MVA i Sveits 2026
Moms i Sveits dekker innenlands salg av varer og tjenester, moms på kjøp av visse tjenester fra utenlandske leverandører og moms pålagt ved import. Taxenlight tilbyr momsregistrering og utenlandske momsmeldinger.
Ikke start analysen din med satsen. Først må du bestemme varens eller tjenestens plassering, importørens rolle og enheten som er ansvarlig for avgiften.
MVA i Sveits – en rask oversikt for et utenlandsk selskap
Det sveitsiske systemet er atskilt fra EUs merverdiavgiftssystem. Den føderale skatteforvaltningen (FTA/ESTV) er ansvarlig for innenlandsavgifter og ervervsavgifter, mens import-merverdiavgiften fastsettes av det føderale toll- og grensekontrollkontoret (FOCBS/BAZG).
Grunntakst
For de fleste avgiftspliktige varer og tjenester, med mindre satsen på 2,6 %, 3,8 % eller fritakssatsen gjelder.
Verdensterskelen
Det som teller er den faktiske globale omsetningen, ikke bare salget som oppnås i Sveits.
Varsel om forpliktelse
Når forpliktelsen trer i kraft, bør selskapet registrere seg innen fristen som er angitt i frihandelsavtalen.
Erklæring og betaling
Standardfristen løper fra slutten av den aktuelle faktureringsperioden.
Momssatser i Sveits i 2026
Gjeldende momssatser i Sveits er 8,1 %, 2,6 % og 3,8 %. Den valgte satsen avgjøres av tjenestens faktiske art, ikke varenavnet på fakturaen.
Grunntakst
Det dekker blant annet de fleste industriprodukter, elektronikk, maskiner, klær, kosmetikk, alkohol, samt typiske konsulent-, juridiske, IT-, installasjons- og byggetjenester.
Redusert sats
Gjelder visse matvarer, medisiner, bøker og blader, kvalifiserte elektroniske publikasjoner, planter, fôr, gjødsel og menstruasjonshygieneprodukter.
Spesialpris
Gjelder for overnatting, inkludert bed and breakfast. Parkering, spa, romutleie eller separat catering kan kreve en annen pris.
| Type | Eksempel | Effekt på fradrag |
|---|---|---|
| Fritak med fradragsrett | Eksport av varer fra Sveits etter at vilkårene er oppfylt og eksporten er dokumentert. | Selgeren krever ikke moms, men beholder vanligvis retten til å trekke fra skatt på relaterte kjøp. |
| Fritak uten fradragsrett | Visse medisinske, utdanningsmessige, finansielle, forsikrings- eller eiendomstjenester. | MVA på kjøp som kan tilskrives slike aktiviteter, er kanskje ikke fradragsberettiget. |
Når er en transaksjon underlagt sveitsisk moms?
En faktura for en sveitsisk kunde skaper ikke automatisk en forpliktelse. Risikoen oppstår når du leverer innenfor sveitsisk moms-territorium og ikke bruker det aktuelle fritaket.
Varer eller tjenester?
Kvalifiser ytelsen i henhold til sveitsisk lov, spesielt ved montering og arbeid på gjenstander.
Hvor er leveringen?
Bestem plasseringen av varer, arbeider, fast eiendom eller tjenester.
Hvem kjøper?
Sjekk kjøperens status og om han eller hun opptrer som entreprenør eller forbruker.
Hvem er ansvarlig?
Vurder innenlandsk skatt, ervervsavgift og importørens rolle.
Fungerer terskelen?
Først til slutt bør du undersøke den faktiske globale omsetningen og registreringsplikten.
Scenarier som krever MVA-sjekk i Sveits
Utfør analysen før forskuddsbetaling, forsendelse eller arbeid starter. Det siste sikre tidspunktet er ikke den endelige fakturadatoen.
Montering og konstruksjon
Maskinmontering, byggearbeid, reparasjon, vedlikehold eller annet arbeid på eiendom i Sveits.
Lager og lokale varer
Salg fra lager i Sveits eller overføring av varer til et lokalt lager.
Importer i ditt eget navn
En modell der den utenlandske selgeren fungerer som importør og deretter foretar lokal levering.
Eiendom og arrangement
Eiendomsspesifikke tjenester, catering og utvalgte arrangementer med fysisk oppmøte.
B2C e-handel
Automatiserte elektroniske tjenester, små pakker og plattformer som dekkes av lokale regler.
Endring av Incoterms
Overgang til betingelser der selgeren overtar fortollingsavtalen, risikoen eller rollen som importør.
| Hendelse | Hvem er ansvarlig? | Kompetent myndighet |
|---|---|---|
| InnenlandsleveringVarer eller tjenester som er avgiftspliktige i Sveits. | En registrert selger rapporterer skyldig MVA. | Frihandelsavtale / ESTV |
| AnskaffelsesavgiftEn dekket tjeneste fra en utenlandsk leverandør. | Den sveitsiske kjøperen beregner avgiften. | Frihandelsavtale / ESTV |
| Import av varerInnføring av varer i det sveitsiske tollområdet. | Importmva belastes den enheten som er oppgitt som importør. | FOCBS / BAZG |
Når bør du sjekke mva-registreringen din?
