BTW in Oostenrijk 2026 – tarieven en regels voor bedrijven
De Oostenrijkse btw, of Umsatzsteuer, omvat vanaf 1 juli 2026 ook een nieuw tarief van 4,9% voor bepaalde basisvoedingsmiddelen. De handleiding legt de tarieven, de verleggingsregeling, import en facturering uit en geeft aan wanneer grensoverschrijdende btw-registratie, grensoverschrijdende btw-aangiften of btw-OSS-ondersteuning. Details over het verkrijgen van een UID-nummer en UVA/U1-rapportage zijn te vinden in de bijbehorende Oostenrijkse handleidingen.
BTW-tarieven in Oostenrijk in 2026
Vanaf 1 juli 2026 geldt voor bepaalde basisvoedingsmiddelen een tarief van 4,9%. Het tarief van 10% is niet verdwenen; het blijft van toepassing op de overige categorieën die in de regelgeving zijn vastgelegd.
De meeste goederen en diensten
Geselecteerde voedingsproducten
Andere aangegeven categorieën
Geselecteerde goederen en diensten
Schuif de tafel opzij
| Tarief | Type | Voorbeeldtoepassing |
|---|---|---|
| 20% | Basis | De meeste goederen en diensten, tenzij er een reden is om een verlaagd tarief of vrijstelling toe te passen. |
| 4,9% | Vanaf 1 juli 2026. | Geselecteerde basisvoedingsmiddelen, aangegeven met een tariefclassificatie, waaronder bepaalde melk- en zuivelproducten, eieren, groenten, fruit, granen, meelproducten, brood en zout. Het tarief is niet automatisch van toepassing op alle voedingsmiddelen. |
| 10% | Verminderd | Andere categorieën die in de wet worden genoemd, zijn onder meer bepaalde voedingsmiddelen die niet onder het tarief van 4,9% vallen, medicijnen, boeken, personenvervoer en huur van woningen. |
| 13% | Speciaal | Inclusief geselecteerde culturele en sportieve diensten en specifieke goederen zoals omschreven in de regelgeving. |
| 0% | Vrijstelling met recht op aftrek | Inclusief IDT en export na het voldoen aan alle documentatievereisten. |
Voor facturen, vooruitbetalingen, correcties en terugbetalingen is het belangrijk om het tijdstip van de transactie en de juiste productclassificatie vast te stellen. Het rapporteren van een tarief van 10% in plaats van het toepasselijke tarief van 4,9% na 1 juli 2026 kan leiden tot een te hoge btw-berekening op de factuur. Raadpleeg de officiële toelichtingen van het BMF en de categorielijst.
Wanneer kan het tarief van 19% van toepassing zijn?
Voor bepaalde transacties in Jungholz en Mittelberg door bedrijven met een statutaire zetel, woonplaats of vestiging aldaar, kan een speciaal tarief van 19% gelden. Dit tarief is niet automatisch van toepassing op alle verkopen aan deze regio's.
Voordat u 19% toepast, controleer dan het type transactie en de status en locatie van de verkoper.
Bent u op zoek naar btw-tarieven voor andere landen in 2026?
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een Oostenrijks btw-nummer nodig?
Een lokaal identificatienummer (UID-nummer) kan nodig zijn wanneer een bedrijf zelf een in Oostenrijk belastbare transactie afwikkelt. Er is echter geen eenduidige "eerste transactie"-regel voor elke niet-ingezetene; er moet rekening worden gehouden met de verleggingsregeling, de OSS-regeling en de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling.
Situaties die het vaakst een lokale analyse vereisen
- Opslag van goederen in Oostenrijk en lokale verkoop vanuit dit magazijn;
- invoer van goederen in Oostenrijk in combinatie met verdere verkoop;
- het vervoer van eigen goederen tussen EU-landen;
- B2C-verkopen die niet via OSS kunnen worden afgewikkeld;
- leveringen of diensten waarvoor de Oostenrijkse koper de btw niet via de verleggingsregeling afdraagt.
