BTW in Duitsland 2026
In Duitsland wordt btw geheven als een Umsatzsteuer (omzetbelasting) en is gebaseerd op een standaardtarief van 19% en een verlaagd tarief van 7% vanaf 2026. Deze gids helpt u bepalen wanneer u zich in het buitenland moet registreren voor btwen hoe u Duitse btw-aangiften, OSS, INTRASTAT, de verleggingsregeling en invoer-btw kunt afhandelen.
BTW-tarieven in Duitsland 2026 – een compleet overzicht
In 2026 zullen de Duitse btw-tarieven in wezen gelijk blijven aan die van 2025. De wettelijke basis hiervoor is §12 van de Duitse btw-wetgeving (Umsatzsteuergesetz, UStG).
Dit geldt voor goederen en diensten die niet expliciet onder een verlaagd tarief, vrijstelling of 0%-tarief vallen.
Het omvat onder meer geselecteerde voedingsmiddelen, boeken, pers, personenvervoer, accommodatie en, vanaf 2026, restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van dranken.
Onder andere gebruikt voor export, intracommunautaire levering van goederen en geselecteerde leveringen van fotovoltaïsche modules die voldoen aan de wettelijke eisen.
| Tarieftype | Wanneer te gebruiken? |
|---|---|
| Standaard 19% | Verkoop van consumentengoederen, marketing- en IT-diensten, elektronische apparatuur, commerciële verhuur en andere transacties die niet als preferentiële transacties zijn aangemerkt. |
| Met 7% verlaagd | Geselecteerde voedingsproducten, boeken en kranten, geselecteerde vervoersdiensten, accommodatie, culturele evenementen, diensten van een tandtechnicus en geselecteerde restaurant- en cateringdiensten. |
| 0% | Export, intracommunautaire leveringen van goederen en bepaalde transacties met betrekking tot fotovoltaïsche installaties. |
| BTW-vrijstelling | Dit omvat medische, therapeutische en educatieve diensten, evenals bepaalde financiële en verzekeringstransacties. |
Als u Duitsland met andere markten vergelijkt, bekijk dan ook de btw-tarieven van de EU in 2026.
Bekijk de btw-tarieven in de hele EU voor 2026
Bij uitbreiding naar Duitsland is het raadzaam om de tarieven en verplichtingen direct te vergelijken met die van andere EU-landen.
BTW-registratie in Duitsland – wanneer is het verplicht?
Als u van plan bent om lokale transacties in Duitsland te verrichten, goederen op te slaan of in Duitsland te importeren, dient u vóór de eerste transactie een btw-nummer aan te vragen. Voor B2C-verkoop op afstand btw-vrijstelling (VAT OSS).
Wanneer is een Duits btw-nummer nodig?
- Verkoop op afstand aan consumenten (B2C) na overschrijding van de EU-drempel van € 10.000, indien u geen gebruik maakt van OSS
- Lokale verkoop en aankoop van goederen in Duitsland
- Opslag van goederen in Duitsland, inclusief Amazon FBA, 3PL, call-off voorraad of consignatie-opslag
- invoer van goederen in Duitsland voor wederverkoop,
- export vanuit Duitsland naar een niet-EU-land,
- WDT, WNT en niet-transactionele goederenoverdrachten tussen magazijnen,
- profiteren van de uitstelregeling voor invoer-btw in Duitsland,
- Diensten die in Duitsland belastbaar zijn wanneer de verleggingsregeling niet van toepassing is.
Steuernummer, USt-IdNr. en W-IdNr.
In de praktijk is het nuttig om zowel het Steuernummer als het USt-IdNr. in het facturatiesysteem te hebben, omdat ze verschillende functies vervullen.
Hoe ziet de registratieprocedure eruit?
Bepaal of u een lokaal btw-nummer, een OSS-nummer of beide nodig heeft.
Registratie vindt elektronisch plaats via ELSTER op het formulier Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Na beoordeling van de aanvraag verstrekt de betreffende belastingdienst een nationaal belastingnummer.
Zodra u uw Steuernummer heeft ontvangen, kunt u een EU-btw-nummer aanvragen.
Documenten voor btw-registratie in Duitsland
- identiteitskaart of paspoort,
- bedrijfsdocumenten, bijvoorbeeld statuten, oprichtingsakte, uittreksel uit het handelsregister,
- bevestiging van het btw-nummer in het land van vestiging,
- Bankrekeninggegevens in EUR,
- toepassing Fragebogen zur steuerlichen Erfassung,
- Volmacht, indien de registratie wordt uitgevoerd door een adviseur of een btw-aangiftebedrijf.
Volgens Taxenlight duurt de btw-registratie in Duitsland doorgaans 2,5 tot 5 maanden. Het is daarom verstandig om ruim van tevoren met het proces te beginnen, met name voordat de verkoop vanuit uw Duitse magazijn van start gaat.
