BTW in Frankrijk 2026
De Franse btw (TVA) bestaat uit een standaardtarief van 20% en verlaagde tarieven van 10%, 5,5% en 2,1%. Deze handleiding legt de belangrijkste regels voor buitenlandse bedrijven uit: OSS en grensoverschrijdende mkb's, verlegging van de btw-heffing, btw-invoer en elektronische aangifte. Als u instructies nodig heeft over het verkrijgen van een btw-nummer of aangifte-instructies, raadpleeg dan de aparte handleidingen over btw-registratie in Frankrijk en btw-aangifte in Frankrijk.
BTW-tarieven in Frankrijk in 2026 – een compleet overzicht
De Franse btw-tarieven voor 2026 zijn al vele jaren ongewijzigd gebleven en bedragen:
- 20% basistarief
- 10%, 5,5% en 2,1% - verlaagde tarieven
- Exporteurs en bedrijven die importheffingen ontvangen, kunnen mogelijk profiteren van de vrijstelling, terwijl ze het recht behouden om de heffing in te houden na te hebben voldaan aan de desbetreffende voorwaarden
Zoals u kunt zien, onderscheidt Frankrijk zich aanzienlijk van andere EU-landen wat betreft het aantal btw-tarieven. Hoewel de tarieven in Frankrijk ongewijzigd blijven, zal de indeling van bepaalde diensten en goederen in specifieke tariefcategorieën in 2026 veranderen. Dit geldt met name voor de sector groene energie/hernieuwbare energie (vergelijkbaar met België) en gemeentelijke diensten.
Onderstaande tabel geeft voorbeelden van producten en diensten waarvoor specifieke btw-tarieven gelden. De gegevens zijn afkomstig uit de huidige Franse belastingwetgeving en de wijzigingen die zijn gepubliceerd in de Loi de finances pour 2026 .
Wat is het btw-tarief in Frankrijk in 2026? Tabel
| BTW-tarief | Wanneer te gebruiken? (Voorbeelden en nieuws 2026) |
|---|---|
| 20% | Standaardtarief. Dit tarief is van toepassing op alle leveringen van goederen en diensten die niet uitdrukkelijk onder een verlaagd tarief vallen. Voorbeelden: kleding, elektronica, auto's, alcoholische dranken, zoetwaren, luxe voedingsmiddelen (bijv. kaviaar, margarine, plantaardige vetten). |
| 10% |
Het tarief is van toepassing op specifieke consumentendiensten en bepaalde farmaceutische producten. Geneesmiddelen: Farmaceutische preparaten en geneesmiddelen met een handelsvergunning (AMM), tenzij ze onderworpen zijn aan het tarief van 2,1%. Cultuur en kunst: Incidentele verkoop van kunstwerken door entiteiten die deze voor hun eigen bedrijfsdoeleinden gebruiken. Overig: Cateringdiensten, personenvervoer, hotelaccommodatie, brandhout. |
| 5,5% | Dit tarief is gereserveerd voor basisbehoeften en milieuvriendelijke investeringen. Bijvoorbeeld: Voeding: De meeste voedingsproducten (met uitzondering van alcohol en snoep). Medische hulpmiddelen: Verkoop en import van hulpmiddelen voor gehandicapten, insulinespuiten en glucoseteststrips. Boeken: Boekpublicaties in alle vormen (let op: vanaf 2026 zijn agenda's en kalenders definitief uitgesloten van dit tarief en vallen ze onder het tarief van 20%). Bouw en hernieuwbare energiebronnen (nieuw in 2026): Installatie van zonnepanelen (installateurscertificaat vereist) en warmtepompen. Gemeentelijke diensten: Alle diensten met betrekking tot de inzameling en verwerking van huishoudelijk afval. Huisvesting: Sociale woningbouw en de beschikbaarheid van grond voor dergelijke ontwikkeling. |
| 2,1% | Het tarief geldt voor uitzonderlijke categorieën van groot maatschappelijk belang. Bijvoorbeeld: vergoede geneesmiddelen: specifieke geneesmiddelen die op recept of in het kader van noodprocedures worden verstrekt (autorisations d'accès compassionnel). Pers: de verkoop van bepaalde kranten en tijdschriften met een informatief karakter. |
| Ziekteverlof | De export van goederen en de intracommunautaire levering van goederen kunnen in aanmerking komen voor btw-vrijstelling met behoud van het recht op aftrek, mits aan de materiële en documentaire voorwaarden wordt voldaan. Dit is niet het afzonderlijke Franse btw-tarief van 0%. |
Bent u op zoek naar btw-tarieven voor andere landen in 2026?
