BTW in Bulgarije 2026 – een gids voor buitenlandse bedrijven
In Bulgarije is btw van toepassing op de verkoop van goederen, diensten, import, opslag, montageprojecten en e-commerce.
Vanaf 1 januari 2026 behoort Bulgarije tot de eurozone, waardoor facturen, aangiften, betalingen en limieten in de nieuwe valuta moeten worden verwerkt. De invoering van de euro verandert op zich niets aan de btw-structuur, maar wel aan de afrekeningspraktijken.
Deze gids behandelt het onderwerp in grote lijnen: btw-tarieven, registratie, aangiften, verlegging van de btw-plicht, invoer, OSS, IOSS, btw-teruggave, VIES, Intrastat, SAF-T en de meest voorkomende fiscale risico's.
De belangrijkste informatie voordat u uw tarief kiest
In Bulgarije bedraagt het standaard btw-tarief 20%, maar dat tarief alleen lost het probleem niet op. Je moet eerst vaststellen of de transactie onderworpen is aan de Bulgaarse btw, wie de belasting betaalt en of een btw-nummer vereist is.
| Gebied | De regel in 2026 | Wat betekent dit in de praktijk? |
|---|---|---|
| Munteenheid | De euro vanaf 1 januari 2026 | Verklaringen, betalingen, limieten, facturen en boekhoudsystemen moeten in euro's worden geanalyseerd. |
| Standaard btw-tarief | 20% | Het basistarief voor de meeste lokale leveringen van goederen, diensten, import en btw. |
| Verlaagd tarief | 9% | Geldt alleen voor geselecteerde categorieën. Mag niet automatisch worden toegepast. |
| 0% percentage | Geselecteerde internationale transacties | Vereist documenten die het recht op voorkeursbehandeling bevestigen. |
| BTW-registratie | Mogelijk vereist vóór de eerste transactie | Essentieel voor lokale leveringen, import, opslag en assemblage. |
| BTW-aangiften | Maandelijkse afrekeningen | Na de registratie moet u een permanent rapportage- en betalingsproces instellen. |
| Omgekeerde lading | Beschikbaar bij geselecteerde B2B-transacties | Het kan de verplichting tot het in rekening brengen van Bulgaarse btw beperken, maar vervangt de analyse niet. |
| OSS en IOSS | Procedures voor geselecteerde B2C-verkopen | Ze vervangen de lokale registratie voor opslag, import of lokale verkoop niet. |
Taxenlight ervaring
In de praktijk wordt de btw in het buitenland transactie voor transactie geanalyseerd: eerst het verkoopmodel, de locatie van de goederen, de importeur, de status van de koper, de documenten en de aangifte, en pas daarna het tarief. In Bulgarije is deze volgorde bijzonder belangrijk, omdat een enkele transactie van invloed kan zijn op de registratie, aangifte, VIES, Intrastat, import, OSS of facturering.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf de btw in Bulgarije controleren?
In Bulgarije ontstaat btw-plicht meestal wanneer de transactie een lokaal element bevat: goederen, opslag, import, assemblage, Bulgaarse koper of plaats van consumptie in Bulgarije.
Lokale bezorging van goederen
Als de goederen zich op het moment van verkoop in Bulgarije bevinden en de verkoper verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting, kan een lokaal btw-nummer nodig zijn vóór de eerste levering.
Magazijn of distributiecentrum
Een eigen magazijn, logistieke dienstverlener, orderverwerkingsbedrijf of marktplaats kan betrekking hebben op het transport van goederen, intracommunautaire aankopen, lokale verkoop en rapportage in Bulgarije.
Import naar Bulgarije
De importeur, de douanedocumentatie, de rechten op btw-aftrek en de wederverkoop moeten allemaal worden vastgesteld. De douaneafhandeling alleen is niet voldoende voor een complete fiscale analyse.
Levering inclusief montage
Voor machines, productielijnen, installaties en componenten die op locatie bij de klant worden geassembleerd, is een aparte controle van de plaats van belastingheffing en de verleggingsregeling vereist.
B2B-diensten
Bij veel B2B-diensten betaalt de koper de belasting, maar er zijn uitzonderingen voor onder andere onroerend goed, evenementen, transport, montage en de fysieke locatie van de dienstverlening.
B2C-verkoop
OSS-btw-aangiften kunnen nuttig zijn bij consumentenverkopen, maar niet bij elk model dat opslag, import of lokale levering omvat.
BTW-tarieven in Bulgarije in 2026
Volgens de Bulgaarse belastingdienst het btw-tarief in Bulgarije hoofdzakelijk uit het standaardtarief van 20%, het verlaagde tarief van 9% en een tarief van 0% voor bepaalde transacties.
