MVA OSS – hva er det, og hvordan fungerer One Stop Shop?
MVA OSS er en EU-prosedyre som tillater at MVA på kvalifiserte B2C-transaksjoner i andre EU-land deklareres og betales i ett land. Det er ikke en ny skatt, en felles MVA-sats eller et enkelt MVA-nummer som erstatter alle utenlandske registreringer.
I praksis velger du identifikasjonsland, sender inn en elektronisk OSS-deklarasjon der og betaler skatten din. Landets administrasjon overfører dataene og midlene til forbrukslandene.
Hvordan fungerer MVA OSS?
For salg fra Polen til en forbruker i Tyskland kan avgiften avregnes under den polske OSS-prosedyren, men det er fortsatt tysk MVA med gjeldende tyske sats. Mekanismen er også beskrevet i Europakommisjonens offisielle veiledning til OSS One-Stop Shop.
- B2C-salgEt selskap selger en vare eller tjeneste til en forbruker.
- ForbrukslandDu bestemmer hvilket land mva. skal betales til.
- Lokal satsDu bruker satsen som gjelder for transaksjoner i det landet.
- OSS-erklæringDu registrerer transaksjonen i identifikasjonslandet.
- Én betalingDu betaler den totale merverdiavgiften til administrasjonen i identifikasjonslandet.
- MVA-overføringsdataog skatt går til forbrukslandene.
Hva dekker MVA OSS?
One Stop Shop-systemet omfatter tre spesialprosedyrer. I denne veiledningen refererer ordet OSS primært til EU- og ikke-EU-prosedyrer.
EU-prosedyre
Primært STO, visse B2C-tjenester og utvalgte innenlandske leveranser gjort av en plattformselger som anses som en leverandør.
Ikke-EU-prosedyre
Kvalifiserte B2C-tjenester levert i EU av et selskap uten registrert kontor eller fast driftssted i EU.
IOSS-importprosedyre
Fjernsalg av importerte varer i forsendelser som oppfyller IOSS-kravene. Import er fortsatt en tollklareringsprosedyre.
Hvis varene befinner seg utenfor EU før salg, se OSS vs. IOSS. Hvis et selskap utenfor EU selger tjenester til forbrukere i EU, se veiledningen for OSS utenfor EU.
Ved kvalifiserende transaksjoner er referansepunktet fortsatt EUs regler om beskatningssted og merverdiavgiftsdirektivet.
| Prosedyre | Hvem kan bruke det? | Hva inkluderer det? | Erklæring | Et typisk eksempel | Separat veiledning |
|---|---|---|---|---|---|
| Union OSS | EU-selskap, kvalifisert selger utenfor EU eller plattform anerkjent som leverandør. | STO, spesifikke B2C-tjenester og utvalgte innenlandske plattformleveranser. | Kvartalsvis | Varer PL → forbruker DE. | WSTO og MVA OSS |
| Ikke-fagforenings OSS | Et selskap uten registrert kontor eller fast forretningssted i EU. | Kvalifiserte B2C-tjenester levert til forbrukere i EU. | Kvartalsvis | Ikke-EU-selskap → tjeneste til EU-forbruker. | Ikke-fagforenings OSS |
| IOSS | Selger eller plattform for kvalifisert importsalg. | Fjernsalg av importerte varer i forsendelser som oppfyller IOSS-vilkårene. | Månedlig | Varer utenfor EU → EU-forbruker. | OSS og IOSS |
Hvem kan bruke EU OSS-prosedyren?
EU-ordningen kan brukes av et selskap basert i EU, et selskap utenfor EU som foretar en kvalifiserende ESPO, eller en plattform som anses å være en leverandør for transaksjoner som dekkes av denne strukturen. Bare det å ha et MVA-nummer i et EU-land betyr ikke automatisk å ha et fast driftssted der.
Registrering er frivillig. Når du først har valgt en prosedyre, kan du imidlertid ikke bare betale for de landene du velger selv. «Alt-i-ett»-prinsippet krever at alle transaksjoner under den valgte prosedyren registreres i alle relevante forbruksland.
Hvilke transaksjoner ender oftest opp i OSS?