De belangrijkste btw-wijzigingen in Frankrijk in 2026
De herziening van de btw-regelgeving en de gefaseerde invoering van elektronische aangifte zullen cruciaal zijn in 2026. De omvang van de nieuwe verplichtingen voor een buitenlandse onderneming hangt af van de vraag of deze in Frankrijk gevestigd is, haar rol in de transactie en wie de Franse btw afdraagt.
Een Frans btw-nummer alleen ontslaat een buitenlandse onderneming niet van de Franse verplichting tot elektronische facturering. Een niet-ingezetene zonder statutaire zetel of vaste inrichting in Frankrijk kan echter wel onderworpen zijn aan de verplichting tot elektronische rapportage als hij transacties verricht die in Frankrijk worden belast en zelf verantwoordelijk is voor de Franse btw.
Hercodering van de btw in het CIBS vanaf 1 september 2026.
Met ingang van 1 september 2026 worden de btw-regels overgeheveld van de Code général des impôts naar de CIBS. Dit houdt voornamelijk een hercodificatie en hernummering in. De rechtsgrondslag in documenten moet worden bijgewerkt wanneer daarin naar het gewijzigde artikel wordt verwezen.
E-rapportage voor een buitenlands bedrijf met een Frans btw-nummer
Voor verkopers en dienstverleners gaat de verplichting in op 1 september 2026 voor grote bedrijven en ETI's, en op 1 september 2027 voor micro-ondernemingen, TPE's en het mkb. Kopers die WNT- of omgekeerde heffingstransacties afwikkelen, treden op 1 september 2027 toe tot het systeem, ongeacht hun omvang. Gegevens worden ingediend via een goedgekeurd platform dat is gekoppeld aan de centrale database en de PPF-infrastructuur.
Douaneprocedure 42
Bij invoer onder procedure 42 moeten niet-EU-bedrijven de vereisten voor Franse btw-identificatie en een fiscaal vertegenwoordiger verifiëren. De wijziging met betrekking tot de vereenvoudigde vertegenwoordiging is van kracht vanaf 1 januari 2025, niet vanaf 2026.
Goedgekeurde platforms en PPF
Facturen en elektronische rapportagegegevens moeten via goedgekeurde platforms worden ingediend. PPF fungeert voornamelijk als een centrale database, gegevensrouterings- en informatiehub voor de administratie, en niet als een centraal portaal voor zakelijke diensten.
Ecotaxes REP- en UIN-nummer
Verkopers van e-commerceproducten moeten hun milieuverplichtingen aantonen. Het niet verstrekken van een UIN (Unique Identification Number) en gegevens in het systeem kan leiden tot boetes die volgens de Franse REP-regels (Environmental Protection Agency) kunnen oplopen tot € 30.000.
Marktplaats en nalevingscontrole
Verkoopplatformen zullen steeds vaker verkopers, btw-nummers, UIN-gegevens en de naleving van factureringsvoorschriften verifiëren. Het niet naleven hiervan kan leiden tot de blokkering van een verkoopaccount.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een Frans btw-nummer nodig?
Het feit dat u aan Franse klanten verkoopt, betekent niet automatisch dat u een lokaal btw-nummer nodig hebt. U moet eerst bepalen waar de goederen zich bevinden, wie de koper is en hoe het leveringsproces verloopt. De volgende situaties zijn de meest voorkomende indicaties dat een aparte analyse van de registratieplicht noodzakelijk is.
Situaties die controle van de btw-plicht vereisen
Een lokaal btw-nummer kan nodig zijn, vooral als uw bedrijf verder gaat dan eenvoudige postorderverkopen die in OSS worden afgerekend
Een buitenlands bedrijf registreert zich voornamelijk wanneer het verplicht is Franse btw af te dragen en deze verplichting niet vervalt door een passende vereenvoudiging. Gedetailleerde procedures, documenten en regels voor het toekennen van een nummer worden beschreven in het gedeelte over btw-registratie in Frankrijk.
