BTW in Frankrijk 2026
De btw in Frankrijk (TVA) bedraagt 20% standaardtarief en verlaagde tarieven van 10%, 5,5% en 2,1% . Deze is van toepassing op de verkoop van goederen en diensten binnen Frankrijk.
Het jaar 2026 markeert een keerpunt in het Franse btw-stelsel , met een reeks veranderingen die eraan komen. Deze veranderingen hebben ook directe gevolgen voor buitenlandse bedrijven die in Frankrijk actief zijn.
Als u van plan bent uw bedrijf in Frankrijk uit te breiden, aan bouwprojecten werkt of e-commerceactiviteiten uitvoert (inclusief Amazon FBA), dan is deze gids voor u. De gids is gebaseerd op de huidige belastingwetgeving en richtlijnen van de Franse belastingdienst.
Indien er gedurende het jaar wetswijzigingen plaatsvinden, wordt de inhoud doorlopend bijgewerkt.
- Aan wie dragen we dit artikel op?: E-commercebedrijven die goederen aan Frankrijk verkopen (B2C, B2B-verkoop, warehousing, FBA), bedrijven die lokale transacties in Frankrijk uitvoeren, verrekenen de verkopen via BTW OSS; B2B/B2C-dienstverleners; accountants verantwoordelijk voor buitenlandse betalingen
- Huidige regelgeving vanaf maart 2026: worden momenteel in Frankrijk geïmplementeerd ingrijpende wijzigingen in de btw: herziening van regelgeving, invoering van elektronische facturering en rapportage, nieuwe belastingen op kleine pakketten, afschaffing van douaneprocedures 42 00 voor bedrijven buiten de EU. We bespreken deze en andere wijzigingen in dit artikel.
BTW-stelsel Frankrijk 2026 – Inhoudsopgave
- BTW in Frankrijk 2026
- BTW-tarieven in Frankrijk in 2026 – een compleet overzicht
- BTW-registratie in Frankrijk – wanneer is het verplicht?
- BTW-aangifte - BTW-afrekening in Frankrijk
- INTRASTAT-aangiften in Frankrijk 2026
- BTW-teruggave in Frankrijk – wanneer en hoe kunt u de belasting terugvorderen?
- E-commerceverkopen aan Frankrijk en btw
- Wat houdt de omgekeerde heffing in Frankrijk in?
- Uitgestelde invoer-btw in Frankrijk
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
BTW-tarieven in Frankrijk in 2026 – een compleet overzicht
De Franse btw-tarieven voor 2026 zijn al vele jaren ongewijzigd gebleven en bedragen:
- 20% basistarief
- 10%, 5,5% en 2,1% – verlaagde tarieven
- Voorkeurstarief, van toepassing op geselecteerde leveringen (bijv. ICT en export)
Zoals u kunt zien, onderscheidt Frankrijk zich aanzienlijk van andere EU-landen wat betreft het aantal btw-tarieven. Hoewel de tarieven in Frankrijk ongewijzigd blijven, zal de indeling van bepaalde diensten en goederen in specifieke tariefcategorieën in 2026 veranderen. Dit geldt met name voor de sector groene energie/hernieuwbare energie (vergelijkbaar met België ) en gemeentelijke diensten.
Onderstaande tabel geeft voorbeelden van producten en diensten waarvoor specifieke btw-tarieven gelden. De gegevens zijn afkomstig uit de huidige Franse belastingwetgeving de Loi de finances pour 2026 .
Wat is het btw-tarief in Frankrijk in 2026? Tabel
| BTW-tarief | Wanneer te gebruiken? (Voorbeelden en nieuws 2026) |
|---|---|
| 20% | Standaardtarief. Dit tarief is van toepassing op alle leveringen van goederen en diensten die niet uitdrukkelijk onder een verlaagd tarief vallen. Voorbeelden: kleding, elektronica, auto's, alcoholische dranken, zoetwaren, luxe voedingsmiddelen (bijv. kaviaar, margarine, plantaardige vetten). |
| 10% | Het tarief is van toepassing op specifieke consumentendiensten en bepaalde farmaceutische producten. Geneesmiddelen: Farmaceutische preparaten en geneesmiddelen met een handelsvergunning (AMM), tenzij ze onderworpen zijn aan het tarief van 2,1%. Cultuur en kunst: Incidentele verkoop van kunstwerken door entiteiten die deze voor hun eigen bedrijfsdoeleinden gebruiken. Overig: Cateringdiensten, personenvervoer, hotelaccommodatie, brandhout. |
| 5,5% | Dit tarief is gereserveerd voor basisbehoeften en milieuvriendelijke investeringen. Bijvoorbeeld: Voeding: De meeste voedingsproducten (met uitzondering van alcohol en snoep). Medische hulpmiddelen: Verkoop en import van hulpmiddelen voor gehandicapten, insulinespuiten en glucoseteststrips. Boeken: Boekpublicaties in alle vormen (let op: vanaf 2026 zijn agenda's en kalenders definitief uitgesloten van dit tarief en vallen ze onder het tarief van 20%). Bouw en hernieuwbare energiebronnen (nieuw in 2026): Installatie van zonnepanelen (installateurscertificaat vereist) en warmtepompen. Gemeentelijke diensten: Alle diensten met betrekking tot de inzameling en verwerking van huishoudelijk afval. Huisvesting: Sociale woningbouw en de beschikbaarheid van grond voor dergelijke ontwikkeling. |
| 2,1% | Het tarief dekt uitzonderlijke categorieën van groot maatschappelijk belang. Bijvoorbeeld: Vergoede geneesmiddelen: specifieke geneesmiddelen die op recept of in noodgevallen worden verstrekt (autorizations d'accès compassionnel). Media: tv-licentiekosten (contribution à l'audiovisuel public). Pers: verkoop van bepaalde kranten en tijdschriften met een informatief karakter. |
| 0% | Het tarief is voornamelijk van toepassing op internationaal transport (lucht, zee, land), de export van goederen en intracommunautaire leveringen van goederen, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Vanaf 2026 geldt het 0%-btw-tarief ook voor lucht- en zeetransport binnen de Franse overzeese departementen. |
Bekijk de btw-tarieven in de EU voor 2026 (tabel).