Fjernsalg av varer innen Fellesskapet
Et typisk tilfelle av varer er forsendelse fra ett EU-land til en forbruker i et annet EU-land, organisert av selgeren, på deres vegne eller med deres indirekte involvering. De fullstendige vilkårene og betingelsene er forklart i WSTO- og MVA-OSS-.
B2C-tjenester
OSS er ikke lenger begrenset til elektroniske tjenester. Først må leveringsstedet bestemmes. Hvis en spesifikk regel overfører MVA til forbrukerens land, kan oppgjør gjøres til OSS. Detaljer: MVA-OSS for B2C-tjenester.
Selger gjennom markedsplassen
Plattformen avregner ikke mva. for selgeren på hvert salg. I visse tilfeller blir den imidlertid en anerkjent leverandør for mva.-formål, og kjeden deles inn i to leveranser. Kriterier: Mva., OSS og markedsplass.
Varer, B2C-salg på tvers av landegrenser.
Etter å ha bestemt beskatningsstedet.
OSS dekker kvalifiserende salg, ikke alle bedriftsarrangementer.
Varer fra lager i et annet EU-land.
Potensielt for WSTO DE → FR.
Ingen lokale lageravgifter.
Innenlandssalg fra tysk lager.
Dette er ikke WSTO.
Det kan være nødvendig med et tysk nummer og momsoppgjør.
Salg til en bedriftskunde.
Standard B2B-salg er ikke OSS.
Avhengig av transaksjonstypen.
Varene befinner seg utenfor EU før salg.
Potensielt, hvis forsendelsen oppfyller betingelsene.
Importen er fortsatt tollklarert.
B2C-tjeneste med skattegrunnlag i Frankrike.
Hvis tjenesten kvalifiserer for prosedyren.
Først må du etablere den riktige regelen.
Grensen på 10 000 euro er ikke OSS-registreringsgrensen
Terskelen på €10 000 gjelder for beskatningsstedet for en spesifikk samlet omsetning: ESPO og grenseoverskridende B2C-telekommunikasjons-, kringkastings- og elektroniske tjenester. Den dekker ikke alle tjenester eller alle OSS-transaksjoner.
Hva må sjekkes?
Anvendelsen av terskelen krever oppfyllelse av ytterligere vilkår, inkludert etablering i bare én medlemsstat.
Hva skjer etter kryssing?
Salg som omfattes av regelen beskattes vanligvis i forbrukslandet. Du kan bruke OSS eller oppfylle lokale forpliktelser.
Reglene for netto-, inneværende og foregående års telling og overskridelsestidspunktet er forklart av OSS-grensen for mva. på 10 000 euro.
Identifikasjonsstaten og forbruksstaten
Én deklarasjon kan inneholde separate poster for Tyskland, Frankrike, Tsjekkia og Italia, fordelt i henhold til gjeldende satser.
Identifikasjonsstat
Håndterer din registrering, deklarasjon og grunnleggende OSS-betaling.
Forbrukstilstanden
Det er landet som har rett til å betale moms på en spesifikk transaksjon.
Hva erstatter ikke OSS?
OSS sentraliserer kun oppgjøret av spesifikke transaksjoner. Det erstatter ikke automatisk andre skatte- og rapporteringsforpliktelser.
Lokal moms
Registrering for import, egen lagerbevegelse, innenlands salg fra lager eller andre aktiviteter utenfor prosedyren.
Nasjonale erklæringer
Mva-deklarasjoner knyttet til lokalt nummer eller B2B, WDT/WNT og oppgjør for omvendt avgiftsplikt.
Annen rapportering
Innkreving av inngående merverdiavgift, INTRASTAT, andre statistiske rapporter eller poster som kreves for OSS.
Først må du bestemme kundens status.
Selger dere til flere EU-land?
Vi hjelper med å avgjøre hvilke transaksjoner som kan sendes inn til OSS og hvilke som krever lokal registrering og mva-melding. Dette er spesielt viktig for markedsplasser, utenlandske lagre og salg med flere leverandører.
Hvordan starte OSS-fakturering i Polen?