- 20% is het uitgangspunt voor de meeste lokale leveringen van goederen en diensten.
- 9% Dit geldt voor geselecteerde categorieën en vereist dat een specifiek product of dienst wordt aangevinkt.
- 0% Dit kan belangrijk zijn voor bepaalde internationale transacties, maar vereist wel documenten.
- De verleggingsheffing is geen btw-tarief, maar een methode voor de koper om de belasting te vereffenen.
Taxenlight adviseert
Begin uw analyse niet met de vraag "welk tarief?". Bepaal eerst of Bulgarije het juiste land van vestiging is, wie de belasting moet betalen, of registratie vereist is en welke documenten de transactie bevestigen. Pas daarna kunt u kiezen voor 20%, 9%, 0%, vrijstelling of de verleggingsregeling.
BTW-registratie in Bulgarije – wanneer is dit nodig?
BTW-registratie in Bulgarije kan noodzakelijk zijn wanneer een bedrijf belastingplichtige activiteiten in Bulgarije verricht en verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting. Het ontbreken van een lokaal geregistreerd kantoor ontslaat een bedrijf niet van de registratieplicht.
De meest voorkomende situaties
- verkoop van goederen die zich in Bulgarije bevinden,
- verkoop vanuit een Bulgaars magazijn,
- import en daaropvolgende verkoop,
- levering inclusief montage of installatie
- Lokale B2B-leveringen zonder veilige retourheffing
- B2C-verkopen die buiten het toepassingsgebied van OSS of IOSS vallen.
Wat moet er formeel gecontroleerd worden?
Het heeft geen zin om de formaliteiten uit te stellen tot de eerste factuur binnenkomt. Controleer voordat u begint met verkopen:
- officiële btw-registratieregels in Bulgarije,
- BTW-registratieprocedure voor niet-ing ingezetenen in Bulgarije
- of een entiteit buiten de EU een geaccrediteerde belastingvertegenwoordiger.
Vanaf 2026 worden de drempelbedragen in euro's weergegeven, maar in het geval van lokale leveringen, import, opslag of assemblage wordt de verplichting vaak bepaald door het transactiemodel en niet door de omzet zelf.
Weet je niet zeker of je een Bulgaars btw-nummer nodig hebt?
Raadpleeg de registratiehandleiding of gebruik Taxenlightservice als u uw verkoopmodel en documenten direct wilt controleren.
BTW-aangifte in Bulgarije na registratie
Zodra een bedrijf een btw-nummer heeft, begint het met de lokale aangifteprocedure. Btw-aangiften in Bulgarije moeten maandelijks worden ingediend, doorgaans vóór de 14e van de maand volgend op de boekperiode.
BTW-aangifte en -registers
Aangiften zijn gebaseerd op verkoop- en inkoopgegevens. De gegevens moeten overeenkomen met facturen, goederenbewegingen, invoerdocumenten, correcties en EU-transacties.
Elektronische indiening
Toegang tot de elektronische diensten van de NRA of samenwerking met een advocaat is noodzakelijk. De grootste uitdaging is doorgaans het tijdig verzamelen van de gegevens.
VIES, Intrastat en import
Als een bedrijf een Bulgaars btw-nummer gebruikt voor transacties binnen de EU, kan VIES vereist zijn. Voor grotere goederenstromen is het raadzaam om Intrastat te raadplegen.
Heb je al een btw-nummer in Bulgarije? Zorg dan dat je aangifte in orde is.
Een aparte handleiding gaat dieper in op deadlines, registers, correcties, VIES, Intrastat en afwikkelingsdocumenten.
De omgekeerde btw-heffing in Bulgarije – wanneer is het handig en wanneer niet?
Bij de verleggingsregeling wordt de btw door de koper betaald, niet door de verkoper. Dit kan een aanzienlijk verschil maken bij B2B-transacties met Bulgarije, maar het is niet automatisch van toepassing op elke verkoop aan een Bulgaarse belastingplichtige.
Meestal voor B2B-diensten
Bij veel diensten die aan een Bulgaarse btw-plichtige worden geleverd, is de plaats van belastingheffing het land van de koper, waardoor de koper de belasting moet afdragen.
Wees voorzichtig met goederen
De verkoop van goederen die zich al in Bulgarije bevinden, opslag, import en assemblage vereisen mogelijk een andere kwalificatie dan een klassieke B2B-dienstverlening.
Ook de factuur is belangrijk
Als het om facturen gaat, is het raadzaam de Bulgaarse regels te raadplegen, waaronder de btw-facturering in Bulgarije.