Heb je een btw-nummer nodig in Frankrijk?
Wij registreren u voor de btw in Frankrijk. Neem contact met ons op of plan een gratis online consult in om te bepalen welke fiscale verplichtingen van toepassing zijn op uw verkoopmodel.
Hoe regelt een buitenlands bedrijf de Franse btw?
Een bedrijf met een actief Frans btw-nummer regelt zijn Franse belastingen elektronisch, meestal met behulp van een CA3-aangifte. Deze aangifte vermeldt de verschuldigde btw over verkopen, de btw die is berekend over aankopen en het bedrag aan verschuldigde belasting of het teveel betaalde of terug te vorderen bedrag.
Wat omvat een standaard btw-afrekening?
De omvang van de aangifte hangt af van het type bedrijf en de transacties die in Frankrijk worden uitgevoerd. De basisaangifte omvat drie elementen:
Belasting op verkopen en andere transacties waarover het bedrijf in Frankrijk belastingplichtig is.
Belasting op Franse aankopen en invoer, die aftrekbaar kan zijn indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Het verschuldigde btw-bedrag of het overschot dat kan worden overgedragen of teruggevorderd.
Gedetailleerde deadlines, rapportagefrequentie, betalingen en de gevolgen van vertragingen worden beschreven in een aparte handleiding.
Bekijk de handleiding voor btw-aangiften in Frankrijk
Wilt u weten wanneer u CA3-aangiften moet indienen, hoe btw-betalingen via SEPA werken en welke deadlines gelden voor buitenlandse bedrijven? We hebben deze informatie verzameld in een aparte handleiding voor btw-aangiften in Frankrijk.
EMEBI- en EU-transactierapportage
In Frankrijk is de EMEBI-verplichting niet afhankelijk van het overschrijden van de drempelwaarde zelf. Een bedrijf moet een rapport indienen als het in het onderzoek is opgenomen en de betreffende kennisgeving van de Franse overheid ontvangt.
Het Franse systeem voor de rapportage van grondstoffen heeft een fundamentele verandering ondergaan. De DEB-aangifte , die statistische en fiscale gegevens combineerde, bestaat niet meer
Statistische gegevens voor INTRASTAT worden gepresenteerd in het EMEBI- en hebben betrekking op de goederenstroom.
Gegevens over de omzet in de EU zijn opgenomen in de Etat Récapitulatif TVA, oftewel de samenvattende informatie.
De onderstaande tabel illustreert de scheiding van taken:
| Kenmerkend | EMEBI (Statistieken) | Etat Récapitulatif (Taxes) |
|---|---|---|
| Wie dient de inzendingen in? | Alleen bedrijven die door het Franse kantoor met een letter zijn aangeduid, zijn toegestaan | Iedereen die leveringen binnen de EU verricht |
| Waar kan ik het insturen? | DEBWEB2022-portaal | DEBWEB2022-portaal |
| Hoofddoel | Statistische gegevens over de goederenomzet | Verificatie van btw-EU-afrekeningen |
| Mogelijkheid tot ondersteuning | Handmatige invoer of XML-import | Mogelijkheid tot vooraf invullen op basis van gegevens van EMEBI |
Wanneer ontstaat de EMEBI-verplichting?
Het statistisch rapport wordt ingediend door entiteiten die voor het onderzoek zijn geselecteerd. De handel in goederen zelf leidt niet tot de verplichting op basis van de klassieke numerieke drempelwaarde. De rapportage vindt elektronisch plaats via het DEBWEB2-.
De gedetailleerde regels voor EMEBI, Etat Récapitulatif TVA en andere transactierapporten worden beschreven in het artikel over btw-aangiften in Frankrijk.
BTW-teruggave in Frankrijk – wanneer en hoe kunt u de belasting terugvorderen?
Net als in andere EU-landen terugbetaling van Franse btw mogelijk voor zowel bedrijven die geregistreerd staan voor de Franse btw als voor personen die incidenteel btw-plichtige aankopen doen zonder een Frans btw-nummer te hebben.
