VIU-DO – hoe vul je stap voor stap de btw-aangifte in?
de VIU-DO per kwartaal in voor verkopen die onder de EU OSS-procedure vallen.
Dit is geen kopie van JPK_V7 of een standaardverklaring "uitgaande btw minus inkomende btw". De gegevens moeten worden uitgesplitst per land van consumptie, transactietype, verzendlocatie en btw-tarief.
Hoe wordt de correcte VIU-DO geproduceerd?
Eerst combineer je de gegevens van alle kanalen. Pas na verificatie van de transactie maak je de aangiftesecties aan, ontvang je het UNR-nummer en verwerk je de betaling.
1. Gegevensbronnen
- Winkel
- Marktplaats
- Betalingen
- Magazijn of 3PL
- Retourneert
2. Besturingslaag
- B2C of B2B
- WSTO of service
- Staatsschip-van
- De staat van consumptie
- BTW-tarief
- Valuta en aanpassingen
3. Resultaat van het proces
- VIU-DO SectiesVerkoop gescheiden volgens vereiste parameters.
- Het UNR-nummer wordt aangemaakt na het indienen van de aangifte.
- Betaling in EUR.Eén betaling die alle landen van consumptie dekt.
Wanneer wordt VIU-DO ingediend?
Perioden zijn kalenderkwartalen. U dient uw aangifte en betaling in vóór het einde van de maand volgend op het kwartaal.
- eerste kwartaal30 april
De periode eindigt op 31 maart.
VIU-DO + betaling - 2e kwartaal31 juli
De periode eindigt op 30 juni.
VIU-DO + betaling - 3e kwartaal31 oktober
De periode eindigt op 30 september.
VIU-DO + betaling - 4e kwartaal31 januari
De deadline is volgend jaar.
VIU-DO + betaling
De deadline wordt niet verlengd vanwege weekenden of feestdagen. De VIU-DO wordt pas aan het einde van het kwartaal ingediend. Na de registratie dient u ook een nul-dagen-aangifte in als er gedurende de periode geen OSS-transacties hebben plaatsgevonden.
De Europese Commissie beschrijft ook de regels voor termijnen, nul-aangifte en betalingen . De OSS-handleiding voor btw-inspecties en -boetes gaat dieper in op de risico's van vertraging .
Hoe bereid ik gegevens voor op VIU-DO?
Verplaats niet al uw internationale verkopen naar één enkele regel. Elke transactie moet afzonderlijk worden gekwalificeerd en de juiste rapportageparameters moeten worden toegekend.
Verwijder transacties die geen OSS-transacties zijn
Scheid B2B-transacties, lokale verkopen uit voorraad, importen, eigen overboekingen en andere transacties buiten de procedure. Begin met de handleidingen VAT OSS en WSTO vs. VAT OSS.
Wijs een consumptieland toe
Voor ESPO is dit over het algemeen het land van bestemming. Voor diensten volgt dit uit de toepasselijke regelgeving betreffende de plaats van levering.
Scheid goederen en diensten
U vermeldt goederen en diensten afzonderlijk, evenals verkopen die beginnen in het land van identificatie en in andere EU-landen.
Gesplitste toegepaste tarieven
Mogelijk hebt u meerdere artikelen in één land nodig als de producten aan verschillende tarieven onderhevig zijn.
| Veld | Wat moet het bevatten? | Waarom is het nodig? |
|---|---|---|
| Bestelnummer | Unieke transactie-identificatiecode. | Verkoop, betalingen en retouren worden gecombineerd. |
| BTW-datum | De relevante datum voor de belastingplicht. | Toewijzing aan het juiste kwartaal. |
| Transactietype | Een product, dienst of transactie buiten het OSS. | Het juiste onderdeel van de verklaring selecteren. |
| B2C of B2B | Resultaat van de verificatie van de kopersstatus en het btw-nummer. | Standaard B2B-oplossingen worden uit OSS verwijderd. |
| Staatsschip-van | Land van aanvang van het transport. | Correcte rapportage van buitenlandse voorraden. |
| De staat van consumptie | Land waar btw verschuldigd is. | Toewijzing van de belasting aan de verbruiksadministratie. |
| BTW-nummer verzend-van | Het nummer dat hoort bij het betreffende land van verzending. | Identificatie van verkopen vanuit een ander EU-land. |
| BTW-tarief | Geef een passende beoordeling voor het product en het land. | Scheiding van grondslagen en belastingheffing per tarief. |
| Bronnenbasis | Nettobedrag in de transactievaluta. | Behoud van de oorspronkelijke waarde. |
| Munteenheid | Bronvalutacode. | Controleren of de omrekening correct is. |
| Bedrag EUR | Basis na omrekening tegen de OSS-koers. | Aangiften indienen in euro's. |
| BTW EUR | Belasting verschuldigd na omrekening. | Vaststelling van betalingen voor de verbruiksstaat. |
| Correctie en periode | Verschil tussen oorspronkelijk kwartaal en land. | Correcte correctieopdracht. |
Hoe rapporteer ik verkopen vanuit een buitenlands magazijn?
PL heeft magazijnen in Polen en Duitsland. Dezelfde verkoopkanalen kunnen zowel VIU-DO-componenten leveren als volledig buiten de OSS-verklaring blijven.
