BTW in Hongarije 2026
De Hongaarse btw, of ÁFA, heeft een standaardtarief van 27%, maar verkopen aan een klant in Hongarije betekent niet automatisch dat u deze moet berekenen. Bepaal eerst de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en de rol van de importeur.
Als uw model een lokaal nummer of doorlopende afrekeningen vereist, Taxenlight uw buitenlandse btw-registratie en buitenlandse btw-aangiften. Deze handleiding helpt u te begrijpen wanneer u de Hongaarse btw moet invoeren en aan welke verplichtingen u vervolgens moet voldoen.
Hongaarse btw in cijfers
BTW in Hongarije – waar moet je op letten vóór je eerste factuur?
Begin niet met het kiezen van een tarief. Doorloop eerst vijf vragen die bepalen of de transactie onderworpen is aan Hongaarse btw en wie verantwoordelijk is voor de afdracht ervan.
- Goederen of diensten?Dit scheidt de beginselen van de plaats van belastingheffing al in de allereerste fase.
- Waar bevinden de goederen zich?Controleer het magazijn en het begin- en eindpunt van het transport.
- B2B of B2C?Controleer de status van de klant en het btw-nummer, indien beschikbaar.
- Wie betaalt de btw?De verkoper, de koper, de importeur of het platform?
- Werkt vereenvoudiging?Evalueer de OSS-, IOSS-, SME- en omgekeerde heffingsvoorwaarden.
BTW-tarieven in Hongarije in 2026
Er gelden vier tarieven: 27%, 18%, 5% en 0%. Pas deze voorkeursregeling alleen toe na controle van de wettelijke omschrijving en classificatie van het product of de dienst.
| Tarief | Toepassing in het kort | Wat moet je controleren? |
|---|---|---|
| 27%Basistarief | De meeste goederen en diensten waarvoor de wet geen voorkeursbehandeling of vrijstellingen biedt. | Of de transactie onderworpen is aan lokale btw en of de belasting niet door de koper wordt betaald. |
| 18%Verlaagd tarief | Bepaalde melk, zuivelproducten en geselecteerde bakkerij- en voedingsproducten zoals vermeld in bijlage 3/A. | Samenstelling, beoogd gebruik, tariefcode en uitzonderingen voor soortgelijke producten. |
| 5%Verlaagd tarief | Bepaalde voedingsmiddelen, medicijnen en medische hulpmiddelen, boeken, internet, accommodatie en bepaalde onroerende goederen komen in aanmerking. Vanaf 2026 komen ook vlees en slachtafval van runderen in aanmerking. | Gedetailleerde wettelijke omschrijving, tariefcode en datum van belastingplicht. |
| 0%Nul tarief | Specifieke logberichten van foutcode 4902 worden minstens vier keer per week gepubliceerd. | Verwar het 0%-tarief niet met de vrijstelling die bijvoorbeeld van toepassing is op intracommunautaire leveringen of export. |
Voorbeeld van een brutoprijs bij 27%
Als de brutoprijs HUF 127.000 is, bedraagt de belastinggrondslag HUF 100.000 en de btw HUF 27.000. De belasting komt overeen met 21,26% van de brutoprijs.
De wijziging is geldig vanaf 2026
Bepaalde verse, gekoelde of bevroren vleesproducten, slachtafval en slachtbijproducten van gedomesticeerd vee kunnen in aanmerking komen voor de 5% korting als ze voldoen aan zowel de wettelijke omschrijving als de classificatie.
Wanneer is een transactie onderworpen aan de Hongaarse btw?
Voor goederen is het uitgangspunt de fysieke locatie en het transport ervan. Voor diensten zijn de relevante regels met betrekking tot de plaats van levering en de status van de ontvanger bepalend.
Goederen in Hongarije
Indien de goederen zich op het moment van levering in Hongarije bevinden of van daaruit worden vervoerd, kunnen er lokale verplichtingen ontstaan, ongeacht het land waar de verkoper woonachtig is.
Typische B2B-service
Advies-, IT-, marketing- en licentiediensten worden doorgaans belast in het land van de afnemende onderneming. Hongaarse klanten kunnen de btw via de verleggingsregeling verrekenen.
