BTW in Kroatië 2026
Het btw-tarief in Kroatië is PDV. Als uw bedrijf goederen of diensten verkoopt met een Kroatische component, controleer dan eerst de fiscale vestigingsplaats, de koper, het btw-nummer en de aangiftemethode. Raadpleeg voor meer informatie de handleidingen over btw-registratie in Kroatië en btw-aangifte in Kroatië.
BTW in Kroatië in 2026 – wat moet een buitenlands bedrijf direct weten?
Kroatië is een EU-land, maar de Kroatische btw-regels zijn eigen: formulieren, officiële procedures en lokale concepten. Voor een bedrijf uit Polen, een ander EU-land of van buiten de EU is de transactiekaart het belangrijkst, niet het tarief zelf.
Kroatische btw
PDV omvat onder andere lokale leveringen van goederen en diensten, import, intracommunautaire verwerving van goederen en andere activiteiten die in Kroatië worden belast. Officiële informatie wordt gepubliceerd door de Kroatische belastingdienst.
Identificatienummer
Het OIB/PIN-nummer is vereist voor de Kroatische belastingprocedures. Controleer dit nummer bij de btw-registratie voordat u het P-PDV-formulier indient en voordat u met de lokale afrekening begint.
BTW-registratie
Het standaard btw-aangifteformulier is de P-PDV. De Poolse btw-dienst (het parlement) stelt dit formulier, samen met de PDV-verklaring, beschikbaar in de sectie met officiële btw-formulieren.
BTW-aangifte
Na de registratie is het basisrapport de PDV-verklaring. Deze wordt doorgaans ingediend en betaald vóór de laatste dag van de maand volgend op de afrekeningsperiode.
Taxenlight ervaring
Onze ervaring leert dat de meeste problemen met Kroatië niet ontstaan bij het invoeren van het tarief van 25%, maar bij de vraag of een transactie überhaupt in de Kroatische btw-aangifte moet worden opgenomen. We zijn gevallen tegengekomen waarbij één bedrijf tegelijkertijd B2B-verkopen via de verleggingsregeling, B2C-verkopen via OSS en een lokaal magazijn had waarvoor een Kroatische btw-registratie vereist was.
Hoe controleer ik of mijn transactie in Kroatië btw-plichtig is?
Begin niet met de vraag of je 25%, 13% of 5% moet toepassen. Controleer eerst of Kroatië een belastingland is en wie verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting.
Zorg voor een goede doorstroming
Waar bevinden de goederen zich, wie organiseert het transport, gaat het om import, opslag of lokale verkoop?
Controleer de koper
Is de koper een Kroatische belastingbetaler, consument, marktplaats, bedrijf uit een ander EU-land of een entiteit van buiten de EU?
Beoordeel het mechanisme
Wordt de belasting door de verkoper of de koper via de verleggingsregeling afgewikkeld, of is een OSS-, IOSS- of andere procedure mogelijk?
Controleer het btw-nummer
Heb ik een OIB, een Kroatisch btw-nummer, een fiscaal vertegenwoordiger of een P-PDV-registratie nodig?
Kies eenvoudig uw tarief
Bepaal het tarief en de factuur nadat de plaats van belastingheffing, de verplichting en de documenten zijn vastgesteld.
Taxenlight adviseert
Als u een verkoper, een accountant en een logistiek medewerker hebt, vraag hen dan om één gezamenlijke beschrijving van het model te geven: waar de goederen vandaan komen, waar het magazijn zich bevindt, wie de importeur is, wie de factuur uitschrijft en aan wie. Dit maakt de btw vaak sneller duidelijk dan alleen een productlijst.
BTW-tarieven in Kroatië in 2026: 25%, 13%, 5% en 0%
De officiële informatie van Porezna uprava geeft tarieven aan van 0%, 5%, 13% en 25%. Het standaardtarief is 25%, maar voor voorkeurstarieven is het raadzaam de Kroatische regelgeving en de classificatie van transacties te raadplegen.