BTW-teruggave voor bedrijven die in Frankrijk voor de BTW geregistreerd staan
Eventueel teveel betaalde btw over aankopen die in Frankrijk zijn belast, gaat niet verloren. U kunt dit bedrag meenemen naar volgende verrekeningsperioden in uw btw-aangifte of een terugbetaling aanvragen op uw bankrekening.
De methode voor het aangeven van het teveel betaalde bedrag en het indienen van de claim hangt af van het belastingstelsel. Gedetailleerde procedures voor het terugvorderen van het teveel betaalde bedrag worden beschreven in onze handleiding voor btw-aangiften in Frankrijk.
BTW-teruggave voor een bedrijf dat niet in Frankrijk is geregistreerd
Als uw bedrijf niet btw-plichtig is in Frankrijk, maar u af en toe btw-plichtige aankopen doet, bijvoorbeeld brandstof tijdens een zakenreis, kunt u de btw-REF-procedure gebruiken op grond van twee richtlijnen: 8 en 13.
Voor bedrijven die in een ander EU-land gevestigd zijn, moet de aanvraag worden ingediend via het administratieportaal in het land waar zij gevestigd zijn.
Voor bedrijven die buiten de EU gevestigd zijn, geldt een aparte procedure voor niet-EU-entiteiten.
E-commerceverkopen aan Frankrijk en btw
Vanaf 2021 kunnen verkopen op afstand aan Frankrijk boven de EU-drempel van € 10.000worden afgehandeld via het One Stop Shop-systeem (OSS). Dit is een aanzienlijke vereenvoudiging, maar het heft andere fiscale verplichtingen niet volledig op.
Er zijn bepaalde situaties waarin u, ondanks het gebruik van OSS, zich nog steeds moet registreren voor de Franse btw.
Wanneer is OSS voldoende voor e-commerce in Frankrijk?
De OSS-procedure (One Stop Shop) van de EU stelt bedrijven in staat om in de hele EU te verkopen zonder zich in het land van levering voor btw te hoeven registreren. Tegelijkertijd zijn de Franse btw-tarieven van toepassingen worden alle verkopen in één kwartaaloverzicht (btw-OSS) gerapporteerd.
U verzendt goederen vanuit Polen rechtstreeks naar een klant in Frankrijk
U beschikt niet over een magazijn in Frankrijk
Goederen worden niet tussen EU-magazijnen verplaatst
Je verkoopt aan consumenten (B2C)
Wanneer heb je in Frankrijk een btw-nummer nodig voor verkoop op afstand?
Er zijn gevallen waarin de btw-afhandeling via het One Stop Shop-systeem niet voldoende is. Btw-registratie in Frankrijk is verplicht, zelfs als u gebruikmaakt van de One Stop Shop-procedure, voor:
U slaat goederen op in Franse magazijnen en verkoopt ze lokaal. Deze activiteiten geven uw bedrijf recht op een Frans btw-nummer. OSS dekt geen binnenlandse verkopen.
Als u bijvoorbeeld goederen vanuit een Pools magazijn naar Frankrijk vervoert, verricht u een niet-transactionele levering van goederen die u in Polen moet verantwoorden. Aan Franse zijde moet u een niet-transactionele verwerving van goederen verantwoorden.
Bij het importeren van goederen in Frankrijk is het noodzakelijk vast te stellen wie de importeur is en wie verantwoordelijk is voor de btw-afdracht. De belastingplichtige die in Frankrijk voor btw-doeleinden is aangewezen, betaalt de invoer-btw rechtstreeks in de aangifte.
Grensoverschrijdende mkb's en Franse btw
Vanaf 2025 kan een in een ander EU-land gevestigde onderneming in Frankrijk een vrijstelling van btw aanvragen in het kader van de grensoverschrijdende mkb-regeling, mits zij onder andere voldoet aan de EU-limiet van € 100.000, de toepasselijke Franse limiet en de vereisten voor voorafgaande kennisgeving en EX-identificatie. De mkb-regeling kan een alternatief zijn voor het heffen van Franse btw, maar ontslaat u niet automatisch van de verplichtingen met betrekking tot opslag, import of transport van uw eigen goederen.