☝️ Taxenlight adviseert:
Houd er rekening mee dat als u goederen of diensten levert aan Franse overzeese departementenZe hebben een volledig aparte en zeer specifieke status onder de belasting- en douanewetgeving.
Franse overzeese departementen: Guadeloupe, Frans-Guyana, Mayotte, Martinique en Réunion.
BTW in Frankrijk - BTW-hervorming 2026
Het Franse belastingstelsel ondergaat momenteel een grondig moderniseringsproces dat gericht is op het vereenvoudigen van de regelgeving en het volledig digitaliseren van de controle op de handel in goederen. De belangrijkste verandering is de hernummering en opsplitsing van sommige regels in kleinere regels binnen een nieuwe structuur (CIBS). Frankrijk voert ook elektronische facturering en elektronische rapportage in.
Welke belastingwijzigingen treden in 2026 in werking in Frankrijk?
Op 1 september 2026 Verordening nr. 2025-1247 in werking , waarmee de btw-bepalingen van de Code général des impôts (CGI) officieel worden overgedragen naar de nieuwe Code voor de Belastingheffing op Goederen en Diensten (CIBS – Code des impositions sur les biens et services ).
De Franse regering verklaart dat de inhoud van de belastingverplichtingen zelf niet verandert, alleen de nummering ervan in het rechtssysteem.
Wij willen u meteen geruststellen: de aanstaande wijzigingen brengen geen nieuwe fiscale verplichtingen met zich mee voor niet-ing ingezetenen van Frankrijk, met uitzondering van de verificatie van gegevens op facturen/volmachten, contracten, enz.
Wat verandert er nu eigenlijk echt?
- Wettelijke nummering: Ongeveer 230 artikelen uit de huidige Algemene Belastingwet (GIC) worden ongeveer 1.000 artikelen in de Wet op de Belastingheffing op Goederen en Diensten (CIBS), aangezien de nieuwe structuur uitgebreider is.
Daarom hoeft u na 1 september alleen nog maar de artikelnummers te controleren als u deze op uw facturen/contracten etc. vermeldt (bijv. bij de verlegging van de btw). - BOFiP, een landelijke database met actuele fiscale commentaren en interpretaties, wordt continu bijgewerkt.
Bestaande beroepsprocedures blijven van kracht tot de database is bijgewerkt.
🚨 Belangrijk: De oude nummering uit de belastingwetgeving wordt tot eind 2027 getolereerd.
E-facturering in Frankrijk – implementatieplanning en PPF-systeem
Vanaf januari 2026 is Frankrijk (net als Duitsland ) begonnen met de invoering van elektronische facturering . De veranderingen betreffen niet alleen het bestandsformaat, maar ook een volledige overgang naar gestructureerde e-facturen (bijvoorbeeld de Factur-X-standaard). Het project omvat tevens de implementatie van een gecentraliseerd rapportagesysteem, met als doel de papier- en elektronische (pdf)documentstromen volledig te elimineren .
🚨Belangrijke informatie:
- 1 september 2026: Vanaf deze datum alle in Frankrijk voor de btw geregistreerde bedrijven voorbereid zijn op het ontvangen van gestructureerde facturen.
- PPF – Portal Public de Invoicing: het Poolse equivalent van de KSeF. Dit is een gratis overheidsportaal voor het indienen van facturen en elektronische rapportage.
- Elektronische rapportage: Als u goederen aan consumenten verkoopt (B2C) of grensoverschrijdende diensten verleent, moet u gegevens over deze transacties rapporteren aan het PPF-systeem.
☝️ Taxenlight adviseert:
Als u geen ingezetene bent, dat wil zeggen een bedrijf dat in Frankrijk is geregistreerd voor de btw (maar geen statutaire zetel heeft), bent u niet verplicht Franse e-facturen uit te geven Artikel 289 bis paragraaf I Als u goederen of diensten koopt van een Frans bedrijf, moet u nog steeds ontvang het in de huidige vorm (bijv. PDF). Bevestig dit alstublieft met uw Franse gesprekspartner.
Dit komt doordat in de bovenstaande bepaling duidelijk staat dat de verplichting tot het uitgeven en ontvangen van Franse e-facturen alleen geldt "wanneer de uitgever van de factuur en de ontvanger belastingplichtigen zijn met hun statutaire zetel, woonplaats of vaste verblijfplaats in Frankrijk".
Afschaffing van procedure 42 00 vanaf januari 2026 voor niet-EU-bedrijven zonder Frans btw-nummer
Tot eind 2025 konden niet-EU-bedrijven profiteren van de zogenaamde vereenvoudigde fiscale vertegenwoordiging ( Représentation Fiscale Ponctuelle). Zij konden goederen in Frankrijk importeren voor onmiddellijke levering aan een andere lidstaat ( onder procedure 42 00 ) zonder zich in Frankrijk voor de btw te hoeven registreren. Vanaf 1 januari wordt dit mechanisme volledig afgeschaft om belastingfraude tegen te gaan.
Vanaf nu kan elk bedrijf buiten de EU dat in Frankrijk wil importeren (ongeacht de gebruikte douaneprocedure) gebruikmaken van twee oplossingen:
- Registratie voor btw in Frankrijk en aanstelling van een fiscaal vertegenwoordiger: Bedrijven buiten de EU kunnen zich ook registreren voor btw in Frankrijk en een vaste fiscaal vertegenwoordiger ( représentant fiscal) die gezamenlijk verantwoordelijk is voor hun belastingafwikkeling. Dit geldt niet voor landen die speciale overeenkomsten met Frankrijk hebben gesloten over wederzijdse bijstand bij de inning van belastingen. Voorbeelden hiervan zijn het Verenigd Koninkrijk, Noorwegen en Australië.
- Aanstelling van een importagent (mandataire): Op grond van artikel 289 A bis kan een niet-EU-onderneming een importagent aanstellen. Deze agent moet in Frankrijk gevestigd en geregistreerd zijn voor de btw en daar minimaal één jaar wonen. Een schriftelijke volmacht is vereist om rechtsgeldig te zijn. De importagent is hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingafrekening met zijn buitenlandse cliënt.