De verleggingsheffing is geen btw-tarief
Deze analyse omvat de status van de koper, het btw-nummer, het type transactie, de plaats van belastingheffing en de lokale regelgeving. Controleer voordat u een btw-vrije factuur uitreikt of de verleggingsregeling daadwerkelijk van toepassing is op de specifieke transactie.
Invoer in Bulgarije en invoer-btw
Importeren brengt douanerechten, transportdocumenten, invoer-btw, het recht op aftrek en wederverkoop met zich mee. Een bedrijf moet weten wie de importeur is, wie de douanedocumenten beheert en hoe de goederen na import zullen worden gebruikt.
Procedure 42 en verdere verzending
Als Bulgarije slechts het punt van binnenkomst in de EU is en de goederen verder naar een andere lidstaat worden verzonden, moet u de voorwaarden van procedure 42 en de documenten die het verdere transport van de goederen bevestigen, controleren.
Uitstel van btw-betaling bij import
De Bulgaarse douane beschrijft de uitgestelde afwikkeling van invoer-btw, die is gekoppeld aan artikel 167a van de btw-wet en Code 9PA. Deze oplossing vereist dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waaronder het type goederen, voorafgaande btw-registratie, geen openstaande schulden en een minimale douanewaarde.
BTW-teruggave uit Bulgarije
De terugbetalingsprocedure hangt af van de vraag of het bedrijf in Bulgarije voor btw is geregistreerd, een EU-entiteit is die niet lokaal is geregistreerd, of vanuit een land buiten de Europese Unie opereert.
| Bedrijfsstatus | Het meest voorkomende pad | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| Geregistreerd voor btw in Bulgarije | Terugbetaling via lokale btw-aangifte | Btw-registraties, facturen, invoerdocumenten en het verband tussen aankopen en belastbare activiteiten zijn essentieel. |
| EU-bedrijf niet lokaal geregistreerd | BTW-teruggave vanuit Bulgarije voor EU-bedrijven | De deadline is doorgaans 30 september. Minimumbedragen: €400 voor kortere periodes en €50 voor jaarlijkse of eindejaarsaanvragen. |
| Niet-EU-bedrijf | BTW-teruggave vanuit Bulgarije voor bedrijven buiten de EU | Je moet de documenten, de procedurevoorwaarden en het eventuele wederkerigheidsbeginsel controleren. |
VIES, Intrastat, SAF-T en gegevensconsistentie
De Bulgaarse btw-heffing gaat niet alleen over aangiften. Voor transacties binnen de EU, goederenstromen en grotere structuren gelden aanvullende rapportageverplichtingen.
VIES
VIES is in Bulgarije belangrijk voor transacties binnen de EU, met name wanneer een Bulgaars btw-nummer wordt gebruikt.
Intrastat
In Bulgarije kan Intrastat van toepassing zijn op btw-geregistreerde entiteiten die de relevante productdrempels overschrijden.
OSS
OSS in Bulgarije biedt ondersteuning bij geselecteerde B2C-verkopen, maar niet voor elk model waarvoor een lokaal magazijn beschikbaar is.
SAF-T
SAF-T in Bulgarije is het bestuderen waard vanwege de grotere schaal van haar activiteiten en de uitgebreide boekhoudprocessen.
De meest voorkomende btw-fouten in Bulgarije
De duurste problemen beginnen meestal al vóór de eerste transactie: met een onjuiste modelkwalificatie, een foutieve factuur of de veronderstelling dat de btw-verleggingsregeling of OSS alles zal oplossen.
Operationele risico's
- Geen registratie vereist vóór lokale levering
- De verkopen vanuit het magazijn worden verwerkt als reguliere grensoverschrijdende verkopen
- onjuiste toepassing van de omgekeerde lading,
- geen documenten nodig voor het 0%-tarief
- Onjuiste importeur in de douanedocumenten.
Risico's melden
- geen maandelijkse aangiften na inschrijving
- weglating van VIES of Intrastat,
- inconsistentie van gegevens uit de marktplaats, het magazijn en de boekhouding
- Valutafouten na de toetreding van Bulgarije tot de eurozone
- de veronderstelling dat uitgestelde invoer-btw automatisch werkt.
Sancties voor vertragingen
De bronnen geven aan dat er een sanctie geldt voor het niet indienen van een btw-aangifte, verkoopregister of inkoopregister, of voor het indienen ervan na de deadline. Deze sanctie kan variëren van € 255,65 / BGN 500 tot € 5.112,92 / BGN 10.000 voor rechtspersonen en eenmanszaken.
