske kvitteringer, bør det sjekke med NAV omfanget av den nye rapporteringen av kvitteringsdata som gjelder fra denne datoen.
MVA-fradrag og refusjon fra Ungarn
Den riktige veien avhenger først og fremst av om selskapet er registrert i Ungarn og utfører aktiviteter der som krever et lokalt nummer.
Registrert skattebetaler
Kvalifiserende inngående merverdiavgift trekkes vanligvis fra i deklarasjon 2665, basert på en gyldig faktura eller et importdokument.
Et selskap fra et annet EU-land
En uregistrert skattyter som oppfyller vilkårene sender inn en elektronisk søknad gjennom administrasjonen i bostedslandet.
Ikke-EU-enhet
Må kontrollere statlig anerkjennelse på grunnlag av gjensidighet, korrekt skjema, innsendingsmetode og nødvendige dokumenter.
De vanligste MVA-feilene i Ungarn
Den største risikoen oppstår når salg, logistikk, fakturering og rapportering analyseres av forskjellige personer uten et enkelt transaksjonskart.
Transaksjonsmodell
- mangel på kontroll over lagerplassering,
- en terskel på 10 000 euro for lokalt salg fra lager,
- OSS behandlet som en erstatning for WNT eller import,
- identifisere lageret med et fast forretningssted.
Priser og fakturaer
- pris valgt etter produktnavn,
- forveksler 0 % med fritak,
- ingen ungarsk momsbeløp i HUF,
- omvendt avgiftsplikt uten å verifisere kjøperen.
Bosetninger
- registrering kun etter at varene er importert,
- utelatt ITC av egne varer,
- ingen avtale med Online Számla,
- fradrag uten skikkelig dokumentasjon.
MVA i Ungarn 2026 – viktige konklusjoner
Standardsatsen er 27 %, med reduserte satser på 18 % og 5 %. 0 %-satsen gjelder for en smal kategori aviser. For et utenlandsk selskap er imidlertid beskatningsstedet og den enheten som er forpliktet til å gjøre opp viktigere enn selve satsen.
Flyt først
Identifiser produktet, tjenesten, lageret, transporten, mottakeren og importøren før du velger en pris.
Så HU-nummeret
Lager, WNT, import eller lokalt salg kan kreve registrering før første operasjon.
Til slutt, rapportering
Fakturaer, 2665, 26A60, Online Számla, VIES og Intrastat skal beskrive den samme transaksjonen.
MVA i Ungarn 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om priser, valuta, lager, omvendt avgiftsplikt, OSS, import og ungarsk MVA-refusjon.
Standard momssats er 27 %. Reduserte satser er 18 % og 5 %. 0 %-satsen gjelder for visse aviser som oppfyller lovens krav.
Nei. Resultatet avhenger av transaksjonstypen, beskatningsstedet og enheten som er ansvarlig for oppgjøret. For mange B2B-tjenester betales MVA av den ungarske kjøperen, mens kvalifiserende B2C-salg kan avregnes gjennom OSS.
Lagring skaper ofte lokale forpliktelser. Overføring av dine egne varer fra et annet EU-land anses vanligvis som et erverv innenfor fellesskapet i Ungarn, og etterfølgende salg utgjør en separat transaksjon.
Det kan eliminere behovet for registrering for en enkelt transaksjon dersom kjøperen korrekt regnskapsfører mva. Det fjerner ikke forpliktelser som følge av lagring, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import, levering av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg.
Kun for kvalifisert salg som dekkes av prosedyren. OSS avregner ikke ITC for egne varer, import, vanlig lokalt salg fra et lager eller alle B2B-transaksjoner.
I ungarske forinter, eller HUF. Hvis fakturaen er utstedt i en annen valuta og inkluderer ungarsk MVA, må avgiftsbeløpet også rapporteres i HUF.
Basisskjemaet er 2665. For EU-transaksjoner kan informasjon 26A60 være nødvendig, og for fradrag av MVA fra kjøpsfakturaer, relevante data i tillegg 2665M.
Et registrert selskap trekker vanligvis fra kvalifisert MVA i 2665. Et uregistrert selskap fra et annet EU-land kan bruke refusjonsprosedyren gjennom administrasjonen i etableringslandet dersom det oppfyller vilkårene. En enhet utenfor EU må også verifisere gjensidighetsprinsippet.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Ungarn er det viktig å sjekke skattebetalers status, beskatningssted, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, MVA-import, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende NAV-rapporteringsforpliktelser.
