MVA i Østerrike 2026

Trenger du støtte fra en skatterepresentant i Østerrike?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon.
Vi analyserer dine skatteforpliktelser

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Momssatsene i Østerrike har stort sett holdt seg uendret i årevis, med den siste betydelige justeringen i 2018 (en økning fra 10 % til 13 % for overnattingstjenester).

Sjekk momssatsene i EU for 2026 (tabell)

MVA-registrering i Østerrike er obligatorisk for ikke-bosatte (dvs. selskaper uten fast driftssted i Østerrike) fra den aller første transaksjonen – i visse tilfeller. Selv om tilbakevirkende MVA-registrering er mulig i Østerrike, kan dette føre til gebyrer og renter. Videre kan du i henhold til forskriftene bare få refundert MVA på kjøp fra foregående år.

Våre observasjoner viser at i 95 % av tilfellene utstedes et MVA-nummer i Østerrike innen 7–8 uker. Derfor er det verdt å planlegge denne prosessen i god tid – før du foretar din første skattepliktige transaksjon i Østerrike.

I denne delen skal vi fokusere på å finne ut i hvilke tilfeller du trenger et MVA-nummer i Østerrike, hvordan MVA-registreringsprosedyren er og hvor lang tid det tar

I Østerrike utstedes det to forskjellige skattenumre av Finanzamt: MVA-nummeret (UID) og skattenummeret (Steuernummer), som har forskjellig format og bruk.

• Det østerrikske UID-nummeret, etterfulgt av ATU-prefikset, brukes utelukkende til momsoppgjør og selskapsidentifikasjon i EU-transaksjoner, i likhet med det polske moms-EU-nummeret. Det består av åtte sifre etterfulgt av ATU-prefikset, f.eks. ATU99999999
•  Steuernummer er et ni-sifret tall som brukes for alle skatter, tilsvarende den polske NIP, tildelt både enkeltpersoner og selskaper.

Ikke-bosatte som planlegger å drive virksomhet i Østerrike kan søke om begge numrene samtidig når de registrerer seg for MVA.

Nedenfor er en liste over situasjoner som krever at du har et østerriksk MVA-nummer og betaler MVA i Østerrike:

• Fjernsalg (e-handel) til forbrukere, etter å ha overskredet den totale EU-terskelen på €10 000 (hvis du ikke bruker MVA-systemet)
• Salg og kjøp av varer lokalt
• Lagring av varer på et østerriksk lager (konsignasjonslager, avropslager)
• Eksport av varer fra Østerrike til et land utenfor EU
• Import av varer til Østerrike fra et land utenfor EU med henblikk på videresalg
• Bruk av prosedyren for utsatt import-MVA i Østerrike
• Transaksjoner innenfor fellesskapet: leveranser innenfor fellesskapet og erverv innenfor fellesskapet
• Ikke-transaksjonelle leveranser og kjøp av varer (overføring av varer mellom utenlandske lagre)
• Organisering av konferanser og utstillinger i Østerrike
• Levering av spesifikke tjenester som er underlagt østerriksk merverdiavgift, uten anvendelse av omvendt betalingsplikt.

MVA-registreringsprosessen i Østerrike starter med en analyse av planlagte transaksjoner og fastsettelse av skatteforpliktelser. Selskaper med base i EU kan håndtere hele registreringsprosessen selv, eller eventuelt outsource den til et spesialisert selskap. Selskaper utenfor EU må utnevne en skatterepresentant og innhente et MVA-nummer gjennom dem (mer informasjon nedenfor).

Deretter må du samle og oversette dokumentene, fylle ut søknaden og sende inn fullstendig papirdokumentasjon til skattekontoret i Graz-Stadt. Etter at søknaden er sendt inn, kan kontoret be om avklaringer eller ytterligere informasjon. Når gründeren har mottatt momsattesten, er den offisielt registrert og forpliktet til å betale moms i Østerrike.

For å få et MVA-nummer i Østerrikekreves blant annet følgende dokumenter:

• Identifikasjonsdokument (pass eller ID-kort)
• Selskapsdokumenter (selskapsavtale, vedtekter osv.)
• Utdrag fra handelsregisteret
• Bekreftelse på tildeling av momsnummer i bostedslandet
• Søknad om momsnummer i Østerrike
• Fullmakt – hvis du outsourcer tjenester for overholdelse av momsregler i Østerrike til et spesialisert selskap

Svaret på dette spørsmålet er klart: det avhenger av hvor bedriften din befinner seg:

• Basert utenfor EU: Du må utnevne en skatterepresentant som vil være medansvarlig for dine skatteoppgjør i Østerrike.
• Basert i et EU-land: Det er ikke krav om å ha en skatterepresentant. Du kan imidlertid frivillig bruke tjenestene til en representant for å sikre trygghet og skattesikkerhet i Østerrike.

