MVA i Romania 2026
MVA i Romania i 2026 bør ikke bare analyseres gjennom satser. For et selskap utenfor Romania er hovedspørsmålet om transaksjonen er underlagt rumensk MVA, om den krever lokal registrering, og om den rumenske kjøperen kan betale MVA-en.
Denne veiledningen dekker satsene på 21 %, 11 % og spesialtilfeller på 9 %, registrering, deklarasjoner D300, D390, D394, SAF-T D406, omvendt avgiftsplikt, import, RO e-Factura, RO e-Transport og MVA-refusjon fra Romania.
MVA i Romania 2026 – hva bør et selskap utenfor Romania vite med en gang?
Rumensk moms, eller taxa pe valoarea adăugată, er en del av EUs momssystem, men oppgjørspraksis er basert på lokale skjemaer, ANAF-systemer og rumenske digitale forpliktelser.
Taxenlight opplevelse
Hos Taxenlight håndterer vi MVA i utlandet transaksjonelt: først bestemmer vi salgsmodell, avgiftssted, kjøperstatus, dokumenter og rapportering, og først deretter satsen. Dette er spesielt viktig i Romania, ettersom en enkelt transaksjon kan påvirke fakturaer, D300, D390, D394, D406 SAF-T, RO e-Factura, RO e-Transport og tolldokumenter.
Etablere flyt
Hvor er varene, hvor er kjøperen, hvem organiserer transporten og er det noen import?
Sjekk skattebetaleren
Er kjøperen MVA-betaler og kan han overta oppgjøret via omvendt avgiftsplikt?
Velg rapporter
D300 er ofte utgangspunktet. Transaksjoner kan etterfølges av D390, D394, D406, e-faktura og e-transport.
Først da satsen
21 %, 11 % eller et unntak gir bare mening hvis du vet at Romania er det riktige bosetningslandet.
| Område | Regelen i 2026 | Viktighet for et selskap utenfor Romania |
|---|---|---|
| Grunnleggende MVA-sats | 21% | Misligholdssatsen for de fleste standard leveranser av varer og tjenester som beskattes i Romania. |
| Hovedsatsen er redusert | 11% | Gjelder utvalgte varer og tjenester dersom vilkårene i rumensk regelverk er oppfylt. |
| Sats 9 % | Overgangssaker | Det bør ikke betraktes som en generell redusert sats for de fleste transaksjoner. |
| MVA-registrering | Avhengig av transaksjonen | Viktig blant annet for lager, import, ITC, IDT og lokalt salg. |
| D300 | Grunnleggende MVA-deklarasjon | Innsendt av skattebetalere registrert for MVA i Romania. |
| D390 og D394 | Transaksjonsrapportering | D390 dekker EU-transaksjoner og D394 dekker utvalgte innenlandske transaksjoner. |
| D406 SAF-T | Kontrollfil | Kan også gjelde for ikke-bosatte med et rumensk momsnummer. |
| RO e-faktura og RO e-transport | Digitalt ansvar | Viktig for fakturering og transport av visse varer. |
Taxenlight gir råd
Ikke start med spørsmålet «21 % eller 11 %». Sjekk først om Romania er et skattepliktig land, hvem som betaler MVA, og om transaksjonen krever et lokalt MVA-nummer. Først da bør du angi sats, faktura og skjema.
Når er et ikke-rumensk selskap momspliktig i Romania?
Et selskap utenfor Romania kan være momspliktig i Romania når det gjennomfører en transaksjon der beskatningsstedet er Romania, og der det er ansvarlig for å betale skatt eller oppfylle en lokal registreringsplikt.
Lager eller oppfylling
Varer som befinner seg i Romania før salg endrer ofte momsanalysen og kan føre til lokal registrering.
Import til Romania
Det er nødvendig å fastslå importør, import-merverdiavgift, fradragsrett og eventuell utsettelse av merverdiavgift ved import.
Lokalt salg
Salg av varer som allerede befinner seg i Romania kan kreve et rumensk MVA-nummer og rapportering.
WNT og WDT
Varetransport til Romania eller fra Romania til et annet EU-land kan utløse D300 og D390.
Tjenester med lokasjon i Romania
Eiendom, arrangementer eller fysiske tjenester kan kreve separat analyse.