Bekijk de handleiding voor btw-registratie in Duitsland
Heb je een btw-nummer nodig in Duitsland?
We hebben een aparte handleiding opgesteld over btw-registratie in Duitsland: documenten, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. en wachttijden.
Ga naar de handleiding voor btw-registratieBTW-aangifte in Duitsland - BTW-afrekening
Na de btw-registratie is de primaire verplichting van het bedrijf het indienen van aangiften via ELSTER en het betalen van de belasting aan de betreffende belastingdienst (Finanzamt). Het afrekeningsschema is gebaseerd op de verschuldigde btw van het voorgaande jaar of de geschatte omzet bij de nieuwe registratie.
| Afwikkelingsmodus | Wanneer is dit van toepassing? | Termijn |
|---|---|---|
| Maandelijks UStVA | Wanneer de verschuldigde btw over het voorgaande jaar meer dan € 9.000 bedroeg. | De tiende dag van de volgende maand. |
| Kwartaaloverzicht UStVA | Wanneer de verschuldigde btw tussen de 2.000 en 9.000 euro lag. | De tiende dag van de maand volgend op het kwartaal. |
| Jaarlijkse USt-Jahreserclärung | Wanneer de verschuldigde btw minder dan of gelijk aan EUR 2.000 bedroeg en als jaaroverzicht voor belastingplichtigen die de UStVA indienen. | Doorgaans vóór 31 juli van het volgende jaar. |
Dauerfristverlängerung
Gezien de korte rapportagedeadline is een permanente verlenging van één maand het overwegen waard. Dit is een praktische oplossing voor bedrijven die meer tijd nodig hebben om verkoop- en inkoopgegevens te verzamelen.
ZM-verklaring
De belastingaangifte (Zusammenfassende Report) is van toepassing op intracommunautaire transacties. De belastingaangifte (ZM) moet via ELSTER worden ingediend vóór de 25e dag van de maand volgend op de afwikkelingsperiode. De belastingaangifte (Dauerfristverlängerung) is niet van toepassing op de ZM.
Jaarverklaring
De jaarlijkse belastingaangifte (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) vat het hele jaar samen en biedt de mogelijkheid om eventuele discrepanties in periodieke aangiften te corrigeren. Bij gebruik van een erkend bureau kan de deadline langer zijn.
De belastingdienst kan tot 10% van het btw-bedrag in rekening brengen voor te late btw-aangiften, 0,25% voor jaarlijkse aangiften en 1% rente per maand voor te late betalingen. Met ZM bestaat ook het risico dat het recht op het 0% btw-tarief voor intracommunautaire leveringen vervalt.
INTRASTAT-aangiften in Duitsland – drempels, termijnen, sancties
In Duitsland is INTRASTAT een statistisch rapport, geen btw-aangifte. Het wordt elektronisch via het IDEV-als u de relevante jaarlijkse drempel voor de import of export van goederen overschrijdt.
Eingang – meldingsplicht na overschrijding van de jaarlijkse invoerdrempel.
Versendung – rapportageverplichting na het overschrijden van de jaarlijkse exportdrempel.
Termijn
De INTRASTAT-aangifte moet uiterlijk op de 10e dag van de volgende maand worden ingediend. Het rapport voor februari 2026 moet bijvoorbeeld uiterlijk op 10 maart 2026 worden ingediend.
Straf
Het niet melden kan leiden tot een boete van maximaal € 5.000, en deze boete kan meerdere keren worden opgelegd.
Praktisch risico
U kunt de btw correct afrekenen en tegelijkertijd uw statistische verplichtingen schenden als u de INTRASTAT-drempel overschrijdt.
Zie de EU INTRASTAT-drempelwaarden voor 2026
Als u ook goederen vanuit Duitsland naar andere EU-landen verzendt, controleer dan de meldingsdrempels voor de gehele EU.
BTW-teruggave in Duitsland – wanneer en hoe krijgt u de belasting terug?
In Duitsland kunt u de btw op zakelijke aankopen terugvorderen. De procedure hangt af van of u een Duits btw-nummer hebt of niet lokaal geregistreerd bent.
Terugbetaling via btw-aangifte
Als u in Duitsland btw-plichtig bent, moet u eventueel teveel betaalde voorbelasting op uw periodieke belastingaangifte vermelden. Hiervoor is een geldige factuur vereist, conform §14 UStG.
Terugbetaling via btw-REF
Als u niet in Duitsland bent geregistreerd, kunt u een elektronische aanvraag indienen in uw woonland. Voor Poolse bedrijven is de deadline 30 september van het volgende jaar.