| Beoordeling of behandeling | Wanneer het van toepassing kan zijn | Wat betekent dit voor een buitenlands bedrijf? |
|---|---|---|
| 25% | Het standaardtarief voor de meeste lokale leveringen van goederen en diensten. | Het meest gebruikelijke uitgangspunt voor verkopen die onderworpen zijn aan de Kroatische btw. |
| 13% | Geselecteerde categorieën goederen en diensten zoals aangegeven in de Kroatische regelgeving. | Neem classificaties uit Polen of een ander land niet automatisch over. Controleer de productbeschrijving, de dienstverlening en de wettelijke grondslag. |
| 5% | Geselecteerde essentiële goederen en diensten, bijvoorbeeld specifieke categorieën voedsel, boeken, medicijnen of medische hulpmiddelen. | Dit kan belangrijk zijn voor import, e-commerce en lokale verkoop van gespecialiseerde producten. |
| 0% | Geselecteerde transacties zoals gespecificeerd in de Kroatische btw-wet. | Een tarief van 0% is niet hetzelfde als een vrijstelling of omgekeerde heffing. In de praktijk is documentatie belangrijk. |
| Ziekteverlof | Transacties die zijn vrijgesteld volgens de btw-regelgeving. | De gevolgen voor het recht op aftrek en de rapportagemethode moeten worden gecontroleerd. |
| Omgekeerde lading | Geselecteerde transacties waarbij de btw door de koper wordt betaald. | Dit kan een factuur zonder Kroatische btw betekenen, maar alleen als aan de voorwaarden is voldaan. |
Taxenlight adviseert
Stel het btw-tarief pas vast nadat is gecontroleerd of de transactie in Kroatië belastbaar is en wie verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting. Bij verlegging van de btw-heffing kan het lokale tarief nog steeds van toepassing zijn op de koper, maar de factuur van de verkoper zal er anders uitzien dan bij een standaard verkoop met btw.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf de Kroatische btw analyseren?
Een bedrijf kan verplichtingen hebben in Kroatië, zelfs zonder een lokaal bedrijf, kantoor of werknemers. Voor de btw-heffing zijn de belangrijkste factoren de locatie van de goederen, de invoer, het magazijn, de plaats van dienstverlening en de status van de koper.
| Bedrijfsmodel | Wat moet je controleren? | Mogelijke btw-effecten |
|---|---|---|
| Goederen in Kroatië | Waar bevinden de goederen zich op het moment van de verkoop en wie is de koper?. | Lokale levering mogelijk, Kroatisch btw-nummer en factuur met btw-nummer. |
| Magazijn of distributiecentrum | Verplaatsing van eigen goederen, verkoop uit lokale voorraad, rapportage. | In Kroatië zijn vaak btw-registratie en PDV-aangiften vereist. |
| Import naar Kroatië | Wie is de importeur, heeft het bedrijf een EORI-nummer, een Kroatisch btw-nummer en douanedocumenten?. | Invoerbtw, eventuele uitgestelde invoerbtw en verdere rapportage. |
| B2B-diensten | Plaats van uitvoering, status van de koper en uitzonderingen op de algemene regels. | In veel gevallen is terugvordering mogelijk, maar dit mag niet automatisch worden aangenomen. |
| Vastgoed en assemblage | Is de dienstverlening bedoeld voor Kroatisch vastgoed of voor installatie op locatie?. | Registratie voor de Kroatische btw of analyse van specifieke facturen mogelijk. |
| B2C-verkoop | Of de verkoop in aanmerking komt voor OSS of IOSS en waar de goederen vandaan worden verzonden. | OSS/IOSS kan helpen, maar dekt niet elke verkoop vanuit een lokaal magazijn. |
BTW-registratie in Kroatië – wanneer is dit nodig?
Een btw-registratie in Kroatië kan nodig zijn als een bedrijf belastbare transacties in Kroatië verricht en het bedrijf, en niet de koper, verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting. De btw-wetgeving bevat specifieke regels voor buitenlandse belastingplichtigen.
De meest voorkomende signalen van verplichting
- verkoop van goederen die zich in Kroatië bevinden,
- magazijn, orderverwerking of lokale voorraad,
- import van goederen in Kroatië en verdere verkoop,
- Levering inclusief montage of installatie op locatie
- vastgoeddiensten in Kroatië,
- B2C-verkopen buiten het veilige toepassingsgebied van OSS/IOSS.
Wat komt er doorgaans aan de orde tijdens dit proces?
In de praktijk moet u het OIB/PIN-nummer, het P-PDV-formulier, de bedrijfsregistratiedocumenten, de reden van registratie, de volmacht en eventuele fiscale vertegenwoordiging verifiëren. Voor bedrijven in de EU en daarbuiten kunnen de vereisten verschillen.