PL → DE, consument
- WSTO in Union OSS
- Land van verzending: Polen
- Land van consumptie: Duitsland
DE → FR, consument
- WSTO in Union OSS
- Land van verzending: Duitsland
- U heeft mogelijk een geldig btw-nummer (DE) nodig
Lokale of B2B-verkoop
- DE → DE, consument: lokale verkoop
- PL → DE, bedrijf met actief btw-nummer: standaard B2B
- Afwikkeling volgens de toepasselijke regels buiten de OSS
De magazijnregels zijn uitgewerkt in de VAT OSS- en Amazon FBA-. DE → DE-verkopen worden niet naar VIU-DO verzonden - raadpleeg de btw-aangifte in Duitsland.
Wordt in het verkooprapport geen onderscheid gemaakt tussen OSS en lokale btw?
Wij helpen bij het organiseren van gegevensbronnen, het verwerken van verkopen vanuit buitenlandse magazijnen en het voorbereiden van het proces voor de driemaandelijkse VIU-DO-aangiften.
Hoe wissel ik valuta om?
VIU-DO in Polen wordt uitgedrukt in euro's. Voor bedragen in andere valuta wordt de ECB-koers van de laatste dag van de afwikkelingsperiode gebruikt, of, indien deze koers op dat moment niet is gepubliceerd, de koers van de eerstvolgende publicatiedatum.
- Bronvaluta.Behoud de transactiewaarde en de boekhoudkundige of factureringsgegevens.
- ECB-rente:Gebruik de rente die geldt aan het einde van de afwikkelingsperiode.
- EUR OSS-waarde.Toon de basis en de btw in de aangiftevaluta.
Inkomende btw en correcties in VIU-DO
Deze twee gebieden moeten gescheiden worden. VIU-DO wordt gebruikt voor de rapportage van verschuldigde btw, terwijl correcties op voorgaande perioden volgens een aparte logica worden gerapporteerd.
Gaat u de voorbelasting aftrekken?
Nee. U kunt de btw op kosten terugvorderen via een lokale aangifte of de daarvoor bestemde terugbetalingsprocedure. Gedetailleerde scenario's worden beschreven in de btw-heffing bij OSS.
Vervangt u de oude verklaring?
Volgens de standaardprocedure rapporteert u het verschil met de voorgaande periode in uw huidige aangifte. De gebeurtenissen en de periode van drie jaar worden beschreven in de btw-correctie (Btw OSS).
Hoe wordt de correctie in de huidige VIU-DO verwerkt?
U rapporteert de correctie als een verschil dat wordt toegeschreven aan de oorspronkelijke periode en het land van consumptie. Dit verschil kan positief of negatief zijn.
- Bepaal het verschil.Een terugbetaling, korting of fout wijzigt de grondslag en de btw.
- Vermeld de oorspronkelijke periode. Behoud het kwartaal en het land van consumptie.
- Geef in de huidige aangifte aan:Negatieve btw-aangifte in Frankrijk niet automatisch verrekenen met btw verschuldigd in Duitsland.
Dit artikel beschrijft alleen de plaats van de correctie in het aangifteproces. De volledige regels staan in de OSS-handleiding voor btw-correcties.
OSS- en UNR-btw-betaling
Na het indienen van uw aangifte ontvangt u een uniek UNR-referentienummer. Dit is geen verkoopdataveld; het wordt pas aangemaakt nadat de VIU-DO is verzonden.
- Sluit het kwartaal afen verwerk alle transacties, retouren en correcties.
- Dien VIU-DO in.Stuur de verklaring na afloop van de periode.
- Ontvang een UNR.Bewaar uw unieke aangiftenummer.
- Betaal in EUR.Voer in de omschrijving van de overschrijving alleen UNR in.
- Bewaarhet UPO-document, de aangifte en de betalingsbevestiging.
Controlelijst vóór verzending en betaling
- Gesloten kwartier
- Complete set verkoopkanalen
- B2B- en lokale verkoop verwijderd
- Uw schip-van
- Consumptietoestand
- Juiste tarieven
- ECB-wisselkoers
- Aanpassingen en oorspronkelijke periodes
- Totale compatibiliteit
- Nulverklaring
- Het juiste wetsvoorstel
- UNR in de titel
- Bevestigingsarchief
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadtransfers en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling bij dropshipping
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW OSS en de marktplaats
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW OSS en B2B-verkoop
Het onderscheiden van de OSS-procedure van WDT, WNT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor B2C-diensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingNiet-vakbondslid OSS
Regeling voor niet-EU-bedrijven voor in aanmerking komende B2C-diensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van de vaste vestiging op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
Afhandeling van SPV- en MPV-vouchers en het moment van btw-plicht.
Lees de handleidingMoet u kwartaaloverzichten van OSS-kosten verwerken?
Wij helpen bij het voorbereiden van VIU-DO, controleren de gegevens per land en tarief, en regelen de betaling in EUR met de juiste UNR.
VIU-DO – Veelgestelde vragen
Nee. De Union OSS-afrekening vindt per kwartaal plaats. Maandelijkse aangiften gelden voor IOSS, niet voor VIU-DO.
Ja, een geregistreerde belastingplichtige dient het formulier ook in voor het kwartaal zonder verkopen die onder de procedure vallen.
Nee. De OSS-deadline geldt ook als deze op een weekend of feestdag valt.
Nee. De voorbelasting wordt niet afgetrokken in de OSS-aangifte.
Naar een speciaal daarvoor bestemde rekening van het Ministerie van Financiën, in euro's, met UNR als referentie. Niet naar een micro-account.