BTW in Bulgarije en de euro vanaf 2026
De Europese Centrale Bank heeft bevestigd dat Bulgarije vanaf 2026 deel uitmaakt van de eurozoneen dat de officiële wisselkoers 1 EUR = 1,95583 BGN bedraagt. Voor de btw betekent dit een wijziging in de verrekeningsprocedures, niet in de logica van de belasting zelf.
Wat moet er gecontroleerd worden?
- of het facturatiesysteem Bulgaarse betalingen in euro ondersteunt,
- of aangiften, registers en betalingen in de juiste valuta zijn opgesteld
- of de limieten en drempelwaarden niet worden geanalyseerd volgens de oude BGN-waarden,
- of de import, kostenfacturen en correcties overeenkomen met de boekhouding.
De euro is geen vervanging voor btw-analyse
Toetreding tot de eurozone heft de btw-registratieplicht niet op, verandert de OSS- of IOSS-regels niet en maakt de verlegging van de btw niet automatisch. Het kan echter wel datafouten aan het licht brengen, met name wanneer een bedrijf in meerdere valuta en EU-landen actief is.
Wanneer moet je in Bulgarije de btw controleren vóór een transactie?
Als ook maar één punt in uw model past, baseer uw afrekening dan niet uitsluitend op het land waar de verkoper woont of op de algemene B2B-regel.
- De goederen bevinden zich in Bulgarije vóór de verkoop of worden vanuit een Bulgaars magazijn verkocht.
- Het bedrijf maakt gebruik van een fulfilment-, logistieke dienstverlener of marktplaats in Bulgarije.
- Het bedrijf importeert goederen in Bulgarije of verkoopt ze na inklaring.
- De transactie omvat levering met montage, installatie of technisch ontwerp in Bulgarije.
- Het bedrijf verkoopt vanuit Bulgarije aan andere EU-landen of gebruikt een Bulgaars btw-nummer.
- De koper is btw-plichtig, maar het is niet zeker of de verleggingsregeling van toepassing is op deze specifieke transactie.
- B2C-verkopen vallen niet duidelijk onder OSS of IOSS.
- De gegevens voor facturen, aangiften en betalingen moeten worden bijgewerkt nadat Bulgarije tot de eurozone is toegetreden.
Het beste uitgangspunt
Stel een transactieoverzicht op: waar de goederen vandaan komen en naartoe gaan, waar ze zich bevinden op het moment van verkoop, wie de importeur is, welk btw-nummer wordt gebruikt, wie de factuur uitstelt, wie de belasting betaalt en welke documenten nodig zijn voor de aangifte.
BTW in Bulgarije 2026 – belangrijkste conclusies
De btw is afhankelijk van het transactiemodel
Wat telt, is de locatie van de goederen, de import, de assemblage, het magazijn, de status van de koper en de plaats van belastingheffing, niet alleen het land waar het hoofdkantoor van het bedrijf gevestigd is.
De inzet is niet de eerste vraag
Allereerst moet u zich registreren, de btw-verlegging regelen en de benodigde documentatie verzamelen. Pas daarna kunt u een aanvraag indienen voor 20%, 9%, 0% btw of een vrijstelling.
Registratie kan vereist zijn vóór verkoop
Voor niet-ing ingezetenen wordt de verplichting niet altijd bepaald door de drempelwaarde. Soms is de doorslaggevende factor de lokale levering, import, opslag of assemblage.
De verklaringen worden maandelijks afgegeven
Na de registratie is het volgende proces nodig: verkoop- en inkoopgegevens, betalingen, VIES, eventueel Intrastat en importdocumenten.
OSS en de omgekeerde heffing hebben beperkingen
Ze bieden alleen hulp in specifieke gevallen en vervangen de lokale registratie voor opslag, import of lokale leveringen niet.
De euro vereist orde in de gegevens
Vanaf 2026 moeten facturen, aangiften, betalingen, limieten, ERP en importen gekoppeld zijn aan de euro.
Weet je niet zeker of Bulgarije btw-verplichtingen met zich meebrengt?
Plan een gesprek in en laten we het transactiemodel doornemen: goederen of diensten, importeur, magazijn, verlegging van de btw-heffing, OSS, VIES, Intrastat, btw-aftrek en verplichtingen na registratie.
BTW in Bulgarije 2026 – vragen en antwoorden
Hoeveel bedraagt de btw in Bulgarije in 2026?
Het standaard btw-tarief in Bulgarije is 20%. Daarnaast geldt een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde categorieën goederen en diensten, en een tarief van 0% voor specifieke transacties, met name internationale transacties.
Moet een buitenlands bedrijf zich in Bulgarije registreren voor btw?