De volledige procedure staat beschreven in een aparte handleiding
In dit gedeelte wordt beschreven wanneer registratie vereist is. Documenten, stappen, OIB, P-PDV en verschillen voor EU- en niet-EU-bedrijven worden behandeld in een aparte handleiding.
BTW-aangifte in Kroatië na registratie
Zodra een Kroatisch btw-nummer is verkregen, wordt het bedrijf geregistreerd in het lokale rapportagesysteem. Het standaardformulier is de PDV, en officiële formulieren zijn beschikbaar op de website van Porezna uprava.
Basisverklaring
De PDV-aangifte omvat onder andere de verschuldigde btw, de inkomende btw, invoer, EU-transacties en andere gegevens die op het Kroatische formulier vermeld staan.
Laatste dag van de maand
De btw-aangifte en -betaling moeten doorgaans uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de afrekeningsperiode worden ingediend.
PDV-S, ZP, Intrastat
Afhankelijk van de transactie kunnen er aanvullende formulieren en statistische verplichtingen van toepassing zijn.
Taxenlight adviseert
Nadat u zich voor de btw heeft geregistreerd, moet u uw eerste aangifte niet tot het einde van de maand uitstellen. Stel eerst in welke transacties naar PDV moeten worden verzonden, welke documenten de invoer bevestigen, wat naar OSS gaat en wat naar de Kroatische lokale rapportage.
Formulieren en deadlines zijn een apart onderwerp
Een compleet overzicht van PDV, betalingen, correcties, PDV-S, ZP, ePorezna en Intrastat is opgenomen in de handleiding voor btw-aangiften in Kroatië.
De omgekeerde btw-heffing in Kroatië – wanneer is het nuttig en wanneer niet voldoende?
De verleggingsregeling kan de verplichting tot het afdragen van btw overdragen aan de Kroatische koper, maar dit gebeurt niet automatisch. Het is noodzakelijk om de plaats van belastingheffing, de status van de partijen en het type transactie te controleren. De Kroatische belastingdienst noemt dit gebied ' prijenos porezne obveze'.
B2B-diensten
Bij veel diensten voor Kroatische belastingbetalers wordt de btw door de koper betaald, maar de status van de ontvanger en eventuele uitzonderingen moeten nog worden bevestigd.
Goederen in Kroatië
Lokale levering vanuit een Kroatisch magazijn kan registratie vereisen, zelfs als de koper belastingplichtig is.
Beschrijving is belangrijk
Voor een factuur zonder btw-nummer moet u weten waarom de koper btw betaalt en welke omschrijving in het document moet worden opgenomen.
Taxenlight adviseert
Voordat u een factuur zonder Kroatische btw uitreikt, controleer dan niet alleen het btw-nummer van de opdrachtgever, maar ook waar de goederen zich bevinden, of de dienst geen onroerend goed betreft en of de koper daadwerkelijk de entiteit is die verplicht is de btw te betalen.
Invoer van goederen in Kroatië en uitgestelde invoer-btw
Importeren in Kroatië omvat de importeur, EORI, douanedocumenten, recht op aftrek en wederverkoop. De Kroatische douane beschrijft het "Obračunski PDV pri uvozu", waarbij de invoer-btw wordt verrekend via een aangifte onder de in de regelgeving vastgelegde voorwaarden.
Wat moet er worden vastgesteld?
- Wie is de importeur volgens de douanedocumenten?
- of het bedrijf een EORI-nummer en een Kroatisch btw-nummer heeft,
- of de geïmporteerde goederen lokaal worden verkocht,
- Kan de invoer-btw worden afgetrokken of verrekend in de aangifte?
- of de invoer aanvullende rapportageverplichtingen met zich meebrengt.
Uitgestelde invoer-btw
Dit mechanisme kan de liquiditeit verbeteren omdat er geen invoer-btw hoeft te worden betaald zoals bij reguliere douaneafhandeling. Het is echter niet automatisch en vereist dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waaronder inschrijving in het Kroatische btw-register.
BTW-teruggave in Kroatië – drie verschillende mogelijkheden
De terugbetaling van btw in Kroatië hangt af van de status van het bedrijf. De regels verschillen voor belastingplichtigen die in Kroatië btw-plichtig zijn, EU-bedrijven zonder lokale registratie en niet-EU-bedrijven. Het officiële startpunt is de website van Porezna uprava over btw-teruggave in Kroatië.
