BTW in Roemenië 2026
De btw in Roemenië in 2026 moet niet alleen vanuit het perspectief van de tarieven worden bekeken. Voor een bedrijf buiten Roemenië is de belangrijkste vraag of de transactie onderworpen is aan de Roemeense btw, of lokale registratie vereist is en of de Roemeense koper de btw kan afrekenen.
Deze handleiding behandelt de tarieven van 21%, 11% en speciale gevallen van 9%, registratie, aangiften D300, D390, D394, SAF-T D406, verlegging van de btw, invoer, RO e-Factura, RO e-Transport en btw-teruggave vanuit Roemenië.
BTW in Roemenië in 2026 – wat moet een bedrijf buiten Roemenië direct weten?
De Roemeense btw, of taxa pe valoarea adăugată, maakt deel uit van het EU-btw-stelsel, maar de afwikkelingspraktijken zijn gebaseerd op lokale formulieren, ANAF-systemen en Roemeense digitale verplichtingen.
Taxenlight ervaring
Bij Taxenlight benaderen we btw in het buitenland transactiegericht: eerst bepalen we het verkoopmodel, de plaats van belastingheffing, de status van de koper, de benodigde documenten en de aangifteplicht, en pas daarna het tarief. Dit is met name belangrijk in Roemenië, omdat een enkele transactie van invloed kan zijn op facturen, D300, D390, D394, D406 SAF-T, RO e-Factura, RO e-Transport en douanedocumenten.
Zorg voor een goede doorstroming
Waar bevinden zich de goederen, waar is de koper, wie regelt het transport en zijn er importkosten?
Controleer de belastingbetaler
Is de koper btw-plichtig en kan hij de verrekening via de verleggingsregeling regelen?
Selecteer rapporten
D300 is vaak het startpunt. Transacties kunnen worden opgevolgd door D390, D394, D406, e-factuur en e-transport.
Pas dan zal de koers
21%, 11% of een uitzondering is alleen zinvol als je weet dat Roemenië het juiste vestigingsland is.
| Gebied | De regel in 2026 | Belang voor een bedrijf buiten Roemenië |
|---|---|---|
| Basis btw-tarief | 21% | Het standaardtarief voor de meeste standaardleveringen van goederen en diensten die in Roemenië worden belast. |
| Hoofdtarief verlaagd | 11% | Geldt voor bepaalde goederen en diensten indien aan de voorwaarden van de Roemeense regelgeving wordt voldaan. |
| Tarief 9% | Overgangsgevallen | Dit moet niet worden beschouwd als een algemeen verlaagd tarief voor de meeste transacties. |
| BTW-registratie | Afhankelijk van de transactie | Belangrijk onder meer voor opslag, import, ITC, IDT en lokale verkoop. |
| D300 | Basis btw-aangifte | Ingediend door belastingplichtigen die in Roemenië geregistreerd staan voor de btw. |
| D390 en D394 | Transactierapportering | D390 heeft betrekking op transacties binnen de EU en D394 op bepaalde binnenlandse transacties. |
| D406 SAF-T | Controlebestand | Kan ook van toepassing zijn op niet-ing ingezetenen met een Roemeens btw-nummer. |
| RO e-factuur en RO e-transport | Digitale verantwoordelijkheden | Belangrijk voor de facturering en het transport van bepaalde goederen. |
Taxenlight adviseert
Begin niet met de vraag: "21% of 11%?" Controleer eerst of Roemenië een belastingplichtig land is, wie de btw afdraagt en of de transactie een lokaal btw-nummer vereist. Pas daarna kunt u het tarief, de factuur en het formulier bepalen.
Wanneer is een niet-Roemeens bedrijf btw-plichtig in Roemenië?
Een bedrijf van buiten Roemenië kan in Roemenië btw-plichtig zijn wanneer het een transactie uitvoert waarvoor Roemenië de plaats van belastingheffing is en waarvoor het verantwoordelijk is voor de afwikkeling van de belasting of het voldoen aan een lokale registratieverplichting.
