BTW in Slowakije 2026
Het standaard btw-tarief in Slowakije is 23%, met verlaagde tarieven van 19% en 5%. Voordat u een tarief kiest, moet u de plaats van belastingheffing, de goederenstroom, de status van de klant en de instantie die verantwoordelijk is voor de btw-afdracht bepalen.
Als uw model een SK-nummer of actuele afrekeningen vereist, Taxenlight verzorgt de registratie en aangifte van buitenlandse. Deze handleiding helpt u uw verplichtingen in kaart te brengen en de juiste vervolgstappen te kiezen.
Slowaakse btw in cijfers
Ga naar details
BTW in Slowakije – waar moet je op letten vóór de eerste factuur?
Het tarief is het resultaat van de analyse, niet het uitgangspunt. Beantwoord de vijf vragen om te voorkomen dat u het juiste tarief in rekening brengt voor een transactie die in Slowakije helemaal niet belast zou moeten worden.
- Goederen of diensten?Bepaal het onderwerp van de verkoop en de toepasselijke btw-regel.
- Waar bevinden de goederen zich?Bepaal het magazijn en het begin- en eindpunt van het transport.
- Wie is de klant?Controleer of ze als belastingbetaler of als consument aankopen doen.
- Wie betaalt de btw?De verkoper, de koper, de importeur of het platform?
- Werkt de uitzondering?Controleer de omgekeerde heffing, OSS, IOSS of SME-procedure.
BTW-tarieven in Slowakije in 2026
De Slowaakse btw heet daň z pridanej hodnoty, ofwel DPH. De toepasselijke tarieven en de reikwijdte ervan worden door de Slowaakse overheid bevestigd in de officiële btw-tarieven van Slowakije.
| Tarief | Toepassing in het kort | Wat u moet controleren |
|---|---|---|
| 23%basis | De meeste goederen en diensten zonder wettelijke voorkeur of vrijstelling. | Plaats van belastingheffing, classificatie, klantstatus en mogelijkheid tot verlegging van de belasting. |
| 19%verminderd | Geselecteerde goederen en diensten zoals vermeld in de wet en de bijlagen daarvan. | CN- of CPA-code, exacte productsamenstelling en voorwaarden voor het toepassen van de voorkeursbehandeling. |
| 5%verminderd | Geselecteerde basisgoederen en -diensten die onder de wettelijke voorkeursregeling vallen. | Voldoet het product of de dienst aan alle voorwaarden en niet alleen aan de categorienaam?. |
Basistarief
Bij een netto verkoop van € 10.000 bedraagt de belasting € 2.300 en de brutoprijs € 12.300 – indien de verkoper Slowaakse btw in rekening brengt.
Verlaagde tarieven
Ze zijn niet afgeleid van de gangbare naam van het product. De precieze reikwijdte van de wet, en vaak ook de CN- of CPA-classificatie, is doorslaggevend.
Wisselgeld voor wat eten
Vanaf 1 januari 2026 zal het gehalte aan bepaalde producten, waaronder geselecteerde zoetwaren, ijs, gezoete dranken en zoute snacks, met 19% tot 23% worden verlaagd.
Vrijstelling met recht op aftrek
Voor in aanmerking komende exportproducten en ICT's kunt u het recht op aftrek behouden als u voldoet aan de materiële, documentatie- en rapportagevereisten.
Vrijstelling zonder recht op aftrek
Bepaalde financiële, verzekerings-, medische of onderwijsgerelateerde voordelen kunnen het recht op terugvordering van voorbelasting beperken.
Wanneer is een transactie onderworpen aan Slowaakse btw?
De vestigingsplaats van de verkoper bepaalt niet het land van belastingheffing. Voor goederen moet men de locatie en het transport analyseren, en voor diensten de status van de ontvanger en de algemene of specifieke regelgeving.
Goederen in Slowakije
Verkopen vanuit een Slowaaks magazijn kan leiden tot lokale levering, zelfs als u daar geen kantoor of personeel heeft. Wat verzending betreft, is de herkomst van de zending cruciaal.
Typische B2B-service
De basisregel geeft doorgaans het land aan waar de statutaire zetel of relevante vaste inrichting van de koper is gevestigd. Een Slowaakse zakelijke klant kan de belasting via de verleggingsregeling verrekenen.