Nieuwe belasting op kleine B2C-pakketten van buiten de EU
Vanaf 1 maart 2026 wordt een volledig nieuwe belasting voor zendingen uit derde landen met een waarde onder de 150 euro, die worden ingeklaard via de vereenvoudigde douaneprocedure "H7".
Deze belasting bedraagt €2 per artikel op een aparte douaneregel binnen het pakket, niet per zending. Bijvoorbeeld: als u 2 overhemden (douanecode 620520) en 3 broeken (douanecode 620462) importeert, heeft u in totaal 2 douaneregels in het pakket (ongeacht hoeveel artikelen er onder dezelfde code vallen). De belasting bedraagt dan 2 regels x €2 = €4.
Ecotaxes (REP) – de verborgen kosten van e-commerceverkopen in Frankrijk
Vanaf 2022 moet elk bedrijf dat in Frankrijk handelt in deze goederen een UIN (Unique Identification Number) aanvragen . Deze UIN bevestigt dat het bedrijf bijdraagt aan de recycling van verpakkingen. Al deze belastingnummers worden opgenomen in de SYDERP-database, die zal worden geïntegreerd met het e-rapportageplatform.
Deze gegevensuitwisseling zal de naleving van de recyclingverplichtingen verder verbeteren. Als het bureau ontdekt dat u een bepaald type product verkoopt en u niet in de SYDERP-database bent opgenomen , worden er boetes opgelegd ( tot € 30.000 ).
Verkoop via een marktplaats – gezamenlijke en hoofdelijke aansprakelijkheid van de platforms
De Franse wetgeving (die voortvloeit uit de implementatie van EU-richtlijnen en het nationale artikel 283 bis van de Franse belastingwetgeving ) legt verkoopplatformen de rol op van een "belastinginner" of een entiteit die hoofdelijk aansprakelijk is.
- Geachte leverancier: Als u goederen verkoopt die van buiten de EU zijn geïmporteerd en een waarde hebben van maximaal € 150, of als u een magazijn in Frankrijk gebruikt en uw bedrijf buiten de EU is gevestigd, wordt het platform (bijv. Amazon) beschouwd als de "geachte leverancier" en int en draagt het de Franse btw af.
- Nalevingcontrole: Vanaf 2026 zijn platformen verplicht om periodiek te controleren of hun verkopers een actief btw-nummer en een UIN (Brits belastingidentificatienummer) hebben. Het niet verstrekken van deze informatie leidt tot onmiddellijke schorsing van het account van de verkoper.
- Integratie van de marktplaats met het e-rapportagesysteem : Dankzij dit ontvangt de Franse belastingdienst de gegevens over uw verkopen vrijwel gelijktijdig met het moment waarop de btw-factuur voor hen wordt opgesteld.
BTW-registratie in Frankrijk – wanneer is het verplicht?
Niet-ingezetenen, oftewel bedrijven buiten Frankrijk die belastbare transacties in het land willen verrichten, moeten registreren voor de btw . Registratie voor de btw met terugwerkende kracht is in Frankrijk mogelijk , maar wel met bepaalde beperkingen en het risico op boetes en rente.
Onze ervaring leert dat een Frans btw-nummer binnen 1 tot 4 maanden wordt afgegeven, afhankelijk van de geplande transacties en de juistheid van de ingediende aanvraag voor btw-registratie in Frankrijk.
Hieronder leggen we uit wanneer u een btw-nummer nodig heeft in Frankrijk , hoe de registratieprocedure werkt en hoe lang deze doorgaans duurt.
Wanneer is het in Frankrijk verplicht om een fiscaal nummer aan te vragen?
Hieronder vindt u een lijst met situaties waarin u een Frans btw-nummer nodig heeft en btw in Frankrijk moet afdragen :
- Verkoop op afstand (e-commerce) aan consumenten, na overschrijding van de totale EU-drempel van € 10.000 (indien u geen gebruik maakt van de btw-vrijstelling).
- Goederen opslaan in Frankrijk – dit geldt met name voor verkopers die gebruikmaken van het Amazon FBA-model of die hun eigen logistieke centra in Frankrijk hebben.
- Niet-transactionele leveringen en aankopen van goederen (overdracht van goederen tussen buitenlandse magazijnen)
- importeren van goederen uit niet-EU-landen in Frankrijk. Vanaf 2022 is het verplicht om de invoer-btw bij teruggave te verrekenen (uitgestelde btw), waarvoor een geldig Frans btw-nummer vereist is.
- Transacties binnen de Gemeenschap: leveringen binnen de Gemeenschap en leveringen van/naar Frankrijk binnen de Gemeenschap.
- Binnenlandse verkoop of aankoop
- Het leveren van bouwdiensten die niet onder de verleggingsregeling vallen (bijvoorbeeld wanneer de opdrachtgever geen Franse btw-plichtige is).
Voor alle transacties in bovenstaande lijst is een belastingregistratie in Frankrijk . Neem bij vragen of voor assistentie contact met ons op.
BTW-nummer in Frankrijk - het verschil tussen SIREN, SIRET en BTW-nummer
Het Franse bedrijfsidentificatiesysteem is uniek en bestaat uit verschillende nummers die door buitenlandse bedrijven vaak door elkaar worden gehaald. Laten we de verschillen eens nader bekijken
- Het SIREN-nummer is het basisidentificatienummer voor elk bedrijf. Het bestaat uit 9 cijfers en kan worden beschouwd als het Poolse equivalent van het NIP/REGON-nummer.
- Een SIRET-nummer identificeert een specifiek filiaal of kantoor van een Frans bedrijf. Als een bedrijf bijvoorbeeld meerdere vestigingen heeft, heeft elke vestiging een apart SIRET-nummer. Ook niet-ingezetenen, zelfs als ze geen vestigingen in Frankrijk hebben, krijgen een SIRET-nummer toegewezen. Dit nummer wordt uitgegeven door de SIEE, de belastingdienst voor buitenlandse entiteiten. Het bestaat uit 14 cijfers: het 9-cijferige SIRET-nummer + de 5-cijferige NIC-code, die aan een specifieke locatie zijn toegewezen. Het SIRET-nummer staat vermeld op uw belastingaangifte.
