Hoe regel je de verkoop op afstand in het buitenland? BTW in de EU en daarbuiten, stap voor stap
Er bestaat geen uniforme btw-afrekeningsmethode voor internationale verkoop op afstand. Er gelden verschillende regels voor verzending van Polen naar een consument in Duitsland, andere regels voor verkopen aan een Duits bedrijf, en weer andere regels voor leveringen vanuit een magazijn in Duitsland of rechtstreeks vanuit China.
Kwalificeer eerst de transactie. Pas daarna kunt u de limiet, het btw-tarief en de afrekeningsprocedure controleren. De uitkomst wordt voornamelijk bepaald door: de klantstatus, de locatie van de goederen, het begin en einde van het transport en het logistieke model.
De gangbare term 'verkoop op afstand' is nog steeds relevant, maar vanaf 1 juli 2021 is het geen aparte btw-categorie meer. Intracommunautaire verkoop van goederen op afstand (ESPO), maar niet alle online verkopen aan de EU vallen onder ESPO.
Uitgangspunt
Hoe regel je de afhandeling van internationale postorderverkopen? Begin met 6 vragen
-
1Goederen of diensten? Deze handleiding behandelt voornamelijk fysieke goederen. Voor diensten wordt de plaats van levering bepaald; zie de btw-richtlijnen voor B2C-diensten.
-
2B2C of B2B? Consumenten kunnen leiden tot btw en OSS. Voor bedrijven is de kans groter dat u IDT/IWNT analyseert; zie btw, OSS en B2B-verkopen.
-
3Waar bevinden de goederen zich? De fysieke locatie van de voorraad vóór verzending is van belang, niet alleen het land waar de verkoper woonachtig is.
-
4Waar begint en eindigt het transport? PL → DE, DE → DE en DE → FR zijn drie verschillende btw-gevallen.
-
5Wie organiseert het transport? Bij STO is de directe of indirecte betrokkenheid van de verkoper bij de verzending van groot belang.
-
6Is er een magazijn, distributiecentrum of marktplaats? Het hebben van voorraad in het buitenland kan lokale verplichtingen met zich meebrengen, en het platform neemt slechts in bepaalde transacties de rol van btw-leverancier op zich.
Antwoorden leiden tot een of meer van de volgende resultaten: WSTO, OSS, WDT/WNT, lokale btw, export of import/IOSS.
Modelkaart
Dezelfde winkel kan de btw op zes verschillende manieren afrekenen
WSTO
potentiële STO; zodra aan de voorwaarden is voldaan, kan de btw van het land van de consument door de OSS worden verrekend.
WDT / WNT
potentiële ICT aan de verkoperszijde en ITC aan de koperszijde.
lokale btw
Lokale verkoop in Duitsland.
WSTO DE → FR
potentiële WSTO DE → FR; verkoop kan naar Union OSS gaan.
exporteren
Export vanuit de EU, gevolgd door import en eventuele btw-verplichtingen in het VK.
import / IOSS
Importeren is mogelijk als aan de voorwaarden is voldaan.
EU-consumentenverkoop
B2C-verkoop in de EU – wanneer is het STO (Security Transfer Order)?
STO kan optreden wanneer:
- u verkoopt goederen aan een consument of andere koper die onder deze regels valt
- De goederen worden van het ene EU-land naar het andere EU-land vervoerd
- De verkoper organiseert het transport, treedt namens hem op of de verkoper neemt er indirect aan deel
- Levering valt niet onder de wettelijke uitzonderingen, bijvoorbeeld: dit geldt niet voor een nieuw transportmiddel of goederen die na montage of installatie worden geleverd.
Binnenlandse verkopen vanuit een magazijn aan een klant in hetzelfde land, een typische B2B-transactie die geclassificeerd wordt als IDT/ICT, export buiten de EU of de verkoop van goederen die rechtstreeks vanuit een derde land worden verzonden, worden niet beschouwd als STO.
