BTW-OSS-correctie – hoe regel ik de retourzending, korting en fout in VIU-DO?
U rapporteert de correctie van eerdere OSS-verkopen doorgaans in uw huidige aangifte als een verschil dat is toe te schrijven aan de oorspronkelijke periode en het land van consumptie.
Je vervangt een oude VIU-DO-aangifte doorgaans niet door een nieuwe, volledige aangifte. Stel eerst vast of de oorspronkelijke verkoop überhaupt heeft plaatsgevonden, wat er daarna is gebeurd en of de belastinggrondslag of de btw-heffing is gewijzigd.
Bepaal eerst of de verkoop heeft plaatsgevonden
Annulering, terugbetaling, korting, omruiling en chargeback leiden niet automatisch tot hetzelfde resultaat. Begin met drie vragen die onderscheid maken tussen een niet-verkoop, correctie, nieuwe levering en analyse van oninbaarheid.
Annulering, volledige of gedeeltelijke terugbetaling, korting, omruiling, terugboeking, tarieffout, kaartfraude, niet-incasso of retourzending naar afzender.
Als er geen gebeurtenis heeft plaatsgevonden die aanleiding geeft tot btw-heffing, hoeft er mogelijk geen verkoop te worden gerapporteerd.
Voordat u uw aangifte indient, corrigeert u de brongegevens. Na indiening moet u correcties aanbrengen.
Scheid waardecorrecties van kosten voor goederenvervoer en betalingsverwerking.
Geen betaling, levering of voorafgaande belastingverplichting.
De transactie is nog niet gemeld in VIU-DO.
Het verschil wordt in de huidige declaratie met de brongegevens verwerkt.
De vervanging kan een nieuwe dienst omvatten waarvoor een aparte beoordeling nodig is.
Bij niet-betaling gelden de regels van het betreffende land van consumptie.
Het document en de periode hangen af van de aard van de gebeurtenis
Verwar fysieke retouren niet met automatische btw-verminderingen. Controleer voor elke gebeurtenis of er een verkoop heeft plaatsgevonden, of de vergoeding is gewijzigd en op welke periode en in welk land het verschil van toepassing is.
| Evenement | Is de verkoop rond? | Verandert de btw? | Document | Periode | Hoofdrisico |
|---|---|---|---|---|---|
| Annulering zonder betaling | Meestal niet als er geen levering of voorafgaande gebeurtenis was. | Geen btw-correctie nodig. | Annulering van de bestelling. | Geen invoer of correctie mogelijk vóór de aangifte. | Genereer automatisch verkopen vanuit de bestelling zelf. |
| Vooruitbetaling en annulering | De verplichting kan eerder zijn ontstaan. | Correctie mogelijk na terugbetaling. | Vooruitbetaling en retourbevestiging. | Periode van oorspronkelijke verplichting. | Het niet voldoen aan een eerdere vooruitbetaling. |
| Volledige of gedeeltelijke terugbetaling | Ja. | Meestal een vermindering, geheel of gedeeltelijk. | Retourneren, accepteren en terugbetaling. | Oorspronkelijke verkoopperiode. | Gebruikmakend van de huidige koers. |
| Korting na verkoop | Ja. | Verlaging van de grondslag en de btw. | Kortingsregeling. | Oorspronkelijke transactie. | Geen koppeling met bron-ID. |
| Aandelenbeurs | Dat hangt af van de kilometerstand. | Mogelijk correctie en nieuwe levering. | Uitwisselingsprotocol en goederenstroom. | Afhankelijk van beide gebeurtenissen. | Mechanische "retour + verkoop". |
| Chargeback | Vaak wel. | Niet altijd. | Geschil, beslissing van de exploitant en geldstromen. | Na vaststelling van de aard van het incident. | De operatorcommissie wordt van het basisbedrag afgetrokken. |
| Onverzamelbaar | Ja. | Volgens de principes van de consumptiestaat. | Bewijsmateriaal voor beweringen en activiteiten. | Volgens de wetgeving van het betreffende land. | Alleen de Poolse regels zijn van toepassing. |
| Zending teruggestuurd naar afzender | Leverings- en betalingsafspraken zijn vereist. | Het komt niet door de verzendstatus zelf. | Klantregistratie, acceptatie en afwikkeling. | Na de verkoopkwalificatie. | Erkenning van logistiek verkeer als btw-correctie. |
Terugbetaling en korting na het indienen van een VIU-DO-formulier
Een retourzending of korting die de kostprijs verlaagt, resulteert in een negatieve correctie van de oorspronkelijke transactie. Behoud het oorspronkelijke land van consumptie, de oorspronkelijke koers en de oorspronkelijke valuta. Pas de huidige koers niet toe als deze sinds de verkoopdatum is gewijzigd.
