BTW in Bulgarije 2026 – een gids voor buitenlandse bedrijven
In Bulgarije is btw van toepassing op de verkoop van goederen en diensten, import, opslag, assemblage en e-commerce.
De gids behandelt btw-tarieven, verlegging van de btw-heffing, invoer, OSS en IOSS, mkb, SAF-T, btw-teruggaven en euro-afrekeningen. Taxenlight ondersteunt bedrijven bij btw-registratie in het buitenland en de verwerking van btw-aangiften.
De belangrijkste informatie voordat u uw tarief kiest
In Bulgarije bedraagt het standaard btw-tarief 20%, maar dat tarief alleen lost het probleem niet op. Je moet eerst vaststellen of de transactie onderworpen is aan de Bulgaarse btw, wie de belasting betaalt en of een btw-nummer vereist is.
| Gebied | De regel in 2026 | Wat betekent dit in de praktijk? |
|---|---|---|
| Munteenheid | De euro vanaf 1 januari 2026 | Verklaringen, betalingen, limieten, facturen en boekhoudsystemen moeten in euro's worden geanalyseerd. |
| Standaard btw-tarief | 20% | Het basistarief voor de meeste lokale leveringen van goederen, diensten, import en btw. |
| Verlaagd tarief | 9% voor specifieke categorieën | Het kan onder meer van toepassing zijn op specifieke accommodaties, bepaalde boeken en specifieke babyproducten. Het mag niet automatisch worden toegepast op andere goederen of diensten. |
| vrijstelling voor mkb-bedrijven | Beschikbaar voor in aanmerking komende bedrijven gevestigd in de EU | Hiervoor is voorafgaande registratie in het land van vestiging vereist, het verkrijgen van een nummer dat eindigt op EX en naleving van de limiet van € 51.130 in Bulgarije en € 100.000 in de hele EU. |
| 0% percentage | Geselecteerde internationale transacties | Vereist documenten die het recht op voorkeursbehandeling bevestigen. |
| BTW-registratie | Mogelijk vereist vóór de eerste transactie | Essentieel voor lokale leveringen, import, opslag en assemblage. |
| BTW-aangiften | Maandelijkse afrekeningen | Na de registratie moet u een permanent rapportage- en betalingsproces instellen. |
| Omgekeerde lading | Beschikbaar bij geselecteerde B2B-transacties | Het kan de verplichting tot het in rekening brengen van Bulgaarse btw beperken, maar vervangt de analyse niet. |
| OSS en IOSS | Procedures voor geselecteerde B2C-verkopen | Ze vervangen de lokale registratie voor opslag, import of lokale verkoop niet. |
Taxenlight ervaring
In de praktijk wordt de btw in het buitenland transactie voor transactie geanalyseerd: eerst het verkoopmodel, de locatie van de goederen, de importeur, de status van de koper, de documenten en de aangifte, en pas daarna het tarief. In Bulgarije is deze volgorde bijzonder belangrijk, omdat een enkele transactie van invloed kan zijn op de registratie, aangifte, VIES, Intrastat, import, OSS of facturering.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf de btw in Bulgarije controleren?
In Bulgarije ontstaat btw-plicht meestal wanneer de transactie een lokaal element bevat: goederen, opslag, import, assemblage, Bulgaarse koper of plaats van consumptie in Bulgarije.
Lokale bezorging van goederen
Als de goederen zich op het moment van verkoop in Bulgarije bevinden en de verkoper verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting, kan een lokaal btw-nummer nodig zijn vóór de eerste levering.
Magazijn of distributiecentrum
Een eigen magazijn, logistieke dienstverlener, orderverwerkingsbedrijf of marktplaats kan betrekking hebben op het transport van goederen, intracommunautaire aankopen, lokale verkoop en rapportage in Bulgarije.
Import naar Bulgarije
De importeur, de douanedocumentatie, de rechten op btw-aftrek en de wederverkoop moeten allemaal worden vastgesteld. De douaneafhandeling alleen is niet voldoende voor een complete fiscale analyse.
Levering inclusief montage
Voor machines, productielijnen, installaties en componenten die op locatie bij de klant worden geassembleerd, is een aparte controle van de plaats van belastingheffing en de verleggingsregeling vereist.
B2B-diensten
Bij veel B2B-diensten betaalt de koper de belasting, maar er zijn uitzonderingen voor onder andere onroerend goed, evenementen, transport, montage en de fysieke locatie van de dienstverlening.
B2C-verkoop
OSS-btw-aangiften kunnen nuttig zijn bij consumentenverkopen, maar niet bij elk model dat opslag, import of lokale levering omvat.
