MVA i Tsjekkia 2026
Tsjekkisk moms fungerer som et momsfradrag. I 2026 er standardsatsen 21 %, og den reduserte satsen er 12 %. For polske selskaper er det avgjørende å avgjøre om et gitt salg, en tjeneste, et lager eller en import er underlagt oppgjør i Tsjekkia.
Hvis du trenger et DIČ-nummer, kan du sjekke ut vår tjeneste for mva-registrering i utlandet. Når du har nummeret, kan vi også behandle mva-meldinger i utlandet.
Momssatser i Tsjekkia 2026 – 21 % og 12 %
Det er to hovedsatser for moms i Tsjekkia: standard 21 % og redusert 12 %. Fra 1. januar 2024 er de tidligere reduserte satsene på 10 % og 15 % erstattet av én sats på 12 %. Satsen er gyldig, men du må først sjekke om transaksjonen er underlagt tsjekkisk moms. Den tsjekkiske portalen for offentlig forvaltning beskriver også generelle momsregler og satser i Tsjekkia
Grunntakst
For varer og tjenester som ikke drar nytte av redusert sats, fritak eller spesialbehandling.
Redusert sats
For utvalgte varer og tjenester spesifisert i tsjekkiske forskrifter og vedlegg. Krever klassifisering.
Tsjekkisk moms
I dokumentene finner du navnene: DPH, DIČ, přiznání k DPH, kontrolní hlášení og souhrnné hlášení.
Taxenlight gir råd
Før du setter priser i salgssystemet ditt, utarbeid en oversikt over produktene og tjenestene dine. Merk lokale transaksjoner, B2B med omvendt avgiftsplikt, B2C via OSS, import og fritatt salg separat.
Når må et utenlandsk selskap betale moms i Tsjekkia?
Et utenlandsk selskap kan være pålagt å betale mva. i Tsjekkia selv uten et registrert kontor, filial eller ansatte. Den viktigste faktoren er beskatningsstedet og om den tsjekkiske kjøperen kan betale mva.
Varene er i Tsjekkia
Et salg fra et tsjekkisk lager kan være et lokalt salg i Tsjekkia, spesielt når det gjelder B2C eller en kjøper uten forpliktelse til å betale mva.
Gudstjenesten finner sted i Tsjekkia
Dette gjelder særlig tjenester knyttet til eiendom, montering, installasjon, arrangementer eller tjenester utenfor hovedregelen.
OSS eller omvendt fakturering fungerer ikke
Hvis kjøperen ikke betaler mva. og salget ikke faller inn under OSS, kan det være nødvendig med tsjekkisk registrering fra den første transaksjonen.
To omsetningsnivåer for tsjekkiske selskaper
Fra og med 2025 skiller tsjekkiske regler for obligatorisk registrering for innenlandske gründere mellom grenser på CZK 2 000 000 og CZK 2 536 500 per kalenderår. Disse grensene gjelder primært for selskaper etablert i Tsjekkia. Et utenlandsk selskap kan være pålagt å registrere seg fra den første lokale skattepliktige transaksjonen dersom omvendt avgiftsplikt, OSS eller SMB-fritak ikke gjelder.
Når kan et utenlandsk selskap trenge et tsjekkisk momsnummer?
Et tsjekkisk MVA-nummer kan være nødvendig når et selskap utfører en lokalt avgiftspliktig transaksjon og må selv rapportere MVA-meldingen. Dette er oftest nødvendig for salg fra et tsjekkisk lager, import og påfølgende salg, leveranser med montering eller transaksjoner der omvendt avgiftsplikt ikke gjelder. OSS og SMB-fritaket kan begrense registreringskravet til transaksjoner som omfattes av prosedyren.
Trenger du et tsjekkisk VAT/DIČ-nummer?
Detaljerte krav, prosessen for å skaffe DIČ og nødvendige dokumenter er beskrevet i en egen veiledning.
Omvendt avgiftsplikt i Tsjekkia – når fungerer det?
Omvendt avgiftsplikt betyr at kjøperen, ikke den utenlandske selgeren, betaler MVA. I B2B-transaksjoner kan det redusere kravet om lokal MVA-registrering, men det er ikke automatisk.