- Het EU-btw-nummer (Numéro de TVA intracommunautaire) is bedoeld voor btw- en EU-transacties. Het bestaat uit 13 cijfers voorafgegaan door het FR-voorvoegsel + 2 controlecijfers (8 cijfers of letters) + 9 cijfers van het SIREN-nummer. (bijv. FRXX 123456789).
Hoe verloopt de btw-registratieprocedure in Frankrijk?
De Franse btw-registratie verloopt al jaren elektronisch. Buitenlandse bedrijven in Frankrijk worden bediend door een gespecialiseerde afdeling van de belastingdienst, de SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).
de authenticiteit van uw bedrijf streng controleert om belastingfraude te voorkomen.
Welke documenten zijn vereist voor btw-registratie in Frankrijk?
Voor een succesvolle registratie is het invullen van een aantal documenten vereist die door de Franse autoriteiten als geloofwaardig moeten worden beschouwd. Om een Frans btw-nummer te verkrijgen, moet u onder andere het volgende indienen:
- Aanvraagformulier btw-registratie voor niet-ing ingezetenen (formulier EE0)
- Bedrijfsdocumenten (bedrijfsovereenkomst, statuten, enz.)
- Uittreksel uit het handelsregister
- Bevestiging van de toewijzing van het btw-nummer in het land van vestiging
- Bankgegevens in EUR
- Volmacht – als u de btw-naleving in Frankrijk uitbesteedt aan een gespecialiseerd bedrijf.
- Identificatiebewijs (paspoort of identiteitskaart)
- Bewijs van geplande activiteiten die in Frankrijk belastbaar zijn
Belangrijk: Voor de btw-registratie in Frankrijk moeten de documenten in het Frans vertaald zijn. We hebben gehoord van klanten die hun documenten zonder vertaling of met een Engelse vertaling hebben ingediend, waarna hun aanvraag werd afgewezen. Door deze omissie wordt de procedure voor het verkrijgen van een Frans btw-nummer verlengdHet aanleveren van de juiste documentatie is essentieel voor een snel en efficiënt proces.
Bekijk gedetailleerde informatie over BTW-registratie in Frankrijk in een speciale gids
Belastingadviseur versus belastingadvocaat – wie heeft u nodig in Frankrijk?
De noodzaak om een fiscaal vertegenwoordiger , hangt af van de vestigingsplaats van uw bedrijf:
- Woonachtig in een EU-land: Het is niet verplicht om een fiscaal vertegenwoordiger te hebben. U kunt echter vrijwillig gebruikmaken van de diensten van een fiscaal vertegenwoordiger ( mandataire fiscal ) om gemoedsrust en fiscale zekerheid in Frankrijk te garanderen.
- Gevestigd buiten de EU: u bent verplicht een fiscaal vertegenwoordiger ( représentant fiscal ) aan te stellen die samen met u verantwoordelijk is voor uw belastingafwikkeling in Frankrijk.
Wij registreren u voor de btw in Frankrijk.
Schrijf of bel ons voor een gratis en vrijblijvend gesprek over uw fiscale verplichtingen.
BTW-aangifte - BTW-afrekening in Frankrijk
In Frankrijk kan de btw-aangifte alleen elektronisch worden ingediend via het CA3-formulier op het Impots- . De btw moet bij indiening worden betaald. En let op: in tegenstelling tot andere EU-landen is het in Frankrijk niet mogelijk om btw te betalen via een traditionele bankoverschrijving vanaf een buitenlandse rekening.
Deadlines voor het indienen van btw-aangiften in Frankrijk – CA3
De frequentie waarmee u btw-aangiften moet indienen, hangt af van de omvang van uw bedrijf en de hoogte van de gegenereerde btw.
- Maandelijkse aangiften in Frankrijk zijn standaard voor de meeste buitenlandse entiteiten. De deadline voor het indienen van de verklaring is 19e dag van de maand na de factureringsmaand.
- Kwartaalrapportages in Frankrijk zijn mogelijk voor een belastingplichtige wiens btw-afdracht de drempel niet heeft overschreden 4000 EUR in het voorgaande jaar. Zodra deze drempel wordt overschreden, moet u onmiddellijk terugkeren naar maandelijkse aangifte. Om in Frankrijk over te schakelen naar kwartaalaangiften, moet u een aanvraag indienen bij de Franse belastingdienst (SIEE).
De uiterste datum voor het indienen van een kwartaalrapportage in Frankrijk is 19e dag van de maand na het afwikkelingskwartier. - CA3-verklaringen bevatten ook informatie over transacties met de EU.
🚨Belangrijk: Houd er rekening mee dat u, zelfs als u in een bepaalde periode geen transacties hoeft te rapporteren, verplicht bent een btw-aangifte in te dienen – in dit geval een nul-aangifte (Neant).
Hoe betaal ik btw in Frankrijk?
In Frankrijk betaal je de btw niet via een traditionele bankoverschrijving, zoals in de meeste EU-landen. Het betalingssysteem is gebaseerd op een télé-règlement- , wat betekent dat de betaling pas kan plaatsvinden nadat de CA3-aangifte is goedgekeurd.
Er zijn daarom twee oplossingen voor niet-ingezetenen die in Frankrijk btw moeten betalen:
- Betaling via SEPA-incasso vereist een bankrekening die door de Franse belastingdienst is geaccrediteerd voor deze procedure. In dat geval zal de belastingdienst de verschuldigde btw direct na het indienen van uw btw-aangifte van uw rekening afschrijven.
- Samenwerking met een belastingadviseur die namens u een btw-aangifte in Frankrijk indient. Vervolgens incasseert de belastingdienst de verschuldigde btw via SEPA van zijn rekening (die u vooraf naar zijn bankrekening overmaakt).
🚨Aandacht: De Franse belastingdienst accepteert geen overboekingen van buitenlandse bankrekeningen, tenzij de betaling op uitdrukkelijk verzoek is gedaan en de betalingsgegevens door SIEE zijn verstrekt.
Wij raden af om op deze manier btw te betalen, omdat het tijdrovend is om dit met de belastingdienst te verduidelijken garandeert geen succesvolle registratie van de betalingHet toewijzen van een betaling aan een ingediende CA3-aangifte (indien deze uiteindelijk wordt goedgekeurd) na de deadline leidt daarom tot het opleggen van rente over de te late betaling.