Magazijn of distributiecentrum
Goederen die zich vóór de verkoop in Roemenië bevinden, kunnen de btw-berekening beïnvloeden en tot lokale registratie leiden.
Import naar Roemenië
Het is noodzakelijk om de importeur, de invoer-btw, het recht op aftrek en eventuele uitstel van btw bij invoer vast te stellen.
Lokale verkoop
Voor de verkoop van goederen die zich al in Roemenië bevinden, kan een Roemeens btw-nummer en aangifteplicht vereist zijn.
WNT en WDT
Het transport van goederen naar Roemenië of vanuit Roemenië naar een ander EU-land kan de D300- en D390-codes activeren.
Diensten met vestiging in Roemenië
Vastgoed, evenementen of fysieke diensten vereisen mogelijk een aparte analyse.
E-commerce
OSS kan helpen bij B2C-verkopen vanuit een ander EU-land, maar vervangt de registratie niet bij verkoop vanuit een Roemeens magazijn.
| Scenario | Kan er in Roemenië een verplichting ontstaan? | Wat moet ik controleren? |
|---|---|---|
| B2B-service voor Roemeense belastingbetalers | Vaak zonder lokale registratie | Werkt de omgekeerde heffingsregeling en gelden daarvoor speciale regels?. |
| Goederen in Roemeens magazijn | Ja | Is er sprake van lokale verkoop, Roemeense btw en D394?. |
| Goederen importeren naar Roemenië | Ja | Wie is de importeur en hoe wordt de invoer-btw verrekend?. |
| Levering inclusief montage | Hangt ervan af | Is Roemenië de plaats van belastingheffing en wie betaalt de btw?. |
| Winkelen met Roemeense btw | Hangt ervan af | Is de btw-teruggave of -aftrek in formulier D300 correct?. |
BTW-tarieven in Roemenië in 2026: 21%, 11% en in sommige gevallen 9%
In 2026 bedraagt het standaard btw-tarief in Roemenië 21%, en het belangrijkste verlaagde tarief 11%. Deze wijzigingen vloeien voort uit de hervorming die is ingevoerd met de Roemeense wet Legea nr. 141/2025.
| Tarief | Karakter | Wanneer zou het ertoe kunnen doen? |
|---|---|---|
| 21% | Basistarief | De meeste standaardleveringen van goederen en diensten zijn belastbaar in Roemenië. |
| 11% | Hoofdtarief verlaagd | Bepaalde goederen en diensten zijn onderworpen aan de Roemeense regelgeving. |
| 9% | Overgangsgevallen | Beschouw dit niet als een standaard verlaagd tarief; verificatie van de juridische grondslag en de datum van de transactie is vereist. |
| 0% / vrijstelling met recht op aftrek | Speciale transacties | Kan van toepassing zijn op bepaalde internationale transacties na het voldoen aan de documentvereisten. |
| Vrijstelling zonder recht op aftrek | Geselecteerde vrijgestelde activiteiten | Kan het recht op aftrek van voorbelasting beperken. |
Wees voorzichtig met oude instellingen in systemen
Na tariefwijzigingen moeten bedrijven hun prijslijsten, factuursjablonen, e-commerce-integraties en tarieftoewijzing in de boekhouding controleren. Een onjuist tarief leidt niet alleen tot correcties op facturen, maar kan ook leiden tot discrepanties in digitale aangiften en rapporten.
BTW-registratie in Roemenië – wanneer moet dit gecontroleerd worden?
Een btw-registratie in Roemenië kan nodig zijn wanneer een buitenlands bedrijf belastingplichtige activiteiten in Roemenië uitoefent en belasting moet betalen. Voor niet-ingezetenen formulier 015 voor niet-ingezeten belastingplichtigen.
Wanneer is de inschrijving waarschijnlijk?