Voorbeeld: PL → DE consument
Transactievoorbeeld
- Product
- magazijn in Polen
- Cliënt
- particulier in Duitsland
- Vervoer
- Polen → Duitsland, koeriersdienst geregeld door de winkel
- Kwalificatie
- potentiële ESPO
- Afrekening
- In Duitsland is over het algemeen btw van toepassing; de Union OSS-regeling is mogelijk onder bepaalde voorwaarden. U dient echter eerst te controleren of de drempel van € 10.000 van toepassing is.
Gedetailleerde voorwaarden en uitzonderingen worden beschreven in de WSTO- en VAT OSS-.
De definities en de reikwijdte van de procedure worden beschreven door de Europese Commissie – One Stop Shop.
EU-drempel
Geldt de limiet van €10.000 ook voor uw verkopen?
De drempel van €10.000, of PLN 42.000 in Polen, is geen algemene limiet voor alle online verkopen in het buitenland. Deze geldt gezamenlijk voor bepaalde ESPO's en grensoverschrijdende B2C-telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten.
In het kader van ESPO kan de drempelwaarde van toepassing zijn indien onder andere:
-
de verkoper heeft zijn statutaire zetel of, bij afwezigheid van een statutaire zetel, de relevante woon- of verblijfplaats in slechts één EU-land
-
De goederen worden verzonden vanuit het land waar de verkoper gevestigd is naar een ander EU-land
-
De totale waarde van de transacties die onder de drempel vallen, exclusief btw, bedroeg in zowel het huidige als het voorgaande jaar niet meer dan € 10.000.
Voorbeeld: verkopen vanuit Polen aan Duitsland en Tsjechië
Transactievoorbeeld
- Product
- magazijn in Polen
- Klanten
- consumenten in Duitsland en Tsjechië
- Vervoer
- altijd uit Polen
- Beperken
- je telt de relevante verkopen aan beide landen bij elkaar op
- Volgende stap
- Zie de OSS-btw-limiet: 10.000 EUR.
De EU-regels betreffende de drempelwaarde en het land van identificatie zijn te vinden in het materiaal van de Europese Commissie over de registratie van open source software.
Plaats van belastingheffing
BTW-tarief van het land van de verkoper of BTW-tarief van het land van de klant?
ESPO wordt doorgaans belast in het land waar het transport eindigt. Als de goederen een consument in Duitsland bereiken, wordt het Duitse tarief toegepast dat voor het product geldt; als ze in Frankrijk worden geleverd, wordt het Franse tarief toegepast.
Een uitzondering kan van toepassing zijn als aan alle voorwaarden voor de drempel van € 10.000 is voldaan en de drempel niet wordt overschreden. In dat geval kan de plaats van belastingheffing in het land blijven waar het transport is begonnen.
De drempelvoorwaarden zijn voldaan en de drempelwaarde is niet overschreden
In de regel: het land van aanvang van het transport
De drempel is overschreden
In de regel geldt: het land waar het transport eindigt, oftewel het land van de consument.
De verkoper koos voor belastingheffing in het land van consumptie
In de regel: consumentenland
De drempelvoorwaarden zijn niet voldaan
In de regel: consumentenland
Het tarief is vastgesteld voor een specifiek product. Het zal niet altijd het standaardtarief zijn. Een handig overzicht van de EU-btw-tarieven voor 2026.
Een rapportagemethode kiezen
OSS- of lokale btw-registratie?
Wanneer btw verschuldigd is in de landen van consumptie, kunnen in aanmerking komende ESPO's op twee manieren worden verwerkt:
Vakbond OSS
één registratie en één kwartaalaangifte in het land van identificatie, met een specificatie van de omzet en btw per land van consumptie;
Lokale nederzetting
registratie en aangifte in de landen waar de verplichting geldt.
De procedure vereenvoudigt de aangifte. Het tarief of het land waaraan de belasting verschuldigd is, blijft ongewijzigd. De werkingsprincipes worden beschreven in de handleiding 'VAT OSS – Hoe het One Stop Shop-systeem werkt', de formele melding wordt beschreven in de registratiehandleiding voor VAT OSSen de aangifte na registratie wordt beschreven in de VIU-DO-aangiftehandleiding.
Wanneer is OSS niet voldoende?
Wanneer is OSS niet voldoende?