Først kvalifiser transaksjonene og bestem identifikasjonslandet. Et polsk selskap uten et utenlandsk fast driftssted registrerer seg for Union OSS i Polen via VIU-R. Registreringen kan tre i kraft fra den første dagen i påfølgende kvartal, og etter å ha oppfylt vilkårene og rapportert i tide, også fra det første kvalifiserende salget. Hele prosessen er beskrevet i MVA-OSS-registreringen , og den offisielle kilden er informasjon om OSS-registrering og det polske OSS/IOSS -systemet .
Etter registrering sender du inn en kvartalsvis VIU-DO, også nullbasert, og betaler i EUR med riktig UNR. Trinnvise instruksjoner: VIU-DO. Europakommisjonen beskriver også reglene for OSS-deklarasjoner og -betalinger.
Er du klar for OSS?
- Transaksjonskart
- Kundestatus
- Varestedet
- Land der transporten starter og slutter
- Riktig prosedyre
- Forbrukstilstanden
- Riktig mva-sats
- Valuta og valutakurs
- Rekord
- Lokale MVA-numre
- Frister
- Markedsplassens ansvar
Finn svaret på problemet ditt med MVA-OSS
Velg en vei som samsvarer med stadiet bedriften din er på.
Jeg vil starte
Jeg ønsker å sende inn en selvangivelse
Jeg selger varer
Jeg har et problem
Relaterte guider
De neste seks emnene tar for seg de vanligste spørsmålene etter at man har lært om MVA OSS-mekanismen.
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lageroverføringer og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS i dropshipping
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og markedsplassen
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA OSS og B2B-salg
Skille mellom OSS-prosedyren og WDT, WNT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for B2C-tjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenIkke-fagforenings OSS
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte B2C-tjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av det faste etableringsstedet på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av SPV- og MPV-kuponger og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenTrenger du hjelp med OSS-mva-oppgjøret ditt?
Hvis du trenger å behandle deklarasjoner og betalinger, kan du gå inn på servicesiden. Du kan også sjekke de detaljerte instruksjonene for VIU-DO først.
MVA OSS – Vanlige spørsmål
Nei. OSS er frivillig, men MVA som skal betales i forbrukslandet må regnskapsføres. Alternativt kan lokale forpliktelser i de aktuelle landene gjelde. Når OSS er valgt, brukes ikke prosedyren selektivt.
Nei. OSS sentraliserer rapporteringen av spesifikke transaksjoner. Det erstatter ikke tallene som trengs for lagerbeholdning, import, lokalt salg eller andre forpliktelser.
Standard B2B-salg er ikke OSS. For varer analyserer du IDT/ICT, og for tjenester, leveringssted og omvendt avgiftsplikt. Et unntak for IDT-mottakere kan være spesifikke enheter der IDT ikke er momspliktig.
Ikke i OSS-deklarasjonen. Refusjon eller fradrag gjøres gjennom riktig lokal deklarasjons- eller refusjonsprosedyre. Se MVA belastet på OSS.
Nei. STO fra et utenlandsk lager kan overføres til OSS, men å flytte ditt eget lager og selge det lokalt kan kreve lokal MVA. Se OSS-MVA og Amazon FBA og utenlandske lager.
Registrering for OSS er frivillig. Det er imidlertid obligatorisk å korrekt avregne den skyldige mva. i forbrukslandet. Et selskap kan bruke OSS eller oppfylle relevante lokale forpliktelser. Når prosedyren er valgt, må alle transaksjoner innenfor dens omfang inkluderes i den.
Terskelen på €10 000 gjelder for beskatningsstedet for en spesifikk samlet omsetning: ESPO og grenseoverskridende B2C-telekommunikasjon, kringkasting og elektroniske tjenester. Det er ikke en grense for OSS-registrering og dekker ikke alle transaksjoner.
Både i EU- og ikke-EU-prosedyrer sendes selvangivelser inn kvartalsvis. Etter registrering sender polske skattebetalere også inn VIU-DO for perioder uten salg som dekkes av prosedyren. IOSS avregnes månedlig.
I henhold til den polske OSS-prosedyren betales skatt i EUR med et gyldig unikt referansenummer (UNR). Beløpet inkluderer MVA-en som er rapportert for hvert forbruksland på VIU-DO-deklarasjonen.
Ikke alltid. OSS erstatter ikke lokal registrering som følge av blant annet import, egne lagerbevegelser, innenlands salg fra lager eller andre aktiviteter utenfor prosedyrens omfang.