Verkopen aan de consument
De consument is niet verantwoordelijk voor de btw namens de verkoper. Bij lokale magazijnverkopen is doorgaans de Slowaakse btw van toepassing, terwijl zendingen vanuit andere EU-landen mogelijk ook aan de Slowaakse btw onderworpen zijn.
Scenario's die een btw-analyse vereisen in Slowakije
Het grootste risico ontstaat wanneer de goederen fysiek Slowakije binnenkomen of wanneer het verkoopmodel meerdere landen, btw-nummers en deelnemersrollen combineert.
Magazijn en orderverwerking
Het verplaatsen van uw eigen voorraad vanuit een ander EU-land leidt doorgaans tot een btw-aftrek in Slowakije. De daaropvolgende verkoop is een aparte transactie.
Import en wederverkoop
Bepaal de importeur, de douanedebiteur, het inklaringsdocument, het recht op aftrek en de belastingmethode voor de daaropvolgende levering.
B2C-verkoop
Controleer of u de lokale btw, de verkoop op afstand binnen de EU via OSS, de import via IOSS of het platformmodel afrekent.
Levering inclusief montage
De assemblage kan plaatsvinden in Slowakije. Vervolgens moet worden vastgesteld of de btw wordt afgedragen door de leverancier of de in aanmerking komende koper.
Wanneer moet je je btw-registratie in Slowakije controleren?
Een buitenlands bedrijf kan belastingplichtig worden vanaf de eerste in aanmerking komende transactie of vooruitbetaling. Controleer uw belastingverplichting voordat de goederen het magazijn binnenkomen, voor het eerst worden verkocht of worden geïmporteerd – niet pas nadat de factuur is opgesteld.
IČ DPH-nummer
Het Slowaakse btw-nummer heeft het voorvoegsel SK en bestaat uit 10 cijfers. Het moet niet worden verward met IČO- of DIČ-nummers, die een andere identificatiefunctie hebben.
Buitenlandse belastingbetaler
Magazijnbeheer, ICT, lokale B2C-verkoop, export of bepaalde diensten kunnen een SK-nummer vereisen als de verplichting niet overgaat op de koper.
Grensoverschrijdende mkb-vrijstelling
Een in aanmerking komend EU-bedrijf kan de mkb-procedure raadplegen. De vrijstelling is pas van toepassing nadat een voor Slowakije geldig EX-nummer is bevestigd.
De bedragen van 50.000 en 62.500 euro bieden geen automatische bescherming aan niet-ing ingezetenen
De limieten zijn vastgelegd in nationale regelgeving en de mkb-procedure, maar ze vormen geen standaarddrempel voor elk buitenlands bedrijf. Bij de grensoverschrijdende procedure zijn een totale EU-omzet tot € 100.000 en de activering van een EX-nummer ook relevant. Gedetailleerde uitzonderingen, termijnen en benodigde documenten worden beschreven in de Btw-registratie in Slowakije 2026'.
Omgekeerde heffing in Slowakije
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het afdragen van btw van de buitenlandse leverancier naar de Slowaakse koper voor een specifieke transactie. De reikwijdte hangt af van het type dienst en de status van de partijen.
Typische B2B-service
In de regel betaalt een Slowaakse ondernemer de btw over een dienst die hij afneemt van een buitenlands bedrijf.
Geselecteerde lokale leveringen
In het geval van bepaalde lokale leveringen door een buitenlander kan de belasting ook worden doorberekend aan de Slowaakse koper.
Het ontslaat u niet van andere verplichtingen
De verlegging van de btw-heffing voor verkopen heft de btw-aftrek voor eigen voorraad, import, IDT of B2C-verkopen niet op.
Invoer van goederen en invoer-btw in Slowakije
Indien goederen in Slowakije te koop worden aangeboden, dient eerst de importeur en de douanedebiteur te worden geïdentificeerd. Pas daarna kan de inhouding en de daaropvolgende verkoop worden beoordeeld.
Voor het inchecken
Controleer het EORI-nummer, de leveringsvoorwaarden, de douanevertegenwoordiging, de als importeur aangewezen entiteit en de plaats van eerste levering.
Recht op aftrek
Het douanedocument, de gegevens van de importeur en het verband tussen de aankopen en een belastbare activiteit moeten het recht op terugvordering van btw onderbouwen.