Lokale registratie kan nodig zijn wanneer een bedrijf:
- heeft een voorraad in een ander land,
- vervoert zijn eigen goederen tussen landen
- voert lokale verkopen uit vanuit een buitenlands magazijn
- importeert goederen in een bepaald land
- Voert transacties uit die buiten het toepassingsgebied van OSS vallen.
Een praktische vergelijking vindt u in de OSS-handleiding of de lokale handleiding voor btw-registratie.
Verkoop aan ondernemers
B2B-verkoop aan een bedrijf in de EU – raadpleeg WDT/WNT
Een standaard verkoop van goederen tussen belastingplichtigen uit verschillende EU-landen is geen typische transactie voor OSS. Aan de verkoperszijde analyseert u de intracommunautaire levering van goederen (ICS), en aan de koperszijde eveneens de intracommunautaire levering van goederen (ICS).
Voorbeeld: PL → DE bedrijf
Transactievoorbeeld
- Product
- magazijn in Polen
- Cliënt
- Duitse ondernemer met een geldig EU-btw-nummer
- Vervoer
- Polen → Duitsland
- Kwalificatie
- potentiële IDT in Polen en INT in Duitsland
- Afrekening
- Naast de standaard OSS moeten ook de status van de koper, het EU-btw-nummer, de daadwerkelijke export en andere ICT-voorwaarden worden bevestigd.
Meer informatie: B2B-verkoop en btw-vrijgave.
Magazijn in Duitsland
Heeft u een magazijn in het buitenland? Splits de drie btw-gebeurtenissen
Een buitenlands magazijn, distributiecentrum of Amazon FBA-vestiging kan btw-verplichtingen met zich meebrengen, zelfs vóór de eerste verkoop aan een klant. Analyseer dit afzonderlijk:
- het overbrengen van uw eigen voorraad naar uw magazijn,
- lokale verkoop in het land van het magazijn,
- Verkoop vanuit een magazijn aan een consument in een ander EU-land.
-
1
Overdracht van eigen goederen
1. PL → eigen DE-magazijn
Dit is nog geen B2C-verkoop. Het vervoeren van uw eigen goederen naar een ander EU-land wordt over het algemeen behandeld als een IDT (Inland Deductible Transport) in het land van verzending en een corresponderende INT (Inland Transport) in het land van aankomst. Behoudens uitzonderingen en vereenvoudigingen, kan dit een Duits btw-nummer en lokale aangiften vereisen.
-
2
Lokale verkoop DE
2. DE-magazijn → DE-consument
De goederen passeren de grens niet. Het gaat hier in feite om lokale verkopen, waarover in Duitsland belasting wordt geheven en aangifte wordt gedaan. Een doorsnee verkoper meldt deze verkopen niet aan bij de Europese Unie (OSS), simpelweg omdat hij deze procedure ook voor andere bestellingen gebruikt.
-
3
WSTO DE → FR
3. DE-magazijn → FR-consument
De goederen verlaten Duitsland en eindigen hun reis in Frankrijk. Als aan de voorwaarden is voldaan, is de overdracht WSTO DE → FR. De Franse btw kan via Union OSS worden verrekend, maar de verplichtingen met betrekking tot de voorraad in Duitsland blijven een aparte kwestie.
Zie voor meer informatie de Amazon FBA-, buitenlandse magazijnen- en btw- handleiding . Als het magazijn lokale verplichtingen met zich meebrengt, is de volgende stap de registratie voor de buitenlandse btw en het indienen van buitenlandse btw-aangiften .
Verzending naar een derde land
Verkoop buiten de EU – wanneer moet je export analyseren?
Als goederen vanuit Polen of een ander EU-land naar een derde land worden verzonden, wordt dit niet beschouwd als een ESPO (Export Service Purchase Order) en wordt de zending niet opgenomen in het OSS (Output Service Shipping Order) van de EU. Aan de EU-zijde analyseert u de export. Aan de kant van het bestemmingsland analyseert u de import, de lokale btw en eventuele douanerechten.