BTW-tarieven in Bulgarije in 2026
Het standaard btw-tarief in Bulgarije is 20%. Een verlaagd tarief van 9% is alleen van toepassing op categorieën die in de regelgeving zijn vastgelegd, waaronder bepaalde accommodatiediensten, geselecteerde boeken en specifieke producten bestemd voor baby's en jonge kinderen. Een tarief van 0% kan onder meer van toepassing zijn op export en bepaalde intracommunautaire transacties, mits aan de vereiste voorwaarden wordt voldaan en de juiste documentatie wordt verstrekt.
Het tarief van 9% is geen algemeen tarief voor alle voedsel-, catering- of toeristische diensten. De exacte classificatie van elke levering moet per geval worden gecontroleerd.
- 20% is het uitgangspunt voor de meeste lokale leveringen van goederen en diensten.
- 9% Dit geldt voor geselecteerde categorieën en vereist dat een specifiek product of dienst wordt aangevinkt.
- 0% Dit kan belangrijk zijn voor bepaalde internationale transacties, maar vereist wel documenten.
- De verleggingsheffing is geen btw-tarief, maar een methode voor de koper om de belasting te vereffenen.
Taxenlight adviseert
Begin uw analyse niet met de vraag "welk tarief?". Bepaal eerst of Bulgarije het juiste land van vestiging is, wie de belasting moet betalen, of registratie vereist is en welke documenten de transactie bevestigen. Pas daarna kunt u kiezen voor 20%, 9%, 0%, vrijstelling of de verleggingsregeling.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een Bulgaars btw-nummer nodig?
BTW-registratie in Bulgarije kan noodzakelijk zijn wanneer een bedrijf belastingplichtige activiteiten in Bulgarije verricht en verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting. Het ontbreken van een lokaal geregistreerd kantoor ontslaat een bedrijf niet van de registratieplicht.
De meest voorkomende situaties
- verkoop van goederen die zich in Bulgarije bevinden,
- verkoop vanuit een Bulgaars magazijn,
- import en daaropvolgende verkoop,
- levering inclusief montage of installatie
- Lokale leveringen zonder mogelijkheid tot retournering van de factuur
- B2C-verkopen die buiten het toepassingsgebied van OSS of IOSS vallen.
Vanaf 2026 kan een in een ander EU-land gevestigde onderneming in bepaalde gevallen gebruikmaken van de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling. Hiervoor is voorafgaande kennisgeving aan de administratie van het land van vestiging vereist, evenals het verkrijgen van een nummer dat eindigt op EX, en een omzet van maximaal € 51.130 in Bulgarije of € 100.000 in de gehele EU. Ondernemingen die buiten de EU zijn gevestigd, komen niet in aanmerking voor deze regeling.
Wat moet er formeel gecontroleerd worden?
De registratieprocedure, de regels voor het mkb, het btw-nummer, de deadlines, de vereiste documenten en de belastingvertegenwoordiger worden uitgebreid beschreven in de 'Btw-registratie in Bulgarije'.
Weet je niet zeker of je een Bulgaars btw-nummer nodig hebt?
Raadpleeg de registratiehandleiding of gebruik Taxenlightservice als u uw verkoopmodel en documenten direct wilt controleren.
Basisverplichtingen na het verkrijgen van een Bulgaars btw-nummer
Zodra een Bulgaars btw-nummer is verkregen, start het bedrijf met een maandelijks rapportageproces, dat het indienen van btw-aangiften en verkoop- en inkoopadministratie omvat. Gedetailleerde kalenderdeadlines, verlengingen van deadlines, nulwaardeverklaringen, correcties en aanvullende rapportageverplichtingen worden beschreven in onze 'Btw-aangiften in Bulgarije'.
BTW-aangifte en -registers
Aangiften zijn gebaseerd op verkoop- en inkoopgegevens. De gegevens moeten overeenkomen met facturen, goederenbewegingen, invoerdocumenten, correcties en EU-transacties.
Elektronische indiening
Toegang tot de elektronische diensten van de NRA of samenwerking met een advocaat is noodzakelijk. De grootste uitdaging is doorgaans het tijdig verzamelen van de gegevens.
VIES en Intrastat
Voor bepaalde intracommunautaire transacties kan een VIES-rapport vereist zijn. Intrastat is een aparte statistische verplichting en kan van toepassing zijn op goederenstromen die bepaalde drempelwaarden overschrijden.
Heb je al een btw-nummer in Bulgarije? Zorg dan dat je aangifte in orde is.