Bedrijf met Kroatisch btw-nummer
Te veel betaalde btw kan worden verrekend via een PDV-aangifte, conform de lokale regelgeving.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Als er geen lokale registratieplicht is, kan de retourprocedure via het land van verblijf geschikt zijn.
Niet-EU-bedrijf
Afhankelijk van de omstandigheden en documenten kan er een aparte procedure en formulier gelden.
Taxenlight adviseert
Als de kosten in Kroatië verband houden met lokale verkopen, is de terugbetalingsprocedure alleen mogelijk niet de juiste aanpak. Controleer eerst of het bedrijf btw-plichtig is en de belastingen via PDV moet afdragen.
OSS, IOSS, marktplaats en magazijn in Kroatië
OSS en IOSS kunnen B2C-verkopen vereenvoudigen, maar ze vervangen niet alle lokale registratie. Porezna uprava beschrijft OSS als een systeem dat de afwikkeling van bepaalde in andere EU-landen belaste leveringen via één enkele procedure mogelijk maakt.
B2C-verkoop vanuit de EU
Kan ondersteuning bieden bij postorderverkopen aan Kroatische consumenten wanneer goederen niet lokaal op voorraad zijn.
Importzendingen
Kan van toepassing zijn op bepaalde B2C-importen met een lage waarde, maar vereist een geldig importmodel.
Lokaal aanbod
Het opslaan van goederen in Kroatië kan de btw-berekening beïnvloeden en vereist mogelijk een lokaal btw-nummer.
Marktplaats
Het platform kan in sommige modellen de btw afhandelen, maar u moet wel controleren wie de verkoper, importeur en eigenaar van de goederen is.
eRačun en Fiskalizacija 2.0 in Kroatië vanaf 2026
Kroatië ontwikkelt een systeem voor elektronische facturering en de bijbehorende fiscale verwerking. Officiële documenten schetsen onder meer de verplichtingen met betrekking tot de uitwisseling van eRačun-gegevens, toegangspunten, fiscale verwerking en de geleidelijke implementatie vanaf 2026.
Dit onderwerp mag van een algemeen artikel geen technische handleiding maken. Voor een buitenlands bedrijf is het belangrijkste om te controleren of het een Kroatisch btw-nummer heeft, of het transacties uitvoert die onder de Kroatische regels voor elektronische facturering vallen, en of het een eRačun-uitgever of -ontvanger is.
Vanuit een boekhoudkundig en commercieel oogpunt moet u niet alleen de factuur in de gaten houden, maar ook de gegevens van de aannemer, de transactieclassificatie, het systeem voor de uitwisseling van elektronische facturen en de rapportagedeadlines.
Wat moet je praktisch controleren?
- of het bedrijf een Kroatisch btw-nummer heeft,
- of de transactie nu lokaal B2B/B2G/B2C is,
- of er een toegangspunt of tussenpersoon nodig is,
- of de factuur nu een PDF-bestand of een gestructureerd eRačun-bestand is,
- of de factuurgegevens worden gebruikt voor fiscale doeleinden.
Taxenlight adviseert
Als een buitenlands bedrijf alleen een Kroatisch btw-nummer heeft, ga er dan niet automatisch van uit dat er geen verplichtingen zijn of dat het bedrijf volledig aan de eRačun-regelgeving voldoet. U moet rekening houden met het specifieke verkoopmodel, de status van de partijen en het type factuur.
Intrastat in Kroatië 2026 – drempelwaarden en verband met btw-nummer
Intrastat is geen btw-aangifte, maar verschijnt vaak samen met btw-registratie en goederenstromen. Het Kroatische statistiekbureau geeft drempelwaarden aan van € 450.000 voor import en € 300.000 voor export voor 2026 .
Importeren
Drempel voor aankomsten in 2026 volgens Državni zavod za statistiku.
Exporteren
Drempelwaarde voor verzendingen in 2026 volgens gegevens van het Kroatische Intrastat.
Praktische voorwaarde
De verplichting geldt voor entiteiten met een Kroatisch btw-nummer die goederen verhandelen met andere EU-landen en de drempelwaarde overschrijden.
De meest voorkomende btw-fouten in Kroatië
De meeste risico's ontstaan wanneer een bedrijf een regeling uit een ander land overneemt zonder de Kroatische praktijk en lokale formulieren te controleren.
Automatisch 25%
Het standaardtarief is belangrijk, maar eerst moet je de plaats van belastingheffing, de koper en de afrekeningsmethode bepalen.