La oss anta at du allerede har fått et østerriksk MVA-nummer. Derfor inkluderer dine viktigste rapporteringsforpliktelser i Østerrike: oppgjør av østerriksk moms i selvangivelsen og INTRASTAT, hvis du er underlagt det etter å ha overskredet terskelverdiene. La oss se trinn for trinn på hvilke spesifikke krav du vil ha skatteforpliktelser i Østerrike og hvilke frister som gjelder for deg.

MVA-meldinger i Østerrike, kjent som Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), sendes vanligvis inn i to sykluser: månedlig og kvartalsvis. I utgangspunktet bestemmes hyppigheten av mva-meldinger direkte av det østerrikske skattekontoret (Finance Office) basert på omsetningen du oppga i registreringsskjemaet. Hvis omsetningen din endres etter et år, vil skattekontoret automatisk justere hyppigheten.

• Månedlige mva-meldinger i Østerrike – estimert eller rapportert nettoomsetning er høyere enn 100 000 euro
• Kvartalsvise mva-meldinger i Østerrike – estimert eller rapportert nettoomsetning er mindre enn 100 000 euro

MVA-meldinger må sendes inn senest den 15. i den andre måneden etter oppgjørsperioden, dvs. for januar 2026 er fristen for å sende inn en månedlig MVA-melding i Østerrike 15. mars 2026, eller kvartalsvis: for 1. kvartal 2026 er fristen for å sende inn selvangivelsen 15. mai 2026. Disse fristene er de samme for MVA-betalinger i Østerrike.

Østerrikske momsstraffer er strenge, men proporsjonale, med renter på restanser og administrative bøter for forsinket betaling. Detaljer for hver rapport, inkludert terskler og praktiske tips, er gitt nedenfor.

• Gebyr for forsinket innlevering av periodiske mva-meldinger: 2 % av skyldig mva for hver måned med forsinkelse. Ytterligere 10 % av skyldig mva dersom mva-
• Renter for forsinket betaling av mva. – 2 % av skyldig mva., beregnes automatisk fra betalingsfristen

I tillegg til periodiske mva-meldinger (månedlig eller kvartalsvis), må du også levere en årlig mva-melding i Østerrike – en sammendragsmelding for inneværende år (Umsatzsteuererklärung). Avhengig av hvordan du leverer mva-meldingen, vil fristene for innlevering av sammendragsmeldinger i Østerrike variere:

• På papiret – 30. april neste år
• Elektronisk – 30. juni neste år

Tilsvarende polske EU-mva-meldinger i Østerrike er de såkalte ZM-deklarasjonene – Zusammenfassende Meldung. I EU er disse deklarasjonene kjent som ESL, eller EC Sales List (European Community Sales List).

å sende inn en ZM-deklarasjon (Zusammenfassende Meldung) i Østerrike for alle selskaper som gjennomfører ikke-transaksjonelle varebevegelser eller transaksjoner innenfor fellesskapet (ICS/ICS) til eller fra Østerrike. Hvis du ikke har gjennomført slike transaksjoner i en gitt periode, er du imidlertid ikke pålagt å sende inn en ZM-deklarasjon med nullverdi. I et slikt tilfelle gjelder denne forpliktelsen rett og slett ikke for deg.

Fristen for å sende inn ZM-deklarasjonen (MVA-EU) i Østerrike er alltid den siste dagen i måneden etter oppgjørsperioden.

I Østerrike må alle selskaper som overstiger visse terskler i et gitt kalenderår sende inn INTRASTAT-deklarasjoner. Det var ingen endringer i Østerrikes INTRASTAT-grenser i 2026, og de er som følger:

• INTRASTAT-grense i Østerrike for ankomster: 1 100 000 euro
• INTRASTAT-grense i Østerrike for eksport: 1 100 000 euro

Fristen for å sende inn INTRASTAT-deklarasjonen i Østerrike er den 10. virkedagen i den påfølgende måneden (f.eks. for januar 2026 må du sende inn INTRASTAT-deklarasjonen innen 10. februar 2026).

Hvis INTRASTAT-deklarasjonen ikke sendes inn innen den lovbestemte fristen, kan det østerrikske statistikkontoret ilegge en bot på opptil 5 000 euro.

