MVA i Danmark 2026
Moms i Danmark, kjent som moms, er vanligvis 25 %. For et utenlandsk selskap er imidlertid ikke det første trinnet å velge en sats, men å bestemme beskatningsstedet, varenes plassering, kjøperens og importørens status, og muligheten for å bruke omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS eller fritak for grenseoverskridende SMB-er.
Først etter at riktig transaksjonsmodell er etablert, kan faktureringsmetoden, dokumentasjonen og selskapets ansvar bestemmes. Reglene for å få et dansk MVA-nummer og Start 40.112-skjemaet, samt momssangivelse, frister og MVA-rapportering, er beskrevet i separate veiledninger. Taxenlight tilbyr også MVA-registrering i utlandet og behandling av MVA-melding i utlandet.
Hva trenger du å vite før du selger i Danmark?
Standard momssats i Danmark er 25 %, men riktig beregning avhenger først og fremst av skattested og transaksjonsmodell. Et selskap fra et annet EU-land bør også sjekke OSS, IOSS og fritaket for grenseoverskridende SMB-er.
Grunntakst
Standard momssats i Danmark er 25 % og dekker de fleste avgiftspliktige leveranser av varer og tjenester, med mindre regelverket gir bestemmelser om fritak eller annen oppgjørsmetode.
Dansk moms
I danske materialer, fakturaer og momssystemer omtales det som «moms». Imidlertid bør ikke enhver bruk av ordet «moms» tolkes som at selgeren må belaste 25 % moms.
Valuta
Dansk moms rapporteres og betales i danske kroner. Ved en bruttopris på 1 250 DKK er avgiften inkludert i prisen 250 DKK, eller 20 % av bruttoverdien.
Grenseoverskridende fritak
Et selskap etablert i et annet EU-land kan benytte seg av den grenseoverskridende SMB-ordningen i Danmark hvis det oppfyller vilkårene og ikke overstiger EU-grensen og den gjeldende danske terskelverdien. Ordningen er frivillig. Dansk dokumentasjon viser en total EU-omsetningsgrense på 744 750 DKK og den standard danske terskelverdien på 50 000 DKK. Søknader sendes inn gjennom etableringslandets administrasjon.
B2C-salg i EU
OSS kan forenkle regnskapsføringen for visse B2C-salg som er avgiftsbelagt i Danmark. IOSS gjelder for utvalgte salg av importerte forsendelser med en verdi som ikke overstiger 150 euro. OSS og IOSS erstatter ikke automatisk lokale forpliktelser knyttet til dansk lagerhold, import eller lokalt salg av varer.
Endring i omfanget av unntak
Fra 1. januar 2026 vil noen kommersielle trenings-, trenings-, danse-, musikk- og lignende klasser bli underlagt en sats på 25 % for tjenester levert til personer over 30 år. Offisielt Skattestyrelsens materiale angir klasser som fitness, yoga, dans, musikk og sang. Spesifikke vilkår avhenger av type aktivitet, deltakerens alder og nivået på utskiftningen.
Momssats i Danmark: 25 %, fritak og grenseoverskridende oppgjør
Standard momssats i Danmark er 25 %. Danmark anvender vanligvis ikke et omfattende system med reduserte satser, men gir lovbestemte fritak og transaksjoner der selgeren ikke belaster dansk moms. Fritak, omvendt avgiftsplikt, eksport, leveranser innen EU og små og mellomstore bedrifter skal ikke presenteres som reduserte satser. Skattestyrelsen beskriver både standardsatsen på 25 %og lovbestemte fritak for spesifikke varer og tjenester.
