MVA i Danmark 2026
Moms i Danmark, eller moms, virker enkelt, med en standardsats på 25 %. For et utenlandsk selskap er det imidlertid viktigere om transaksjonen krever dansk momsregistrering, om omvendt avgiftsplikt fungerer, og hvordan man leverer selvangivelse.
Hvis du er bedriftseier, regnskapsfører eller selger som planlegger å selge i Danmark, bør du starte med en transaksjonsmodell. Vi dekker disse prosedyrene separat i våre veiledninger om momsregistrering i Danmark og momsmelding i Danmark.
Hva trenger du å vite før du selger i Danmark?
Danmark har et enkelt utgangspunkt: 25 % moms. Den vanskelige delen kommer når man skal avgjøre om dansk moms i det hele tatt skal fremgå av fakturaen.
Grunntakst
Offisielt Skattestyrelsen-materiell angir vanligvis 25 % moms i Danmark.
Dansk moms
Du vil se navnet «moms» på fakturaer og i systemer. MVA-deklarasjonen kalles «momsangivelse».
Valuta
Du betaler dansk moms i danske kroner. Med en bruttopris på 1250 DKK er momsbeløpet med 25 % 250 DKK.
Skjema for utenlandske selskaper
vises skjemaet Registrering av ikke-dansk selskap – Start 40.112.
Frist før oppstart
Business in Denmark beskriver fristen for å sende inn en søknad minst 8 dager før oppstart av tjenesteytelsen når registrering er påkrevd.
Nulldeklarasjon
Aktiv mva-registrering betyr rapportering selv når det ikke har vært salg eller kjøp i perioden.
Momssats i Danmark: 25 % og mer
Danmark er ikke et land der hovedproblemet med typisk forretningssalg er å velge mellom flere reduserte satser. Først må du avgjøre om transaksjonen er underlagt dansk moms.
| Element | Hva betyr det i praksis? | Hva du bør passe på |
|---|---|---|
| 25 % moms | Grunnsatsen for avgiftspliktig salg i Danmark. | Ikke alle transaksjoner med en dansk entreprenør har automatisk 25 % på fakturaen. |
| mødre | Navnet på den danske merverdiavgiftsmyndigheten som brukes i skattekommunikasjon og -oppgjør. | Begrepene CVR, SE-nummer, TastSelv Erhverv og momssangivelse vil også forekomme i dokumentene. |
| 20 % av bruttoprisen | Med en sats på 25 % utgjør mva. inkludert i bruttoprisen 20 % av prisen. | For korrigeringer og bruttoprislister skal ikke 25 % av bruttobeløpet regnes med. |
Innsatsen er slutten på analysen, ikke begynnelsen
Det samme salget kan være et lokalt salg med 25 % mva., en B2B-tjeneste fakturert av kjøperen, en levering innenfor EU, en eksport, en fritatt transaksjon eller rapportert i et annet deklarasjonsfelt.
Hvordan sjekker jeg om en transaksjon er momspliktig i Danmark?
Ikke begynn med å spørre om du skal bruke 25 %-satsen. Sjekk først skattestedet, kjøperens status og oppgjørsmekanismen.
Bestem emnet
Selger du et produkt, en tjeneste, tilgang til arrangementer, eiendomstjenester, transport eller e-handel?
Sjekk kjøperen
Er kunden en momsbetaler, en forbruker, et dansk selskap, et EU-selskap eller en enhet utenfor EU?
Sett et sted
Hvor befinner varene seg, hvor kommer de fra, hvor er lageret og hvor utføres tjenesten faktisk?
Vurder mekanismen
Er omvendt avgiftsplikt, OSS/IOSS, WDT, eksport, import eller dansk lokal moms mulig?
Bare velg bosetningen
Bestem registrerings-, faktura-, deklarasjons-, rapporteringsfelt og dokumenter for inspeksjon.