Taxenlight gir råd
Omvendt avgiftsplikt er ikke bare en formel på en faktura. Bekreft først det skattepliktige stedet, kjøperens status og typen tjeneste, og utsted deretter en faktura uten tsjekkisk mva. Det er også nyttig å bekrefte entreprenørens mva-nummer i VIES.
Forpliktelser etter å ha fått et tsjekkisk momsnummer
Etter registrering må et selskap med jevne mellomrom betale tsjekkisk merverdiavgift. Grunndokumentet er merverdiavgiftsdeklarasjonen (Přiznání k DPH). Avhengig av transaksjonstype kan det også utstedes en revisjonsrapport og sammendragsinformasjon.
MVA-deklarasjon
Den dekker oppgjør av utgående og inngående merverdiavgift, inkludert relevante innenlandske, grensekryssende og importtransaksjoner.
Kontrollrapport
Den inneholder detaljerte data fra utvalgte skattedokumenter. Den erstatter ikke mva-meldingen og må være i samsvar med den.
Sammendragsinformasjon
Gjelder utvalgte transaksjoner innenfor EU, inkludert leveranser av varer og visse B2B-tjenester.
Omfanget av rapporteringen avhenger av transaksjonen
Ikke alle selskaper sender inn alle tre dokumentene for hver periode. Forpliktelsen avhenger av typen aktiviteter som utføres og dataene som rapporteres i den tsjekkiske skattemeldingen.
Hvordan betaler man MVA etter å ha mottatt DIČ?
Frister, rapporteringstyper, rettelser og betalinger er beskrevet i deklarasjonsveiledningen.
Importmoms i Tsjekkia - tollklarering, importør og skattefradrag
Import av varer til Tsjekkia krever analyse av tollklarering, importør, dokumenter, tsjekkisk import-MVA, fradragsrett og videre salg.
Hvem er importøren?
Importørens opplysninger i tolldokumentene skal samsvare med enheten som ønsker å gjøre opp eller kreve tilbake mva.
Hva skjer med varene?
Lokalt salg i Tsjekkia er annerledes, videre levering til EU er annerledes, og B2C-salg av importerte varer er annerledes.
Hvordan gjøre opp og trekke fra MVA?
Oppgjørsmetoden avhenger blant annet av importørens status og tsjekkiske MVA-registrering. Retten til fradrag for MVA krever at visse vilkår er oppfylt og at de aktuelle tolldokumentene er fremlagt.
MVA-refusjon fra Tsjekkia for utenlandske selskaper
Et utenlandsk selskap kan få refundert betalt mva. i Tsjekkia dersom det pådrar seg forretningsrelaterte utgifter der og ikke gjennomfører lokale transaksjoner som krever mva-registrering. Den tsjekkiske portalen beskriver prosedyren for mva-refusjon fra Tsjekkia, og Skatteetaten publiserer separat informasjon om refusjoner for EU-selskaper.
MVA-refusjon må skilles fra fradrag av MVA i tsjekkiske skattemeldinger. Et MVA-registrert selskap får vanligvis tilbake skatten gjennom sin selvangivelse. Et uregistrert selskap kan bruke refusjonsprosedyren hvis det oppfyller vilkårene.
Endring fra 2026: Utenlandske selskaper som drar nytte av den gjensidige refusjonen må sende inn en erklæring om refusjon av mva. i Tsjekkia. For kjøp med skattepliktig dato 31. desember 2025 gjaldt den tidligere prosedyren, og fristen for å sende inn søknaden var 30. juni 2026.
Når kan en retur være problematisk?
Når fakturaen er feil, er det belastet mva. til tross for omvendt avgiftsplikt, er utgiften ikke relatert til virksomheten, eller selskapet burde ha vært registrert for mva. i Tsjekkia.
Mva-basert e-handel i Tsjekkia – OSS, IOSS og B2C-salg
For B2C-salg til tsjekkiske forbrukere kan OSS være viktig. Prosedyren bidrar til å avregne utvalgte salg i én medlemsstat, men den erstatter ikke lokal registrering i alle modeller. Tsjekkiske offentlige tjenester beskriver også en MVA-melding for brukere av One Stop Shop OSS-ordningen.
