MVA i Slovenia 2026
Moms i Slovenia kalles DDV, og i 2026 vil satsene være 22 %, 9,5 % og 5 %. Oppgjørsmetoden bestemmes imidlertid først og fremst av beskatningsstedet, varenes plassering, kjøperens status og importørens rolle.
Hvis modellen din krever et lokalt nummer eller løpende oppgjør, Taxenlight håndterer mva-registrering og utenlandske mva-meldinger. Her kan du sjekke om slovensk mva gjelder for bedriften din og hvilke forpliktelser du bør undersøke nærmere.
Slovensk moms i tall
MVA i Slovenia – hva bør man sjekke før den første fakturaen?
Ikke begynn med satsen. Fem spørsmål vil avgjøre om transaksjonen er underlagt slovensk DDV og hvem som skal betale skatten.
- Varer eller tjenester?Dette skiller reglene for beskatningssted helt i første fase.
- Hvor er varene?Sjekk lageret og starten og slutten av transporten.
- B2B eller B2C?Bekreft kundens status og MVA-nummer, hvis oppgitt.
- Hvem betaler MVA?Selger, kjøper, importør, plattform eller spesialprosedyre.
- Fungerer forenkling?Evaluer omvendt avgiftsplikt, OSS, IOSS og SME-prosedyren.
Momssatser i Slovenia i 2026
Slovenia anvender en standardsats på 22 % og reduserte satser på 9,5 % og 5 %. Leveranser innenfor Fellesskapet, eksport og andre kvalifiserte transaksjoner kan nyte godt av fritak samtidig som de beholder fradragsretten dersom dokumentasjonsvilkårene er oppfylt.
| Sats | Søknad i korte trekk | Hva du bør sjekke |
|---|---|---|
| 22%Grunntakst | De fleste varer og tjenester der regelverket ikke gir bestemmelser om preferanser eller unntak. | Beskatningssted, kjøpers status og mulig omvendt avgiftsplikt. |
| 9,5%Redusert sats | Disse inkluderer visse matvarer, vann, medisiner, persontransport, servering, overnatting og noen bostøtter. | Klassifisering, sammensetning, tiltenkt bruk, mottakerstatus og detaljerte lovbestemte vilkår. |
| 5%Spesialpris | Primært kvalifiserte bøker, aviser, blader og elektroniske publikasjoner, samt utvalgt brannslokkingsutstyr. | Reklame, musikk- og videoinnhold, produktfunksjoner og mottakerstatus. |
| Fritakmed fradragsrett | Inkludert IKT, eksport og utvalgte aktiviteter knyttet til internasjonal handel dersom vilkårene er oppfylt. | Kjøpernummer, bevis på eksport eller transport og samsvarsrapportering. |
Eksempel på bruttopris ved 22 %
Salg av varer fra et slovensk lager for 10 000 euro netto resulterer i 2 200 euro i mva. og 12 200 euro i brutto dersom transaksjonen er underlagt standardsatsen.
Oppsigelse fungerer ikke alltid på samme måte
Leveranser og eksport innenfor Fellesskapet kan beholde fradragsretten. Enkelte medisinske, utdanningsmessige, finansielle eller forsikringsmessige tjenester kan være fritatt uten slik rett.
Når er en transaksjon underlagt slovensk moms?
For varer er utgangspunktet deres fysiske plassering og transport. For tjenester er det den relevante leveringsstedsregelen og mottakerens status.
Varer i Slovenia
Salg av varer fra et slovensk lager kan anses som lokal levering selv om selgeren ikke har registrert kontor, filial eller ansatte i Slovenia.
Typisk B2B-tjeneste
Konsulent-, IT-, markedsførings- og regnskapstjenester beskattes vanligvis i landet der bedriften er kjøpt. Slovenske kunder kan betale moms gjennom omvendt avgiftsplikt.
Tjeneste med en spesiell regel
Fast eiendom, adgang til arrangementer, servering, persontransport og korttidsleie av kjøretøy krever en separat fastsettelse av beskatningssted.
Scenarier for utenlandske selskaper som krever momsanalyse i Slovenia
Samme produkt og samme leverandør kan føre til et annet oppgjør dersom lageret, transportretningen eller importørens rolle endres.
Lager og oppfylling
Overføring av eget varelager fra et annet EU-land regnes vanligvis som en ITA i Slovenia. Forpliktelsen kan oppstå før det første salget til en kunde.
Import og lokalt videresalg
Hvis et selskap importerer varer gjennom Slovenia og deretter selger dem lokalt, må importør-, fradrags- og utgangsavgiften fastsettes på en konsistent måte.
B2C-salg
Forsendelser fra et annet EU-land til en slovensk forbruker kan inkluderes i OSS. Salg fra et slovensk lager til en kunde i Slovenia er lokalt.
Levering med montering
Leveringsstedet er vanligvis der varene monteres. Det er viktig å sjekke om kjøperen eller den utenlandske leverandøren betaler avgiften.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et MVA-SI-nummer?