- Het bedrijf importeert goederen naar Roemenië als importeur
- verplaatst zijn eigen goederen naar een Roemeens magazijn
- verkoopt goederen die al in Roemenië verkrijgbaar zijn
- maakt ITC in Roemenië of ITC uit Roemenië,
- Verzorgt leveringen inclusief montage of installatie in Roemenië
- wil de Roemeense btw in de lokale aangifte aftrekken.
Wanneer is registratie mogelijk niet nodig?
Registratie is mogelijk niet vereist als de Roemeense koper de transactie correct afwikkelt via de verleggingsregeling. Dit geldt echter niet automatisch voor goederen, opslag, import, intracommunautaire verwervingen (ICA), intracommunautaire levering van goederen (ICA) en lokale verkopen.
De kortste test: als de goederen fysiek in Roemenië aanwezig zijn vóór de verkoop, of als het bedrijf als importeur optreedt, ga er dan niet van uit dat de verleggingsregeling het probleem oplost.
Weet je niet zeker of je een Roemeens btw-nummer nodig hebt?
Raadpleeg de registratiehandleiding, waar u een overzicht vindt van de registratieprocedure, de benodigde documenten en veelvoorkomende fouten die niet-ingezetenen maken.
Roemeense btw-aangiften – D300, D390, D394 en D406 in het kort
Na de btw-registratie vult een bedrijf het lokale formulier- en rapportagesysteem in. Het basisformulier is de D300 ANAF, maar afhankelijk van de transactie kunnen ook de formulieren D390, D394 en D406 SAF-T worden toegevoegd.
| Formulier/systeem | Waar is het voor? | Wanneer kan dit van toepassing zijn op een niet-ingezetene? |
|---|---|---|
| D300 | Basis btw-aangifte | Wanneer het bedrijf in Roemenië is geregistreerd voor btw. |
| D390 | EU-samenvattingsverklaring | Voor WNT, WDT en geselecteerde EU-diensten. Bron: formulier D390 ANAF. |
| D394 | Informatie over binnenlandse transacties | Voor lokale leveringen, aankopen en diensten. Bron: Formulier D394 ANAF. |
| D406 SAF-T | SAF-T-besturingsbestand | Kan van toepassing zijn op niet-ing ingezetenen met een Roemeens btw-nummer. Bron: D406 SAF-T-aangifte. |
| RO e-factuur | E-facturering | Voor transacties die onder het Roemeense e-facturatiesysteem vallen. |
| RO e-Transport | Transportmonitoring | Voor bepaalde goederentransporten geldt de verplichting om een UIT-code te verkrijgen. |
Heeft u al een Roemeens btw-nummer?
Vervolgens moet u het ritme van aangiften, D390/D394-rapportage, SAF-T D406, correcties en gegevensconsistentie met facturen en import plannen.
De omgekeerde btw-heffing in Roemenië – wanneer is het nuttig en wanneer schiet het tekort?
De verleggingsregeling kan een belangrijke factor zijn in B2B-diensten voor Roemeense btw-plichtigen. Het is echter geen automatische oplossing voor elke transactie met een Roemeense tegenpartij.
Wanneer moet je omgekeerde lading analyseren?
- voor B2B-diensten aan een Roemeense btw-plichtige
- in transacties waarbij de leverancier een entiteit is zonder vaste vestiging in Roemenië,
- met specifieke nationale omgekeerde heffingsmechanismen.
Wanneer is omgekeerd laden mogelijk niet voldoende?
- wanneer het bedrijf goederen opslaat in Roemenië,
- bij het importeren van goederen en het lokaal verkopen ervan,
- bij het aanvragen van een ITA of IDT vanuit Roemenië,
- bij de verkoop van goederen die zich al in Roemenië bevinden,
- bij verkoop aan consumenten.
Taxenlight adviseert
Voordat u een factuur zonder Roemeense btw uitstuurt, controleer dan niet alleen het btw-nummer van de klant, maar ook de volledige transactiestructuur: wat u verkoopt, waar de goederen zich bevinden, wie het transport organiseert en of de btw volgens de regelgeving daadwerkelijk aan de koper wordt doorberekend. Meer informatie vindt u in onze over de btw-verlegging in Roemenië.