Tweede btw-gebeurtenis
De betaling van belasting bij de douaneafhandeling heeft geen betrekking op latere verkopen vanuit het Slowaakse magazijn. Dit is een aparte transactie.
In het kort de btw-aangifte in Slowakije
Na de registratie moet u niet alleen een hoofdverklaring, maar ook een auditrapport en samenvattende informatie opstellen. Elke verplichting heeft zijn eigen informatieomvang.
BTW-aangifte
Toont de verschuldigde belasting, de berekende belasting en het afrekeningsresultaat voor de betreffende periode.
Uiterste betaaldatum en -datum
Doorgaans wordt de aangifte ingediend en de btw betaald binnen 25 dagen na afloop van de periode.
Basisperiode
Voor buitenlandse belastingplichtigen onder sectie 5 is de basisperiode één maand. Een kwartaal is alleen mogelijk als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Moet een belastingplichtige onder § 5 altijd een nulverklaring indienen?
Niet automatisch. De verplichting is afhankelijk van gebeurtenissen die in de wet zijn gespecificeerd, waaronder verschuldigde btw, IDT, export of aftrek. De regels, DPHv25-velden, correcties en rapportages worden afzonderlijk beschreven: Btw-aangiften in Slowakije 2026.
VIES, Intrastat, OSS en IOSS in Slowakije
Het btw-nummer en de hoofdaangifte vormen niet het volledige systeem. Een transactie kan ook worden opgenomen in een controleverslag, een samenvattend overzicht, een VIES-rapport, een Intrastat-rapport of een speciale procedure.
| Systeem of rapport | Wanneer het ertoe zou kunnen doen | De meest voorkomende risico's |
|---|---|---|
| VIESEU btw-verificatie | Voor B2B-transacties binnen de EU en de toepassing van regels die specifiek zijn voor actieve belastingplichtigen. | Er is geen bevestigingsnummer opgeslagen voor de transactiedatum. |
| Controle -inspectierapport | Met gegevens uit specifieke verkoop- en inkoopfacturen die door de belastingplichtige zijn gerapporteerd. | Inconsistentie tussen factuur, administratie en DPHv25. |
| Súhrnný výkazsamenvattende informatie | Voor geselecteerde leveringen van goederen en diensten in de EU-handel. | Een andere periode, nummer of waarde dan in de aangifte en documentatie. |
| Intrastat-statistieken over de goederenomzet | Nadat de huidige drempel voor de import of export van goederen is overschreden. | Het behandelen als een btw-aangifte en je eigen transacties weglaten. |
| OSS/IOSSspeciale procedures | OSS voor gekwalificeerde B2C-verkopen binnen de EU; IOSS voor geïmporteerde zendingen tot € 150. | Het opnemen van lokale voorraden of importen in een procedure die daar niet op is van toepassing. |
Wat dekt OSS?
Bepaalde B2C-verkopen en geselecteerde consumentendiensten vallen onder de regeling. De procedure is niet van toepassing op eigen voorraad ITC, import, B2B-verkopen of levering met montage. Raadpleeg de officiële informatie over OSS in Slowakije.
Wanneer is IOSS beschikbaar?
Voor de verkoop op afstand van goederen die van buiten de EU zijn geïmporteerd in zendingen met een waarde tot € 150. Uitgezonderd accijnsgoederen of voorraden die zich al in de EU bevinden. Zie de officiële informatie op IOSS.
BTW-aftrek en -terugbetaling vanuit Slowakije
De juiste procedure hangt af van de status van het bedrijf, het type aankopen en de activiteiten die in Slowakije worden uitgevoerd. Niet elke uitgave wordt in de DPH-aangifte opgenomen.
Aftrekpost in de aangifte
Dit kan van toepassing zijn op aankopen die verband houden met activiteiten waarvoor het geregistreerde bedrijf zelf de Slowaakse btw afdraagt.
Terugbetaling voor een EU-bedrijf
Een in aanmerking komende ondernemer dient, na aan de voorwaarden te hebben voldaan, elektronisch een aanvraag in via het portaal van het land waar zijn statutaire zetel is gevestigd.
Terugbetaling naar een derde land
Er gelden aparte procedures en voorwaarden. De status van het bedrijf en de aard van de aankopen moeten worden beoordeeld voordat een aanvraag wordt ingediend.
