Mva. OSS og B2B-salg – når er en bedriftskunde ikke underlagt OSS?
Standard B2B-salg går ikke til OSS, men det er ikke nok å krysse av for «Jeg kjøper på vegne av et selskap».
For varer bestemmer du kjøperens status, ervervelse av varer innenfor Fellesskapet (ICA) og transport. For tjenester verifiserer du om kunden opptrer som skattyter for en bestemt tjeneste. Først da velger du ervervelse av varer innenfor Fellesskapet (ICA), omvendt avgiftsplikt eller B2C-regler.
Varer og tjenester analyseres separat
Momsnummeret er viktig i begge tilfeller, men det svarer ikke på alle spørsmålene alene. For varer er fysisk transport også avgjørende. For tjenester avhenger det av kundens status for den spesifikke tjenesten og den aktuelle skattestedsregelen.
Når regnes salg av varer som IDT/IWNT?
En typisk levering til en skattyter med et aktivt MVA-nummer i et annet land, kombinert med transport mellom land og oppfyllelse av andre vilkår, kan utgjøre en IDT fra selgers side og en INT fra kjøpers side. Det regnes ikke som en ISTO eller et salg regnskapsført av OSS.
- Bestem kjøperstatus
Sjekk om kjøperen opptrer som skattebetaler og om hans individuelle inntektsskattepliktige trekk er skattepliktig.
- Bekreft mva-nummer
Bekreft nummeret som er riktig for transaksjonen innenfor EU, og lagre resultatet.
- Kombiner levering med transport
Varene må faktisk flyttes mellom EU-land.
- Samle bevis og rapporter
Dokumenter transporten og sjekk fakturaen, MVA-EU og INTRASTAT.
Dersom kjøperen tilhører en spesifikk gruppe hvis ITC ikke er merverdiavgiftspliktig i henhold til reglene i artikkel 3 i merverdiavgiftsdirektivet, kan leveransen fortsatt oppfylle definisjonen av ITC. Selve firmanavnet utelukker ikke prosedyren beskrevet i ITC og MVA OSS.
Hvordan bekrefter man MVA-nummer i VIES?
Sjekk nummeret i det offisielle VIES- og lagre resultatet på transaksjonstidspunktet. Systemet bekrefter gjeldende status, men tillater ikke enkel henting av nummerets gyldighet for noen historisk dato.
- OrdredetaljerNummer, land og kjøperdetaljer.
- VIES-forespørselVerifisering før skatteavgjørelse.
- Registrering av resultatDato, klokkeslett, status og referansenummer.
- WDT/WNT, B2B- skatteavgjørelse eller videre analyse
- ArkiverPDF-fil, systemoppføring eller hendelseslogg.
- Sjekk på nyttnår data endres eller korrigeres.
Kombiner det med kjøperdetaljer, frakt og annen dokumentasjon.
Bekreft nummeret og prefikset med kunden. Ikke anta automatisk at kunden er en forbruker.
Lagre forsøket, bruk den interne prosedyren og prøv å utføre sjekken på nytt. Mangel på svar er ikke en skatteavgjørelse.
Europakommisjonen anbefaler å lagre resultatet i tilfelle en revisjon. VIES henter data fra nasjonale databaser, så en status som «ugyldig» kan også indikere at nummeret ikke er aktivert for transaksjoner innenfor EU eller at registreringen ikke er fullført.
B2B-tjenester og omvendt fakturering
For tjenester levert til en skattyter som opptrer i egenskap av skattyter, flytter den grunnleggende B2B-regelen beskatningsstedet til kjøperens land. MVA betales vanligvis der av kjøperen under omvendt betalingsplikt. Slike salg overføres ikke til OSS.
Opptrer kunden som skattebetaler for denne tjenesten?
Sjekk mva-nummer, bedriftsdetaljer og hvordan en spesifikk fordel brukes.
Grunnregel: kjøperens land
Vanligvis omvendt fakturering og oppgjør utenfor OSS.
Sjekk regelen som gjelder for forbrukeren
OSS kan være momspliktig på kvalifiserte tjenester. Se MVA-OSS for B2C-tjenester.
Kunden oppgir MVA-nummer etter kjøp – hva skal man gjøre?
Ikke konverter automatisk en historisk transaksjon fra B2C til B2B. Senere inntasting av nummeret utløser rekvalifisering, men avgjør ikke resultatet.
- Bestem det rette øyeblikket
Sjekk leverings- eller servicedatoen.
- Bekreft nummeret
Bestem dens gyldighet og forhold til kjøperen.