Voorbeeld: PL → Britse klant
Transactievoorbeeld
- Product
- magazijn in Polen
- Cliënt
- consument in Groot-Brittannië
- Vervoer
- Polen → Groot-Brittannië
- Kwalificatie
- Export vanuit de EU; vervolgens import in het VK
- Afrekening
- Het Poolse tarief van 0% kan van toepassing zijn indien aan de voorwaarden wordt voldaan en een exportbewijs wordt overlegd. De importeur, leveringsvoorwaarden en Britse btw-verplichtingen moeten afzonderlijk worden vastgesteld.
Voor zendingen naar Groot-Brittannië met een waarde tot £135 kunnen speciale regels de inning van de Britse btw uitstellen tot het moment van verkoop; op marktplaatsen kan de verantwoordelijkheid bij het platform liggen. Voor zendingen boven deze drempel en voor andere modellen speelt de importeur, naast andere factoren, een rol. De regels voor Noord-Ierland verschillen van die voor Groot-Brittannië.
Exporteren voltooit de analyse niet. Specificeer dit apart:
- die de exportverklaring indient en een exportbewijs heeft,
- wie is de importeur in het land van de klant?
- wie betaalt de invoer-btw en douanerechten?
- of DAP- of DDP-voorwaarden verplichtingen voor de verkoper in het land van bestemming met zich meebrengen.
Voor verkopen aan het Verenigd Koninkrijk dient u ook de officiële GOV.UK-richtlijnen voor de verkoop van goederen aan Britse klanten.
Goederen van buiten de EU
De goederen bevinden zich buiten de EU – import, IOSS of een magazijn in de EU?
Controleer eerst of de zending rechtstreeks vanuit een derde land naar de consument gaat, of dat de goederen eerst in een magazijn in de EU zijn geïmporteerd.
Directe verzending
Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen. Controleer de importheffingen, de verzendwaarde en de toepasbaarheid van IOSS.
Import / mogelijk IOSSImporteer eerst de voorraad
Na import bevinden de goederen zich al in de EU. Latere leveringen worden geherclassificeerd als lokale verkopen of potentiële ESPO's.
Invoer + lokale btw / WSTOVoorbeeld: China → Poolse consument
Transactievoorbeeld
- Product
- in China op het moment van verkoop
- Cliënt
- consument in Polen
- Vervoer
- rechtstreeks China → Polen
- Kwalificatie
- Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen
- Afrekening
- IOSS is mogelijk als de werkelijke waarde van de zending niet meer dan € 150 bedraagt, de goederen niet aan accijnzen onderworpen zijn en aan de overige voorwaarden is voldaan.
IOSS stelt u in staat om de btw in het land van de consument te innen op het moment van de verkoop en deze via de invoerprocedure te verrekenen. De drempel van € 150 geldt voor zendingen, niet voor de jaaromzet. IOSS is vrijwillig. Voor bedrijven buiten de EU is over het algemeen een tussenpersoon vereist, tenzij er een wettelijke uitzondering is.
Voorbeeld: China → magazijn in Duitsland → consument in Frankrijk
Transactievoorbeeld
- Product
- Voorraad na import in een magazijn in Duitsland
- Cliënt
- consument in Frankrijk
- Vervoer
- Duitsland → Frankrijk
- Kwalificatie
- import in Duitsland, vervolgens mogelijk WSTO DE → FR
- Afrekening
- lokale verplichtingen in Duitsland en mogelijke EU-OSS voor levering aan Frankrijk
Ten eerste vindt de import plaats in Duitsland. Daarna bevinden de goederen zich al in de EU, waardoor de levering van Duitsland naar Frankrijk wordt geanalyseerd als een potentiële ESPO (Export and Service Purchase Order) en niet als een importverkoop in het kader van IOSS (Input, Service, and Service). Voor import en opslag in Duitsland kan een lokale btw-registratie vereist zijn.
Voor een vergelijking van de procedures, zie de OSS vs. IOSS-. Voor rechtstreekse verzending door een leverancier, lees ook OSS btw bij dropshipping.
Wat is er veranderd aan de import vanaf 1 juli 2026?
Dit betekent niet altijd €3 per fysiek artikel. De Commissie verduidelijkte dat vijf identieke T-shirts die onder één aangifte vallen, €3 waard zijn, terwijl een T-shirt en een horloge die onder twee aangiften vallen, €6 waard zijn.