Dienstverlening met een speciale regel
Vastgoed, toegang tot evenementen, catering, kortetermijnautoverhuur en bepaalde B2C-diensten vereisen een aparte analyse van de plaats van levering.
Scenario's die in Hongarije het vaakst een btw-analyse vereisen
Dezelfde aannemer en hetzelfde product kunnen tot een andere afrekening leiden als het magazijn, de transportrichting of de rol van de importeur verandert.
Magazijn en orderverwerking
Het verplaatsen van uw eigen voorraad vanuit een ander EU-land wordt in Hongarije over het algemeen beschouwd als een investeringsaftrekpost. De verplichting kan zelfs al vóór de verkoop ontstaan.
Lokale aankoop en wederverkoop
Wanneer een bedrijf goederen koopt en verkoopt die zich in Hongarije bevinden, moet rekening worden gehouden met de lokale btw-regels, de verleggingsregeling en de verplichtingen met betrekking tot het Hongaarse btw-nummer.
B2C-verkoop
Verzending vanuit een ander EU-land naar een Hongaarse consument kan onder de OSS-regeling van de Unie vallen. Verkopen vanuit een Hongaars magazijn aan een klant in Hongarije zijn lokaal.
Assemblage en onroerend goed
Levering inclusief installatie in Hongarije en diensten die direct verband houden met Hongaars onroerend goed vereisen doorgaans een lokale btw-analyse.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een HU-btw-nummer nodig?
Controleer de registratie vóór de eerste activiteit als het bedrijf zelf de Hongaarse btw moet afdragen of een nummer nodig heeft voor ITC, IDT, import of magazijnactiviteiten.
Er is geen eenduidige drempelwaarde voor alle niet-ingezetenen
Buiten een kwalificerende mkb-regeling moet een buitenlands bedrijf er niet van uitgaan dat lokale verplichtingen pas van kracht worden wanneer een bepaalde omzet wordt overschreden.
Het mkb-systeem in 2026
De Hongaarse limiet bedraagt 20 miljoen HUF en de totale EU-omzetlimiet is 100.000 euro. Het systeem is van toepassing op in aanmerking komende EU-bedrijven en vereist een melding.
EU-belastingnummer en btw-nummer
Het nationale identificatienummer is adószám. Het EU-transactienummer heeft het voorvoegsel HU en bestaat uit acht cijfers, maar details over het verkrijgen van dit nummer maken deel uit van de registratieprocedure.
Documenten, T201 en stapsgewijze procedure
Om verwarring met algemene btw-principes te voorkomen, zijn de volledige instructies opgenomen in een aparte handleiding.
Omgekeerde heffing in Hongarije
De verleggingsheffing verschuift de verplichting tot het afdragen van btw naar de koper. Deze kan grensoverschrijdend of binnen het kader van nationale regelgeving voor specifiek aangewezen transacties worden toegepast.
Typische B2B-service
Een buitenlandse aanbieder van een dienst die onder de algemene regel valt, heeft doorgaans geen HU-nummer nodig uitsluitend voor die dienst als de Hongaarse belastingplichtige de btw correct heeft afgedragen.
Voorwaarden voordat een factuur wordt uitgegeven
Controleer de status van de koper, de geldigheid van het nummer, de plaats van levering en de vereiste factuuraanduiding. "B2B" alleen is geen voldoende criterium.
Wat doet omgekeerd laden niet?
Dit heft de verplichtingen die voortvloeien uit opslag, btw op eigen goederen, import, btw uit Hongarije of lokale B2C-verkopen niet op.
Invoer van goederen en invoer-btw in Hongarije
Importen ontstaan doorgaans wanneer goederen van buiten de EU in Hongarije in het vrije verkeer worden gebracht of wanneer een schorsingsprocedure daar wordt beëindigd.
Wat moet ik regelen vóór het inchecken?
- Wie is de importeur volgens de douanedocumenten?
- waar de goederen worden vrijgegeven voor de handel,
- die beschikt over een douanedocument en een EORI-nummer,
- hoe Incoterms de verplichtingen van de partijen verdeelt,
- of de importeur het recht heeft om btw af te trekken,
- Wat gebeurt er met de goederen na de douaneafhandeling?.