Sjekk registreringen før første aktivitet hvis selskapet selv må betale slovensk moms eller trenger et nummer for ITC-, IDT-, import- eller lageroperasjoner.
60 000 euro beskytter ikke alle ikke-bosatte
Et utenlandsk selskap kan være registreringspliktig fra den første lokale transaksjonen. Standard innenlandske terskelen gjelder ikke automatisk for en ikke-bosatt.
SMB for kvalifiserte EU-selskaper
Småbedriftsprosedyren krever et EX-nummer, en slovensk omsetning på opptil €60 000 og en total EU-omsetning på opptil €100 000. Hvis den nasjonale grensen overskrides med ikke mer enn 10 %, kan unntaket gjelde til slutten av året.
SI-nummer
Det slovenske momsnummeret har prefikset SI og åtte sifre. Selve identifikasjonsnummeret utgjør ikke en filial eller et fast driftssted.
Dokumenter og trinnvis prosedyre
En fullstendig analyse av forutsetningene, grensene, representasjonen og prosessen for å innhente et nummer finnes i en egen veiledning.
Omvendt avgiftsplikt i Slovenia
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å beregne mva. til kjøperen. Det kan begrense den utenlandske selgerens forpliktelser, men bare for en spesifikk transaksjon som oppfyller vilkårene.
Typisk B2B-tjeneste
En utenlandsk tjenesteyter som omfattes av hovedregelen trenger vanligvis ikke et SI-nummer utelukkende for denne tjenesten dersom mva. er korrekt regnskapsført av den slovenske skattyter.
Leveranser til ikke-bosatte og artikkel 76a
Mekanismen kan gjelde leveranser fra en ikke-bosatt til en korrekt identifisert skattyter. En egen nasjonal katalog dekker blant annet visse byggearbeider, eiendom, avfall og utslippskvoter.
Hva gjør ikke omvendt fakturering?
Det fjerner ikke forpliktelser som følge av lagerhold, IKT av egne varer, import, IDT fra Slovenia eller lokalt B2C-salg.
Import av varer og importmoms i Slovenia
Importmoms oppstår når varer fra utenfor EU importeres til Slovenia. De viktigste faktorene for fradrag er importørens status, tolldokumentasjon og bruken av varene.
Hva må ordnes før innsjekking?
- hvem som skal være importør i tolldeklarasjonen,
- hvem som eier varene,
- hvilket EORI-nummer som skal brukes,
- hvordan Incoterms fordeler partenes forpliktelser,
- som har et tolldokument,
- hva som skjer med varene etter tollklarering.
Betaling eller oppgjør i DDV-O
Importmva kan betales i tollen, eller hvis vilkårene er oppfylt, avregnes på DDV-O. Ikke-bosatte som bruker denne modellen må sjekke kravene til representasjon.
Et momsnummer alene gir deg ikke automatisk rett til fradrag. Tolldokumentet må identifisere riktig importør, og kjøpet må være i forbindelse med en aktivitet som kvalifiserer for fradrag.
MVA-meldinger i Slovenia i korte trekk
En registrert utenlandsk juridisk enhet avregner vanligvis MVA månedlig. Denne delen beskriver fordeling av forpliktelser uten å overta den detaljerte hensikten med skjemaveiledningen.
MVA-registreringer
Fra 1. juli 2025 sendes det inn en oversikt over utgående merverdiavgift og en oversikt over inngående merverdiavgift og fradrag for hver periode.
Erklæring og betaling
Standard frist for deklarasjon og betaling er den siste virkedagen i den påfølgende måneden.
EU-transaksjoner
Leveranser innenfor Fellesskapet, egne forsendelser og utvalgte B2B-tjenester til andre EU-land kan kreve sammendragsinformasjon.
DDV-O-felt, rettelser og nulldeklarasjoner
En egen veiledning beskriver skjemaer, spesifikke felt, betalinger, tilleggsrapporter og kontroller før forsendelse.
MVA, VIES, Intrastat, OSS og IOSS poster
Slovensk moms handler ikke bare om DDV-O. Elektroniske registre, EU-rapportering og statistikkforpliktelser opererer parallelt og må være i tråd med logistikken.
To MVA-registreringer
Utgående mva-poster og inngående mva-poster overføres elektronisk for hver avregningsperiode og skal avstemmes med DDV-O.
VIES og RP-O
SI-nummeret som brukes i EU-transaksjoner skal være aktivt i VIES-systemet, og verdiene skal være i samsvar med fakturaer og transportsedler.
Intrastat
Når de relevante import- eller eksportterskelverdiene overskrides, kan det oppstå statistiske forpliktelser som er uavhengige av DDV-O og RP-O.
OSS og IOSS
OSS dekker kvalifiserende B2C-salg, og IOSS dekker visse importerte varer i forsendelser med en verdi på ikke over 150 euro.