De transactie wordt aan VIU-DO overgemaakt inclusief Franse btw.
Er ontstaat een aantoonbaar negatief verschil.
De correctie verwijst naar Frankrijk en de oorspronkelijke transactiegegevens.
De methode voor het rapporteren van de periode en het land wordt beschreven in de VIU-DO-handleiding – OSS btw-aangifte. De Europese Commissie bevestigt dat correcties na de aangiftetermijn in een volgende aangifte worden opgenomen en niet door de volledige vorige afrekening te vervangen.
Een chargeback is niet altijd een terugbetaling
Een chargeback kan resulteren in een terugbetaling aan een klant, een betalingsgeschil of simpelweg het niet ontvangen van geld door de verkoper. De commissie van de operator vermindert de omzetbasis niet automatisch.
Bepaal eerst de impact op de verkoop
- of de bestelling is geannuleerd;
- of de klant de goederen heeft behouden;
- of de verkoper de vergoeding heeft terugbetaald;
- of de exploitant alleen zijn eigen vergoeding heeft geïnd;
- of het evenement niet kan worden verzameld.
Codeer het niet automatisch als twee gebeurtenissen
- kan de oorspronkelijke verkoop corrigeren;
- kan een nieuwe levering aanmaken;
- Het kan een overplaatsing zijn zonder salariswijziging;
- vereist het koppelen van documenten en goederen;
- Het resultaat hangt af van de werkelijke kilometerstand.
Het retourneren naar een ander magazijn verandert niets aan het land van herkomst
Een fysieke retourzending vanuit Frankrijk naar een magazijn in Tsjechië verandert niets aan het land van primaire consumptie van de verkoop. Het kan echter wel gevolgen hebben voor de voorraadadministratie, de lokale btw en de statistische verplichtingen.
Frankrijk blijft het land van bestemming van de gecorrigeerde transactie.
Het goederenvervoer vereist aparte analyses voor magazijnbeheer en rapportage.
Elk consumptieland heeft zijn eigen balans
De correctie kan de btw verhogen of verlagen. Een negatief bedrag verlaagt het bedrag dat verschuldigd is aan het land van consumptie. Als het bedrag hoger is dan de geldende btw, kan er in dat land sprake zijn van een overbetaling.
De huidige btw die aan Duitsland verschuldigd is, blijft op de Duitse balans staan.
Betaling aan DuitslandDe negatieve herziening van de Franse verkoopcijfers blijft aan Frankrijk toe te schrijven.
Mogelijke overbetaling in FrankrijkDe huidige btw-regeling voor Italië heft de negatieve correctie van Frankrijk niet op.
Betaling aan ItaliëEen negatief saldo in Frankrijk wordt niet automatisch verrekend met een positief saldo in Duitsland of Italië. De Europese Commissie geeft aan dat een negatief saldo in het ene land niet wordt verrekend met de verschuldigde btw in een ander land van consumptie.
De periode van drie jaar wordt gerekend vanaf de datum van de eerste aangifte
Standaardcorrecties op eerdere aangiften worden door de OSS gedurende drie jaar na de vervaldatum van de oorspronkelijke aangifte gemeld. Na deze datum dient u rechtstreeks contact op te nemen met het land van consumptie volgens de plaatselijke regels.
Transactie die onder de OSS-procedure valt.
De periode van drie jaar gaat vanaf deze datum in.
U meldt het verschil elektronisch in een latere aangifte.
Je past de principes van een correcte consumptiewijze toe.
Het VCU-DK-formulier kan relevant zijn voor correcties die rechtstreeks in Polen worden ingediend. Het is niet bedoeld voor correcties van Duitse of Franse btw-aangiften. De officiële regels en formulieren voor OSS- en IOSS-correcties die rechtstreeks in Polen worden ingediend,.
Voeg de correctie samen met de oorspronkelijke transactie
Elke correctie moet de volgende gegevens bevatten: het oorspronkelijke transactie-ID, de redencode, de datum, het bedrag, de oorspronkelijke periode, het land, de koers, de valuta, het document en de status van de fysieke retourzending. De gegevens worden 10 jaar bewaard.