- Sjekk kjøpets art
Bekreft forretningsbruk og kundestatus.
- Gjenopprett transaksjonen
Inkluder transport, dokumenter og originalrapporter.
- Dokumenter korrigeringen
Hvis endringen er berettiget, følg med på avgjørelsen.
Hvis endringen påvirker en tidligere deklarasjon, bruk reglene beskrevet i for korrigering av MVA-OSS.
Samme kontotype betyr ikke samme oppgjør
Resultatet avhenger av tjenestetypen, kjøperens status og transporten. Eksemplene nedenfor illustrerer analyseretningen, ikke den automatiske klassifiseringen av hver transaksjon.
Kjøperen betaler WNT, og leveransen oppfyller de andre betingelsene.
Potensiell WDT/WNT - utenfor OSSMVA i TysklandKjøperen er en organisasjon som tilhører en bestemt gruppe.
Mulig STO - sjekk OSS-forholdWSTO og MVA OSSKunden opptrer som skattebetaler og oppgir riktig MVA-nummer.
Grunnleggende B2B-regel og omvendt faktureringMVA i FrankrikeTjenesten kjøpes privat av forbrukeren.
B2C/OSS mulig – sjekk tjenesteregelenMVA-OSS for B2C-tjenesterHandelsplattform og kundestatus
Plattformen bør tilby data som tillater separasjon av B2C og B2B. Typen bedriftskonto eller bedriftsfaktura alene erstatter ikke verifisering.
Kontotype er ikke en skattekvalifikasjon
Selgeren bør vite hvilken informasjon kunden oppga, når MVA-nummeret ble bekreftet, og om dataene tillater å bestemme statusen til en spesifikk transaksjon. MVA-OSS og handelsplattformer.
Sjekkliste før deaktivering av transaksjoner fra OSS
Ikke baser avgjørelser på ett enkelt felt. Sammenlign kundedata med varen som selges, transport, dokumentasjon og nødvendig rapportering.
- Varer eller tjenester
- Kundens navn og adresse
- MVA-nummer og utstedelsesland
- VIES-dato og -klokkeslett
- Resultatreferansenummer
- Å opptre som skattebetaler
- Kjøpers ITC-status
- Transportretning
- Leveringssedler
- WDT/WNT eller omvendt avgiftsplikt
- WSTO eller OSS
- Faktura og MVA-EU
- Mulig INTRASTAT
- Senere MVA-nummer
- Korreksjon og begrunnelse
- Dokumentarkiv
Den fysiske vareflyten kan skape en separat statistikkplikt. Se hvordan du kombinerer data i for MVA OSS og INTRASTAT.
Ikke kall alle bedriftssalg en «0 % sats»
For B2C-varer som beskattes i forbrukslandet, bruker du riktig sats for det landet. Levering innenfor fellesskapet og omvendt avgiftsplikt krever egne vilkår og dokumentasjon – de følger ikke automatisk av bedriftsfakturaen.
Er du usikker på om klienten din bør gå til OSS?
Vi hjelper med å skille B2B og B2C, organisere VIES-dokumenter, transport og rapportering, og deretter angi passende oppgjør i Polen og i utlandet.
MVA i Europa.
Velg ditt marked.
Registrering, priser, deklarasjoner og lokale forpliktelser – spesifikt beskrevet for hvert land der du utvikler salg.
Fremhevet
Oftest valgt
Tyskland
Mest valgteMVA-veiledning 2026
MVA
i Tyskland
Italia
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Italia
Frankrike
-oppdatering 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Frankrike
Nederland-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Nederland
Tsjekkia-
guide 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Tsjekkia
Belgia-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Belgia
Spania-
guiden 2026MVA-veiledning 2026
MVA
i Spania
MVA OSS-bibliotek
Velg et emne til venstre. Til høyre ser du et kort sammendrag og en direkte lenke til den relevante veiledningen.
MVA OSS
Generell veiledning om ett-steds-systemmekanismen, prosedyrer, identifikasjonsland og forbruksland.
Les veiledningenOSS MVA-grense
Forklaring av terskelen på 10 000 euro, hvordan den beregnes og når beskatningsstedet endres.
Les veiledningenWSTO og MVA OSS
Vilkår for fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet, mottakere og viktigste unntak.
Les veiledningenOSS og IOSS
Sammenligning av salg av varer i EU med importsalg fra et tredjeland.
Les veiledningenMVA-registrering i OSS
Separate instruksjoner for registrering til EU OSS-prosedyren via VIU-R-skjemaet.