Een aparte handleiding gaat dieper in op deadlines, registers, correcties, VIES, Intrastat en afwikkelingsdocumenten.
De omgekeerde btw-heffing in Bulgarije – wanneer is het handig en wanneer niet?
Bij de verleggingsregeling wordt de btw door de koper betaald, niet door de verkoper. Dit kan een aanzienlijk verschil maken bij B2B-transacties met Bulgarije, maar het is niet automatisch van toepassing op elke verkoop aan een Bulgaarse belastingplichtige.
Meestal voor B2B-diensten
Bij veel diensten die aan een Bulgaarse btw-plichtige worden geleverd, is de plaats van belastingheffing het land van de koper, waardoor de koper de belasting moet afdragen.
Wees voorzichtig met goederen
De verkoop van goederen die zich al in Bulgarije bevinden, opslag, import en assemblage vereisen mogelijk een andere kwalificatie dan een klassieke B2B-dienstverlening.
Ook de factuur is belangrijk
Als het om facturen gaat, is het raadzaam de Bulgaarse regels te raadplegen, waaronder de btw-facturering in Bulgarije.
De verleggingsheffing is geen btw-tarief
Deze analyse omvat de status van de koper, het btw-nummer, het type transactie, de plaats van belastingheffing en de lokale regelgeving. Controleer voordat u een btw-vrije factuur uitreikt of de verleggingsregeling daadwerkelijk van toepassing is op de specifieke transactie.
Invoer in Bulgarije en invoer-btw
Importeren brengt douanerechten, transportdocumenten, invoer-btw, het recht op aftrek en wederverkoop met zich mee. Een bedrijf moet weten wie de importeur is, wie de douanedocumenten beheert en hoe de goederen na import zullen worden gebruikt.
Procedure 42 en verdere verzending
Als Bulgarije slechts het punt van binnenkomst in de EU is en de goederen verder naar een andere lidstaat worden verzonden, moet u de voorwaarden van procedure 42 en de documenten die het verdere transport van de goederen bevestigen, controleren.
Uitstel van btw-betaling bij import
De Bulgaarse douane beschrijft de uitgestelde afwikkeling van invoer-btw, die is gekoppeld aan artikel 167a van de btw-wet en Code 9PA. Deze oplossing vereist dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waaronder het type goederen, voorafgaande btw-registratie, geen openstaande schulden en een minimale douanewaarde.
BTW-teruggave uit Bulgarije
De terugbetalingsprocedure hangt af van de vraag of het bedrijf in Bulgarije voor btw is geregistreerd, een EU-entiteit is die niet lokaal is geregistreerd, of vanuit een land buiten de Europese Unie opereert.
| Bedrijfsstatus | Het meest voorkomende pad | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| Geregistreerd voor btw in Bulgarije | Terugbetaling via lokale btw-aangifte | Btw-registraties, facturen, invoerdocumenten en het verband tussen aankopen en belastbare activiteiten zijn essentieel. |
| EU-bedrijf niet lokaal geregistreerd | BTW-teruggave vanuit Bulgarije voor EU-bedrijven | De deadline is doorgaans 30 september. Minimumbedragen: €400 voor kortere periodes en €50 voor jaarlijkse of eindejaarsaanvragen. |
| Niet-EU-bedrijf | BTW-teruggave vanuit Bulgarije voor bedrijven buiten de EU | Je moet de documenten, de procedurevoorwaarden en het eventuele wederkerigheidsbeginsel controleren. |
VIES, Intrastat, OSS en SAF-T in Bulgarije
De Bulgaarse btw-heffing gaat niet alleen over aangiften. Voor transacties binnen de EU, goederenstromen en grotere structuren gelden aanvullende rapportageverplichtingen.
VIES
VIES is in Bulgarije belangrijk voor transacties binnen de EU, met name wanneer een Bulgaars btw-nummer wordt gebruikt.
Intrastat
In Bulgarije kan Intrastat van toepassing zijn op btw-geregistreerde entiteiten die de relevante productdrempels overschrijden.
OSS
OSS in Bulgarije biedt ondersteuning bij geselecteerde B2C-verkopen, maar niet voor elk model waarvoor een lokaal magazijn beschikbaar is.
SAF-T
SAF-T is sinds 1 januari 2026 gefaseerd . De eerste fase betreft een specifieke groep grote ondernemingen die aan de wettelijke criteria voldoen. Dit mag niet zo worden geïnterpreteerd dat elk buitenlands bedrijf met een Bulgaars btw-nummer of elke entiteit die een geavanceerd ERP-systeem gebruikt, automatisch aan deze verplichting onderworpen is.