| Element | Hva betyr det i praksis? | Hva du bør passe på |
|---|---|---|
| 25 % moms | Standardsatsen for de fleste avgiftspliktige leveranser av varer og tjenester med beskatningssted i Danmark. | Ikke alle transaksjoner med en dansk kunde krever at den utenlandske selgeren legger til 25 % moms. |
| MVA-fritak | Visse tjenester, inkludert noen helse-, utdannings-, sosiale, økonomiske, kulturelle og eiendomstjenester, kan være unntatt dersom vilkårene er oppfylt. | Fritaket er ikke en 0 %-sats. Det kan begrense fradragsretten og i noen tilfeller føre til dansk lønnsskatt. |
| Omvendt avgiftsplikt eller transaksjon uten dansk moms | For visse B2B-tjenester, EU-leveranser og eksport kan forpliktelsen overføres til kjøperen, eller dansk merverdiavgift kan ikke belastes dersom vilkårene er oppfylt. | Et gyldig MVA-nummer og en faktura er ikke tilstrekkelig alene. Bekreftelse av beskatningssted, transaksjonstype og dokumentasjon er nødvendig. |
| 20 % av bruttoprisen | Hvis prisen allerede inkluderer 25 % mva., er avgiften 20 % av bruttobeløpet. | Ikke beregn skatt ved å multiplisere bruttoprisen med 25 %. |
Hva har endret seg i dansk moms fra 1. januar 2026?
Fra 1. januar 2026 gjelder 25 % moms for visse kommersielt utførte aktiviteter, inkludert fitness, trening, yoga, dans, musikk, sang og noen andre fritidsaktiviteter for personer over 30 år. Registrering kreves når visse vilkår er oppfylt, inkludert de som er knyttet til avgiftspliktig omsetning.
Undervisning av barn og unge opptil 29 år kan fortsatt dra nytte av fritaket, men tjenesteleverandøren må skille skattepliktig og fritatt salg på en skikkelig måte og dokumentere deltakernes alder. For en utenlandsk tjenesteleverandør må også leveringsstedet bestemmes – selve tilstedeværelsen av en dansk kunde betyr ikke nødvendigvis at det vil bli belastet dansk merverdiavgift. Detaljer er publisert av Skattestyrelsen i artikkelen om merverdiavgift på undervisning i bevegelse, musikk og sang fra 2026.
Hvordan sjekker jeg om en transaksjon er momspliktig i Danmark?
Ikke begynn med å spørre om du skal bruke 25 %-satsen. Sjekk først skattestedet, kjøperens status og oppgjørsmekanismen.
Bestem emnet
Selger du et produkt, en tjeneste, adgang til arrangementer, eiendom, transport, utdanningstjenester, treningstimer eller e-handel?
Sjekk kjøperen
Er kunden en skattebetaler, en forbruker, et dansk selskap, et selskap fra et annet EU-land eller en enhet utenfor EU? For noen tjenester kan mottakerens status eller alder også være relevant.
Sett et sted
Finn ut hvor varene befinner seg, hvor de sendes fra, hvor lageret opererer, hvem som er importør og i hvilket land tjenesten faktisk avgiftsbelegges.
Vurder mekanismen
Sjekk om selgeren betaler avgiften, kjøperen betaler den gjennom omvendt avgiftsplikt, om det er mulig å bruke OSS, IOSS, grensekryssende SMB-fritak, levering innenfor EU, eksport eller en annen spesialprosedyre.
Bare velg bosetningen
Først etter at du har bestemt beskatningsstedet og den aktuelle mekanismen, bør du velge sats, faktureringsmetode, dokumentasjon og eventuelle registrerings- og rapporteringsplikter.
Samme land, ulikt ansvar
Samme kunde eller samme land betyr ikke alltid samme oppgjør. MVA-effekten bestemmes av beskatningsstedet, varenes plassering, kjøperens status, importørens status og den spesifikke mekanismen som anvendes.