Wat houdt de omgekeerde heffing in Frankrijk in?
De verleggingsregeling kan de verplichting tot het afdragen van btw overdragen aan de Franse koper wanneer de leverancier niet in Frankrijk gevestigd is, de koper correct is geïdentificeerd voor btw-doeleinden en aan de voorwaarden voor de specifieke transactie is voldaan. Dit mechanisme is niet automatisch van toepassing op alle B2B-verkopen.
Het gebruikte mechanisme hangt voornamelijk af van de locatie van de leverancier, het type transactie en de btw-status van de koper. Het hebben van een Frans btw-nummer betekent niet automatisch dat de leverancier in Frankrijk gevestigd is. Daarom is het belangrijk om, voordat een factuur wordt verstuurd, de algemene voorwaarden van de betreffende levering of dienst te controleren.
Voorbeelden van toepassing van de verleggingsregeling in Frankrijk
Invoer en daaropvolgende lokale verkoop kunnen onderworpen zijn aan de verleggingsregeling als de verkoper niet in Frankrijk gevestigd is en de geïdentificeerde koper aansprakelijk is voor de belasting.
De enkele aankoop en wederverkoop van goederen in Frankrijk, of het enkele bezit van een Frans btw-nummer, vormt geen basis voor de verlegging van de btw. De vestigingsplaats van de verkoper en de status van de koper moeten worden geverifieerd.
In het geval van B2B-diensten die worden geleverd door een entiteit die niet in Frankrijk is gevestigd, kan de verleggingsregeling van toepassing zijn als de Franse afnemer van de dienst, conform de regels van de plaats van levering, de btw afdraagt.
Bij bouwwerkzaamheden gelden aparte voorwaarden voor onderaannemers. Een B2B-relatie alleen is niet voldoende om automatisch de binnenlandse verleggingsheffing toe te passen.
Verleggingsheffing in de bouwsector in Frankrijk
De bouwsector kent specifieke regels voor de verlegging van de btw in Frankrijk. Volgens artikel 283-2 van de Franse bouwwetis dit mechanisme van toepassing wanneer aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Let op: de verleggingsregeling voor btw in Frankrijk is niet van toepassing als u diensten rechtstreeks verleent aan een investeerder die niet btw-geregistreerd is, zoals een particulier of een btw-vrijgestelde belastingplichtige. In dat geval moet u een Frans btw-nummer hebben en het Franse btw-tarief op uw factuur vermelden.
| Soort transactie in de bouw | Wie heeft er in Frankrijk een btw-nummer nodig? | Wie betaalt de btw? | Juridische basis |
|---|---|---|---|
| Een Poolse onderaannemer levert een dienst aan een in Frankrijk geregistreerde btw-plichtige aannemer (B2B) | Franse artiest | Franse aannemer die de verleggingsheffing toepast | Art. 283-2 nonies CGI |
| Een Poolse aannemer schakelt onderaannemers in en levert bouwdiensten aan de hoofdaannemer of opdrachtgever (B2B) | Zowel de Franse investeerder of hoofdaannemer als de aannemer die zijn eigen onderaannemers inschakelt | De Franse investeerder en de Poolse aannemer verrekenen de btw via de verleggingsregeling | Art. 283-1 CGI |
| Een Poolse aannemer levert bouwdiensten aan een particulier (B2C) | Poolse artiest | De Poolse aannemer stuurt een standaard btw-factuur met het Franse btw-tarief | Art. 259 Een CGI |
Taxenlight adviseert: een factuur met verleggingsheffing, die onder artikel 283-2 nonies du CGI , moet duidelijk vermelden: Autoliquidation - Artikel 283-2 nonies du CGI. Het ontbreken van deze vermelding kan worden beschouwd als een formele fout, en de hoofdaannemer kan weigeren de factuur te betalen uit angst dat de belasting niet kan worden ingehouden.
Weet u niet zeker hoe u de btw in Frankrijk moet afrekenen?
Plan een gratis online consult in en ontdek of u btw-registratie, CA3-aangiften, verleggingsheffing of andere fiscale verplichtingen in Frankrijk nodig heeft.