De OSS-limiet van € 10.000 is op zichzelf geen registratiedrempel in Oostenrijk. Het is de gecombineerde EU-limiet voor specifieke B2C-verkopen. Opslag in Oostenrijk, import en het vervoeren van uw eigen goederen worden afzonderlijk beschouwd.
UID-nummer
Het Oostenrijkse btw-nummer heeft het voorvoegsel ATU en bestaat uit acht cijfers. Details over de benodigde documenten, het Verf19-formulier, de relevante instantie en de procedure voor het verkrijgen van een UID zijn te vinden in een aparte handleiding.
Controleer de btw-registratie in Oostenrijk en de procedure voor het verkrijgen van een UID-nummer
Weet je niet zeker of je een UID-nummer nodig hebt?
We analyseren het magazijn, de leveringsrichting, de import, OSS, MKB en de retourheffing.
Plan een gratis consultGrensoverschrijdende mkb-vrijstelling in Oostenrijk
Vanaf 2025 kan een bedrijf gevestigd in een ander EU-land in Oostenrijk profiteren van de kleine-ondernemingsvrijstelling na registratie in het land van de statutaire zetel en het verkrijgen van een nummer dat eindigt op -EX.
Drie belangrijke voorwaarden
- €55.000 – omzetlimiet in Oostenrijk voor het voorgaande en lopende jaar;
- €100.000 – de jaarlijkse omzetlimiet voor de hele EU voor het voorgaande en het huidige jaar;
- -EX-nummer - de vrijstelling is pas geldig nadat deze is verleend door het land van vestiging.
De vrijstelling werkt niet automatisch
Voor overschrijding van de Oostenrijkse limiet kan een tolerantie van 10% gelden, maar voor de EU-limiet van € 100.000 is er geen overeenkomstige tolerantie. De volledige meldingsprocedure en de gevolgen van overschrijding van de limieten worden beschreven in het registratieartikel.
Bekijk gedetailleerde informatie over btw-aangiften in Oostenrijk
We hebben alle gedetailleerde vereisten, procedures, uitzonderingen en regels voor foutcorrectie op één overzichtelijke plek verzameld. Voorkom boetes en zorg ervoor dat u aan alle lokale verplichtingen voldoet.
Hoe ziet de huidige btw-afwikkeling in Oostenrijk eruit?
Een btw-geregistreerd bedrijf kan periodiek btw-aangiften (UVA) en een jaarlijkse btw-aangifte (U1) indienen. De frequentie, de termijnen en eventuele uitzonderingen zijn afhankelijk van de omzet en de status van de individuele belastingplichtige.
UVA
UVA wordt gebruikt om periodiek de in- en uitgaande btw te rapporteren. Het tijdstip en de verplichting tot het indienen van het formulier moeten worden beoordeeld aan de hand van de specifieke regels voor de betreffende belastingplichtige.
U1
De jaarlijkse aangifte wordt apart van de UVA beoordeeld. Het ontbreken van transacties gedurende een bepaalde periode betekent niet automatisch dat aan alle verplichtingen is voldaan.
INTRASTAT 2026
De drempelbedragen zijn in 2026 gewijzigd: € 5.000.000 voor intracommunautaire invoer en € 1.200.000 voor intracommunautaire uitvoer. Gedetailleerde termijnen en rapportagevereisten voor RTIC worden beschreven in het aangifteartikel.
Het ontbreken van transacties betekent niet automatisch dat aan alle verplichtingen is voldaan. De mogelijkheid om geen periodieke UVA in te dienen, hangt af van de omstandigheden voor de specifieke belastingplichtige, terwijl de jaarlijkse aangifte en de verplichtingen met betrekking tot de OSS afzonderlijk moeten worden beoordeeld.