Invoer van goederen in Roemenië en uitgestelde invoer-btw
Voor het importeren in Roemenië zijn verificatie van de importeur, douanedocumenten, invoer-btw, recht op aftrek, eventuele btw-registratie en de gevolgen voor het D300-formulier vereist. De Roemeense regelgeving voorziet tevens in een certificaat voor uitgestelde betaling van btw bij import.
Importeur
Bepaal eerst wie de importeur is volgens de douanedocumenten en of deze een Roemeens btw-nummer heeft.
BTW bij het inchecken
Controleer of de btw bij het inchecken betaald moet worden of dat deze via de uitstelregeling kan worden voldaan.
Verdere verkoop
Na import kunnen lokale verkopen, D300, D394, RO e-Factura en RO e-Transport verschijnen.
Importen via Roemenië kunnen een aanzienlijke impact hebben op de liquiditeit
Uitstel van invoer-btw werkt niet automatisch. Er moeten aan bepaalde voorwaarden en procedures worden voldaan, dus het is verstandig om dit te controleren vóór uw eerste douaneafhandeling.
RO e-Factura, RO e-Transport en SAF-T D406
In Roemenië is de btw steeds meer verweven met digitale rapportage. Daarom is het, na analyse van de btw zelf, belangrijk om te controleren of de transactie ook gevolgen heeft voor elektronische facturering, transport en auditdossiers.
RO e-factuur
Het RO e-Factura- systeem kan belangrijk zijn voor transacties die onder de Roemeense e-facturering vallen. We hebben dit onderwerp in deze pijler al behandeld, en het is de moeite waard om de details in een aparte handleiding te bespreken.
RO e-Transport
Voor het vervoer van bepaalde goederen is mogelijk een aangifte en een UIT-code vereist. Het is raadzaam om de RO e-Transport-handleiding voordat u verzendt.
SAF-T D406
Het D406-formulier kan ook van toepassing zijn op niet-ing ingezetenen met een Roemeens btw-nummer. Alleen al de btw-registratie kan een bredere lijst van verplichtingen met zich meebrengen dan alleen de D300-aangifte.
BTW-teruggave uit Roemenië – wanneer en hoe kunt u de belasting terugvorderen?
De terugbetaling van btw vanuit Roemenië is afhankelijk van de status van het bedrijf. De procedure voor btw-geregistreerde belastingplichtigen verschilt van die voor EU-bedrijven zonder Roemeense registratie en voor niet-EU-entiteiten.
| Bedrijfsstatus | Het juiste pad | Wanneer is dit van toepassing? |
|---|---|---|
| Bedrijf geregistreerd voor btw in Roemenië | Verrekening van overschotten via D300 | Wanneer het bedrijf een Roemeens btw-nummer heeft en de btw lokaal afrekent. |
| EU-bedrijf zonder Roemeense registratie | Terugbetalingsprocedure voor EU-belastingplichtigen | Wanneer een bedrijf Roemeense btw heeft betaald, maar zich daarvoor niet hoefde te registreren. Bron: Procedure voor btw-teruggave voor EU-belastingplichtigen. |
| Niet-EU-bedrijf zonder registratie | Afzonderlijke procedure | Als het voldoet aan de voorwaarden voor terugbetaling als niet-geregistreerde entiteit. |
| Het bedrijf dat zich had moeten registreren | Allereerst een analyse van de nog openstaande registratie | De terugbetalingsprocedure vervangt de lokale afwikkeling niet indien registratie verplicht was. |
Niet elke factuur met Roemeense btw betekent een eenvoudige terugbetaling
Als de aankoop een lokale verkoop of transactie betreft waarvoor registratie vereist is, is een lokale aangifte wellicht de juiste procedure in plaats van een terugbetaling. Zie voor meer informatie onze over btw-teruggave vanuit Roemenië.