| Modell | Første spørsmål | Mulig MVA-effekt |
|---|---|---|
| B2B-tjeneste | Er kjøperen skattyter, og er tjenesten underlagt hovedregelen eller et av unntakene? | I henhold til hovedregelen kan kjøper betale merverdiavgift. Unntak for eiendom, arrangementer, catering, persontransport og andre krever separat analyse. |
| B2C-salg | Er det et fjernsalg, en elektronisk tjeneste, en lokal tjeneste, et arrangement eller et lagersalg? | Det kan være dansk moms som avregnes lokalt, via OSS eller IOSS, eller et fritak under SMB-systemet. |
| Lager i Danmark | Er varene i Danmark før de selges, og hvem eier varelageret? | Flytting av dine egne varer og påfølgende lokalt salg kan utløse momsplikt i Danmark. OSS dekker vanligvis ikke lokalt salg fra dansk lager. |
| Import fra utenfor EU | Hvem er importøren, hvilket EORI-nummer brukes, og hva skjer med varene etter tollklarering? | Importregistrering, import-moms, fradragsrett og videre lokalt salg i Danmark kan forekomme. |
| SMB for et EU-selskap | Er selskapet etablert i EU, innenfor EU-grensen og den relevante danske terskelverdien, og har det fått bekreftelse på fritak? | Når du er godkjent, kan du selge visse varer eller tjenester i Danmark uten å kreve moms og uten en standard lokal deklarasjon, så lenge du oppfyller vilkårene i ordningen. |
SMB-systemet er tilgjengelig for selskaper etablert i EU hvis totale årlige EU-omsetning ikke overstiger tilsvarende 100 000 euro, eller 744 750 danske kroner ifølge danske dokumenter. Unntaket krever melding i etableringslandet og trer ikke i kraft før muligheten for å bruke EX-nummeret i Danmark er bekreftet. Reglene er beskrevet av Skattestyrelsen og Europakommisjonen.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et dansk momsnummer?
Et lokalt MVA-nummer kan være nødvendig når et utenlandsk selskap gjennomfører en skattepliktig transaksjon i Danmark som det selv må betale avgiften for. Før prosessen starter, er det imidlertid nødvendig å sjekke omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS og muligheten for å bruke det grenseoverskridende SMB-systemet.
B2C-salg
Tjenester og varer som selges til danske forbrukere kan kreve dansk merverdiavgift med mindre korrekt regnskapsføring gjøres gjennom et OSS-, IOSS- eller et godkjent SMB-fritak.
Tjenester uten omvendt avgiftsplikt
Hvis en tjeneste ikke faller inn under den generelle B2B-regelen, eller det ikke finnes et passende grunnlag for omvendt betalingsplikt, kan den utenlandske tjenesteleverandøren trenge et lokalt MVA-nummer.
Lager og lokalt salg
Varer lagret i Danmark, flytting av eget lager, oppfyllelse og påfølgende lokalt salg krever en separat analyse av momsplikter.
Importør og forhandler
Import til Danmark med påfølgende salg krever kontroll av importør, EORI, importregistrering, fradragsrett og lokal oppgjør av salget.
B2B i Danmark betyr ikke alltid ingen dansk moms
Omvendt avgiftsplikt avhenger ikke utelukkende av om den danske kunden har et gyldig MVA-nummer. Det er viktig å skille mellom den generelle leveringsstedsregelen for B2B-tjenester og de spesifikke tilfellene der den danske kjøperen er forpliktet til å redegjøre for MVA.
Sjekk kjøperstatus
Bekreft at kjøperen opptrer som skattyter i en gitt transaksjon. Et gyldig MVA-nummer er viktig bevis, men det alene avgjør ikke beskatningsstedet eller anvendelsen av omvendt avgiftsplikt.
Sjekk tjenestetypen
Tjenester knyttet til eiendom, adgang til arrangementer, servering, persontransport og korttidsleie av transportmidler krever en egen analyse av beskatningsstedet.
Separate tjenester fra varer
Prinsippene som styrer B2B-tjenester bør ikke automatisk overføres til salg av varer. Varer som befinner seg i Danmark kan resultere i lokal levering uavhengig av kjøperens status.
Anmerkningen oppretter ikke en omvendt belastning
Teksten «omvendt avgiftsplikt» skal kun vises på en faktura etter at riktig grunnlag er fastslått. Kjøperens MVA-nummer, en fakturaregistrering eller en kommersiell avtale alene avhjelper ikke et feilaktig fastsatt beskatningssted. Eksempler på situasjoner som krever registrering i stedet for enkel omvendt avgiftsplikt er beskrevet i Business in Denmark.