E-handel
OSS kan hjelpe med B2C-salg fra et annet EU-land, men erstatter ikke registrering ved salg fra et rumensk lager.
| Scenario | Kan det oppstå en forpliktelse i Romania? | Hva skal sjekkes? |
|---|---|---|
| B2B-tjeneste for rumenske skattebetalere | Ofte uten lokal registrering | Fungerer omvendt betalingsplikt, og finnes det noen spesielle regler?. |
| Varer på rumensk lager | Ja | Er det lokalt salg, rumensk moms og D394. |
| Import av varer til Romania | Ja | Hvem er importøren, og hvordan avregnes import-moms?. |
| Levering med montering | Avhenger | Er Romania beskatningsstedet, og hvem betaler moms?. |
| Handle med rumensk moms | Avhenger | Er MVA-refusjon eller -fradrag i D300 riktig?. |
Momssatser i Romania 2026 – 21 %, 11 % og tilfeller 9 %
I 2026 er standard momssats i Romania 21 %, og den viktigste reduserte satsen er 11 %. Endringene er et resultat av reformen som ble innført ved rumensk lov nr. 141/2025.
| Sats | Karakter | Når kan det ha betydning? |
|---|---|---|
| 21% | Grunntakst | De fleste standardleveranser av varer og tjenester er skattepliktige i Romania. |
| 11% | Hovedsatsen er redusert | Utvalgte varer og tjenester er underlagt overholdelse av rumenske forskrifter. |
| 9% | Overgangssaker | Ikke behandle det som en standard redusert sats; det krever verifisering av det juridiske grunnlaget og datoen for transaksjonen. |
| 0 % / fritak med fradragsrett | Spesielle transaksjoner | Kan gjelde for utvalgte internasjonale transaksjoner etter at dokumentvilkårene er oppfylt. |
| Fritak uten fradragsrett | Utvalgte unntatte aktiviteter | Kan begrense retten til fradrag for inngående merverdiavgift. |
Vær oppmerksom på gamle innstillinger i systemer
Etter prisendringer bør bedrifter gjennomgå prislister, fakturamaler, e-handelsintegrasjoner og pristilordninger i regnskapet. En feil pris fører ikke bare til fakturarettelser, men også potensielle avvik i digitale deklarasjoner og rapporter.
MVA-registrering i Romania – når bør den kontrolleres?
MVA-registrering i Romania kan være nødvendig når et utenlandsk selskap utfører skattepliktig virksomhet i Romania og er pålagt å betale skatt. For ikke-bosatte skjema 015 for ikke-bosatte skattebetalere.
Når er registrering sannsynlig?
- selskapet importerer varer til Romania som importør,
- flytter sine egne varer til et rumensk lager,
- selger varer som allerede er i Romania,
- lager ITC i Romania eller ITC fra Romania,
- utfører leveranser med montering eller installasjon i Romania,
- ønsker å trekke fra rumensk moms i den lokale deklarasjonen.
Når kan registrering ikke være nødvendig?
Registrering er kanskje ikke nødvendig dersom den rumenske kjøperen korrekt avregner transaksjonen ved hjelp av omvendt avgiftsplikt. Dette gjelder imidlertid ikke automatisk for varer, lager, import, erverv innenfor fellesskapet, levering av varer innenfor fellesskapet og lokalt salg.
Den korteste testen: Hvis varene fysisk dukker opp i Romania før salg, eller selskapet opptrer som importør, må du ikke anta at omvendt avgiftsplikt vil løse problemet.
Er du usikker på om du trenger et rumensk MVA-nummer?
Gå til registreringsveiledningen, der du finner en oversikt over registreringsprosessen, dokumenter og vanlige feil som gjøres av ikke-bosatte.