De meest voorkomende btw-fouten in Roemenië
De grootste problemen ontstaan wanneer een bedrijf begint met de verkoop, opslag of import voordat de btw-analyse is afgerond. Uit Roemeense ANAF-documenten blijkt dat vertragingen kunnen leiden tot rente en boetes; het is raadzaam om de rente en boetes van ANAF.
| Fout | Mogelijke consequentie |
|---|---|
| Niet geregistreerd voor de btw ondanks de verplichting | Achterstallige btw, correcties, rente en sancties. |
| Onjuiste omgekeerde lading | BTW-toeslag en factuurcorrecties. |
| Geen D300, D390, D394 of D406 | Inconsistentie in de rapportage en procedureel risico. |
| Onjuiste invoer-btw | Problemen met aftrekposten, liquiditeit en douanedocumenten. |
| Fouten in RO e-Factura of RO e-Transport | Verschillen tussen facturen, transport en aangiften. |
| Onjuist btw-tarief | Belastingcorrectie, rente en het risico op onjuiste gegevens in de systemen. |
Voorbeelden van scenario's voor buitenlandse bedrijven
Deze scenario's laten zien waarom de btw in Roemenië geanalyseerd moet worden vanuit het perspectief van de goederenstroom, de status van de koper, de importeur en de documenten, en niet alleen vanuit het btw-tarief.
B2B-service aan Roemenië
In veel gevallen kan de btw door de Roemeense koper worden betaald, maar diensten met betrekking tot onroerend goed, evenementen, transport of fysieke werkzaamheden vereisen een aparte analyse.
Goederen afkomstig uit een magazijn in Roemenië
Het magazijn wijzigt doorgaans de btw-analyse: lokale verkopen, D300, D394, RO e-Factura en mogelijk SAF-T kunnen voorkomen.
Import naar Roemenië
Als de importeur een bedrijf van buiten Roemenië is, moet u het Roemeense btw-nummer, de invoer-btw, het D300-formulier en de daaropvolgende verkopen na import controleren.
Online verkoop
OSS kan helpen bij B2C-verkopen vanuit een ander EU-land, maar het biedt geen oplossing voor verkopen vanuit Roemeense voorraad. In dergelijke gevallen is het de moeite waard om de OSS- en btw-regels in Roemenië.
Controlelijst voor btw-verkoop in Roemenië voordat u begint met verkopen
Voordat de eerste factuur wordt opgesteld, de douaneformaliteiten worden afgehandeld of de goederen worden verzonden, is het de moeite waard om een eenvoudige beslissingsmatrix te doorlopen.
Transactie en plaats van belastingheffing
- Gaat het om een product, een dienst, import, ICT, IDT of lokale verkoop?
- Is Roemenië een plek waar belasting wordt geheven?
- Kan de koper de btw via de verleggingsregeling verrekenen?
- Worden de goederen in Roemenië opgeslagen?
Registratie, formulieren en documenten
- Heb ik een Roemeens btw-nummer nodig?
- Moet ik formulier D300, D390, D394 of D406 indienen?
- Is de factuur onderworpen aan RO e-Factura?
- Is het transport onderworpen aan RO e-Transport?
- Zijn er documenten voor btw-vrijstelling, -aftrek of -terugbetaling?
Taxenlight adviseert
Het beste hulpmiddel voor de Roemeense btw is een transactiematrix. Registreer voor elk verkoopmodel: transactietype, belastinglocatie, tarief, registratieplicht, aangiften, digitale verplichtingen, documenten en verantwoordelijke persoon.
BTW in Roemenië 2026 – belangrijkste conclusies
Om in Roemenië btw te berekenen, is kennis van de tarieven van 21% en 11% vereist, maar dit tarief alleen is niet voldoende voor een correcte afrekening. Het is cruciaal om te bepalen of een verkoop, dienstverlening, import, intracommunautaire verwerving van goederen, intracommunautaire levering van goederen of opslag btw-plichtig is in Roemenië.
Ten eerste, het transactiemodel
Hij beslist over de plaats van belastingheffing, registratie, facturering en aangifte.