Bekijk gedetailleerde informatie over BTW-aangiften in Frankrijk in een speciale gids
Wat zijn de fiscale boetes in Frankrijk?
In Frankrijk bestaan er drie soorten boetes voor het niet nakomen van belastingverplichtingen, die automatisch worden berekend:
- Bij te late betaling van btw wordt automatisch rente in rekening gebracht, ongeacht of u schuld heeft of te goeder trouw handelt. Het tarief bedraagt 0,20% van de verschuldigde btw per maand .
- De boete voor het te laat indienen van een btw-aangifte kan, afhankelijk van de ernst van de overtreding, variëren van 10% tot 80% van het verschuldigde btw-bedrag.
- De boete voor te late betaling van btw , bijvoorbeeld als gevolg van onvoldoende saldo op de rekening bij een SEPA-betaling, bedraagt 5% van het btw-bedrag.
☝️Taxenlight adviseert:
De slechtste strategie in Frankrijk is zwijgen. Als uw bedrijf tijdelijk met betalingsproblemen kampt, is het essentieel om uw CA3-aangifte vóór de deadline (uiterlijk de 19e van de volgende maand) in te dienen, zelfs als u niet over het benodigde bedrag op uw bankrekening beschikt.
Op deze manier voorkomt u de zwaarste boete (10-40% op grond van artikel 1728) en bent u slechts onderworpen aan een boete van 5% voor te late betaling plus rente, die veel gemakkelijker kwijt te schelden zijn door met de ambtenaar te onderhandelen.
Fiscale boetes in Frankrijk – voorbeelden
Laten we eens kijken naar verschillende scenario's voor het berekenen van boetes en rente, afhankelijk van het type overtreding:
| Scenario | Financiële sancties |
|---|---|
| U heeft uw belastingaangifte op tijd ingediend, maar u heeft de belasting niet betaald | Voor gemiste betalingen betaalt u een boete van 5% 0,20% rente per maand. U vermijdt een boete van 10% voor het niet aangeven van uw inkomsten. |
| Je hebt geen belastingaangifte gedaan en geen belasting betaald | U betaalt 10% (of meer) voor het niet aangeven + 5% voor het niet betalen + 0,20% rente per maand. |
| U heeft uw belastingaangifte na de deadline ingediend en direct betaald | U betaalt 10% voor te late melding + 5% voor te late betaling + rente. |
| Het bureau heeft zogenaamde verborgen activiteiten in Frankrijk ontdekt, waarbij geen btw-aangifte wordt gedaan en geen belasting wordt betaald | U kunt zelfs tot 80% van het verschuldigde btw-bedrag plus extra boetes voor te late betaling betalen |
🚨Aandacht: Belastingdiensten in verschillende landen communiceren met elkaar om belastingfraude op te sporen en te bestrijden, wat zij zelf ook doen We hebben dit bij een van onze klanten waargenomenDaarnaast kunnen kantoren ook gegevens verkrijgen via marktplaatsplatformen. Daarom is het zo belangrijk om in Frankrijk aan uw fiscale verplichtingen te voldoen.
INTRASTAT-aangiften in Frankrijk 2026
Sinds 2022 is Frankrijk niet langer automatisch verplicht om INTRASTAT-aangiften in te dienen na overschrijding van een bepaalde drempelwaarde. Statistische aangiften worden alleen nog ingediend op verzoek van de Franse overheid door entiteiten die zij aanwijst.
Het Franse systeem voor goederenaangifte heeft de afgelopen jaren een fundamentele verandering ondergaan. , waarin zowel statistische gegevens over de goederenstromen als informatie over EU-verkopen voor btw-doeleinden werden gerapporteerd, bestaat niet meer
Na de implementatie van de wijzigingen in 2022 werden de statistische en fiscale verplichtingen duidelijk gescheiden. Statistische gegevens van Intrastat worden gerapporteerd op het EMEBI- , terwijl gegevens over EU-verkopen worden gerapporteerd op het TVA Etat Récapitulatif (Samenvattende Informatie).
De onderstaande tabel illustreert de scheiding van taken:
| Kenmerkend | EMEBI (Statistieken) | Etat Récapitulatif (Taxes) |
|---|---|---|
| Wie dient de inzendingen in? | Alleen bedrijven die door het Franse kantoor met een letter zijn aangeduid, zijn toegestaan | Iedereen die leveringen binnen de EU verricht |
| Waar kan ik het insturen? | DEBWEB2022-portaal | DEBWEB2022-portaal |
| Hoofddoel | Statistische gegevens over de goederenomzet | Verificatie van btw-EU-afrekeningen |
| Mogelijkheid tot ondersteuning | Handmatige invoer of XML-import | Mogelijkheid tot vooraf invullen op basis van gegevens van EMEBI |
EMEBI-verklaring – wijzigingen in de statistische rapportage - NIEUWS 2026
in 2026 DGDDI ) en belastingdatabases ( DGFiP . Zowel statistische aangiften als samenvattende informatie worden elektronisch ingediend via het DEBWEB2- .
In de EMEBI- moet u gedetailleerde informatie verstrekken, zoals: goederencode (Nomenclatuur NC8), nettogewicht, waarde, land van herkomst, btw-nummer van de aannemer, aard van de transactie en wijze van transport.
In 2026 zullen de gegevens uit de EMEBI-aangiften worden vergeleken met de gegevens die zijn gerapporteerd in het e-rapportagesysteem , dat op 1 september in werking treedt. Als het bureau discrepanties constateert tussen de belastinggegevens en de gegevens die in de EMEBI-aangiften zijn ingediend, zal het een audit starten op zowel statistisch als fiscaal gebied.
🚨Aandacht: Het kantoor kan u vragen om niet alleen de daadwerkelijk uitgevoerde transacties (bijv. import) te rapporteren, maar ook de export vanuit Frankrijk ook al doe je het niet en je verkoopt al je goederen lokaal in Frankrijk.
Frankrijk beschermt de belangen van zijn begroting streng, daarom zijn de regels voor de vertegenwoordiging van buitenlandse bedrijven bij de belastingdienst (DGFiPDe regels rondom belastingen zijn hier veel formeler dan in andere EU-landen. De keuze tussen een belastingadviseur en een belastingadvocaat is geen kwestie van gemak, maar hangt direct af van de locatie van uw bedrijf en het type transacties dat u uitvoert.