OSS tar ikke hensyn til slovensk varelager
Prosedyren erstatter ikke SI-nummeret som kreves for ICT av egne varer, lokalt salg fra et lager, import i eget navn eller ICT fra Slovenia.
IOSS har et smalt omfang
Den dekker ikke import av lagerbeholdning, forsendelser over €150 eller avgiftspliktige varer. Europakommisjonens offisielle OSS- og IOSS-portal beskriver omfanget av disse prosedyrene.
MVA-fradrag og refusjon fra Slovenia
Den riktige veien avhenger først og fremst av om selskapet er eller bør være registrert i Slovenia.
Registrert skattebetaler
Kvalifisert merverdiavgift er vanligvis fradragsberettiget i DDV-O på grunnlag av en gyldig faktura eller et importdokument.
Et selskap fra et annet EU-land
En uregistrert skattyter som oppfyller vilkårene sender inn en elektronisk søknad gjennom administrasjonen i bostedslandet.
Ikke-EU-enhet
Bruker den slovenske prosedyren for tredjeland og DDV-VTD-skjemaet hvis det oppfyller de nødvendige vilkårene.
De vanligste MVA-feilene i Slovenia
Den største risikoen oppstår når salg, logistikk, fakturering og rapportering analyseres separat, uten et enkelt transaksjonskart.
Transaksjonsmodell
- venter på €60 000 til tross for lokale tiltak,
- sende aksjen før WNT-analyse,
- OSS behandles som en erstatning for lokal moms,
- identifisere SI-nummeret med det faste forretningsstedet.
Priser og fakturaer
- redusert sats uten bekreftelse av klassifisering,
- å forveksle fritak med retten til fradrag og uten retten til fradrag,
- omvendt avgiftsplikt uten å verifisere kjøperen,
- sats valgt før beskatningsstedet bestemmes.
Bosetninger
- samme salg i OSS og DDV-O,
- mangel på nødvendige registre eller null deklarasjon,
- fradrag fra dokument som angir en annen importør,
- manglende avstemming av DDV-O, RP-O og lager.
MVA i Slovenia 2026 – viktige konklusjoner
Standardsatsen er 22 %, med reduserte satser på 9,5 % og 5 %. For et utenlandsk selskap er imidlertid beskatningsstedet og den enheten som er forpliktet til å gjøre opp viktigere enn selve satsen.
Flyt først
Identifiser produktet, tjenesten, lageret, transporten, mottakeren og importøren før du velger en pris.
Så SI-nummeret
Lager, ITC, import, ITC eller lokalt salg kan kreve registrering før første operasjon.
Til slutt, rapportering
Fakturaer, DDV-O, poster, RP-O, PD-O, VIES og Intrastat skal beskrive den samme transaksjonen.
MVA i Slovenia 2026 – spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om satser, SI-nummer, lager, omvendt avgiftsplikt, OSS, deklarasjoner og refusjon av slovensk MVA.
Standardsatsen er 22 %. Slovenia bruker også en redusert sats på 9,5 % og en spesialsats på 5 %. Gjeldende sats avhenger av ytelsesklassifiseringen og vilkårene i ZDDV-1.
Merverdiavgift kalles «davek na dodano vrednost» og forkortes til DDV. Avgiften administreres av FURS.
Det slovenske MVA-nummeret har prefikset SI og åtte sifre. Det brukes blant annet på fakturaer, EU-transaksjoner, DDV-O, RP-O og MVA-registreringer.
Ikke automatisk. En vanlig ikke-resident kan være registreringspliktig fra den første skattepliktige transaksjonen. Grensen kan være relevant under SMB-prosedyren for et kvalifisert EU-selskap med et EX-nummer.
Lagring skaper ofte lokale forpliktelser. Overføring av dine egne varer fra et annet EU-land anses vanligvis som et erverv innenfor fellesskapet i Slovenia, og etterfølgende salg utgjør en separat transaksjon.
Nei. Det kan oppheve forpliktelsen for et spesifikt salg, men eliminerer ikke effektene av lager, IKT, import, IDT, lokalt B2C-salg eller andre aktiviteter.
Kun for kvalifisert salg som dekkes av OSS. Denne prosedyren erstatter ikke registrering som følge av lagerbevegelser, lageroverføringer, import eller innenlandssalg.
Utenlandske skattebetalere leverer skatten sin månedlig. Som standard forfaller DDV-O, registreringer og betaling den siste virkedagen i den påfølgende måneden. Hvis RP-O er påkrevd, sendes erklæringen og registreringene inn innen den 20. dagen.
Nei. Et permanent sted vurderes blant annet basert på dets holdbarhet og nødvendige menneskelige og tekniske ressurser. Et identifikasjonsnummer alene er ikke tilstrekkelig.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Slovenia er det viktig å bekrefte skattebetalers status, beskatningssted, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, import-MVA, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende FURS-rapporteringsforpliktelser.