De douanewijziging heeft de drempel van € 150 voor IOSS niet opgeheven. Daarom moeten bij invoer de btw, de IOSS-toelating, de invoerrechten, de inklaringmethode en de importeur afzonderlijk worden vastgesteld.
De wijziging van het invoertarief van € 3 wordt door de Europese Commissie toegelicht in haar officiële richtlijnen voor zendingen met een lage waarde.
Verkoop via platforms
Verkopen via een marktplaats – wanneer verrekent het platform de btw?
Amazon, eBay, Allegro of andere marktplaatsen nemen niet automatisch de btw over elke verkoop voor hun rekening. Bepaal eerst de rol van het platform in de specifieke transactie.
Tussenmodel
De marktplaats fungeert uitsluitend als tussenpersoon
Als het platform de verkoop faciliteert maar geen erkende leverancier is, regelt de verkoper de transactie volgens de gebruikelijke regels. U moet nog steeds de status van de klant, de locatie van de goederen, het transport, WSTO, OSS, lokale btw, export of import controleren.
- 1Het platform biedt een verkoopkanaal
- 2De verkoper kwalificeert de transactie
- 3De verkoper betaalt de correcte btw
Leveranciersmodel
Marketplace is een erkende leverancier
In bepaalde gevallen wordt het platform voor btw-doeleinden behandeld alsof het de goederen zelf heeft ontvangen en verkocht. Dit geldt met name voor:
- B2C-leveringen van goederen die zich in de EU bevinden, gefaciliteerd door een verkoper die geen geregistreerd kantoor of vaste vestiging in de EU heeft
- Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen in zendingen tot EUR 150, gefaciliteerd door een elektronische interface.
Voor de btw-berekening ontstaat er een structuur met twee leveringen: verkoper → platform en platform → consument. Het platform is wettelijk verantwoordelijk voor de btw over de aan het platform toegewezen levering.
Dit ontslaat de verkoper niet van alle verplichtingen. Import, opslag, overdracht van eigen voorraad of verkopen buiten de zogenaamde leveranciersregeling kunnen nog steeds plaatsvinden.
Transactiekaart
10 voorbeelden van buitenlandse verkopen – hoe moet de btw worden afgehandeld?
De tabel dient als navigatiekaart. "Potentieel" betekent dat alle voorwaarden voor een bepaalde kwalificatie bevestigd moeten worden voordat de definitieve beslissing genomen kan worden.
| Model | BTW-kwalificatie | Waar kunt u uw btw afrekenen? | OSS / IOSS / overig | Is lokale btw-registratie mogelijk? | Wat moet ik vervolgens controleren? |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. PL → DE consument | potentiële WSTO PL → DE | Polen, indien de uitzondering 10.000 euro bedraagt; anders Duitsland | Union OSS of lokale nederzetting | Niet alleen vanwege de in aanmerking komende STO die in OSS is opgenomen | STO-voorwaarden, drempelbedrag €10.000, DE-tarief |
| 2. PL → DE bedrijf | potentiële WDT in Polen / WNT in Duitsland | IDT namens de Poolse verkoper; INT namens de koper in Duitsland | verder dan standaard OSS | Meestal niet in Duitsland aan de leverancierskant vanwege de typische IDT zelf | EU-btw van de koper, transport, IDT-documenten |
| 3. magazijn DE → consument FR | potentiële WSTO DE → FR | Frankrijk | Vakbond OSS of lokaal in Frankrijk | Ja, in Duitsland vanwege voorraad, overdrachten of andere transacties | DE-magazijnverplichtingen en FR-tarief |
| 4. DE-magazijn → DE-consument | lokale verkoop DE | Duitsland | lokale DE-verklaring; reguliere verkoper maakt geen gebruik van Union OSS | In de regel wel, voor een buitenlandse verkoper van zijn eigen voorraad | DE-registratie en -verklaringen |
| 5. PL → eigen DE-magazijn | Overdracht van eigen goederen: WDT/WNT | Polen en Duitsland conform de transferregels | niet WSTO; buiten OSS | In de regel wel, in Duitsland, als vereenvoudiging niet werkt | uitzonderingen, DE-registratie, overdrachtsgegevens |