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Invoer-btw-afwikkeling in Frankrijk
Vanaf 1 januari 2022 moeten belastingplichtigen in Frankrijk die voor de btw zijn geregistreerd, hun Franse invoer-btw rechtstreeks via hun belastingaangifte verrekenen. Deze automatische verrekening van invoer-btw is een verplichte verrekeningsmethode en geen vrijwillige regeling waarvoor voorafgaande toestemming vereist is.
Automatische liquidatie van de TVA à l'importatie
Sinds 2022 is de inning van btw op invoer overgedragen van de douane naar de belastingdienst. Belastingplichtigen in Frankrijk moeten de invoer-btw op hun aangifte vermelden in plaats van deze fysiek bij de douane te betalen.
Geen contante betaling
Bij de douaneafhandeling in Frankrijk betaal je de btw niet fysiek aan het douanekantoor. De belasting wordt verrekend in je aangifte.
Fiscale neutraliteit
U geeft het bedrag aan btw op de invoer aan als zowel verschuldigde als voorbelasting, indien u recht heeft op aftrek.
Betere financiële liquiditeit
Bij grotere leveringen vanuit China, de VS of het VK worden uw fondsen niet aan de grens geblokkeerd, wat de liquiditeit van uw bedrijf verbetert.
Hoe wordt de invoer-btw in Frankrijk verrekend?
De verplichte invoer-btw-afrekening in de aangifte vereist een correcte formele voorbereiding. Het identificeren van het btw-nummer van de importeur en het correct rapporteren van de invoer in de Franse btw-aangifte zijn cruciaal .
U importeert goederen naar Frankrijk
De goederen komen Frankrijk binnen vanuit een land buiten de EU.
U gebruikt een Frans btw-nummer
Om invoer-btw te kunnen afrekenen, heeft u een geldig Frans btw-nummer nodig.
De btw is inbegrepen in de aangifte
Invoertax wordt niet contant betaald bij het inchecken.
Je berekent en trekt af
U geeft de btw aan als output en, indien aan de voorwaarden is voldaan, ook als input.
Belangrijk: Voordat u importeert, moet u vaststellen wie de importeur is en of deze een Frans btw-nummer. Als uw bedrijf verantwoordelijk is voor de betaling van Franse invoer-btw, controleer dan vooraf of u een Frans btw-nummer.
Kleine zendingen: De Franse toeslag van € 2 per artikel voor bepaalde zendingen onder de € 150 was van kracht van 1 maart tot en met 30 juni 2026. Deze toeslag is sinds 1 juli 2026 opgeschort vanwege de invoering van het EU-douanerecht van € 3. Dit betreft een douanekwestie, geen apart Frans btw-tarief.
Samenvatting - BTW-afwikkeling in Frankrijk
Het Franse btw-stelsel in 2026 biedt bedrijven tal van instrumenten die de liquiditeit kunnen verbeteren en de verkoop kunnen vergemakkelijken, maar vereist tegelijkertijd een hoge mate van formele nauwkeurigheid. De grootste risico's doen zich doorgaans voor bij de registratie, import, e-commerce, de verlegging van de btw en de aangifte.
Wat is de moeite waard om te onthouden na het lezen van de handleiding?
Als u in Frankrijk verkoopt, opslaat, importeert of diensten verleent, beoordeel uw btw-verplichtingen dan niet alleen op basis van één enkele transactie. In Frankrijk is het gehele verkoopmodel vaak van belang: de locatie van de goederen, het type klant, de leveringsmethode, de btw-registratie in Frankrijk en de daaropvolgende aangifte.
In het geval van import, opslag, lokale verkoop of bepaalde diensten, is het noodzakelijk vast te stellen wie verantwoordelijk is voor de afdracht van de Franse btw en of deze verplichting niet wordt opgeheven door een passende vereenvoudiging.
Zodra u het nummer hebt ontvangen, moet u het afrekeningssysteem, de rapportageomvang en de betaalmethode bepalen. Details hierover vindt u in een aparte aangiftehandleiding.
OSS, SME en de verleggingsregeling kunnen de lokale verplichtingen verminderen, terwijl de invoer-btw rechtstreeks in de aangifte wordt verrekend door een in Frankrijk geregistreerde belastingplichtige.