Analyse av endringer i MVA for varer i Danmark
Ved salg av varer er varenes plassering før forsendelse eller levering til kunden avgjørende. Varer som allerede er i Danmark, overføring av eget lager, samt import og videresalg kan utløse andre forpliktelser enn de som er knyttet til standard grenseoverskridende forsendelser.
Varene sendes fra EU
Når du sender varer fra et annet EU-land, må du sjekke kjøperens status, vilkårene for levering innen EU eller B2C-salg, transportdokumentasjonen og eventuell bruk av OSS.
Varene er allerede i Danmark
Salg av varer fra et dansk lager kan utgjøre lokal levering i Danmark. Bruk av OSS i etableringslandet løser ikke automatisk lokale lagerforpliktelser.
Varer som kommer inn fra et land utenfor EU
Ved import er det nødvendig å bestemme importøren, riktig EORI-nummer, tolldokument, import-MVA, fradragsrett og metoden for videre salg av varene.
Grunnleggende forpliktelser etter å ha fått et dansk momsnummer
Når et dansk MVA-nummer er aktivert, går selskapet inn i den lokale elektroniske rapporteringsprosessen. Omfanget av forpliktelsene avhenger av den tildelte perioden og transaksjonstypen, så detaljer bør inkluderes i en separat deklarasjonsveiledning.
Morsangivelse
Den grunnleggende forpliktelsen er å elektronisk rapportere skyldig merverdiavgift, inngående merverdiavgift og relevante transaksjoner knyttet til en gitt periode.
TastSelv Erhverv
Systemtilgang, identifikasjonsdata, brukerroller og offisiell korrespondanse bør utarbeides før første rapportering.
Ytterligere rapporter
Avhengig av transaksjonen kan det vises rapporter om salg, kjøp, import eller varestrømmer i EU.
Dokumentasjon
Selskapet bør oppbevare fakturaer, transportdokumenter, importdokumenter, rapportbekreftelser og begrunnelse for benyttet oppgjørsmetoden.
Vennligst sjekk fristene og deklarasjonsfeltene i en egen veiledning
Rapporteringsfrekvens, nullmeldinger, frister for 2026, betalinger, korrigeringer, EU-salg og felt A, B og C er beskrevet i artikkelen om danske mva-meldinger.
MVA-refusjon fra Danmark avhenger av selskapets status
Dansk momsrefusjon kan gjøres gjennom lokalt oppgjør for registrerte skattebetalere eller gjennom en separat refusjonsprosedyre for selskaper uten lokal registrering. Den riktige prosedyren avhenger av selskapets status og typen transaksjoner som utføres i Danmark.
Registrert selskap
Overskytende inngående merverdiavgift regnskapsføres gjennom lokal rapportering. Retten til refusjon avhenger av kjøpenes tilknytning til skattepliktig aktivitet og korrekt dokumentasjon.
EU-selskap uten registrering
Et selskap fra et annet EU-land kan benytte seg av refusjonsprosedyren dersom det ikke har utført transaksjoner i Danmark som krever lokal registrering og oppfyller vilkårene for refusjon.
Ikke-EU-selskap
En enhet utenfor EU er underlagt en egen prosedyre og vilkår angående selskapsstatus, kommersiell bruk av kjøp og nødvendige dokumenter.
De vanligste momsfeilene i Danmark
De dyreste feilene starter vanligvis med at man forenkler for raskt: «Danmark har 25 %, så alt er klart.».
Selskapet ser bare på terskelen på 50 000 DKK
Terskelen erstatter ikke analysen av skattegrunnlaget. Et EU-selskap bør også sjekke om det oppfyller kravene for en grenseoverskridende SMB og om det har mottatt bekreftelse på at det er berettiget til unntaket i Danmark.
Hver B2B behandles som omvendt fakturering
En kundes MVA-nummer er ikke tilstrekkelig. Unntak for eiendom, arrangementer, catering, transport og andre tjenester kan endre beskatningsstedet.
