BTW-vrijgave of BTW-registratie in het buitenland – wanneer is vrijgave niet voldoende?
OSS kan de lokale aangifte van bepaalde B2C-verkopen vervangen, maar is geen uniform btw-nummer voor heel Europa.
Opslag, import, overdracht van eigen goederen, lokale verkoop of B2B-activiteiten kunnen, naast OSS, ook lokale registratie vereisen.
Twee manieren om de btw te verrekenen
Eerst kwalificeert u een specifieke activiteit. Pas daarna selecteert u een procedure of controleert u de lokale verplichtingen.
De transactie komt in aanmerking voor de procedure
De btw van het land van consumptie kan centraal worden aangegeven in het land van identificatie.
- ESPO aan een consument in een ander EU-land
- Kwalificerende B2C-dienst zonder vestiging in het land van consumptie
Controleer uw lokale btw-nummer en aangifte
De uitkomst hangt af van het land, de verleggingsregeling en de details van de specifieke activiteit.
- Magazijn en orderverwerking
- Import en overdracht van uw eigen voorraad
- Lokale verkoop, montage, B2B of vastgoed
Wat vervangt OSS nu eigenlijk?
De Union OSS centraliseert de btw-aangifte en -betaling voor transacties die onder de procedure vallen. Het vervangt echter niet alle verplichtingen van buitenlandse bedrijven.
PL → DE consument
WSTO zonder verkopersmagazijn in Duitsland.
Duitsland
U past de correcte Duitse btw toe op het product.
Poolse VIU-DO
OSS kan de lokale registratie vervangen die uitsluitend voortvloeit uit deze STO.
handleiding voor de btw-vrijstellingsregeling (VAT OSS), en de kwalificatie van de levering wordt uitgewerkt in de handleiding voor de btw-vrijstellingsregeling (STO en VAT OSS). De Europese Commissie benadrukt dat de OSS een vrijwillige procedure is voor transacties die onder de regeling vallen, en geen vervanging voor nationale aangiften voor andere activiteiten. Het kader voor de speciale regelingen is vastgelegd in de btw-richtlijn.
Zeven situaties waarin OSS mogelijk niet voldoende is
"Registratie controleren" betekent niet automatisch dat het verplicht is. De uitkomst kan afhangen van de verleggingsregeling, de rol van de importeur en de regelgeving van het betreffende land.
Magazijn of distributiecentrum in een ander land
Overdracht van PL → DE magazijn is geen WSTO, en de daaropvolgende verkoop DE → DE is lokaal. Controleer de btw-registratie in Duitsland.
Invoer van goederen
Union OSS houdt geen rekening met importen. Controleer bij inklaring en opslag in Frankrijk de importeur, de btw-aftrek en de registratie in Frankrijk.
Lokale verkoop uit voorraad
De transacties van een reguliere verkoper (DE → DE, FR → FR of ES → ES) vallen buiten het Union OSS-systeem. Voor een platform dat als leverancier is erkend, kan een aparte uitzondering gelden.
B2B-transacties
Standaard B2B valt niet onder OSS. Voor goederen analyseert u IDT/IWNT, en voor diensten analyseert u de plaats van levering en de verleggingsregeling. Zie BTW OSS en B2B.
Goederen die gemonteerd of geïnstalleerd moeten worden
Het is uitgesloten van de ESPO. De btw-vestiging kan zich in het land van assemblage bevinden en de verplichting hangt ook af van de lokale verleggingsregeling.
Dienstverlening in het land waar uw vestiging gevestigd is
Een B2C-dienst die in het land van de vestigingsplaats wordt belast, valt niet onder de EU-regeling voor openbare diensten als een dienst in een land zonder vestiging. Zie vaste vestiging en btw-regeling voor openbare diensten.
Handelingen die buiten het toepassingsgebied van de geselecteerde procedure vallen
IOSS, niet-Unie OSS, export, WDT/WNT en overdrachten hebben elk hun eigen regels. Een buitenlandse klant of product is niet voldoende om Unie OSS te gebruiken.
OSS, lokaal btw-nummer of beide?
De tabel biedt richtlijnen voor de analyse. Het vervangt niet het controleren van lokale regelgeving of de verleggingsregeling.
| Situatie | OSS? | Lokaal btw-nummer? | Lokale verklaring? | Typisch bewijsmateriaal of gegevens |
|---|---|---|---|---|
| Klassieke WSTO | JA | Meestal niet alleen om deze reden | Normaal gesproken niet voor deze WSTO | Klantstatus, verzendlocatie, land van bestemming, transport |
| Magazijn of distributiecentrum | Alleen voor in aanmerking komende aanvullende ESPO's | Het kan nodig zijn | Het kan nodig zijn | Voorraad- en overdrachtsadministratie |
| Invoer van goederen | Niet in vakbond OSS | Controleer de importeur en de douane | Mogelijk nodig voor aftrek | Douanedocument, importeur van record |
| Lokale verkoop uit voorraad | Niet voor de gemiddelde verkoper | Controleer de registratie | Meestal lokaal toepasbaar | Land van herkomst en bestemming van het transport |
| Standaard B2B | NEE | Dat hangt af van het model | Afhankelijk van WDT/WNT of omgekeerde lading | BTW-nummer, VIES, contract, Incoterms |
| Levering inclusief montage | Niet zoals WSTO | Het kan nodig zijn | Controleer de terugbetalingsregeling | Contract en plaats van samenkomst |
| Dienstverlening in de vestigingsstaat | Niet als een dienst zonder vestiging | Geschikt voor de vestiging | Meestal lokaal | Middelen, contracten, plaats van levering |
| Handelingen buiten de procedure | NEE | Het hangt af van de juiste regels | Afhankelijk van de kwalificaties | Transactiekwalificatiedocumentatie |
Weet je niet zeker waar de OSS-regeling eindigt en de lokale btw begint?