- Is de verkoop rond?
- Is er een vooruitbetaling ontvangen?
- Originele VIU-DO
- Transactie-ID
- De staat van consumptie
- Oorspronkelijk btw-tarief
- Oorspronkelijke wisselkoers
- Belastinggrondslag
- Reden voor correctie
- Brondocument
- Terugbetalingsdatum
- Fysieke retourzending van goederen
- Operatorkosten
- Driejarige termijn
- Status in de OSS-procedure
- Directe correctie
- Mogelijke INTRASTAT
- Gearchiveerd gedurende 10 jaar
De reikwijdte van de gegevens en de wijze waarop deze worden opgeslagen, worden verder uitgewerkt in de registratiehandleiding voor de btw-vrijstellingsregeling (VAT OSS). Correcties kunnen ook relevant zijn na uitschrijving uit de btw-vrijstellingsregeling of uitsluiting van de procedure.
Gebruik de oorspronkelijke transactiegegevens voor correcties
Een wijziging van de wisselkoers in het land van consumptie heeft niet automatisch gevolgen voor de verrekening van eerdere verkopen. Pas de huidige wisselkoersen toe op nieuwe transacties en bereken de correctie op basis van de brongegevens.
De gegevens uit verschillende landen komen niet overeen met VIU-DO?
Wij helpen bij het koppelen van gebeurtenissen aan oorspronkelijke transacties, het verdelen van landsaldi, het controleren van de termijn van drie jaar en het voorbereiden van gegevens voor een correcte afwikkeling.
BTW in Europa.
Kies uw markt.
Registratie, tarieven, aangiften en lokale verplichtingen – specifiek beschreven voor elk land waar u verkoopactiviteiten ontplooit.
Uitgelicht
Meest gekozen
Duitsland
Meest gekozenBTW-gids 2026
BTW
in Duitsland
Italië 2026
BTW-gids 2026
BTW
in Italië
Frankrijk
Update 2026BTW-gids 2026
BTW
in Frankrijk
Nederland
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Nederland
voor Tsjechië
2026BTW-gids 2026
BTW
in Tsjechië
België
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in België
Spanje
reisgids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Spanje
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadbewegingen en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-plichtige OSS te koop zonder eigen magazijn
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW-OSS en handelsplatformen
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling en zakelijke verkopen
Het onderscheiden van de OSS-procedure van IDT, INT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor consumentendiensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingOSS-procedure voor niet-vakbondslidmaatschap
Regeling voor niet-EU-landen voor in aanmerking komende consumentendiensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van een vaste inrichting op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
De afhandeling van vouchers voor eenmalig en meervoudig gebruik en het moment waarop de btw verschuldigd is.
Lees de handleidingZorg dat je je retourzendingen op orde hebt vóór je volgende VIU-DO
Vergelijk het land, de periode, het tarief en het document met de oorspronkelijke verkoop voordat u het positieve of negatieve verschil verrekent.
BTW OSS-correctie - Vragen en antwoorden
Over het algemeen niet. U meldt de correctie in uw huidige aangifte, met verwijzing naar de oorspronkelijke periode en het land van consumptie.
Bepaal de oorspronkelijke transactie, het land van consumptie, de periode, het tarief en het bedrag. Rapporteer het negatieve verschil in een daaropvolgende VIU-DO met verwijzing naar de oorspronkelijke periode.
Nee. Bepaal eerst of de verkoop is geannuleerd of dat er een terugbetaling heeft plaatsgevonden, of dat er alleen sprake was van een wanbetaling of transportkosten.
Het tarief van de oorspronkelijke transactie. Latere wijzigingen in het tarief voor nieuwe verkopen hebben niet automatisch invloed op de eerdere afrekening.
Niet automatisch. Een negatief saldo in het ene consumptieland wordt niet verrekend met de btw die verschuldigd is in een ander land.
Doorgaans drie jaar vanaf de datum waarop de oorspronkelijke aangifte moest worden ingediend.
Neem rechtstreeks contact op met het land van consumptie en pas de nationale regels aldaar toe. Deze aanpassing maakt geen deel meer uit van de OSS-procedure.
Het verandert niet automatisch het land van consumptie van de oorspronkelijke verkoop. De verplaatsing van goederen naar een ander magazijn kan echter wel aparte lokale en statistische verplichtingen met zich meebrengen.