Fradrag for østerriksk moms er kun mulig for kjøp som er direkte relatert til din forretningsvirksomhet i Østerrike. For at en søknad om momsrefusjon skal bli godkjent av skattekontoret, må fakturaene være korrekt utstedt og inneholde all nødvendig informasjon. Viktige betingelser for fradrag av moms i Østerrike:

• Fakturaer må utstedes til bedriftens opplysninger og gjelde varer eller tjenester kjøpt i Østerrike.
• Kjøp må brukes til forretningsformål, minst 10 %
• Skattebetalere med en omsetning under 2 millioner euro kan kun trekke fra moms etter betaling (med noen unntak)

Hvordan kan man få tilbake moms i Østerrike?

• Bedrifter uten momsnummer kan søke om momsrefusjon gjennom EU-prosedyrer (MVA-REF) eller nasjonale prosedyrer, avhengig av selskapets registrerte kontor.
• Selskaper med et østerriksk momsnummer sender inn søknaden sin på nett eller på papir til det østerrikske skattekontoret.

trådte i kraft EUs spesielle One Stop Shop (OSS)-ordning, har fjernsalg blitt betydelig forenklet. Hvis du ønsker å selge varer via postordre til Østerrike, trenger du ikke lenger å registrere deg for mva. i Østerrike. Hvis du er basert i et EU-land (f.eks. Polen), kan du registrere deg lokalt for One Stop Shop og enkelt gjennomføre fjernsalg til Østerrike.

Opptil en grense for fjernsalg på €10 000 (totalt salg til alle land i EU) kan du sende varer fra Polen til Østerrike med polsk momssats. Etter denne grensen må du imidlertid registrere deg for moms i Østerrike eller bruke OSS-prosedyren.

Men gitt den lavere momssatsen i Østerrike (20 %) sammenlignet med Polen (23 %), er til og med frivillig registrering for MVA OSS mulig for deg, og det er svært økonomisk gunstig – du betaler mindre penger til skattekontoret.

Høres komplisert ut?

Kontakt oss for en gratis konsultasjon.
La oss diskutere dine skattebehov
i Østerrike

Kontakt

Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight

Lagertypene i Østerrike som brukes av gründere inkluderer:.

• Avropslagre der varer lagres og selges på forespørsel
• Egne eller eksterne lager
• Lagerdriften er i 3PL-modellen, der du overlater all logistikk og leveringstjenester til eksterne logistikkoperatører

Bruk av tjenestene til de ovennevnte lagrene krever i visse situasjoner identifikasjon med et østerriksk MVA-nummer, uavhengig av om du også bruker OSS-prosedyren.

I Østerrike opererer lokale markedsplasser, som muliggjør salg gjennom plattformene sine. Selgerne outsourcer deretter logistikken til eksterne lagre ved hjelp av en 3PL-modell (med et smalere omfang enn Amazon FBA). Disse har lagre i Østerrike. Disse plattformene og butikkene inkluderer Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at og Niceshops.com.

i Østerrike, Mekanismen for omvendt avgiftspliktsom i de fleste EU-land, overfører ansvaret for momsoppgjør fra leverandøren til kjøperen. Som mottaker av tjenesten må kjøperen redegjøre for moms i sin østerrikske momsmelding. Det er viktig å merke seg at de også kan trekke fra moms dersom visse betingelser er oppfylt.

De generelle B2B-reglene, regulert av artikkel 44 og 196 i merverdiavgiftsdirektivet, forutsetter at tjenester beskattes der kjøperen er etablert. EUs bestemmelser om omvendt avgiftsplikt er implementert av den østerrikske regjeringen i lokale forskrifter (inkludert § 19 paragraf 1, andre ledd, i UStG 1994 og § 3a i den østerrikske UStG 1994).

I praksis, hvis for eksempel et polsk selskap leverer tjenester til et selskap som er registrert for merverdiavgift i Østerrike , har vi følgende faktura:

• Tjenestens leveringssted er i Østerrike
• Den polske leverandøren belaster ikke østerriksk moms på salgsfakturaen (merket N/A eller NP i stedet for momssatsen)
• Den østerrikske kjøperen betaler selv momsen med gjeldende sats i Østerrike og oppgir den i momsmeldingen sin (mekanismen for omvendt betalingsplikt).
• En polsk gründer trenger ikke å ha et østerriksk momsnummer og trenger ikke å registrere seg i Østerrike for momsformåldersom tjenestene er fullt beskattet på kjøpersiden i samsvar med prinsippet om omvendt avgiftsplikt.