De meest voorkomende aftrekbare kosten omvatten diensten en benodigdheden die verband houden met bedrijfsactiviteiten: opslag, logistiek, transport, boekhoudkundige en adviesdiensten, en andere aankopen die worden gebruikt voor belastbare activiteiten.
Het minimumbedrag voor een btw-aanvraag is € 400 voor een kwartaalaanvraag en € 50 voor een jaarlijkse aanvraag.
E-commerceverkopen aan Duitsland en btw
Bij online verkoop aan klanten in Duitsland is de belangrijkste vraag of de btw-vrijstelling (VAT OSS)of dat een lokale btw-registratie (VAT DE) vereist is.
Wanneer is OSS doorgaans voldoende?
- U verzendt goederen vanuit Polen rechtstreeks naar de consument in Duitsland
- U heeft geen magazijn in Duitsland
- Goederen worden niet tussen EU-magazijnen verplaatst
- De verkoop is B2C en na overschrijding van de drempel van € 10.000 wordt de afwikkeling via OSS geregeld.
Wanneer is OSS niet voldoende?
- De goederen bevinden zich in een Duits magazijn, bijvoorbeeld Amazon FBA
- U verkoopt lokaal vanuit Duitsland
- je vervoert je eigen goederen naar Duitsland,
- Je importeert goederen in Duitsland voordat je ze doorverkoopt.
Als u niet zeker weet welk model het beste bij uw bedrijf past, is het raadzaam om de logistiek, de herkomst van de verzending en de klantstatus te analyseren voordat u een verkoop start.
Weet je niet zeker of je in Duitsland btw moet betalen?
Laten we uw verkoopmodel, magazijnbeheer, OSS, belastingaangiften en fiscale risico's in Duitsland bespreken. Samen bepalen we waar we moeten beginnen.
Opslag in Duitsland – e-commerce en meer
Duitsland beschikt over een uitgebreide logistieke infrastructuur voor e-commerce: Amazon FBA, 3PL-bedrijven, fulfilmentcentra en cross-docking. Voor de btw-berekening is de fysieke opslag van goederen in Duitsland echter de belangrijkste factor.
Soorten magazijnen
- openbare en particuliere douane-entrepots,
- distributiecentra, waaronder Amazon FBA,
- 3PL-distributiecentra voor B2B- en B2C-verkoop,
- cross-docking en snel herladen,
- Gespecialiseerde tijdschriften voor specifieke branches.
Wat betekent dit voor de btw?
Voor de opslag van goederen in Duitsland is doorgaans een Duits btw-nummer vereist. Het Pan-EU FBA-programma kan de logistieke kosten verlagen, maar ontslaat u niet van uw lokale belastingverplichtingen.
Amazon FBA
Onder het FBA-model kunnen goederen tussen EU-magazijnen worden verplaatst. De verkoper moet de rapportages van Amazon bijhouden en niet-transactionele leveringen en aankopen in de betreffende landen correct rapporteren.
Verlegging van de belastingheffing in Duitsland – bouw, zakelijke dienstverlening en uitzonderingen
De verleggingsregeling in Duitsland verschuift de btw-plicht van de verkoper naar de koper. Dit geldt echter niet voor alle diensten die in Duitsland worden verricht. Het mechanisme is geregeld in §13b van de Duitse btw-wetgeving (UStG).
Kerncase: Bouwservices
De omgekeerde heffing voor bouwdiensten werkt alleen als beide partijen erkend zijn als bouwbedrijven en de ontvanger het juiste conformiteitscertificaat heeft conform §13b UStG. Als de ontvanger een investeerder, particulier of gewone handelsonderneming is, is het mechanisme mogelijk niet van toepassing.
Deze post moet worden opgenomen in de factuur die wordt uitgegeven in het kader van de verleggingsregeling.
Wanneer is het niet mogelijk om de retourheffing te innen?
In dergelijke situaties kan het nodig zijn om zich in Duitsland voor de btw te registreren en belasting te heffen tegen een tarief van 19% of 7%.
Uitgestelde invoer-btw in Duitsland
Bij het importeren van goederen van buiten de EU in Duitsland is de btw (EUSt) verschuldigd. De invoer-btw wordt doorgaans bij de douane betaald, maar de Duitse regelgeving staat uitgestelde betaling toe.
Hoe werkt uitstel?
In plaats van invoer-btw aan de grens te betalen, kan een bedrijf deze vóór de 26e dag van de tweede maand na invoer betalen en vervolgens aftrekken in de btw-aangifte. Dit verbetert de liquiditeit, maar het is nog geen klassieke btw-verrekening in de aangifte.