| 6. China → PL-consument | Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen | Polen | IOSS tot 150 EUR indien aan de voorwaarden wordt voldaan of reguliere import | Dat hangt af van het model, de locatie en de procedure | Verzendwaarde, accijnzen, invoerrechten, douanerechten 3 EUR/stuk |
| 7. China → magazijn DE → consument FR | import in DE, vervolgens potentiële WSTO DE → FR | Import in Duitsland; B2C-verkoop in Frankrijk | IOSS dekt geen vervolgverkoop uit voorraad; Union OSS voor DE → FR is mogelijk | Zeer waarschijnlijk in Duitsland | BTW-invoer, DE-magazijn, FR-tarief |
| 8. PL → Britse klant | Export vanuit de EU; import naar het VK | Polen: export; vervolgens het VK volgens de lokale regels | OSS buiten de EU; in Groot-Brittannië is de drempel van GBP 135 onder andere belangrijk | Mogelijk in het Verenigd Koninkrijk, afhankelijk van de waarde, het distributiekanaal en de rol van de importeur | Exportbewijs, Incoterms, importeur, Britse btw |
| 9. De marktplaats als tussenpersoon | kwalificatie volgens de gebruikelijke regels | afhankelijk van de klant, het magazijn en de route | OSS/IOSS alleen als de transactie aan de voorwaarden voldoet | Afhankelijk van de voorraad en de transactie | Platformregels, rapporten, juridische rol van de marktplaats |
| 10. De marktplaats als veronderstelde leverancier | platform erkend als leverancier voor een specifieke verkoop | Het platform verrekent de btw over de aan het platform toegewezen B2C-levering | mogelijke Union OSS- of IOSS-platforms | Ja, aan de kant van de verkoper kunnen er kosten bijkomen vanwege import, opslag, transport of andere leveringen | of aan de exacte voorwaarden van de geachte leverancier is voldaan |
Documentatie en rapportage
Factuur, KSeF en administratie – controleer na btw-kwalificatie
De eerste stap is vaststellen waar u belasting moet betalen. Vervolgens moet u bepalen welke documentatie en rapportage vereist zijn voor uw specifieke transactie.
B2C-factuur
Is het altijd nodig om een B2C-factuur uit te sturen?
Nee. Voor STO's die via het EU-systeem worden afgewikkeld, schrijven de EU-regels voor dat er geen verplichting is om een btw-factuur uit te geven. Buiten het OSS-systeem en voor andere modellen is het noodzakelijk om de relevante nationale regelgeving en eventuele klantverzoeken te controleren.
KSeF 2026
Moet de consumentenfactuur naar KSeF worden gestuurd?
Nee. In 2026 zullen B2C-facturen zijn vrijgesteld van de verplichte KSeF-registratie. Ze kunnen vrijwillig in het KSeF-systeem worden opgesteld en op een overeengekomen wijze aan de consument worden doorgestuurd.
De KSeF bepaalt niet waar u btw betaalt. Eerst classificeert u WSTO, WDT, export, import of lokale verkoop, en pas daarna bepaalt u het factuurformaat.
Officiële toelichting van KSeF met betrekking tot B2CDossier
En hoe zit het met dossiers en correcties?
U registreert de transactie in het systeem waar deze oorspronkelijk is afgewikkeld: OSS, Poolse btw-afrekening of buitenlandse aangifte. Hetzelfde geldt voor terugbetalingen, kortingen en correcties. Voordat u een correctie uitvoert, dient u het land en de procedure van de oorspronkelijke afrekening te bepalen.
Documentbeheer
Zodra uw bestelling is goedgekeurd, kunt u het volgende controleren:
- 1de verplichting om een factuur en een eventuele KSeF uit te geven,
- 2correcte documenten en verklaringen,
- 3bewijs van transport, export of import,
- 4regels voor correcties en terugbetalingen,
- 5Bewaartermijn van documentatie.
Beslissingsstroomschema met 4 fasen
Hoe bereken je de omzet van postorderverkopen? Beslissingsboom
Doorloop de stappen. De boomstructuur geeft het juiste onderwerp voor verdere analyse aan, maar vervangt niet de verificatie van de voorwaarden van een specifieke transactie.