Ervan uitgaande dat OSS voldoende is
OSS behandelt geen verkopen vanuit lokale voorraad, importen, B2B-transacties of modellen die buiten het toepassingsgebied van de procedure vallen.
Geen OIB vóór de deadline
Voor de eerste verkoop, import of aangifte kunnen een OIB-nummer en een Kroatisch btw-nummer vereist zijn.
Omgekeerde lading zonder analyse
Het btw-nummer van de koper is niet voldoende. U moet controleren of de regelgeving daadwerkelijk voorschrijft dat de btw aan de afnemer moet worden doorberekend.
Autobeheerde import
De importeur, EORI, SAD-documenten, aftrekposten en verdere verkoop moeten overeenkomen met de PDV-aangifte.
Gebrek aan rapportagecontroles
Na registratie kunnen PDV, aanvullende formulieren, Intrastat en e-facturering verschijnen.
BTW in Kroatië 2026 – belangrijkste conclusies
De inzet is niet alles
De percentages van 25%, 13%, 5% en 0% zijn pas relevant na vaststelling van de plaats van belastingheffing en de persoon die verplicht is btw af te dragen.
Registratie is afhankelijk van het model
Opslag, import, lokale verkoop en diensten met betrekking tot Kroatië kunnen een OIB-, P-PDV- en een Kroatisch btw-nummer vereisen.
Zonder verwarrende bedoelingen
Dit artikel behandelt het algemene onderwerp, terwijl de details van de registratie- en rapportageprocedures in twee aparte handleidingen worden beschreven.
Weet je niet zeker of Kroatië btw-verplichtingen met zich meebrengt?
Laten we het transactiemodel eens doornemen: goederen of diensten, importeur, magazijn, koper, verlegging van de btw, OSS, btw-aangifte, Intrastat en eRačun.
Veelgestelde vragen – BTW in Kroatië 2026
Een kort antwoord op de vragen die het vaakst gesteld worden voordat men de Kroatische markt betreedt.
Hoe heet btw in Kroatië?
De Kroatische btw is PDV, oftewel porez na dodanu vrijednost. In officiële formulieren en documenten kunt u onder andere het P-PDV-registratieformulier en de PDV-verklaring tegenkomen.
Wat is het standaard btw-tarief in Kroatië in 2026?
Het standaard btw-tarief in Kroatië is 25%. Daarnaast zijn er tarieven van 13%, 5% en in bepaalde gevallen 0%.
Moet een bedrijf uit Polen zich in Kroatië registreren voor btw?
Niet altijd. Registratie kan onder andere vereist zijn voor de lokale verkoop van goederen, een magazijn in Kroatië, import en wederverkoop, levering met montage of een B2C-model buiten OSS/IOSS.
Vervangt OSS de Kroatische btw-registratie?
Niet voor elk model. OSS kan helpen bij bepaalde B2C-verkopen aan consumenten, maar is meestal niet voldoende voor verkopen vanuit een Kroatisch magazijn, lokale leveringen, import of B2B-transacties.
Wanneer moet er in Kroatië een btw-aangifte worden ingediend?
De btw-aangifte moet doorgaans uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de afrekeningsperiode worden ingediend. Ook de btw moet vóór deze deadline worden betaald als uit de aangifte blijkt dat er btw verschuldigd is.
Werkt de omgekeerde btw-heffing automatisch in Kroatië?
Nee. U moet de plaats van belastingheffing, de status van de koper, het type transactie en de Kroatische regelgeving controleren. Het btw-nummer van een klant alleen is geen garantie dat er een factuur kan worden opgesteld zonder btw-nummer.
Kan een niet-ingezetene profiteren van uitgestelde invoer-btw?
Ja, de Kroatische douane geeft aan dat het mechanisme mogelijk ook beschikbaar is voor buitenlandse belastingplichtigen die in het Kroatische btw-register zijn ingeschreven, mits zij aan de vereiste voorwaarden voldoen.
Wat zijn de Intrastat-drempelwaarden in Kroatië voor 2026?
Volgens het Kroatische statistische bureau zijn de drempelwaarden voor 2026 €450.000 voor import en €300.000 voor export.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Bij het afrekenen van btw in Kroatië is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de plaats van belastingheffing, het type transactie, de P-PDV- en PDV-formulieren, de OIB en de huidige rapportageverplichtingen aan de Porezna uprava (Kroatische Republiek Kroatië) te controleren.