Zie Zoll's informatie over EinfuhrumsatzsteuerBewilligung
Om van de uitstelregeling te profiteren, moet u een douanevergunning aanvragen bij het betreffende Hauptzollamt. Na goedkeuring kan de betaling door Bundeskasse Trier worden geïncasseerd via het SEPA-Lastschrift-systeem.
Voorwaarden voor het verlenen van toestemming
- Het bedrijf is gevestigd in Duitsland of de EU
- heeft recht op volledige aftrek van voorbelasting
- importeert regelmatig,
- Heeft geen belastingachterstand.
De btw in Duitsland in 2026 – wat is belangrijk om te onthouden?
Duitsland is een van de belangrijkste afzetmarkten voor Poolse e-commerce-, dienstverlenings- en logistieke bedrijven. Voor fiscale zekerheid is het cruciaal om te bepalen of de OSS-regeling volstaat of dat een lokale btw-registratie vereist is.
Het standaard btw-tarief in Duitsland is 19%, met een verlaagd tarief van 7%. Het 0%-tarief geldt voor bepaalde transacties, waaronder export en intracommunautaire leveringen.
In Duitsland is een btw-nummer vereist voor onder andere opslag, Amazon FBA, import, lokale verkoop en het vervoer van eigen goederen.
UStVA-aangiften worden doorgaans maandelijks of per kwartaal ingediend via ELSTER. De standaard deadline is de 10e dag van de volgende maand.
EU-transacties vereisen mogelijk een ZM-rapport en, wanneer drempelwaarden worden overschreden, ook een INTRASTAT-verklaring aan Destatis.
Het verleggingsmechanisme in Duitsland is met name belangrijk in de bouwsector, maar vereist wel dat aan specifieke voorwaarden uit §13b UStG wordt voldaan.
Bij invoer in Duitsland is het mogelijk om uitstel van betaling van EUSt te verkrijgen, maar hiervoor is een douanevergunning en naleving van formele voorwaarden vereist.
Wilt u de verplichtingen van uw bedrijf controleren?
We analyseren uw verkoopmodel, magazijnen, OSS, import en rapportage in Duitsland.
FAQ: BTW Duitsland 2026 – Veelgestelde vragen
In Duitsland bedraagt het standaardtarief 19% en het verlaagde tarief 7%. Het 0%-tarief kan van toepassing zijn op onder meer export, intracommunautaire leveringen van goederen en bepaalde transacties met betrekking tot fotovoltaïsche installaties.
De BTW in Duitsland staat bekend als de Umsatzsteuer (BTW). Import-btw staat bekend als de Einfuhrumsatzsteuer (EUSt).
De btw-registratie in Duitsland wordt afgehandeld door het betreffende Finanzamt (belastingkantoor), meestal elektronisch via het ELSTER-systeem. De registratieaanvraag wordt een btw-aangifte genoemd.
Het Duitse EU-btw-nummer, oftewel USt-IdNr., bestaat uit het voorvoegsel DE en 9 cijfers, bijvoorbeeld DE999999999. Er is een apart nationaal belastingnummer, Steuernummer.
De ZM-verklaring wordt ingediend voor transacties binnen de Gemeenschap, inclusief leveringen binnen de Gemeenschap. De uiterste datum is over het algemeen de 25e dag van de maand volgend op de afwikkelingsperiode.
Voor B2C-verkopen op afstand geldt een EU-drempel van € 10.000. Boven deze drempel moeten verkopen worden belast in het land van de consument, maar in veel gevallen kan de btw-vrijstelling (VAT OSS) worden gebruikt in plaats van lokale registratie.
Ja, als de verkoop vanuit Duitsland plaatsvindt, bijvoorbeeld vanuit een Amazon FBA-magazijn. Voor opslag en lokale verkopen vanuit Duitsland is doorgaans een lokaal btw-nummer vereist.
Niet altijd. OSS is van toepassing op B2C-verkopen op afstand tussen EU-landen. Als de goederen zich fysiek in Duitsland bevinden, bijvoorbeeld in een magazijn, kan een lokale btw-registratie vereist zijn.
Niet altijd. Als aan de voorwaarden van de verleggingsregeling van §13b UStG is voldaan, betaalt de Duitse aannemer de btw. In de praktijk kunnen een Steuernummer en een Freistellung-certificaat voor de bouwbelasting nog steeds vereist zijn.
In het algemeen wordt de invoer-btw bij de douaneafhandeling betaald. Het is echter mogelijk om de betaling uit te stellen tot de 26e dag van de tweede maand na de invoer, indien het bedrijf de juiste douanevergunning verkrijgt.
De btw-registratie in Duitsland duurt doorgaans enkele weken tot een tiental weken. Volgens Taxenlight kan de wachttijd voor een Duits btw-nummer vaak tussen de 2,5 en 5 maanden liggen, afhankelijk van de betreffende instantie en de volledigheid van de documenten.