Niet altijd. In Bulgarije kan btw-registratie vereist zijn voor lokale leveringen van goederen, verkopen vanuit een magazijn, import, leveringen met montage of transacties die niet via de verleggingsregeling, OSS of andere speciale procedures kunnen worden afgewikkeld.
Betekent het ontbreken van een kantoor in Bulgarije dat er geen btw-verplichtingen zijn?
Nee. De btw-heffing is gebaseerd op de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper, import, opslag en leveringsmethode. Een bedrijf kan in Bulgarije btw-verplichtingen hebben zonder een lokaal kantoor of werknemers.
Is er in Bulgarije een drempelbedrag voor btw-registratie voor niet-ing ingezetenen?
Drempelwaarden kunnen relevant zijn voor specifieke modellen, maar ze mogen niet als de enige regel worden beschouwd. Voor lokale leveringen, import, verkoop vanuit een magazijn of leveringen met montage kan de registratieplicht afhankelijk zijn van het type transactie.
Wat is de uiterste datum voor het indienen van btw-aangiften in Bulgarije?
In Bulgarije moet de btw-aangifte maandelijks worden ingediend. Over het algemeen moet deze uiterlijk op de 14e dag van de maand volgend op de boekingsperiode worden ingediend.
Worden btw-aangiften in Bulgarije elektronisch ingediend?
Ja. BTW-aangiften en -registers worden elektronisch ingediend. Buitenlandse bedrijven dienen toegang te regelen tot de elektronische diensten van de NRA of samen te werken met een vertegenwoordiger.
Wanneer werkt de omgekeerde btw-heffing in Bulgarije?
De verleggingsregeling kan van toepassing zijn op bepaalde B2B-transacties, met name diensten die worden verleend aan een Bulgaarse btw-plichtige. Deze regeling is echter niet automatisch van toepassing op elke verkoop aan een Bulgaars bedrijf.
Is OSS voldoende bij verkoop aan Bulgarije?
OSS kan volstaan voor bepaalde B2C-verkopen aan consumenten in Bulgarije, mits aan de voorwaarden van de procedure wordt voldaan. Het vervangt echter niet de lokale btw-registratie voor verkopen vanuit een magazijn in Bulgarije, importen, lokale B2B-leveringen of transacties die buiten het toepassingsgebied van OSS vallen.
Is btw-registratie vereist bij verkoop vanuit een magazijn in Bulgarije?
Vaak is er minstens een registratiecontrole nodig. Als een bedrijf zijn eigen goederen naar Bulgarije vervoert en deze vanuit een lokaal magazijn verkoopt, heeft het mogelijk een Bulgaars btw-nummer en maandelijkse aangiften nodig.
Is een btw-nummer vereist voor import naar Bulgarije?
Dit kan nodig zijn, met name als het bedrijf als importeur optreedt en vervolgens goederen verkoopt in Bulgarije of vanuit Bulgarije aan andere EU-landen. Het is dan noodzakelijk om de importeur, de douanedocumenten, het recht op inhouding en de daaropvolgende verkoop te identificeren.
Is het mogelijk om de invoer-btw in Bulgarije uit te stellen?
In Bulgarije bestaat een regeling voor uitgestelde btw-afrekening bij de invoer van bepaalde goederen, maar deze regeling is niet automatisch. Hiervoor moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan en moeten de goederen correct worden gespecificeerd in de douaneaangifte.
Kun je de btw uit Bulgarije terugvorderen?
Ja. BTW-teruggave kan worden aangevraagd via een Bulgaarse BTW-aangifte voor geregistreerde belastingplichtigen, een terugbetalingsprocedure voor EU-bedrijven die niet lokaal geregistreerd zijn, of een aparte procedure voor niet-EU-bedrijven.
Gebruikt Bulgarije VIES en Intrastat?
Ja. VIES is relevant voor transacties binnen de EU, en Intrastat kan van toepassing zijn op entiteiten die in Bulgarije voor btw geregistreerd staan, goederen verhandelen met andere EU-landen en de relevante drempelwaarden overschrijden.
Zal de invoering van de euro de btw in Bulgarije vanaf 2026 veranderen?
De euro verandert niets aan de btw-structuur, de tarieven of de regels voor het bepalen van de plaats van belastingheffing. Wel verandert de euro de afrekeningspraktijken: facturen, aangiften, betalingen, limieten en boekhoudkundige gegevens moeten worden aangepast aan de euro.
Dit artikel dient uitsluitend ter informatie en is geen fiscaal advies. Raadpleeg alvorens een beslissing te nemen de geldende regelgeving, officiële mededelingen van de Bulgaarse overheid en de specifieke situatie van de transactie.