De omvang van de verplichting moet worden vastgesteld op basis van wettelijke criteria en het implementatietijdstip, en niet uitsluitend op basis van de grootte van het boekhoudsysteem.
De meest voorkomende btw-fouten in Bulgarije
De duurste problemen beginnen meestal al vóór de eerste transactie: met een onjuiste modelkwalificatie, een foutieve factuur of de veronderstelling dat de btw-verleggingsregeling of OSS alles zal oplossen.
Operationele risico's
- Geen registratie vereist vóór lokale levering
- De verkopen vanuit het magazijn worden verwerkt als reguliere grensoverschrijdende verkopen
- onjuiste toepassing van de omgekeerde lading,
- geen documenten nodig voor het 0%-tarief
- Onjuiste importeur in de douanedocumenten.
Risico's melden
- geen maandelijkse aangiften na inschrijving
- weglating van VIES of Intrastat,
- inconsistentie van gegevens uit de marktplaats, het magazijn en de boekhouding
- Valutafouten na de toetreding van Bulgarije tot de eurozone
- de veronderstelling dat uitgestelde invoer-btw automatisch werkt.
Sancties voor vertragingen
De bronnen geven aan dat er een sanctie geldt voor het niet indienen van een btw-aangifte, verkoopregister of inkoopregister, of voor het indienen ervan na de deadline. Deze sanctie kan variëren van € 255,65 / BGN 500 tot € 5.112,92 / BGN 10.000 voor rechtspersonen en eenmanszaken.
BTW in Bulgarije en de euro vanaf 2026
De Europese Commissie bevestigt dat Bulgarije de euro op 1 januari 2026 heeft ingevoerden dat de officiële wisselkoers 1 EUR = 1,95583 BGN is. Voor de btw betekent dit een wijziging in de verrekeningspraktijken, niet een verandering in de logica van de belasting zelf.
Wat moet er gecontroleerd worden?
- of het facturatiesysteem Bulgaarse betalingen in euro ondersteunt,
- of aangiften, registers en betalingen in de juiste valuta zijn opgesteld
- of de limieten en drempelwaarden niet worden geanalyseerd volgens de oude BGN-waarden,
- of de import, kostenfacturen en correcties overeenkomen met de boekhouding.
De euro is geen vervanging voor btw-analyse
Toetreding tot de eurozone heft de btw-registratieplicht niet op, verandert de OSS- of IOSS-regels niet en maakt de verlegging van de btw niet automatisch. Het kan echter wel datafouten aan het licht brengen, met name wanneer een bedrijf in meerdere valuta en EU-landen actief is.
Wanneer moet je in Bulgarije de btw controleren vóór een transactie?
Als ook maar één punt in uw model past, baseer uw afrekening dan niet uitsluitend op het land waar de verkoper woont of op de algemene B2B-regel.
- De goederen bevinden zich in Bulgarije vóór de verkoop of worden vanuit een Bulgaars magazijn verkocht.
- Het bedrijf maakt gebruik van een fulfilment-, logistieke dienstverlener of marktplaats in Bulgarije.
- Het bedrijf importeert goederen in Bulgarije of verkoopt ze na inklaring.
- De transactie omvat levering met montage, installatie of technisch ontwerp in Bulgarije.
- Het bedrijf verkoopt vanuit Bulgarije aan andere EU-landen of gebruikt een Bulgaars btw-nummer.
- De koper is btw-plichtig, maar het is niet zeker of de verleggingsregeling van toepassing is op deze specifieke transactie.
- B2C-verkopen vallen niet duidelijk onder OSS of IOSS.
- De gegevens voor facturen, aangiften en betalingen moeten worden bijgewerkt nadat Bulgarije tot de eurozone is toegetreden.
Het beste uitgangspunt
Stel een transactieoverzicht op: waar de goederen vandaan komen en naartoe gaan, waar ze zich bevinden op het moment van verkoop, wie de importeur is, welk btw-nummer wordt gebruikt, wie de factuur uitstelt, wie de belasting betaalt en welke documenten nodig zijn voor de aangifte.
BTW in Bulgarije 2026 – belangrijkste conclusies
De btw is afhankelijk van het transactiemodel
Wat telt, is de locatie van de goederen, de import, de assemblage, het magazijn, de status van de koper en de plaats van belastingheffing, niet alleen het land waar het hoofdkantoor van het bedrijf gevestigd is.