Samme land, ulikt ansvar
Moms i Danmark endres ikke fordi satsen endres, men fordi salgsmodellen endres.
| Modell | Første spørsmål | Mulig MVA-effekt |
|---|---|---|
| B2B-tjeneste | Er kjøperen skattebetaler, og er tjenesten et unntak? | Omvendt avgiftsplikt kan fungere, men tjenestens art må bekreftes. |
| B2C-salg | Er det netthandel, en lokal tjeneste, et arrangement eller et lagersalg? | Det kan være lokal moms, OSS eller registrering i Danmark. |
| Lager i Danmark | Er varene allerede i Danmark før salg? | Lokalt salg, registreringer og deklarasjoner må ofte analyseres. |
| Import fra utenfor EU | Hvem er importøren, og har han EORI og riktig registrering? | Importmoms kan kreve rapportering i en dansk deklarasjon. |
| Etter registrering | Hva er oppgjørsperioden, og var det noen transaksjoner? | Månedlige, kvartalsvise eller halvårlige deklarasjoner, inkludert nulldeklarasjoner, sendes inn. |
Når kan et utenlandsk selskap trenge momsregistrering i Danmark?
Registrering er ikke utelukkende basert på mengden salg. For ikke-bosatte er det viktigste om de utfører aktiviteter i Danmark som er underlagt dansk moms.
Tjenester for privatpersoner
Hvis et utenlandsk selskap tilbyr tjenester til danske forbrukere, må du sjekke den lokale momsplikten.
Tjenester uten omvendt avgiftsplikt
Ikke alle tjenester for et dansk selskap kan faktureres av kjøperen. Unntak kan utløse registrering.
Lager og lokalt salg
Varer i Danmark, oppfylling, lagerbeholdning og lokalt salg er et sterkt signal for registreringsanalyse.
Importør og forhandler
Import til Danmark med påfølgende salg krever EORI-sjekk, importregistrering og moms.
B2B i Danmark betyr ikke alltid ingen dansk moms
Omvendt avgiftsplikt kan fungere med typiske B2B-tjenester, men det at kunden har et MVA-nummer er ikke nok for sikker oppgjør.
Sjekk kjøperstatus
Bekreft at kjøperen er en MVA-betaler og at MVA-nummeret deres er gyldig.
Sjekk tjenestetypen
Eiendom, arrangementer, catering, persontransport og korttidsutleie krever separat analyse.
Sjekk varenes plassering
Hvis varene allerede er i Danmark, kan transaksjonen gå utover den enkle modellen innenfor EU.
En merknad på fakturaen er ikke nok
Teksten «omvendt avgiftsplikt» skal bare vises når transaksjonen faktisk oppfyller betingelsene. Denne merknaden korrigerer ikke et feilaktig fastsatt skattested.
Analyse av endringer i MVA for varer i Danmark
Når det gjelder varer, er produktets plassering på salgstidspunktet avgjørende. Et lager i Danmark kan fullstendig forvandle ansvaret.
Varene sendes fra EU
Ved forsendelse til en dansk skattebetaler analyseres leveransen innenfor EU, dokumentasjonsforholdene og kjøperens status.
Varene er allerede i Danmark
Salg fra et dansk lager kan bety lokalt salg, momsregistrering og danske deklarasjoner.
Varer som kommer inn fra et land utenfor EU
Ved import må du bestemme importør, EORI, import-MVA og retten til fradrag.
Momsmeldinger i Danmark utløser en syklisk forpliktelse
MVA-registrering er ikke slutten på historien. Når du har fått nummeret ditt, må du sende inn danske mva-meldinger og holde oversikt over betalingsfrister.
Månedlig, kvartalsvis eller halvårlig
Hyppigheten avhenger av selskapets status og reglene som er fastsatt av administrasjonen.
Null deklarasjoner
Selv om det ikke var noen transaksjoner i perioden, krever aktiv registrering fortsatt innlevering av en erklæring.
Felt A, B og C
Internasjonale transaksjoner må rapporteres i de aktuelle feltene, ikke bare det totale salget.
Elektronisk tilgang
Tilgang til systemet og korrekte identifikasjonsdata er nødvendig for oppgjør.
Ikke kopier termtabeller fra en generell artikkel
Frister er viktige, men i denne veiledningen forblir de på emnekartnivå. Detaljer om oppgjør er beskrevet i en egen tekst om momsmeldinger i Danmark.
MVA-refusjon fra Danmark avhenger av selskapets status
Selvangivelsen er ikke et universalskjema. Først må du finne ut om selskapet ditt er registrert i Danmark, om det regnskapsfører den overskytende skatten på selvangivelsen, eller om det bruker prosedyren for uregistrert enhet.
Registrert selskap
Den overskytende inngående merverdiavgiften analyseres i merverdiavgiftsmeldingen, sammen med fradragsrett og dokumentasjon.