Mekanismen for omvendt avgiftsplikt i Østerrike gjelder når østerrikske forskrifter (§ 19 UStG) eksplisitt flytter plikten til å betale merverdiavgift til kjøperen. Samtidig er ikke denne tjenesten inkludert i listen over unntak fra de generelle reglene. Leverandøren trenger da ikke å registrere seg hos det østerrikske skattekontoret for å utføre tjenesten. Disse tjenestene inkluderer:

• Bygge- og monteringsarbeid: arbeidet utføres i Østerrike, entreprenøren er et utenlandsk selskap (f.eks. polsk) som ikke er registrert for merverdiavgift i Østerrike. Kjøperen er et selskap identifisert med et østerriksk merverdiavgiftsnummer.
• Handel med metaller, skrap og avfall: omfatter transaksjoner som involverer skrapmetall (f.eks. jern, stål, aluminium, kobber), metall- og ikke-metallavfall, sekundære råvarer og materialer beregnet på resirkulering.
• Handel med elektronikk og utstyr av høy verdi: gjelder transaksjoner over 5000 euro (f.eks. prosessorer, brikker, telefoner, nettbrett); MVA betales av kjøper.
• CO₂-utslippskvoter eller andre eiendomsrettigheter: gjelder salg av CO₂-utslippskvoter eller andre lignende kvoter; MVA betales av kjøper.

Reglene for omvendt avgiftsplikt i Østerrike gjelder ikke alltid for alle B2B-tjenester. Østerrikske forskrifter gir en rekke unntak fra de generelle reglene, inkludert:

1. Eiendom: Tjenester knyttet til eiendomsforvaltning, utleie eller byggerådgivning er for eksempel underlagt østerriksk moms. Dette gjelder ikke typisk bygge-/monteringsarbeid. Tjenesteleverandøren må ha et østerriksk momsnummer.
2. Persontransport: For persontransport skal det betales merverdiavgift i Østerrike for den delen av ruten som går gjennom Østerrike. Transportøren betaler merverdiavgiften. Viktig: Omvendt betalingsplikt for slik B2B-transport kan også gjelde, men med spesifikke fordelingsregler (f.eks. rutelengde), og fakturaer må inneholde riktig merverdiavgiftsinformasjon og oppgjørsmetode.
3. Catering- og restauranttjenester: Dersom tjenestene leveres i Østerrike, er beskatningsstedet stedet der tjenesten faktisk leveres. I dette tilfellet belastes mva. av tjenesteleverandøren.
4. Organisering av messer, konferanser, arrangementer og utstillinger: Hvis disse arrangementene finner sted i Østerrike, er de underlagt lokal moms. Arrangøren krever moms for tjenester som leveres (f.eks. inngangsbilletter).

Importmva i Østerrike betales vanligvis ved importklarering ved grensen. I visse tilfeller er imidlertid den østerrikske prosedyren for utsettelse av import (utsatt importmva) tilgjengelig. Reglene for å bruke denne mekanismen er svært like de i de fleste EU-land.

Muligheten til å bruke utsatt import-momsoppgjør i Østerrike er avgjørende for mange bedrifter, ettersom de ikke trenger å "fryse" import-momsenog deretter gjøre den opp i deklarasjonen eller søke om refusjon senere. Enkelt sagt lar prosedyren for utsatt import-moms bedrifter unngå å betale import-moms ved grensen under tollklarering. Et selskap som importerer varer fra tredjeland til Østerrike kan rapportere import-moms-beløpet på momsmeldingen. Det deklareres deretter som utgående moms og, hvis aktuelt, som fradragsberettiget moms i samme periode.

Utsatt betaling av import-merverdiavgift i Østerrike er mulig for gründere som oppfyller visse vilkår:

• Entreprenøren er registrert for merverdiavgift i Østerrike  
• De importerte varene brukes til å drive forretningsvirksomhet i Østerrike
• må oppgis i den østerrikske tolldeklarasjonen Beløpet for import-merverdiavgift
• Tollmyndighetene som sender inn tolldeklarasjonen må angi i det aktuelle feltet at næringsdrivende bruker prosedyren for utsatt merverdiavgift for import i Østerrike.
• Avregningen av østerriksk import-merverdiavgift skjer i merverdiavgiftsdeklarasjonen for samme periodesom tollkontoret utstedte tolldokumenter for.

Plikten til å avregne mva. i Østerrike avhenger av type virksomhet og leveringsstedet for tjenester eller varer. I noen situasjoner er det tilstrekkelig å bruke OSS-systemetpåkrevd mva-registrering i Østerrike, selv om du bruker OSS.

Vi oppfordrer deg til å lese de vanlige spørsmålene om mva. i Østerrike 2026 (FAQ) nedenfor. Vi er sikre på at du finner svaret på spørsmålene dine der. Og hvis denne artikkelen ikke svarer på spørsmålene dine, kan du kontakte oss for en gratis konsultasjon.