Les veiledningenVIU-DO
En praktisk veiledning til kvartalsvis mva-melding for OSS, EUR-valuta og UNR-nummer.
Les veiledningenMVA-OSS-korreksjon
Regler for oppgjør av refusjoner, rabatter og feil knyttet til en tidligere periode.
Les veiledningenOSS MVA-oppføringer
Omfanget av data som trengs for å utarbeide deklarasjoner og påfølgende kontroll av OSS-bosetninger.
Les veiledningenAvregistrering fra MVA OSS
Tilbaketrekking fra prosedyren og endring av identifikasjonsland.
Les veiledningenUnntak fra moms på OSS
Årsaker til utelukkelse, konsekvenser og vilkår for ny registrering.
Les veiledningenOSS MVA-revisjon og straffer
Risikoer knyttet til feil, manglende deklarasjoner, restanser og ufullstendige registre.
Les veiledningenMVA OSS og Amazon FBA
Separasjon av STO fra lagerbevegelser og lokalt salg fra det utenlandske lageret.
Les veiledningenMVA OSS til salgs uten eget lager
Analyse av forsyningskjeden og valget mellom OSS, IOSS og lokal moms.
Les veiledningenMVA-OSS og handelsplattformer
Tilfeller der en plattform kan anses som en leverandør i merverdiavgiftssammenheng.
Les veiledningenMVA-OSS og salg mellom bedrifter
Skille mellom OSS-prosedyren og IDT, INT, leveringssted og omvendt betalingsplikt.
Les veiledningenMVA-OSS for forbrukertjenester
Tjenester der beskatningsstedet kan være i forbrukerens land.
Les veiledningenMVA OSS og INTRASTAT
Forklaring på hvorfor OSS-prosedyren ikke erstatter statistiske forpliktelser.
Les veiledningenFakturaer, KSeF, JPK og kasseapparat
Forholdet mellom OSS-prosedyren og nasjonale dokumentasjons- og journalføringsforpliktelser.
Les veiledningenOSS eller lokal MVA
Scenarier der prosedyren ikke erstatter registrering og deklarasjon i et annet land.
Les veiledningenSMB-prosedyre og MVA OSS
Sammenligning av to separate løsninger for grenseoverskridende momsoppgjør.
Les veiledningenMva. belastet hos OSS
Måter å få tilbake moms på kostnader utenfor OSS-deklarasjonen.
Les veiledningenOSS-prosedyre for manglende fagforening
Ikke-EU-ordning for kvalifiserte forbrukertjenester levert av selskaper utenfor EU.
Les veiledningenFast forretningssted
Innflytelsen av et fast driftssted på valg av identifikasjonsland og omfanget av OSS-oppgjør.
Les veiledningenEUs spesielle territorier
Områder som krever en separat analyse av det territoriale virkeområdet for EUs merverdiavgift.
Les veiledningenGavekort og kuponger
Oppgjør av engangs- og flerbruksbilag og tidspunktet for mva-plikt.
Les veiledningenSkill B2B- og B2C-salg før du sender inn erklæringen din
Samsvarer kundestatus, VIES-poengsum, tjenestens art og transport med riktig faktura og rapport.
MVA OSS og B2B-salg - spørsmål og svar
Vanligvis ikke, men selgeren må korrekt fastslå kundens status og transaksjonstype. En faktura fra firmaet er ikke tilstrekkelig bevis.
Nei. Andre betingelser kreves også, inkludert kjøperens gyldige status, internasjonal transport og nødvendig dokumentasjon.
Ikke automatisk. Du må sjekke kundens status, deres rolle i transaksjonen, og – for varer – ITC-status og transport.
Sjekk nummeret i det offisielle VIES-systemet. Registrer land, nummer, dato, klokkeslett, resultat, referansenummer og kjøperdetaljer.
Nummeret finnes kanskje ikke, er ikke aktivert for transaksjoner innenfor EU, eller registreringen er kanskje ikke fullført. Bekreft først detaljene med kunden; ikke klassifiser dem automatisk som en forbruker.
VIES bekrefter gyldigheten for inneværende dag, så det er verdt å arkivere bekreftelsesresultatet på transaksjonstidspunktet.
Den grunnleggende B2B-tjenesten som faktureres i kjøperens land, vanligvis via omvendt fakturering, forblir utenfor OSS-systemet.
Utfør dokumentert rekvalifisering. Gjennomgå tidspunkt, kundestatus, kjøpstype, frakt og originalrapporter i stedet for å endre transaksjonen automatisk.