A · Soort verkoop
1. Goederen of diensten?
- de WSTO-serviceniet de btw-OSS voor B2C-diensten.
- De goederenhoren bij vraag 2.
2. B2B of B2C?
- Bij B2B-transacties:als de goederen tussen EU-landen worden vervoerd, analyseer dan IDT/ICT; als ze in één land blijven, lokale verkoop; als ze de EU verlaten, export.
- B2C, ga naar vraag 3.
B · Locatie en transport van goederen
3. Waar bevinden de goederen zich vóór het transport?
- Buiten de EU, ga naar vraag 4A.
- in de EUnaar vraag 4B.
4A. De goederen bevinden zich buiten de EU – waar gaan ze naartoe?
- Directeverkoop op afstand van geïmporteerde goederen aan consumenten in de EU; controleer de invoerrechten, de limiet van €150 en IOSS.
- Eerst aankomen in het magazijn in de EU, eerste import in het land van het magazijn; latere verkoop kwalificeert opnieuw als levering van goederen die zich in de EU bevinden.
4B. De goederen bevinden zich in de EU – eindigt het transport in hetzelfde land?
- Ja,lokale verkoop is mogelijk; controleer de lokale btw-regels, registratie- en aangifteplicht.
- Ga nietverder naar vraag 5.
5. Is de verkoper direct of indirect betrokken bij het B2C-transport?
- Ja,als aan de overige voorwaarden is voldaan, kan STO plaatsvinden.
- Nee,ga niet uit van STO; het transportmodel vereist een individuele analyse.
C · Plaats en afrekeningsmethode van de btw
6. Als het om ESPO gaat, geldt dan de drempel van €10.000?
- Ja, aan de voorwaarden is voldaan en de drempel is niet overschreden, de btw kan in het land van vertrek van het transport blijven.
- Nee, de drempel is overschreden of het land van consumptie is geselecteerd.BTW is doorgaans verschuldigd in het land van de klant.
7. Moet de btw in het land van de consument worden betaald – via het OSS-systeem of lokaal?
- Centrale afrekening van in aanmerking komende leveringen via Union OSS
- Lokaleregistratie en aangifte in het land van consumptie.
D · Magazijn, marktplaats en export
8. Heeft u een magazijn in het buitenland of importeert u uw voorraad?
- Ja,ongeacht OSS, controleer de overdracht van uw eigen goederen, IDT/INT, import, lokale verkoop, registratie en aangiften.
- Ga nietverder naar vraag 9.
9. Worden verkopen via de marktplaats gerealiseerd?
- De tussenpersoon,de verkoper, past het resultaat van de voorgaande stappen toe.
- voor zogenaamde leverancierskan de btw over een specifieke B2C-levering verrekenen, maar de verkoper blijft zelf verantwoordelijk voor de opslag, import en andere transacties.
10. Verlaten de goederen de EU?
- dusde exportgegevens en het exportbewijs, en vervolgens de importgegevens en de btw in het land van bestemming.
- Pas het resultaat van de betreffende EU- of lokale procedure niet toe
Vóór de afwikkeling
Checklist vóór de eerste afwikkeling van buitenlandse verkopen
- Bevestig of u een product of een dienst verkoopt.
- Bepaal of de klant als consument of als bedrijf een aankoop doet.
- Noteer het land waar de goederen zich bevinden vóór verzending.
- Bevestig het land van herkomst en bestemming van de zending.
- Stel vast wie daadwerkelijk het transport organiseert.
- Controleer alle magazijnen, orderverwerkingsbedrijven en voorraadbewegingen.
- Bepaal de rol van de markt voor een specifieke transactie.
- Selecteer nu pas: WSTO, WDT/WNT, lokale btw, export of import/IOSS.
- Controleer vervolgens de limiet, het tarief, de procedure, de factuur, de gegevens en de correcties.
Belastingondersteuning
Verkoopt u in het buitenland meerdere modellen?