Rumenske momsmeldinger – D300, D390, D394 og D406 i korte trekk
Etter at et selskap har registrert seg for MVA, registrerer det seg i det lokale skjemaet og rapporteringssystemet. Basisskjemaet er D300 ANAF, men avhengig av transaksjonen kan også D390, D394 og D406 SAF-T legges til.
| Skjema/system | Hva er det til for? | Når kan det gjelde en ikke-bosatt? |
|---|---|---|
| D300 | Grunnleggende MVA-deklarasjon | Når selskapet er registrert for merverdiavgift i Romania. |
| D390 | EUs sammendragserklæring | For WNT, WDT og utvalgte EU-tjenester. Kilde: skjema D390 ANAF. |
| D394 | Informasjon om innenlandske transaksjoner | For lokale leveranser, kjøp og tjenester. Kilde: Skjema D394 ANAF. |
| D406 SAF-T | SAF-T-kontrollfil | Kan gjelde for ikke-bosatte med et rumensk MVA-nummer. Kilde: D406 SAF-T-deklarasjon. |
| RO e-faktura | E-fakturering | For transaksjoner som dekkes av det rumenske e-faktureringssystemet. |
| RO e-transport | Transportovervåking | For visse varetransporter og plikten til å innhente en UIT-kode. |
Har du allerede et rumensk MVA-nummer?
Deretter må du planlegge rytmen i deklarasjoner, D390/D394-rapportering, SAF-T D406, korrigeringer og datakonsistens med fakturaer og import.
Omvendt avgiftsplikt i Romania – når kan det hjelpe og når er det ikke nok?
Omvendt avgiftsplikt kan være en betydelig faktor i B2B-tjenester for rumenske momsbetalere. Det er imidlertid ikke en automatisk løsning for alle transaksjoner med en rumensk motpart.
Når skal man analysere omvendt fakturering?
- for B2B-tjenester for en rumensk momsbetaler,
- i transaksjoner der leverandøren er en enhet uten fast driftssted i Romania,
- med spesifikke nasjonale mekanismer for omvendt betalingsplikt.
Når kan omvendt avgiftsplikt ikke være nok?
- når selskapet lagrer varer i Romania,
- når man importerer varer og selger dem lokalt,
- når du foretar en ITA eller IDT fra Romania,
- når man selger varer som allerede befinner seg i Romania,
- når man selger til forbrukere.
Taxenlight gir råd
Før du utsteder en faktura uten rumensk moms, bør du ikke bare sjekke kundens momsnummer, men også hele transaksjonsstrukturen: hva du selger, hvor varene befinner seg, hvem som organiserer transporten, og om regelverket faktisk overfører moms til kjøperen. Detaljer finner du i vår om omvendt avgiftsplikt i Romania.
Import av varer til Romania og utsatt import-MVA
Import til Romania krever verifisering av importøren, tolldokumenter, import-MVA, fradragsrett, eventuell MVA-registrering og innvirkning på D300. Rumenske forskrifter gir også bestemmelser om et sertifikat for utsatt betaling av MVA ved import.
Importør
Først må du finne ut hvem importøren er på tolldokumentene og om de har et rumensk MVA-nummer.
Mva. ved innsjekking
Sjekk om mva. betales ved innsjekking eller kan avregnes via utsettelsesmekanismen.
Videre salg
Etter import kan lokalt salg, D300, D394, RO e-Factura og RO e-Transport dukke opp.
Import gjennom Romania kan ha betydelig innvirkning på likviditeten
Utsettelse av importmoms fungerer ikke automatisk. Det krever at visse betingelser og prosedyrer oppfylles, så det er verdt å sjekke det før din første tollklarering.
RO e-Factura, RO e-Transport og SAF-T D406
Romania er et land der moms i økende grad er sammenvevd med digital rapportering. Derfor, etter å ha analysert selve momsen, er det viktig å sjekke om transaksjonen også påvirker e-fakturering, transport og revisjonsfiler.
RO e-faktura
RO e-Factura -systemet kan være viktig for transaksjoner som dekkes av rumensk e-fakturering. Vi har fremhevet dette emnet i denne søylen, og det er verdt å utforske detaljene i en egen veiledning.
RO e-transport
Transport av visse varer kan kreve en deklarasjon og en UIT-kode. Det er verdt å sjekke RO e-Transport-veiledningen før forsendelse.
SAF-T D406
D406-skjemaet kan også gjelde for ikke-bosatte med et rumensk MVA-nummer. MVA-registrering alene kan utløse en bredere liste over forpliktelser enn bare D300-deklarasjonen.
MVA-refusjon fra Romania – når og hvordan kan man få tilbake skatten?