Na de registratie groeit de lijst met verantwoordelijkheden
D300 is wellicht nog maar het begin. Vaak worden D390, D394, D406, e-factuur en e-transport later toegevoegd.
Een analyse voorafgaand aan de verkoop is goedkoper
Te late btw-controles kunnen leiden tot naheffingen, correcties en problemen met btw-teruggave.
Weet je niet zeker of Roemenië btw-verplichtingen met zich meebrengt?
Plan een gesprek in en laten we het transactiemodel doornemen: goederen of diensten, importeur, magazijn, verlegging van de btw, D300, D390, D394, D406 SAF-T en digitale verplichtingen.
Veelgestelde vragen – BTW in Roemenië 2026
Hoeveel bedraagt de btw in Roemenië in 2026?
Het standaard btw-tarief in Roemenië is 21%, en het belangrijkste verlaagde tarief is 11%. In specifieke overgangsgevallen kan 9% van toepassing zijn.
Moet een bedrijf buiten Roemenië zich in Roemenië registreren voor btw?
Niet altijd. Registratie kan vereist zijn voor onder andere import, opslag, lokale verkoop, intracommunautaire verwerving van goederen, intracommunautaire levering van goederen of levering met montage. Voor veel B2B-diensten kan de btw door de Roemeense koper worden betaald.
Is er in Roemenië een drempelbedrag voor btw-registratie voor een bedrijf dat niet in Roemenië gevestigd is?
Voor niet-ing ingezetenen mag de analyse niet uitsluitend op de drempelwaarde gebaseerd zijn. Het transactiemodel en de vraag of het bedrijf activiteiten in Roemenië verricht waarvoor lokale btw-afrekening vereist is, zijn cruciaal.
Wat is D300 in Roemenië?
D300 is de standaard btw-aangifte in Roemenië, die wordt ingediend door btw-plichtige belastingplichtigen.
Wat is D390?
D390 is een samenvattende aangifte voor intracommunautaire transacties, waaronder intracommunautaire leveringen, intracommunautaire leveringen en geselecteerde EU-diensten.
Wat is D394?
D394 is een informatieverklaring met betrekking tot bepaalde leveringen, diensten en aankopen die op het grondgebied van Roemenië zijn gemeld.
Moet een niet-ingezetene een SAF-T-formulier indienen in Roemenië?
Wellicht. De Roemeense SAF-T wordt ingediend als een D406 en kan ook van toepassing zijn op niet-ing ingezetenen die uitsluitend voor btw-doeleinden in Roemenië geregistreerd staan.
Wanneer werkt de omgekeerde btw-heffing in Roemenië?
De verleggingsregeling kan van toepassing zijn wanneer de Roemeense regelgeving de verantwoordelijkheid voor de btw-afdracht verschuift naar de koper. Dit geldt vaak voor B2B-diensten, maar niet voor elke transactie met een Roemeense tegenpartij.
Vervangt OSS de btw-registratie in Roemenië?
Niet altijd. OSS kan helpen bij B2C-verkopen vanuit een ander EU-land, maar het vervangt niet de registratie bij een magazijn in Roemenië, verkopen vanuit Roemeense voorraad, importen, intracommunautaire aankopen of lokale verkopen.
Is het mogelijk om de invoer-btw in Roemenië uit te stellen?
Ja, Roemenië biedt een procedure voor het uitstellen van de betaling van invoer-btw, maar dit gebeurt niet automatisch. U moet aan bepaalde voorwaarden voldoen en een certificaat verkrijgen.
Hoe kan ik btw terugvorderen uit Roemenië?
Dit hangt af van de status van het bedrijf. Geregistreerde belastingplichtigen verrekenen het teveel betaalde bedrag via formulier D300, terwijl EU-bedrijven zonder registratie gebruik kunnen maken van de terugbetalingsprocedure voor EU-belastingplichtigen.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele fiscale analyse. Bij transacties met Roemenië is het raadzaam om het geldende verkoopmodel, de documentatie en de rapportageverplichtingen te bekijken alvorens de transactie aan te gaan.