Betaling of zelfbeoordeling
Invoer-btw wordt normaal gesproken via de douane geïnd. Belastingplichtigen die aan de vereisten voldoen en over de benodigde vergunningen beschikken, kunnen invoerheffingen zelf afhandelen via hun aangifte.
Voor de aftrek is de juiste status van de importeur, een verband met de belastbare activiteit en een complete set documenten vereist.
In het kort de btw-aangifte in Hongarije
Het basisformulier voor de periode 2026 is 2665. Voor EU-transacties kan informatie volgens formulier 26A60 vereist zijn, en voor aankoopgegevens kunnen de relevante bijlagen volgens formulier 2665M nodig zijn.
BTW-afrekening
Verschuldigde en berekende btw, binnenlandse transacties, inputbelastingkrediet, internationale belasting, verleggingsregeling, import, correcties en resultaat van de periode.
EU-transacties
Samenvattende informatie kan vereist zijn voor intracommunautaire goederen, intracommunautaire goederen en bepaalde diensten.
Afwikkelingsvaluta
De aangifte en betaling worden in forint afgehandeld. Brongegevens in andere valuta vereisen een correcte omrekening.
Aangiftevelden, deadlines en correcties
Een aparte handleiding behandelt de formulieren 2665, 2665M, 26A60, nulverklaringen, betalingen en inspectie vóór verzending.
Online Számla, VIES, Intrastat, OSS en IOSS
De Hongaarse btw is meer dan alleen een aangifte. Facturering, EU-regelgeving en statistische verplichtingen lopen parallel en moeten op de logistiek worden afgestemd.
Online Számla
Gegevens over facturen, correcties en annuleringen die onder de Hongaarse regelgeving vallen, worden overgedragen aan NAV. Hierdoor wordt niet alleen de verzending, maar ook de status van de ontvangst van rapporten gemonitord.
VIES en 26A60
Het HU-nummer dat wordt gebruikt bij EU-transacties moet actief zijn in het EU VIES-systeemen de waarden moeten overeenkomen met de gegevens op facturen, transportdocumenten en 26A60-formulieren.
Intrastat
Zodra de relevante import- of exportdrempels worden overschreden, kunnen er statistische verplichtingen ontstaan die onafhankelijk zijn van de btw-aangifte.
OSS en IOSS
OSS dekt in aanmerking komende B2C-verkopen en IOSS dekt bepaalde geïmporteerde goederen in zendingen met een intrinsieke waarde tot €150.
OSS houdt geen rekening met voorraad
Deze procedure vervangt niet de registratie die vereist is voor ICT van eigen goederen, lokale verkoop vanuit een magazijn, import op eigen naam of ICT uit Hongarije.
Factuur- en btw-bedrag in HUF
Als de factuur Hongaarse btw bevat, moet het btw-bedrag in HUF worden aangegeven. Een standaardfactuur inclusief btw wordt doorgaans binnen 8 dagen uitgegeven; voor sommige transacties, zoals intracommunautaire leveringen, gelden andere termijnen, zoals beschreven door de NAV in haar meest recente belastinggids.
Nieuwe verplichting voor ontvangsten vanaf 1 september 2026.
Als een bedrijf handmatige of computergestuurde bonnen uitgeeft, moet het bij NAV nagaan welke reikwijdte de nieuwe rapportage van bongegevens vanaf deze datum vereist.
BTW-aftrek en -terugbetaling vanuit Hongarije
De juiste aanpak hangt vooral af van de vraag of het bedrijf in Hongarije is geregistreerd en daar activiteiten verricht waarvoor een lokaal nummer vereist is.
Geregistreerde belastingbetaler
De in aanmerking komende voorbelasting wordt doorgaans afgetrokken in aangifte 2665, op basis van een geldige factuur of invoerdocument.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Een niet-geregistreerde belastingplichtige die aan de voorwaarden voldoet, dient een elektronische aanvraag in bij de belastingdienst van het land waar hij of zij woonachtig is.
Niet-EU-entiteit
Controleer de erkenning door de staat op basis van wederkerigheid, het juiste formulier, de indieningsmethode en de vereiste documenten.