MVA-refusjon fra Romania avhenger av selskapets status. Prosedyren for MVA-registrerte skattebetalere er forskjellig fra den for EU-selskaper uten rumensk registrering, og for enheter utenfor EU.
| Selskapets status | Den rette veien | Når gjelder det? |
|---|---|---|
| Selskap registrert for moms i Romania | Oppgjør av overskudd gjennom D300 | Når selskapet har et rumensk MVA-nummer og betaler MVA lokalt. |
| EU-selskap uten rumensk registrering | Refusjonsprosedyre for EU-skattebetalere | Når et selskap påløper rumensk merverdiavgift, men ikke var pålagt å registrere seg. Kilde: Prosedyre for refusjon av merverdiavgift for EU-skattebetalere. |
| Ikke-EU-selskap uten registrering | Separat prosedyre | Når den oppfyller vilkårene for refusjon som en uregistrert enhet. |
| Selskapet som skulle ha registrert seg | Først en analyse av den utestående registreringen | Refusjonsprosedyren erstatter ikke lokalt oppgjør dersom registrering var obligatorisk. |
Ikke alle fakturaer med rumensk moms gir enkel refusjon
Hvis kjøpet involverte et lokalt salg eller en transaksjon som krever registrering, kan en lokal deklarasjon være den riktige veien fremfor en refusjon. For mer informasjon, se vår om momsrefusjon fra Romania.
De vanligste MVA-feilene i Romania
De største problemene oppstår når et selskap starter salg, lagring eller import før momsanalysen er fullført. Rumensk ANAF-materiale indikerer at forsinkelser kan medføre renter og gebyrer; det er verdt å sjekke ANAF-skatten, renter og gebyrer,.
| Feil | Mulig konsekvens |
|---|---|
| Manglende momsregistrering til tross for forpliktelsen | MVA-restanser, korreksjoner, renter og sanksjoner. |
| Feil omvendt belastning | Mva-tillegg og fakturakorrigeringer. |
| Ingen D300, D390, D394 eller D406 | Rapportering av inkonsekvens og prosedyrerisiko. |
| Feil import-mva | Problemer med fradrag, likviditet og tolldokumenter. |
| Feil i RO e-Factura eller RO e-Transport | Avvik mellom fakturaer, transport og deklarasjoner. |
| Feil mva-sats | Skattekorreksjon, renter og risiko for feil data i systemene. |
Eksempelscenarioer for utenlandske selskaper
Disse scenariene viser hvorfor moms i Romania bør analyseres gjennom vareflyten, kjøperens, importørens og dokumentenes status, og ikke utelukkende gjennom momssatsen.
B2B-tjeneste til Romania
I mange tilfeller kan moms betales av den rumenske kjøperen, men tjenester knyttet til eiendom, arrangementer, transport eller fysisk utført arbeid krever en separat analyse.
Varer fra et lager i Romania
Lageret endrer vanligvis mva-analysen: lokalt salg, D300, D394, RO e-Factura og potensielt SAF-T kan dukke opp.
Import til Romania
Hvis importøren er et selskap utenfor Romania, må du sjekke det rumenske MVA-nummeret, import-MVA, D300 og påfølgende salg etter import.
Nettsalg
OSS kan hjelpe med B2C-salg fra et annet EU-land, men det løser ikke salg fra rumensk varelager. I slike tilfeller er det verdt å sjekke OSS og MVA i Romania.
MVA-sjekkliste i Romania før salgsstart
Før den første fakturaen, tollklareringen eller forsendelsen av varer, er det verdt å gå gjennom en enkel beslutningsmatrise.
Transaksjon og beskatningssted
- Er det et produkt, en tjeneste, en import, IKT, IDT eller et lokalt salg?
- Er Romania skattestedet?
- Kan kjøperen betale moms via omvendt avgiftsplikt?
- Er varene lagret i Romania?
Registrering, skjemaer og dokumenter
- Trenger jeg et rumensk momsnummer?
- Må jeg sende inn D300, D390, D394 eller D406?
- Er fakturaen underlagt RO e-Factura?
- Er transport underlagt RO e-Transport?
- Finnes det dokumenter for momsfritak, fradrag eller refusjon?