Controleer de Oostenrijkse btw-, UVA- en U1-aangifteregels en -termijnen
Facturen en e-facturen in Oostenrijk
De factuur moet het juiste tarief en de correcte afrekeningsmethode vermelden. Vanaf 1 juli 2026 vereisen goederen die van het 10%-tarief naar het 4,9%-tarief overgaan speciale aandacht.
Schuif de tafel opzij
| Gebied | De belangrijkste regel | Wat moet je controleren? |
|---|---|---|
| BTW-tarief | De classificatie van de goederen bepaalt of vanaf 1 juli 2026 een tarief van 4,9% of 10% van toepassing is. | Levertijd, vooruitbetalingen, aanpassingen en retouren. |
| Omgekeerde lading | Een factuur zonder Oostenrijkse btw is alleen geldig als het mechanisme daadwerkelijk van toepassing is. | Status van de koper, plaats van belastingheffing en vereiste aanduiding. |
| E-facturen | In 2026 bestaat er geen algemene verplichting meer om voor alle B2B-transacties elektronische facturering te gebruiken. | Voor facturen bestemd voor de Oostenrijkse federale overheid gelden met name aparte regels. |
Bekijk de handleiding voor btw-registratie in Oostenrijk
Wilt u weten wanneer btw-registratie in Oostenrijk verplicht is, welke documenten u moet voorbereiden en hoe het hele proces eruitziet? We hebben deze gids samengesteld, waarin de registratieregels voor buitenlandse bedrijven stap voor stap worden uitgelegd.
BTW-teruggave in Oostenrijk – wanneer en hoe krijgt u de belasting terug?
Aftrek van Oostenrijkse btw is alleen mogelijk voor aankopen die direct verband houden met uw bedrijfsactiviteiten in Oostenrijk. Om een btw-teruggaveaanvraag door de belastingdienst te laten goedkeuren, moeten de facturen correct zijn opgesteld en alle vereiste informatie bevatten. Belangrijkste vereisten voor btw-aftrek in Oostenrijk:
- Facturen moeten op uw bedrijfsgegevens worden uitgeschreven en betrekking hebben op goederen of diensten die in Oostenrijk zijn gekocht
- Aankopen moeten voor minimaal 10% voor zakelijke doeleinden worden gebruikt
- Belastingplichtigen met een omzet onder de 2 miljoen euro kunnen de btw pas na betaling aftrekken (met enkele uitzonderingen)
Hoe kan ik btw terugvorderen in Oostenrijk?
Bedrijven zonder btw-nummer kunnen een btw-teruggave aanvragen via EU-procedures (VAT-REF) of nationale procedures, afhankelijk van de vestigingsplaats van het bedrijf
Bedrijven met een Oostenrijks btw-nummer dienen hun aanvraag online of op papier in bij de Oostenrijkse belastingdienst
OSS- en B2C-verkoop aan Oostenrijk
De limiet van € 10.000 is een algemene limiet voor de hele EU, geen aparte limiet voor Oostenrijk. Deze limiet geldt voor intracommunautaire verkoop van goederen op afstand en bepaalde B2C-diensten, doorgaans wanneer de handelaar gevestigd is in slechts één EU-land.
BTW in het land van de consument
Zodra de totale limiet is overschreden, is de btw doorgaans verschuldigd in het land van de consument en kan deze worden voldaan via het OSS of lokale registratie.
Magazijn, import en eigen goederen
De limiet is niet van toepassing op verkopen vanuit een magazijn in Oostenrijk. OSS houdt geen rekening met importen of niet-transactionele verplaatsingen van eigen goederen naar een Oostenrijks magazijn.
OSS kan het aantal lokale registraties voor typische online verkopen verminderen, maar het vervangt niet in alle gevallen een Oostenrijks btw-nummer. Bekijk de informatie over de btw-aangifte en btw-registratie via OSS in Oostenrijk.
Heeft u vragen over btw in Oostenrijk?
Ik zal uw btw-situatie met u bespreken. Samen bepalen we de verplichtingen van uw bedrijf en de volgende stappen.