B2C-salg fra Polen
Det kan omfatte klassisk fjernsalg til forbrukere i Tsjekkia dersom selskapet oppfyller vilkårene i prosedyren.
Importerte varer
Det kan forenkle momsen for forsendelser med lav verdi, men erstatter ikke all toll.
OSS er kanskje ikke nok
Når varene er på det tsjekkiske lageret, krever lokalt salg fra lageret en separat mva-analyse.
Selger dere B2C til Tsjekkia og bruker OSS?
Vi vil sjekke hvilke transaksjoner som kan gå gjennom OSS og hvilke som krever lokal registrering, DIČ eller separat rapportering.
SMB-fritak for små bedrifter som selger til Tsjekkia
Et selskap basert i et annet EU-land kan dra nytte av det tsjekkiske SMB-unntaket hvis det først registrerer seg i systemet i landet der det har sitt registrerte kontor og dekker Tsjekkia.
Omsetning i EU
Total omsetning i EU kan ikke overstige grensen i verken inneværende eller foregående kalenderår.
Omsetning i Tsjekkia
Tsjekkisk fritatt omsetning må holde seg innenfor den nasjonale grensen.
Virkning av oppsigelse
Salg som omfattes av SMB er fritatt for merverdiavgift uten fradragsrett for inngående merverdiavgift.
Grensen alene er ikke nok
Før et polsk selskap kan benytte seg av unntaket, må det registrere seg i SMB-systemet i Polen og få rett til å dra nytte av unntaket i Tsjekkia. Detaljer om prosedyren finner du i registreringsveiledningen.
Lagring av varer i Tsjekkia og moms
Det tsjekkiske lageret er et av de viktigste risikopunktene. Hvis varene allerede er i Tsjekkia og selges til lokale kunder, kan transaksjonen bli behandlet annerledes enn en standardforsendelse fra Polen.
Bevegelse av varer
Det er nødvendig å avgjøre når varene ankommer Tsjekkia og om det er en bevegelse av egne varer.
Salg fra lager
For B2C-kjøpere eller kjøpere uten momsplikt kan lokal registrering være nødvendig.
Data for deklarasjon
Lagerdata må inkluderes i deklarasjons-, kontroll- og mva-registreringene.
Taxenlight gir råd
Hvis du bruker ordreoppfyllelse i Tsjekkia, start med et vareflytkart: hvor det kommer fra, hvor det lagres, hvem kjøper det og med hvilket MVA-nummer du utsteder en faktura.
De viktigste momsrisikoene i Tsjekkia
For et utenlandsk selskap inkluderer de største risikoene manglende registrering til tross for forpliktelsen, feil anvendelse av omvendt avgiftsplikt eller momssats, importørens manglende overholdelse av tolldokumenter og valg av feil refusjonsprosedyre.
Ingen registrering
Selskapet gjennomfører en transaksjon som er skattepliktig i Tsjekkia, men mottar ikke DIČ og rapporterer ikke MVA.
Feil omvendt belastning
Selgeren antar at kjøperen betaler momsen selv om vilkårene ikke er oppfylt.
Feil mva-sats
Selskapet bruker 12 % uten grunnlag eller krever tsjekkisk moms der omvendt avgiftsplikt er i kraft.
Importør og fradrag
Importøren er ikke enig med enheten som ønsker å trekke fra MVA i sine tolldokumenter.
Feil returvei
Selskapet sender inn en søknad om refusjon selv om det skal betale moms i Tsjekkia.
Praktiske momsscenarier i Tsjekkia for polske selskaper
Mva-forpliktelser i Tsjekkia analyseres best basert på spesifikke salgsmodeller. Det samme selskapet kan operere via omvendt avgiftsplikt i ett scenario og kreve DIČ i et annet.
B2B-konsulenttjeneste
I mange tilfeller vil momsen bli betalt av den tsjekkiske kjøperen. Det er viktig å bekrefte momsnummeret og tjenestens art.