BTW-teruggave in Frankrijk – wanneer en hoe kunt u de belasting terugvorderen?
Net als in andere EU-landen terugbetaling van Franse btw mogelijk voor zowel bedrijven die geregistreerd staan voor de Franse btw als voor personen die incidenteel btw-plichtige aankopen doen zonder een Frans btw-nummer te hebben.
Laten we deze twee procedures eens nader bekijken.
BTW-teruggave voor bedrijven die in Frankrijk voor de BTW geregistreerd staan
Eventueel teveel teruggevorderde btw over aankopen die in Frankrijk zijn belast, gaat niet verloren. U kunt dit bedrag meenemen naar volgende aangifteperioden (vergelijkbaar met Polen) of een terugbetaling aanvragen op uw bankrekening.
Als u in Frankrijk btw wilt terugkrijgen, moet u of uw vertegenwoordiger het terug te betalen bedrag aangeven op regel 26 van uw CA3-aangifte. Vergeet ook niet om de verplichte bijlage – formulier nr. 3519 – bij te voegen, dit is het eigenlijke aanvraagformulier voor de terugbetaling.
De minimale bedragen voor btw-teruggave zijn:
- € 760 – wanneer u een aanvraag indient bij uw maandelijkse of kwartaalverklaring
- € 150 – wanneer u uw aanvraag indient aan het einde van het kalenderjaar in de decemberdeclaratie
De Franse belastingdienst verwerkt btw-teruggaven binnen 6 maanden . In onze ervaring duurt het proces doorgaans 1 tot 3 maanden, tenzij er aanvullende controles of vragen van de autoriteiten zijn.
Teruggave van btw voor bedrijven zonder btw-nummer (FR – 8e en 13e richtlijnen)
Als uw bedrijf niet btw-geregistreerd is in Frankrijk, maar u af en toe btw-plichtige aankopen doet (bijvoorbeeld brandstof gekocht tijdens een zakenreis), kunt u de btw-REF-procedure gebruiken op grond van twee richtlijnen: 8 en 13.
- EU-procedure (8e Richtlijn):
- Voor bedrijven gevestigd in een ander EU-land
- Je dient je aanvraag uiterlijk 30 september van het volgende jaar in via het portaal van je eigen belastingdienst, die deze vervolgens naar Frankrijk stuurt.
- Minimale terugbetalingsbedragen: €400 (kwartaalaanvraag) of €50 (jaarlijkse aanvraag).
- Procedure buiten de EU (13e Richtlijn):
- Voor bedrijven gevestigd buiten de EU
- De aanvraag wordt rechtstreeks ingediend bij het gespecialiseerde belastingkantoor in Noisy-le-Grand ( Service de Remboursement de la TVA ).
- Essentiële vereiste: Bedrijven buiten de EU moeten een fiscaal vertegenwoordiger die de aanvraag namens hen indient en verantwoordelijk is voor de juistheid van de documentatie.
☝️ Taxenlight adviseert:
Sinds 2024 zien we een toename van het aantal afgewezen aanvragen voor btw-teruggave op brandstof op grond van artikel 8 en 13 van de richtlijn. De belastingdienst controleert zeer streng of de belastingplichtige aan de formele vereisten van artikel 289 van de CGI heeft voldaan.
daarom bij het indienen van een btw-teruggaveaanvraag in Frankrijk of uw brandstoffacturen het kenteken van het voertuig bevatten en of uw gegevens als koper correct zijn. Het is het risico op afwijzing niet waard. Eén enkele fout kan een teruggave van tienduizenden euro's maandenlang tegenhouden.
E-commerceverkopen aan Frankrijk en btw
Vanaf 2021 kunnen verkopen op afstand aan Frankrijk boven de EU-drempel van € 10.000 via het One Stop Shop (OSS) worden afgehandeld. Dit is een aanzienlijke vereenvoudiging, maar het heft andere fiscale verplichtingen niet volledig op.
Er zijn bepaalde situaties waarin u, ondanks het gebruik van OSS, zich nog steeds moet registreren voor de Franse btw .
Wanneer is OSS voldoende voor e-commerce in Frankrijk?
De OSS-procedure (One Stop Shop) van de EU stelt bedrijven in staat om in de hele EU te verkopen zonder zich in het land van levering voor btw te hoeven registreren. Tegelijkertijd zijn de Franse btw-tarieven van toepassing en worden alle verkopen in één kwartaaloverzicht (btw-OSS) gerapporteerd.
U kunt verkopen aan Frankrijk via btw-vrijstelling afwikkelen als:
- U verzendt goederen vanuit Polen rechtstreeks naar een klant in Frankrijk
- U beschikt niet over een magazijn in Frankrijk
- Goederen worden niet tussen EU-magazijnen verplaatst
- Je verkoopt aan consumenten (B2C)
Wanneer heb je in Frankrijk een btw-nummer nodig voor verkoop op afstand?
Er zijn echter gevallen waarin de btw-vrijstellingsregeling (VAT OSS) niet voldoende is. In Frankrijk is btw-registratie verplicht ondanks het gebruik van de One Stop Shop-procedure in de volgende gevallen:
- Een magazijn in Frankrijk (bijv. Amazon FBA). U slaat goederen op in Franse magazijnen en verkoopt ze lokaal. Deze activiteiten bepalen de identificatie van uw bedrijf met een Frans btw-nummer. OSS is niet van toepassing op binnenlandse verkopen.
- Het verplaatsen van uw eigen goederen. Als u goederen naar Frankrijk verplaatst (bijvoorbeeld vanuit een Pools magazijn), verricht u een niet-transactionele levering van goederen, die u in Polen moet aangeven. Aan de Franse kant moet u een niet-transactionele verwerving van goederen aangeven, wat betekent dat u een Frans fiscaal nummer nodig hebt.
- Goederen importeren in Frankrijk. Als u van plan bent goederen, bijvoorbeeld uit China, na import in Frankrijk via postorder te verkopen, heeft u ook een Frans btw-nummer nodig. In Frankrijk moet u gebruikmaken van de uitgestelde btw-procedure (meer informatie hieronder).
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Wat houdt de omgekeerde heffing in Frankrijk in?