Taxenlight gir råd
Det beste verktøyet for rumensk MVA er en transaksjonsmatrise. For hver salgsmodell registrerer du: transaksjonstype, avgiftssted, sats, registreringsplikt, deklarasjoner, digitale forpliktelser, dokumenter og ansvarlig person.
MVA i Romania 2026 – viktige konklusjoner
MVA i Romania krever kunnskap om satsene på 21 % og 11 %, men satsen alene er ikke tilstrekkelig for sikker oppgjør. Det er avgjørende å avgjøre om et salg, en tjeneste, en import, et erverv av varer innenfor Fellesskapet, en levering av varer innenfor Fellesskapet eller en lagring utløser MVA-plikt i Romania.
Først, transaksjonsmodellen
Han bestemmer sted for beskatning, registrering, fakturaer og deklarasjoner.
Etter registrering vokser listen over ansvarsområder
D300 kan bare være begynnelsen. D390, D394, D406, e-faktura og e-transport legges ofte til.
Analyse før salg er billigere
Forsinkede MVA-kontroller kan bety problemer med etterregistrering, korrigeringer og skatterefusjon.
Er du usikker på om Romania utløser momsplikt?
Avtal en samtale, så går vi gjennom transaksjonsmodellen: varer eller tjenester, importør, lager, omvendt avgiftsplikt, D300, D390, D394, D406 SAF-T og digitale forpliktelser.
Vanlige spørsmål – MVA i Romania 2026
Hvor mye er momsen i Romania i 2026?
Standard momssats i Romania er 21 %, og den viktigste reduserte satsen er 11 %. I spesifikke overgangstilfeller kan 9 % gjelde.
Må et selskap utenfor Romania registreres for moms i Romania?
Ikke alltid. Registrering kan være nødvendig for import, lagring, lokalt salg, erverv av varer innenfor Fellesskapet, levering av varer innenfor Fellesskapet eller levering med montering, blant annet. For mange B2B-tjenester kan MVA betales av den rumenske kjøperen.
Finnes det en terskel for momsregistrering i Romania for et selskap utenfor Romania?
For ikke-residenter bør ikke analysen utelukkende baseres på terskelen. Transaksjonsmodellen og hvorvidt selskapet utfører aktiviteter i Romania som krever lokal momsoppgjør er avgjørende.
Hva er D300 i Romania?
D300 er den grunnleggende MVA-deklarasjonen i Romania, som sendes inn av MVA-registrerte skattebetalere.
Hva er D390?
D390 er en summarisk deklarasjon for transaksjoner innenfor Fellesskapet, inkludert leveranser innenfor Fellesskapet, leveranser innenfor Fellesskapet og utvalgte EU-tjenester.
Hva er D394?
D394 er en informasjonserklæring om utvalgte leveranser, tjenester og kjøp rapportert på Romanias territorium.
Må en ikke-bosatt sende inn SAF-T i Romania?
Kanskje det. Den rumenske SAF-T-en er innlevert som en D406 og kan også gjelde for ikke-bosatte registrert i Romania utelukkende for merverdiavgiftsformål.
Når fungerer omvendt betalingsplikt i Romania?
Omvendt avgiftsplikt kan gjelde når rumenske forskrifter flytter ansvaret for å betale mva. til kjøperen. Det gjelder ofte for B2B-tjenester, men ikke alle transaksjoner med en rumensk motpart.
Erstatter OSS momsregistrering i Romania?
Ikke alltid. OSS kan hjelpe med B2C-salg fra et annet EU-land, men det erstatter ikke registrering på et lager i Romania, salg fra rumenske varer, import, anskaffelser innenfor Fellesskapet eller lokalt salg.
Er det mulig å utsette import-moms i Romania?
Ja, Romania har en prosedyre for utsettelse av betaling av import-mva, men den er ikke automatisk. Du må oppfylle visse betingelser og skaffe deg et sertifikat.
Hvordan kan man få tilbake moms fra Romania?
Dette avhenger av selskapets status. Registrerte skattebetalere betaler det overskytende beløpet gjennom D300, mens EU-selskaper uten registrering kan bruke refusjonsprosedyren for EU-skattebetalere.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du handler med Romania, anbefales det å gjennomgå gjeldende salgsmodell, dokumentasjon og rapporteringsforpliktelser før du iverksetter transaksjonen.