EU-selskap uten registrering
Hun kan gjennomgå refusjonsprosedyren dersom hun ikke utførte aktiviteter i Danmark som krevde lokal registrering.
Ikke-EU-selskap
Den har sine egne vilkår og prosedyrer. Nøkkelfaktorene er fakturaer, forretningsformål og samsvar med formelle krav.
De vanligste momsfeilene i Danmark
De dyreste feilene starter vanligvis med at man forenkler for raskt: «Danmark har 25 %, så alt er klart.».
Selskapet ser bare på terskelen på 50 000 DKK
For en utenlandsk enhet bør ikke terskelen erstatte analysen av beskatningssted og type aktivitet.
Hver B2B behandles som omvendt fakturering
Lokale unntak, eiendommer, arrangementer og varer i Danmark kan endre fakturering.
Magasinet forsvinner fra analysen
Oppfyllelse, lagerbeholdning og lokalt salg fra Danmark kan kreve registrering og deklarasjon.
Ingen nulldeklarasjoner etter registrering
Fravær av transaksjoner betyr ikke at det ikke er rapporteringsplikt dersom registreringen er aktiv.
MVA i Danmark 2026 krever et transaksjonskart
Hvis du skal huske én ting, er 25 % bare resultatet av analysen. Først må du bestemme flyten av varer eller tjenester, kjøperens status og selskapets ansvar.
Innsatsen er enkel
Standard moms i Danmark er 25 %, men det som er mer praktisk viktig er om dansk moms skal fremgå av fakturaen.
Registreringen avhenger av modellen
Unntak for lokale tjenester, lager, import, B2C og omvendt avgiftsplikt kan utløse registrering.
Erklæringer fortsetter etter registrering
Momssangivelse, tidsfrister, rapporteringsfelt og nulldeklarasjoner må tas i betraktning før salget starter.
Er du usikker på om Danmark krever momsregistrering?
Beskriv vareflyt, kundetype, lager, import og fakturering. Vi sjekker om emnet fortsatt gjelder med omvendt avgiftsplikt eller OSS, eller om du må føre opp lokal MVA i Danmark.
MVA i Danmark 2026 – Spørsmål og svar
Kort om de vanligste tvilene som oppstår før det første salget eller etter at man har fått et dansk momsnummer.
Standard momssats i Danmark er vanligvis 25 %. Dansk moms er kjent som moms.
Danmark baserer ikke forretningsoppgjørspraksis på flere reduserte satser. For utenlandske selskaper er det viktigere å avgjøre om en transaksjon i det hele tatt er underlagt dansk moms, eller om omvendt avgiftsplikt, eksport, EU-salg, fritak eller OSS gjelder.
Dette avhenger av forretningsmodellen din. Registrering kan være nødvendig for tjenester til privatpersoner, tjenester som ikke dekkes av omvendt avgiftsplikt, underleverandører i Danmark, lokalt salg av varer, lagerhold eller import med videresalg, blant annet.
Dette bør ikke antas automatisk. Utenlandske enheter som utfører aktiviteter som krever registrering bør ikke anse terskelen på DKK 50 000 som en sikker grense uten å analysere transaksjonen.
Omvendt avgiftsplikt kan fungere for typiske B2B-transaksjoner der kjøperen betaler MVA. Det er imidlertid viktig å bekrefte kjøperens status, MVA-nummer, tjenestens art og lokale unntak.
Ja. Hvis et selskap er registrert for moms i Danmark, må det også levere momsmelding for perioder uten salg eller kjøp. En slik nullmelding kalles nullmelding eller nulindberetning.
OSS kan forenkle utvalgte B2C-transaksjoner innenfor EU, men det erstatter ikke lokal registrering i alle modeller. Lagring i Danmark, lokalt salg fra Danmark og import krever spesielle hensyn.
For import fra utenfor EU må du identifisere importøren, EORI og importregistrering. MVA-import kan rapporteres på mva-meldingen, men effekten avhenger av fradragsretten.
Først må du bestemme transaksjonsmodellen, og først deretter momssatsen. Forpliktelser bestemmes av: kjøperens status, varenes eller tjenestenes plassering, omvendt avgiftsplikt, import, lagerføring, OSS og deklarasjonsforpliktelser.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Danmark er det viktig å bekrefte skattebetalers status, skattested, transaksjonsmodell, registrering, omvendt avgiftsplikt, MVA-import, skattemeldinger og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