Magasinet forsvinner fra analysen
Varer på et dansk lager, flytting av eget lager og lokalt salg kan gi opphav til forpliktelser som ikke erstattes av et enkelt OSS-oppgjør.
SME er søkt før godkjenning
Unntaket kan ikke anvendes utelukkende på grunnlag av lav omsetning. Selskapet må først registrere systemet i etableringslandet og få bekreftelse på at EX-nummeret kan brukes i Danmark.
MVA i Danmark 2026 krever et transaksjonskart
25 %-satsen er kun resultatet av en analyse. Først må du bestemme beskatningsstedet, varenes plassering, kjøperens og importørens status, og tilgjengeligheten av omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS eller SME.
Standardsatsen er 25 %
Danmark bruker vanligvis én standardsats, men ikke alle transaksjoner krever at den belastes av en utenlandsk selger.
Mekanismen avhenger av transaksjonen
Omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS, SME, lokalt salg, lager og import fører til ulike oppgjørsmetoder.
Året 2026 medførte endringer i unntakene
Enkelte kommersielle trenings-, yoga-, dans-, musikk- og lignende aktiviteter for personer over 30 år har en avgift på 25 %.
Er du usikker på om Danmark krever momsregistrering?
Beskriv vareflyt, kundetype, lager, import og fakturering. Vi sjekker om emnet fortsatt gjelder med omvendt avgiftsplikt eller OSS, eller om du må føre opp lokal MVA i Danmark.
MVA i Danmark 2026 – Spørsmål og svar
Kort om de vanligste tvilspunktene angående de generelle momsreglene i Danmark.
Standard momssats i Danmark er 25 %. Dansk moms kalles moms. Før denne satsen anvendes, er det imidlertid nødvendig å avgjøre om beskatningsstedet for en gitt transaksjon er i Danmark, og hvem som er ansvarlig for avgiften.
Danmark anvender vanligvis ikke et omfattende system med reduserte momssatser. Det finnes imidlertid lovbestemte unntak og transaksjoner der selgeren ikke krever dansk moms, for eksempel når vilkårene for omvendt avgiftsplikt, levering innenfor EU eller eksport er oppfylt.
Fra 1. januar 2026 er det pålagt 25 % moms på visse kommersielle aktiviteter, inkludert trening, yoga, dans, musikk og sang, som tilbys personer over 30 år. Aktiviteter for barn og unge opptil 29 år kan fortsatt dra nytte av fritaket dersom vilkårene er oppfylt.
Nei. Først må du bestemme skattestedet, varenes plassering, kundens status og transaksjonens art. For noen B2B-tjenester betaler kjøperen skatten, mens for visse B2C-salg kan du bruke OSS-, IOSS- eller SME-systemet.
Omvendt avgiftsplikt kan blant annet anvendes på typiske B2B-tjenester, men et gyldig MVA-nummer alene er ikke tilstrekkelig. Spesielt eiendom, arrangementer, catering, persontransport og korttidsleie av kjøretøy krever separat analyse.
Nei. OSS forenkler regnskapsføringen for visse B2C-transaksjoner som beskattes i andre EU-land, men erstatter vanligvis ikke forpliktelsene knyttet til dansk lagerhold, lokalt salg fra lager eller import og videresalg.
Ja. Et selskap etablert i et annet EU-land kan dra nytte av den grenseoverskridende SMB-ordningen i Danmark hvis den totale årlige omsetningen i EU ikke overstiger 744 750 DKK, selskapet oppfyller den relevante danske terskelverdien og har fått godkjenning gjennom administrasjonen i etableringslandet.
Nei. SMB er et subjektivt fritak som er tilgjengelig etter at vilkårene er oppfylt og et EX-nummer er innhentet. Det er ikke en 0 %-sats eller et standard MVA-nummer. Bruk av fritaket kan også begrense retten til fradrag for inngående MVA.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Danmark er det viktig å sjekke skattebetalers status, skattested, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, MVA-import, OSS, IOSS, SMB og gjeldende regler.