Varer fra det tsjekkiske lageret
Ved lokalt salg til forbrukere eller enheter som ikke betaler mva., kan det oppstå registreringsplikt.
Montering eller installasjon
Beskatningsstedet kan være Tsjekkia. Kjøperens status avgjør om omvendt avgiftsplikt gjelder.
Import og videresalg
Du må sjekke import-moms, tolldokumenter, fradragsrett og påfølgende salgsfaktura.
B2C nettbutikk
OSS kan hjelpe med postordresalg fra Polen, men løser ikke salg fra tsjekkiske varer.
Markedsplass og oppfyllelse
Plattformen kan endre rapporteringsmetoden, men den fritar ikke alltid selgeren fra lokale momsplikter.
Er du ikke sikker på om Tsjekkia krever DIČ?
Vi skal diskutere lager, import, OSS, omvendt avgiftsplikt, satser på 21 % og 12 %, MVA-registrering, deklarasjoner og inspeksjoner. Etter samtalen vår vil du vite hvor risikoer oppstår og hvilke prosesser som skal implementeres.
MVA Tsjekkia 2026 – viktige konklusjoner
MVA i Tsjekkia krever analyse ikke bare av satser, men også av salgsmodell, beskatningssted, kjøperstatus, registrering, import, OSS og rapportering etter innhenting av DIČ.
21 % er utgangspunktet
Standardsatsen er 21 % og den reduserte satsen er 12 %, men du må først avgjøre om transaksjonen er underlagt tsjekkisk moms.
En ikke-resident har andre risikoer
Terskelen på CZK 2 000 000 beskytter ikke automatisk utenlandske selskaper fra registrering fra den første transaksjonen.
DIČ betyr prosess
Det tsjekkiske VAT-nummeret utløser deklarasjoner, kontrollní hlášení, betalinger, rettelser og korrespondanse med kontoret.
Vanlige spørsmål: MVA i Tsjekkia 2026
Ofte stilte spørsmål om DPH, 21 % og 12 % satser, omvendt avgiftsplikt, OSS, SMB, import og skatterefusjon.
Hvor mye er momsen i Tsjekkia i 2026?
I 2026 er standard momssats i Tsjekkia 21 %. I tillegg gjelder en redusert momssats på 12 % for utvalgte varer og tjenester.
Hva betyr DPH i Tsjekkia?
DPH er tsjekkisk moms, eller daň z přidané hodnoty. I praksis er det merverdiavgift som avregnes i Tsjekkia.
Hvilke varer og tjenester kan være underlagt 12 %-satsen?
12 %-satsen gjelder for utvalgte varer og tjenester spesifisert i tsjekkisk lov. Anvendelsen krever verifisering av klassifiseringen av det spesifikke produktet eller tjenesten.
Når fungerer omvendt betalingsplikt i Tsjekkia?
Omvendt avgiftsplikt kan fungere i utvalgte B2B-transaksjoner når den tsjekkiske kjøperen er en MVA-betaler eller en MVA-identifisert person, og i henhold til tsjekkiske regler er det han som betaler avgiften.
Kan OSS erstatte lokal registrering?
OSS tillater oppgjør av utvalgte B2C-transaksjoner, men dekker ikke alle lokale salg, import eller drift av varer lagret i Tsjekkia.
Kan et polsk selskap dra nytte av SMB-unntaket i Tsjekkia?
Ja, hvis den oppfyller grensene på 100 000 euro i omsetning i EU og 2 000 000 CZK i omsetning i Tsjekkia, og tidligere har blitt registrert i SMB-systemet i Polen for Tsjekkia.
Hvordan avregnes import-moms i Tsjekkia?
Du må finne ut importør, tollklareringsmetode, tolldokumentdetaljer, tsjekkisk registrering og fradragsrett. Ytterligere lokalt eller EU-salg kan medføre ytterligere forpliktelser.
Hvordan kan et utenlandsk selskap kreve inn moms fra Tsjekkia?
Et selskap registrert i Tsjekkia trekker vanligvis fra MVA på selvangivelsen. Et uregistrert selskap kan bruke riktig refusjonsprosedyre hvis det ikke utfører aktiviteter som krever lokal oppgjør.