De meest voorkomende btw-fouten in Slowakije
Een fout in de goederenstroom heeft gevolgen voor het btw-nummer, de factuur, het tarief, de aangifte, de rapportage en de betaling. Daarom moet de controle al vóór de transactie beginnen.
Transactiemodel
- keuze van het tarief vóór de plaats van belastingheffing;
- weglating van eigen WNT-aandelen;
- erkenning van het tijdschrift als neutraal;
- Het behandelen van elke B2B-verkoop als een omgekeerde heffing.
Registratie en procedures
- gebruik van de limiet van € 62.500 als bescherming voor niet-ingezetenen;
- MKB-vrijgave vóór activering van het EX-nummer;
- de veronderstelling dat OSS het SK-nummer voor het magazijn vervangt;
- Het SK-nummer koppelen aan de vaste vestigingsplaats.
Facturering en rapportage
- tarief uit het bestand dat van kracht was vóór 2026;
- geen bewijs voor IDT of export;
- herhaling van de OSS-verkoop in DPHv25;
- Inconsistentie tussen de factuur, de aangifte en het controleverslag.
Btw in Slowakije 2026 – samenvatting
De Slowaakse btw-heffing begint niet met een tarief. Eerst moet de stroom en de plaats van belastingheffing worden gespecificeerd, vervolgens de persoon die verantwoordelijk is voor de betaling, en pas daarna het aantal, het tarief, de factuur en de rapportage.
Stroom eerst
Bepaal de regels met betrekking tot goederen of diensten, opslag, transport, importeur, ontvanger en plaats van belastingheffing.
Vervolgens het SK-nummer
Magazijnbeheer, ITC, import, ITC, export of lokale verkoop vereisen mogelijk al vanaf de eerste stap actie.
Aan het einde van de rapporten
De factuur, DPHv25, controlerapport, VIES, Intrastat en documenten moeten hetzelfde model beschrijven.
BTW in Slowakije 2026 – vragen en antwoorden
Korte antwoorden op de meest gestelde vragen voordat u begint met de verkoop, opslag of import in Slowakije.
Het standaardtarief is 23%. Slowakije hanteert daarnaast verlaagde tarieven van 19% en 5% voor categorieën die in de wet en de bijlagen daarvan zijn vastgelegd.
De Slowaakse naam is daň z pridanej hodnotyen de gebruikte afkorting is DPH.
Het IČ DPH-nummer heeft het voorvoegsel SK en bestaat uit 10 cijfers. Het moet niet worden verward met andere Slowaakse identificatienummers zoals IČO of DIČ.
Een gewone niet-ingezetene profiteert niet automatisch van de drempel voor de binnenlandse omzet. De verplichting kan voortvloeien uit de eerste in aanmerking komende transactie. Er bestaat een aparte grensoverschrijdende mkb-vrijstelling voor in aanmerking komende EU-ondernemingen met een actief EX-nummer.
Zelfs de verplaatsing van eigen voorraad kan dit veroorzaken, aangezien dit in Slowakije doorgaans tot een btw-teruggaaf leidt. Een uitzondering hierop kan een correct toegepaste vereenvoudiging zijn, zoals een afroepvoorraad of de toepasselijke mkb-procedure.
Niet altijd. OSS kan bepaalde B2C-verkopen verantwoorden, maar dekt geen INT van eigen voorraad, importen, B2B-verkopen of reguliere lokale magazijnverkopen.
Ja. Het SK-nummer alleen sluit het mechanisme niet uit. U moet de status van de koper controleren en nagaan of de buitenlandse verkoper een geregistreerd kantoor of vaste vestiging in Slowakije heeft die betrokken is bij de specifieke levering.
Doorgaans is dit binnen 25 dagen na het einde van de afrekeningsperiode. De btw die voortvloeit uit de standaardaangifte wordt binnen dezelfde termijn betaald.
U kunt het SK-prefixnummer controleren in het VIES-systeem van de EU. Bewaar de verificatiebevestiging bij uw transactiedocumentatie.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Voor btw in Slowakije is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de transactiedatum en het model, de plaats van belastingheffing, het toepasselijke tarief, de registratievereisten en de huidige facturerings- en rapportagevereisten te controleren.