Het verleggingsmechanisme verschuift de verplichting tot het afdragen van btw in Frankrijk van de verkoper naar de koper . Volgens artikel 283-1 van de Franse belastingwet (CGI) is de verleggingsregeling in Frankrijk van toepassing op zowel goederen als diensten. In dit opzicht onderscheidt het land zich duidelijk van andere EU-landen, zoals blijkt uit de volgende voorbeelden:
- U importeert goederen in Frankrijk en verkoopt ze lokaal in Frankrijk aan een in Frankrijk geregistreerde btw-plichtige onderneming – u maakt gebruik van de verleggingsregeling.
- U bent geregistreerd voor de btw in Frankrijk, u koopt btw-plichtige goederen in dat land en verkoopt deze aan een Frans bedrijf – dit is een verkoop met verlegging van de btw-heffing.
- U levert diensten aan een in Frankrijk geregistreerde btw-plichtige en u beschikt niet over een Frans btw-nummer - u maakt gebruik van de verleggingsregeling.
- Als u onderaannemers inschakelt om diensten te verlenen aan een Franse belastingplichtige in een B2B-relatie, moet u een btw-nummer hebben en tegelijkertijd de verleggingsregeling toepassen. Dit wordt de binnenlandse verleggingsregeling en is alleen in specifieke gevallen mogelijk.
De verleggingsregeling is bedoeld om de btw-afrekening in Frankrijk en belastingfraude tegen te gaan. Bij het uitreiken van een factuur aan een Frans bedrijf, bevat de verleggingsregeling alleen het nettobedrag, het btw-tarief "N.v.t." en een vermelding van de verleggingsregeling.
We bekijken uw bedrijfsplannen van dichtbij en helpen u bij de afwikkeling.
Schrijf of bel ons en we bespreken de details.
Verleggingsheffing in de bouwsector in Frankrijk
De bouwsector kent specifieke regels voor de verlegging van de btw in Frankrijk. Volgens artikel 283-2 van de Franse bouwwet is dit mechanisme van toepassing wanneer:
- De werkzaamheden betreffen een pand in Frankrijk (bouw, renovatie, schoonmaak, onderhoud, sloop).
- Er is sprake van een B2B-relatie: aannemer – onderaannemer .
- De aannemer (opdrachtgever) is in Frankrijk geregistreerd voor de btw.
- Als een onderaannemer zelf weer onderaannemers inschakelt, moet hij zich registreren voor de btw en de verleggingsregeling toepassen. De hoofdaannemer (opdrachtgever) blijft verantwoordelijk voor de afdracht van de btw via zijn btw-aangifte.
🚨 Let op: De verleggingsregeling voor btw in Frankrijk is niet van toepassing als u diensten rechtstreeks levert aan een investeerder (eindklant) die geen btw-plichtige is (bijvoorbeeld een particulier of een btw-vrijgestelde belastingplichtige). In dat geval moet u een Frans btw-nummer hebben en het Franse btw-tarief op de verkoopfactuur vermelden.
Mogelijke scenario's voor de btw-afwikkeling in Frankrijk met gebruikmaking van de verleggingsregeling worden in de onderstaande tabel weergegeven:
| Soort transactie in de bouw | Wie heeft er in Frankrijk een btw-nummer nodig? | Wie betaalt de btw? | Juridische basis |
|---|---|---|---|
| Een Poolse onderaannemer levert een dienst aan een in Frankrijk geregistreerde btw-plichtige aannemer (B2B) | Franse artiest | Franse aannemer die de verleggingsheffing toepast | Art. 283-2 nonies CGI |
| Poolse aannemer, schakelt onderaannemers in en levert bouwdiensten aan de hoofdaannemer/investeerder (B2B) | Zowel de Franse investeerder/hoofdaannemer als de aannemer die zijn eigen onderaannemers inschakelt | De Franse investeerder en de Poolse aannemer verrekenen de btw via de verleggingsregeling | Art. 283-1 CGI |
| Een Poolse aannemer levert bouwdiensten aan een particulier (B2C) | Poolse artiest | De Poolse aannemer stuurt een standaard btw-factuur met het Franse btw-tarief | Art. 259 Een CGI |
☝️ Taxenlight adviseert:
Houd er rekening mee dat een factuur met verleggingsheffing, die onder artikel 283-2 nonies du CGI , duidelijk moet vermelden: "Autoliquidation – Article 283-2 nonies du CGI" . Het niet opnemen van deze vermelding kan worden beschouwd als een formele fout, en de hoofdaannemer kan weigeren de factuur te betalen uit angst dat de belasting niet kan worden ingehouden.
Uitgestelde invoer-btw in Frankrijk
Frankrijk is een van de meest flexibele landen als het gaat om het uitstellen van de Franse invoer-btw. Op deze manier hoeft u uw financiële middelen niet vast te leggen in belasting die u later moet terugvorderen. In tegenstelling tot bijvoorbeeld Polen, waar uitstel optioneel is, is het in Frankrijk verplicht voor importeurs om de invoer-btw uit te stellen.
Verplichte uitstel van invoer-btw-betalingen in Frankrijk – wat betekent dit voor uw bedrijf?
In 2022 werden in Frankrijk revolutionaire veranderingen doorgevoerd in de import-btw. Destijds werd de inning van de btw op importen overgedragen van de douane (DGDDI) naar de belastingdienst (DGFiP). Dit bracht een aantal vereenvoudigingen en voordelen met zich mee:
- Geen contante betaling: Bij de douaneafhandeling in Frankrijk hoeft u de btw niet fysiek aan het douanekantoor te betalen.
- Fiscale neutraliteit: U verwerkt de invoer-btw uitsluitend in uw btw-aangifte. U geeft deze op als zowel afzet- als voorbelasting (aftrekbaar).
- Cashflow: Dankzij dit mechanisme worden uw financiële middelen niet bevroren aan de grens, wat van cruciaal belang is voor de financiële liquiditeit bij grote containers met goederen uit China of de VS.
Om in Frankrijk in aanmerking te komen voor uitgestelde betaling van de invoer-btw, moet u een Frans btw-nummer hebben . Zonder dit nummer worden uw goederen aan de grens in beslag genomen en bent u verplicht de btw contant te betalen, zonder de mogelijkheid tot snelle terugbetaling.