De meest voorkomende btw-fouten in Hongarije
Het grootste risico ontstaat wanneer verkoop, logistiek, facturering en rapportage door verschillende mensen worden geanalyseerd zonder dat er één overzicht is van alle transacties.
Transactiemodel
- gebrek aan controle over de locatie van de voorraad,
- een drempel van €10.000 van toepassing op lokale verkopen uit voorraad,
- OSS wordt beschouwd als een vervanging voor WNT of import
- Het magazijn identificeren met een vaste vestigingsplaats.
Tarieven en facturen
- tarief geselecteerd op basis van productnaam,
- 0% verwarren met vrijstelling,
- geen Hongaars btw-bedrag in HUF,
- Een terugbetalingsverzoek indienen zonder de koper te verifiëren.
Schikkingen
- Registratie vindt pas plaats nadat de goederen zijn geïmporteerd
- De btw op eigen goederen is weggelaten
- geen overeenkomst met Online Számla,
- aftrek zonder de juiste documentatie.
BTW in Hongarije 2026 – belangrijkste conclusies
Het standaardtarief is 27%, met verlaagde tarieven van 18% en 5%. Het 0%-tarief geldt voor een beperkte categorie kranten. Voor een buitenlands bedrijf zijn de plaats van belastingheffing en de entiteit die verplicht is tot afrekening echter belangrijker dan het tarief zelf.
Stroom eerst
Identificeer het product, de dienst, het magazijn, het transport, de ontvanger en de importeur voordat u een tarief selecteert.
Vervolgens het HU-nummer
Voor magazijn-, WNT-, import- of lokale verkoop kan registratie vereist zijn vóór de eerste transactie.
Tot slot, verslaggeving
Facturen, 2665, 26A60, Online Számla, VIES en Intrastat moeten dezelfde transactie beschrijven.
BTW in Hongarije 2026 – Vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen over tarieven, valuta, magazijnbeheer, verlegging van de btw, OSS, invoer en terugbetaling van Hongaarse btw.
Het standaard btw-tarief is 27%. Verlaagde tarieven zijn 18% en 5%. Het 0%-tarief geldt voor bepaalde kranten die voldoen aan de eisen van de wet.
Nee. De uitkomst hangt af van het type transactie, de plaats van belastingheffing en de entiteit die verantwoordelijk is voor de afrekening. Bij veel B2B-diensten wordt de btw afgerekend door de Hongaarse koper, terwijl in aanmerking komende B2C-verkopen via het OSS kunnen worden afgerekend.
Opslag brengt vaak lokale verplichtingen met zich mee. De overdracht van uw eigen goederen vanuit een ander EU-land wordt in Hongarije doorgaans beschouwd als een intracommunautaire verwerving, en de daaropvolgende verkoop vormt een aparte transactie.
Het kan de noodzaak tot registratie voor een enkele transactie wegnemen als de koper de btw correct afrekent. Het ontslaat de koper echter niet van de verplichtingen die voortvloeien uit opslag, intracommunautaire verwerving van goederen, invoer, intracommunautaire levering van goederen of lokale verkoop.
Alleen voor in aanmerking komende verkopen die onder de procedure vallen. OSS verrekent geen inputbelastingkrediet (ITC) voor eigen goederen, import, reguliere lokale verkopen vanuit een magazijn of alle B2B-transacties.
In Hongaarse forint, oftewel HUF. Indien de factuur in een andere valuta is opgesteld en Hongaarse btw bevat, moet het btw-bedrag ook in HUF worden vermeld.
Het basisformulier is 2665. Voor transacties binnen de EU kan informatie 26A60 vereist zijn, en voor het aftrekken van btw van inkoopfacturen de relevante gegevens in bijlage 2665M.
Een geregistreerd bedrijf trekt de in aanmerking komende btw doorgaans af via artikel 2665. Een niet-geregistreerd bedrijf uit een ander EU-land kan de terugbetalingsprocedure via de administratie van het land van vestiging gebruiken, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Een entiteit buiten de EU moet bovendien het wederkerigheidsbeginsel verifiëren.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Hongarije is het belangrijk om de belastingplichtige status, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, de verleggingsregeling, btw-invoer, OSS/IOSS, het recht op aftrek en de huidige rapportageverplichtingen met betrekking tot de netto-activa te controleren.