Wij helpen u bij het scheiden van verkopen die via OSS worden afgehandeld van voorraadtransfers, importen en lokale verkopen waarvoor btw-registratie of -aangifte in het buitenland vereist is.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen over internationale postorderverkoop
Wat houdt verkoop op afstand in na 1 juli 2021?
Dit is nog steeds een gangbare term voor de verkoop van goederen met levering, maar het is geen aparte btw-categorie. In de EU B2C wordt vaak ESPO geanalyseerd; andere modellen kunnen onder meer lokale verkopen, IDT/ICT, export of import omvatten.
Zijn alle online verkopen aan EU-STO's?
Nee. De goederen moeten tussen twee EU-landen naar een consument of een soortgelijke entiteit worden vervoerd, en de verkoper moet direct of indirect bij het transport betrokken zijn. Binnenlandse verkopen vanuit een magazijn, typische B2B-verkopen en importen vallen niet onder de ESPO-regeling.
Wat is de limiet voor verkoop op afstand aan de EU?
Voor bepaalde ESPO- en grensoverschrijdende TBE-diensten geldt een algemene drempel van € 10.000, wat in Polen € 42.000 is. Deze drempel is niet automatisch van toepassing op elk online verkoopmodel.
Geldt de limiet van 10.000 euro voor elk land afzonderlijk?
Nee. Als de drempelwaarde van toepassing is, aggregeert u de relevante transacties in alle EU-landen. U neemt ook de grensoverschrijdende telecommunicatie-, omroep- en B2C-elektronische diensten mee die onder de drempelwaarde vallen.
Betekent het overschrijden van de limiet dat OSS verplicht is?
Nee. Zodra de drempel is overschreden, is de btw op STO's over het algemeen verschuldigd in het land van de consument. U kunt deze via de vrijwillige OSS of lokaal afrekenen.
Vervangt OSS de btw-registratie in het buitenland?
Niet altijd. OSS vereenvoudigt de boekhouding voor in aanmerking komende transacties, maar het dekt geen zaken zoals overdrachten van eigen voorraad of eenvoudige lokale verkopen vanuit een buitenlands magazijn. Importen en andere transacties vereisen mogelijk ook een lokaal btw-nummer.
Zijn B2B-verkopen onderworpen aan OSS?
Standaard B2B-verkopen van goederen tussen belastingplichtigen in verschillende EU-landen zijn geen typische OSS-transacties. Meestal omvat de analyse een IDT aan de kant van de verkoper en een INT aan de kant van de koper.
Hoe worden goederen die vanuit een buitenlands magazijn zijn verzonden, afgehandeld?
Bepaal eerst het land van het magazijn en de verzendbestemming. Verkopen aan een klant in het land van het magazijn zijn over het algemeen lokaal, terwijl verzendingen naar een klant in een ander EU-land STO (Stock Transfer Order) kunnen zijn. Verwerk de overdracht of import van voorraad naar het magazijn afzonderlijk.
Hoe worden verkopen buiten de EU afgewikkeld?
Aan de EU-zijde analyseert u de export en de voorwaarden voor toepassing van het 0%-tarief, inclusief het exportbewijs. Vervolgens controleert u de import, de btw, de douanerechten en de rol van de importeur in het land van bestemming. De EU OSS is niet bedoeld voor export.
Worden verkopen via Amazon altijd door Amazon gefactureerd?
Nee. Amazon kan alleen als tussenpersoon optreden of, voor een specifieke zending, als aangewezen leverancier. Zelfs als het platform de btw over B2C-verkopen afhandelt, kan de verkoper nog steeds verplichtingen hebben met betrekking tot opslag, import en voorraadbewegingen.
Wanneer wordt IOSS gebruikt?
IOSS kan in aanmerking komende verkopen op afstand dekken van goederen die rechtstreeks vanuit buiten de EU naar een consument in de EU worden verzonden, in een zending met een intrinsieke waarde tot € 150. Het dekt geen accijnsgoederen of vervolgverkopen vanuit een magazijn in de EU.
Moeten B2C-verkopen worden opgenomen in KSeF?
Nee. In 2026 is de verplichte KSeF niet meer van toepassing op consumentenfacturen. Dergelijke facturen kunnen vrijwillig via de KSeF worden uitgegeven.