Momsreglene for utenlandske selskaper indikerer at en enhet som foretar avgiftspliktige eller nullsatspliktige leveranser i Sveits, kan være underlagt moms dersom den relevante årlige globale omsetningen er minst CHF 100 000.
Terskelen gjelder ikke for salg på CHF 100 000 utelukkende i Sveits. Et selskap med høy utenlandsomsetning kan bli underlagt plikten allerede ved den første relevante innenlandske leveransen. En utenlandsk skattyter som ikke er etablert i Sveits, må også utnevne en skatterepresentant med bosted eller registrert kontor i Sveits.
Sjekk om du trenger momsregistrering i Sveits
Terskelen på CHF 100 000 er basert på gjeldende global omsetning. I en egen veiledning forklarer vi når forpliktelsen oppstår, hvordan man bestemmer registreringsdatoen og hvilke dokumenter som skal utarbeides.
Oppkjøpsavgift – tilsvarende omvendt avgiftsplikt
Den sveitsiske oppkjøpsavgiften ligner på omvendt avgiftsplikt, men den er ikke en kopi av EU-regler. I den typiske modellen tilbyr en utenlandsk leverandør en fjerntjeneste, og avgiften beregnes av den sveitsiske kjøperen.
Typiske fordeler
Fjernrådgivning, juridiske tjenester, annonsering, lisensiering, SaaS og IT-støtte.
Avregnes av kjøperen
Når betingelsene er oppfylt, rapporterer ikke leverandøren sveitsisk merverdiavgift, og mottakeren belaster anskaffelsesavgift.
Ikke alle B2B-tjenester
Arbeid med varer, bygg og eiendomstjenester kan kreve leverandørregistrering.
Utgangspunktet er den offisielle informasjonen om ervervsskatt i Sveits.
MVA-fakturaer i Sveits – de viktigste reglene
En faktura skal identifisere partene, type og dato for tjenesten, godtgjørelsen og momssatsen og -beløpet. Hvis prisen inkluderer moms, må dokumentet tillate korrekt identifisering av den.
Sjekk før oppføring
- aktiv MVA-status og CHE-nummer;
- beskatningsstedet for transaksjonen;
- ervervsavgift eller fritak;
- eksportrate og bevis på eksport;
- importørens rolle og overholdelse av tollklareringsregler.
Ikke ta betalt «bare i tilfelle»
MVA som er oppgitt uten grunnlag kan kreve betaling inntil fakturaen er korrekt korrigert. I en kontrakt som kombinerer varer, transport, montering og igangkjøring, vurder også om den representerer en enkelt, kompleks tjeneste eller flere uavhengige varer.
Kort fortalt om momsmeldinger i Sveits
Alle aktive skattebetalere leverer også selvangivelse for perioder uten salg. De fleste selskaper som bruker den effektive metoden leverer kvartalsvis, og skjemaet og betalingen forfaller vanligvis innen 60 dager etter periodens slutt.
Vanligvis kvartalsvis
Månedlige, halvårlige eller årlige perioder er også mulig etter at vilkårene er oppfylt og samtykke er innhentet.
60 dager
Standardfristen gjelder både for innlevering av selvangivelsen og betaling av skatten.
Elektronisk
I 2026 sendes deklarasjoner inn via MVA-meldingsprogrammet på FTA-portalen med nødvendige tillatelser.
Sjekk hvordan du betaler momsmelding i Sveits
En egen veiledning viser hyppigheter, frister, nullmeldinger, korrigeringer, betalinger og klargjøring av data for sending via FTA-portalen.
Import og importmoms i Sveits
Importmoms pålegges ved innførsel av varer til det sveitsiske tollområdet. Den beregnes av FOCBS/BAZG, vanligvis med en sats på 8,1 %, eller 2,6 % for visse viktige varer.
Importør
Merk av for enheten som er angitt i importvedtaket.
Avgjørelse
Ta vare på de korrekte FOCBS-beslutnings- og klareringsdokumentene.
Bøker
Avstemme sluttvederlag, kommersiell faktura og selskapsregistre.
Fradrag
Bekreft bruken av varene i en aktivitet som gir rett til fradrag.
FOCBS forklarer reglene og satsene for moms på importerte varer.