Wij helpen u bij het scheiden van consumentenverkopen, voorraden, importen, overdrachten en B2B-transacties, en bij het identificeren van landen waar registraties en actuele aangiften gecontroleerd moeten worden.
Eén bedrijf, drie opties voor de btw-afwikkeling
Een Pools bedrijf houdt voorraden aan in Duitsland. Vijf stromen kunnen niet allemaal onder de noemer "OSS" worden geschaard.
Mogelijk OSS
Lokale btw-deal
B2B-regels
U bepaalt de goederenstroom los van de rapportagelocatie. Voor Duitse voorraad dient u de btw-registratie in Duitsland en de btw-aangiften in Duitsland.
Is een lokaal btw-nummer niet van toepassing op OSS?
Nee. Een bedrijf kan btw-plichtig zijn in Duitsland (BTW DE), btw-plichtig in Frankrijk (BTW FR) en tegelijkertijd in aanmerking komende STO's afwikkelen via één OSS.
BTW OSS
In aanmerking komende ESPO-transacties en andere gedekte transacties.
Lokale btw-nummers
Voorraadbeheer, import, overdrachten, lokale verkoop en andere activiteiten buiten OSS.
Een btw-nummer alleen is niet voldoende om een vaste inrichting te bewijzen. In de VIU-DO-aangifte moeten verkopen correct worden gescheiden per land van herkomst en afzendernummer.
Hoe kies je het juiste pad?
De beslissing moet gebaseerd zijn op een overzicht van alle activiteiten, niet alleen op de lijst met verkooplanden.
- Noteer elke activiteit, inclusief de overdracht van uw eigen voorraad.
- Bepaal de fysieke goederenstroom en de importeur.
- Scheid B2C-verkoop van B2B-verkoop.
- Bepaal de plaats van belastingheffing.
- Controleer de reikwijdte van OSS, IOSS of niet-vakbonds-OSS.
- Voor andere activiteiten kunt u de informatie over de verrekeningsregeling en het lokale nummer raadplegen.
- Kaartgegevens voor btw-aftrek en aanvullende rapporten.
Auditgegevenschecklist
- Magazijnlanden
- Aandeelhouder
- Overdracht van eigen goederen
- Importeur van record
- Lokale verkoop
- WSTO
- B2B-transacties
- Montage of installatie
- Vastgoed
- Vaste vestigingen
- Lokale btw-nummers
- Lokale verklaringen
- INTRASTAT
- BTW-teruggave
- Marktplaats als erkende leverancier
BTW in Europa.
Kies uw markt.
Registratie, tarieven, aangiften en lokale verplichtingen – specifiek beschreven voor elk land waar u verkoopactiviteiten ontplooit.
Uitgelicht
Meest gekozen
Duitsland
Meest gekozenBTW-gids 2026
BTW
in Duitsland
Italië 2026
BTW-gids 2026
BTW
in Italië
Frankrijk
Update 2026BTW-gids 2026
BTW
in Frankrijk
Nederland
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Nederland
voor Tsjechië
2026BTW-gids 2026
BTW
in Tsjechië
België
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in België
Spanje
reisgids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Spanje
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadtransfers en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling bij dropshipping
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW OSS en de marktplaats
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW OSS en B2B-verkoop
Het onderscheiden van de OSS-procedure van WDT, WNT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor B2C-diensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingNiet-vakbondslid OSS
Regeling voor niet-EU-bedrijven voor in aanmerking komende B2C-diensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van de vaste vestiging op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
Afhandeling van SPV- en MPV-vouchers en het moment van btw-plicht.
Lees de handleidingHeeft u naast uw OSS ook een lokaal btw-nummer nodig?
Wij helpen u bij het vaststellen van uw verantwoordelijkheden, het voltooien van de registratie en het organiseren van de daaropvolgende verklaringen.
BTW-registratie in het buitenland of BTW-registratie in het buitenland - Veelgestelde vragen
Niet automatisch. Controleer eerst magazijnen, importen, transfers, lokale verkopen, B2B-transacties en andere activiteiten buiten OSS.
Doorgaans niet voor het hele model. WSTO kan worden overgezet naar OSS, maar voorraadtransfers en lokale verkopen kunnen btw-plichtig zijn in het land van het magazijn. Meer informatie is te vinden in de OSS-btw-informatie en Amazon FBA.
Nee. Een btw-nummer alleen creëert geen vaste vestiging.
Niet van toepassing op Union OSS. IOSS is specifiek van toepassing op importverkopen, maar import en douaneafhandeling blijven afzonderlijke gebeurtenissen. Vergelijk OSS met IOSS.
Nee. De lokale aangifteprocedure of de toepasselijke terugbetalingsprocedure wordt gebruikt. Zie de btw die op OSS in rekening wordt gebracht.
Het moet worden geverifieerd voor opslag, import, overdracht van eigen voorraad, lokale verkoop of activiteiten buiten het OSS, onder andere. De uiteindelijke uitkomst hangt af van de nationale wetgeving, het model en eventuele verleggingsheffingen.
Als u in aanmerking komende transacties die in andere consumptielanden belast zijn via de juiste procedure wilt afwikkelen, corrigeert registratie een eerdere onjuiste classificatie echter niet. Raadpleeg de OSS-handleiding voor btw-registratie.
De btw-vrijstellingsregeling is van toepassing op transacties die onder de gekozen procedure vallen, inclusief in aanmerking komende ESPO's. Deze regeling is niet automatisch van toepassing op alle buitenlandse activiteiten van een onderneming.