Samenvatting – BTW-afwikkeling in Frankrijk
Het Franse btw-stelsel in 2026 laat formele fouten onvergeeflijk toe, maar biedt tegelijkertijd een scala aan instrumenten en vereenvoudigingen die de cashflow van uw bedrijf aanzienlijk kunnen verbeteren. De voortdurend veranderende regelgeving vereist echter kennis en naleving. Het is daarom verstandig om de diensten van een fiscaal adviseur in Frankrijk . Deze houdt u op de hoogte van de wijzigingen en de verplichtingen waaraan u moet voldoen.
We raden u aan de veelgestelde vragen over btw in Frankrijk in 2026 hieronder te lezen (FAQ). We zijn ervan overtuigd dat u daar de antwoorden op uw vragen vindt. Mocht dit artikel uw vragen niet hebben beantwoord, neem dan gerust contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek .
FAQ: BTW Frankrijk 2026 – Veelgestelde vragen
Hoeveel bedraagt de btw in Frankrijk in 2026?
De btw-tarieven in Frankrijk zijn: 20% standaardtarief en 10%, 5,5% en 2,1% verlaagde tarieven.
Is het SIRET-nummer hetzelfde als het btw-nummer in Frankrijk?
Nee, het SIRET-nummer is niet hetzelfde als het btw-nummer (het zogenaamde numéro de TVA intracommunautaire) in Frankrijk, hoewel beide nummers nauw verwant zijn en op een gemeenschappelijke basis zijn gebaseerd.
Wanneer moet je je in Frankrijk registreren voor btw?
U moet zich in Frankrijk vanaf uw eerste belastbare transactie als: u goederen in Frankrijk opslaat (bijv. Amazon FBA); u goederen van buiten de EU rechtstreeks in Frankrijk importeert; u B2C-verkopen aan Franse consumenten doet en uw totale omzet in de EU de € 10.000 (en u geen gebruikmaakt van de OSS-procedure); u bouw- of montagediensten levert die niet onder de verleggingsregeling vallen.
Wat is de uiterste datum voor het indienen van een btw-aangifte in Frankrijk?
Voor buitenlandse bedrijven is de standaard deadline de 19e dag van de maand volgend op het einde van de boekperiode. Deze datum geldt voor zowel maandelijkse als kwartaalrapportages.
Hoe lang duurt het om je in Frankrijk te registreren voor de btw?
Het aanvragen van een btw-nummer in Frankrijk voor een buitenlands bedrijf duurt doorgaans tussen de 1 en 4 maanden. De registratie verloopt volledig elektronisch.
Hoe controleer ik de btw in Frankrijk?
U kunt uw Franse btw-nummer controleren door:
- Op het platform Annuaire des Entreprises (de Franse tegenhanger van de ondernemersdatabase). In het VIES- (VAT Information Exchange).
Hoe betaal ik btw in Frankrijk?
De Franse belastingdienst accepteert geen standaard bankoverschrijvingen. Betaling vindt uitsluitend plaats via SEPA B2B-incasso (het zogenaamde télé-règlement ). U dient uiterlijk op de datum van indiening van uw aangifte een actieve SEPA B2B-machtiging te hebben geregistreerd bij uw bank en de SIEE-belastingdienst.
Bestaat er in Frankrijk een verleggingsregeling?
Ja, dit mechanisme wordt in Frankrijk veelvuldig gebruikt. De belangrijkste situaties zijn:
Bouwwerkzaamheden uitgevoerd door onderaannemers in opdracht van hoofdaannemers die in Frankrijk geregistreerd zijn ( Art. 283-2 nonies CGI ).
Het verlenen van B2B-diensten door een buitenlandse entiteit aan een Franse belastingplichtige ( Art. 283 CGI ).
Hoe kan ik btw terugkrijgen uit Frankrijk?
Je kunt dit op twee manieren doen:
Via het btw-REF- bij uw belastingkantoor in uw thuisland (als u niet in Frankrijk bent geregistreerd) – de uiterste datum voor het indienen van de aanvraag voor het voorgaande jaar is 30 september .
Bij een CA3- (indien u in Frankrijk bent geregistreerd) moet u formulier nr. 3519 bijvoegen.
Moet ik in Frankrijk een jaarlijkse aangifte indienen?
Nee. Jaarlijkse belastingaangiften in Frankrijk worden alleen ingediend door bedrijven die onder de vereenvoudigde belastingregeling ( régime réel simplifié ) vallen. Deze regeling is niet beschikbaar voor bedrijven die niet in Frankrijk gevestigd zijn (niet-ingezetenen).
Wat is de drempel voor verkoop op afstand in Frankrijk?
Sinds 2021 gelden er in Frankrijk geen drempelbedragen meer voor verkoop op afstand. Vanaf die datum is er één gecombineerd EU-limiet van € 10.000 van toepassing. Zodra deze limiet is overschreden, kunnen e-commerceverkopers, afhankelijk van hun bedrijfsplan, zich aanmelden voor het One Stop Shop-programma (OSS), zich registreren voor de Franse btw, of beide gebruiken.
Als ik goederen in een Amazon FBA-magazijn in Frankrijk heb, heb ik dan een Frans btw-nummer nodig?
Ja. Het is niet voldoende om alleen de btw-procedure (VAT OSS) te gebruiken. Als uw goederen zich fysiek in Frankrijk bevinden, moet u een SIRET- en SIREN-nummer hebben en lokale CA3-aangiften indienen voor niet-transactionele goederenbewegingen (WNT) en binnenlandse verkopen aan Franse klanten.
Ze is al acht jaar betrokken bij btw-naleving en andere buitenlandse belastingen. Doordat ze dagelijks rechtstreeks met klanten werkt, kent ze buitenlandse belastingprocedures door en door . Ze blijft op de hoogte van wijzigingen in de belastingwetgeving en vertaalt deze snel naar specifieke, nuttige en begrijpelijke blogcontent. Daarnaast is ze verantwoordelijk voor marketing en door deze rol te combineren met haar fiscale ervaring, creëert ze content die ondernemers daadwerkelijk ondersteunt bij hun ontwikkeling op buitenlandse markten.