De inzet is niet de eerste vraag
Allereerst moet u zich registreren, de btw-verlegging regelen en de benodigde documentatie verzamelen. Pas daarna kunt u een aanvraag indienen voor 20%, 9%, 0% btw of een vrijstelling.
Registratie kan vereist zijn vóór verkoop
Voor niet-ing ingezetenen wordt de verplichting niet altijd bepaald door de drempelwaarde. Soms is de doorslaggevende factor de lokale levering, import, opslag of assemblage.
De verklaringen worden maandelijks afgegeven
Na de registratie is het volgende proces nodig: verkoop- en inkoopgegevens, betalingen, VIES, eventueel Intrastat en importdocumenten.
OSS en de omgekeerde heffing hebben beperkingen
Ze bieden alleen hulp in specifieke gevallen en vervangen de lokale registratie voor opslag, import of lokale leveringen niet.
De euro vereist orde in de gegevens
Vanaf 2026 moeten facturen, aangiften, betalingen, limieten, ERP en importen gekoppeld zijn aan de euro.
Weet je niet zeker of Bulgarije btw-verplichtingen met zich meebrengt?
Plan een gesprek in en laten we het transactiemodel doornemen: goederen of diensten, importeur, magazijn, verlegging van de btw-heffing, OSS, VIES, Intrastat, btw-aftrek en verplichtingen na registratie.
BTW in Bulgarije 2026 – vragen en antwoorden
Hoeveel bedraagt de btw in Bulgarije in 2026?
Het standaard btw-tarief in Bulgarije is 20%. Daarnaast geldt een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde categorieën goederen en diensten, en een tarief van 0% voor specifieke transacties, met name internationale transacties.
Hoe heet btw in Bulgarije?
De Bulgaarse belasting over de toegevoegde waarde is "данък върху добавената стойност", afgekort als ДДС (DDS). Het is het equivalent van de Poolse BTW.
Wanneer wordt het tarief van 9% in Bulgarije toegepast?
Het tarief van 9% is alleen van toepassing op categorieën die specifiek in de Bulgaarse regelgeving zijn vastgelegd, waaronder bepaalde accommodatiediensten, geselecteerde boeken en specifieke producten voor baby's en peuters. Het is geen algemeen tarief voor alle voedsel, catering of toeristische diensten.
Wanneer werkt de omgekeerde btw-heffing in Bulgarije?
De verleggingsregeling kan van toepassing zijn op bepaalde B2B-transacties, met name diensten die worden verleend aan een Bulgaarse btw-plichtige. Deze regeling is echter niet automatisch van toepassing op elke verkoop aan een Bulgaars bedrijf.
Vervangt OSS de lokale btw-afrekening?
OSS kan de lokale afwikkeling vervangen voor bepaalde B2C-verkopen aan consumenten in Bulgarije, mits aan de voorwaarden van de procedure wordt voldaan. Het vervangt echter niet de lokale afwikkeling voor verkopen vanuit een magazijn in Bulgarije, importen, lokale B2B-leveringen of transacties die buiten het toepassingsgebied van OSS vallen.
Kan een EU-bedrijf in Bulgarije profiteren van de mkb-vrijstelling?
Een in een ander EU-land gevestigde onderneming kan in bepaalde gevallen profiteren van de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling in Bulgarije. Hiervoor is voorafgaande kennisgeving vereist, een nummer dat eindigt op EX, en naleving van de limieten van € 51.130 in Bulgarije en € 100.000 in de gehele EU. De vrijstelling wordt niet automatisch verleend.
Is SAF-T van toepassing op alle buitenlandse bedrijven met een btw-nummer?
Nee. SAF-T wordt in Bulgarije gefaseerd ingevoerd. De eerste fase, die op 1 januari 2026 van start ging, omvatte een specifieke groep grote ondernemingen die aan de wettelijke criteria voldeden. Een Bulgaars btw-nummer of het gebruik van een geavanceerd ERP-systeem is op zich geen verplichting.
Heeft de invoering van de euro in 2026 de btw-regels in Bulgarije veranderd?
De euro heeft niets veranderd aan de plaats van belastingheffing, de btw-tarieven, de OSS- en IOSS-regels of de verleggingsregeling. Wel heeft de euro de afrekeningspraktijken gewijzigd: facturen, aangiften, betalingen, limieten en boekhoudkundige gegevens moeten worden aangepast aan de euro.
Dit artikel dient uitsluitend ter informatie en is geen fiscaal advies. Raadpleeg alvorens een beslissing te nemen de geldende regelgeving, officiële mededelingen van de Bulgaarse overheid en de specifieke situatie van de transactie.