Taxenlight adviseert: Als u van plan bent om op de Franse markt te verkopen, is het verstandig om uw verplichtingen vooraf te regelen: btw-registratie in Frankrijk, btw-aangiften in Frankrijk, eventuele OSS-afrekeningen en invoerverplichtingen. In het volgende gedeelte vindt u veelgestelde vragen over btw in Frankrijk in 2026.
FAQ: BTW Frankrijk 2026 - Veelgestelde vragen
Hieronder vindt u korte antwoorden op algemene vragen over btw in Frankrijk, OSS, mkb, verlegging van de btw-regeling, invoer, elektronische aangifte en belastingterugvordering.
Hoeveel bedraagt de btw in Frankrijk in 2026?
De btw-tarieven in Frankrijk zijn: 20% standaardtarief en 10%, 5,5% en 2,1% verlaagde tarieven.
Wat is de grensoverschrijdende mkb-procedure?
Vanaf 2025 kan een in een ander EU-land gevestigde onderneming btw-vrijstelling aanvragen in Frankrijk. De onderneming moet onder andere voldoen aan de EU-limiet van € 100.000, de toepasselijke Franse limiet en de vereisten voor EX-aangifte en -identificatie.
Wanneer moet je je in Frankrijk registreren voor btw?
Een buitenlands bedrijf heeft mogelijk een Frans btw-nummer nodig wanneer het zelf Franse btw moet afdragen, bijvoorbeeld voor opslag, het transport van eigen goederen, import of verkoop op de lokale markt. Controleer altijd of de OSS-regeling, de mkb-regeling, de verleggingsregeling of andere toepasselijke vereenvoudigingen deze verplichting opheffen.
Hoe wordt de invoer-btw in Frankrijk verrekend?
Een in Frankrijk btw-plichtige belastingplichtige verrekent de invoer-btw rechtstreeks in zijn btw-aangifte via de automatische verrekening van invoerbelastingen door de TVA. Sinds 2022 is hiervoor geen voorafgaande toestemming meer vereist.
Is een buitenlands bedrijf met een Frans btw-nummer onderworpen aan elektronische rapportage?
Zij kunnen onderworpen zijn aan elektronische rapportage voor transacties die in Frankrijk worden belast, waarvoor zij zelf de Franse btw afdragen. Een Frans btw-nummer alleen ontslaat een niet-ingezetene zonder vaste vestiging in Frankrijk echter niet van de Franse verplichting tot elektronische facturering.
Is de verleggingsheffing van toepassing in Frankrijk?
Ja, maar niet voor elke B2B-transactie. De verleggingsregeling kan de verplichting overdragen aan de geïdentificeerde koper wanneer de leverancier niet in Frankrijk gevestigd is en aan de specifieke voorwaarden van de transactie is voldaan.
Hoe kan ik btw terugkrijgen uit Frankrijk?
Een in Frankrijk geregistreerd bedrijf vordert de belasting terug via de Franse btw-aangifte. Een EU-bedrijf dat niet in Frankrijk is geregistreerd, kan gebruikmaken van de btw-teruggaveprocedure (VAT-REF), terwijl een entiteit buiten de EU een aparte terugbetalingsprocedure kan volgen.
Wat is de drempel voor verkoop op afstand in Frankrijk?
Vanaf 2021 geldt een algemene EU-limiet van € 10.000 voor bepaalde B2C-verkopen. Boven deze limiet kan de Franse btw meestal via een OSS; een lokaal btw-nummer kan nodig zijn als uw verkoopmodel verder reikt dan de OSS.
Als ik goederen in een Amazon FBA-magazijn in Frankrijk heb, heb ik dan een Frans btw-nummer nodig?
Het opslaan van goederen in Frankrijk is een sterke indicator voor de btw-plicht in Frankrijk, aangezien de OSS (Owner's Stores Scheme) geen betrekking heeft op eigen goederenverplaatsingen of binnenlandse verkopen. Voordat u met FBA (Fulfillment by Amazon) begint, is het belangrijk om de lokale verplichtingen en mogelijke vereenvoudigingen te analyseren.