VIES, Intrastat, OSS og IOSS og Sveits
Sveits er ikke en del av EUs momsområde. EU-registreringer og -prosedyrer tar ikke hensyn til sveitsisk skatt.
| System | Inkluderer det sveitsisk moms? | Praktisk konklusjon |
|---|---|---|
| VIES / MVA-EU | INGEN. | CHE-nummeret sjekkes mot UID-registeret, ikke VIES. |
| Intrastat | Nei til vareflyt over den sveitsiske grensen. | Eksport-, import- og tolldeklarasjoner gjelder for varer. |
| OSS | INGEN. | Salg som er avgiftsbelagt i Sveits rapporteres ikke i EU OSS-deklarasjonen. |
| IOSS | INGEN. | IOSS-nummeret brukes ikke til å klarere sveitsiske forsendelser. |
| Lokale regler | Ja. | Postordre, småpakkesalg og plattformsalg vurderes i henhold til sveitsiske terskler og regler. |
MVA-fradrag og -refusjon i Sveits
Måten å inndrive skatten på avhenger av om selskapet er registrert, bør være registrert, eller forblir en utenlandsk enhet uten forsyninger i Sveits.
Registrert skattebetaler
Med den effektive metoden trekkes det fra kvalifisert innenlandsk merverdiavgift, anskaffelsesavgift og korrekt dokumentert import-merverdiavgift i deklarasjonen.
Uregistrert selskap
Refusjonsprosedyren krever blant annet gjensidighet, gründerstatus, en representant i Sveits og minst CHF 500 i skatt.
Ikke-forlengbar frist
Søknaden for et gitt år sendes inn fra 1. januar til 30. juni året etter.
De vanligste momsfeilene i Sveits
De dyreste justeringene skyldes vanligvis forvirring mellom roller og salgskanaler, ikke én enkelt feil sats.
Behandle Sveits som et EU-land
Salg av varer er ikke en IDT, CHE-nummeret er ikke en EU-mva-registrering, og OSS og IOSS inkluderer ikke sveitsisk skatt.
Overvåker kun lokalt salg
Terskelen på CHF 100 000 refererer til den relevante globale omsetningen.
Omvendt fakturering for alle B2B-tjenester
Arbeid innen råvarer, bygg og eiendom kan kreve ulike kvalifikasjoner.
Inkonsekvent importør
Incoterms, faktura, agenturinstruks og importbeslutning indikerer forskjellige enheter.
Ingen nulldeklarasjon
Et aktivt nummer betyr en meldeplikt frem til formell avregistrering.
Skatt «bare i tilfelle»
Feilaktig rapportert MVA kan kreve betaling inntil fakturaen er korrigert.
MVA i Sveits 2026 – Sammendrag
Satsene er 8,1 %, 2,6 % og 3,8 %
Valget avhenger av den faktiske fordelen. Eksport og fritak krever separate kvalifikasjoner og dokumentasjon.
Først, plass og roller
Bestem transaksjonssted, kjøper, importør og om innenlandsavgift, ervervsavgift eller import-MVA gjelder.
Terskelen er global
Et selskap med en omsetning på minst CHF 100 000 bør sjekke forpliktelsen før den første faktiske innenlandsleveransen.
MVA i Sveits 2026 – Spørsmål og svar
Korte svar på de vanligste spørsmålene fra utenlandske selskaper.
Standardsatsen er 8,1 %, den reduserte satsen er 2,6 %, og spesialsatsen for innkvartering er 3,8 %. Satsen som gjelder avhenger av den faktiske typen ytelse.
Nei. Sveits anvender sine egne lover, administrasjon og prosedyrer. CHE-nummeret er ikke et EU-mva-nummer, og salg som er avgiftsbelagt i Sveits regnskapsføres ikke i EU OSS.
Nei. Forpliktelsen avhenger av type og sted for ytelse, relevant global omsetning og unntak. Enkelte eksterne B2B-tjenester kan faktureres av den sveitsiske kjøperen.
Nei. Grunnterskelen refererer til den gjeldende årlige globale omsetningen. Selv en liten første innenlandslevering kan utløse selskapets forpliktelse til å overskride terskelen i andre land.
Nei. Anskaffelsesavgift gjelder for spesifikke tjenester. Det kan ikke velges kontraktsmessig dersom den utenlandske leverandøren er pålagt å betale innenlandsk merverdiavgift.
Nei. Statusen til det sveitsiske nummeret sjekkes mot det offisielle UID-registeret. Mangel på et resultat i VIES betyr ikke at CHE-nummeret er ugyldig.
Nei. Dette er EU-prosedyrer. Postordre til Sveits må vurderes i henhold til lokale regler, inkludert regler for små pakker og plattformer.
Importmoms beregnes av det føderale toll- og grensekontrollkontoret. Innenlandsk moms og ervervsavgift avregnes av det føderale skatteetaten.
Ja, hvis du fortsatt er oppført som aktiv skattyter. Deklarasjonsplikten fortsetter inntil registreringen din formelt er fullført.
Registrerte skattebetalere trekker fra kvalifisert MVA i skattemeldingen. Uregistrerte selskaper som ikke er registreringspliktige, kan sende inn en årlig søknad om refusjon etter å ha oppfylt kravene.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For merverdiavgift i Sveits er det viktig å bekrefte skattebetalerens status, varenes eller tjenestenes plassering, importørens rolle, kjøpertype, gjeldende sats, representant, rapporteringsmetoden og gjeldende FTA- og FOCBS-krav.