Goederenopslag in Oostenrijk
De soorten magazijnen die ondernemers in Oostenrijk gebruiken, zijn onder andere:.
Afroepmagazijnen waar goederen worden opgeslagen en op aanvraag worden verkocht
Eigen of uitbestede magazijnen
Magazijnen werken volgens het 3PL-model, waarbij u alle logistieke en bezorgdiensten uitbesteedt aan externe logistieke dienstverleners
Voor het gebruik van de diensten van de bovengenoemde magazijnen is in bepaalde situaties een identificatie met een Oostenrijks btw-nummer vereist, ongeacht of u ook de OSS-procedure gebruikt.
In Oostenrijk opereren lokale marktplaatsen die verkoop via hun platforms mogelijk maken. Verkopers besteden de logistiek vervolgens uit aan externe magazijnen via een 3PL-model (met een beperktere reikwijdte dan Amazon FBA). Deze magazijnen bevinden zich in Oostenrijk. Voorbeelden van deze platforms en winkels zijn:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.at
- Niceshops.com
Verlegging van de btw-heffing in Oostenrijk – B2B-diensten, uitzonderingen en btw-verplichtingen
In Oostenrijk geldt de verleggingsregeling, wat betekent dat in bepaalde gevallen de verplichting tot het afdragen van btw verschuift van de leverancier naar de afnemer van de dienst. Bij B2B-transacties met een Oostenrijkse aannemer kan de afnemer de btw op zijn belastingaangifte vermelden en deze vervolgens, indien aan de voorwaarden wordt voldaan, zelf in mindering brengen.
Wat is het algemene principe van de verlegging van de belasting in Oostenrijk?
Over het algemeen worden B2B-diensten belast in het land waar de statutaire zetel van de koper is gevestigd. In de praktijk betekent dit dat als een Pools bedrijf een dienst verleent aan een bedrijf dat in Oostenrijk voor de btw is geregistreerd, de Oostenrijkse afnemer mogelijk verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting.
Dankzij deze regeling hoeft een Poolse dienstverlener vaak geen Oostenrijkse btw op de factuur te berekenen of zich in Oostenrijk voor de btw te registreren, zolang de betreffende dienst binnen de algemene regel valt en niet op de lijst met uitzonderingen staat.
Als u een factuur met verlegging van de btw uitreikt, vermeld dan alleen het nettobedrag, laat het lokale btw-tarief weg en geef duidelijk aan hoe de verlegging van de btw van toepassing is. In de praktijk is het ook verstandig om de wettelijke grondslag te vermelden om de kans op betwisting van het document te verkleinen.
Hoe werkt dit in de praktijk?
- 1
De dienstverlening vindt plaats in Oostenrijk.
- 2
De Poolse leverancier stuurt een factuur zonder Oostenrijkse btw.
- 3
De Oostenrijkse koper geeft zelf de btw aan in zijn afrekening.
- 4
Als de dienst volledig onder de verleggingsregeling valt, is een Poolse ondernemer doorgaans niet verplicht om een lokaal btw-nummer in Oostenrijk te hebben.
Wanneer kan de verleggingsheffing in Oostenrijk worden toegepast?
Het verleggingsmechanisme treedt in werking wanneer de Oostenrijkse regelgeving de verplichting tot btw-afdracht verschuift naar de koper en de betreffende transactie niet valt onder de uitzonderingen die lokale afdracht door de dienstverlener vereisen.
- Bouw- en montagewerkzaamheden – wanneer een buitenlands bedrijf in Oostenrijk werkzaamheden verricht voor een belastingplichtige met een Oostenrijks btw-nummer.
- Handel in metalen, schroot en afval – in geselecteerde transacties met secundaire grondstoffen en materialen voor recycling.
- Geselecteerde hoogwaardige goederen – bijvoorbeeld bepaalde processors, chips, telefoons of tablets – wanneer aan de lokale voorwaarden wordt voldaan.
- CO₂-emissierechten en soortgelijke rechten – wanneer de regelgeving voorziet in btw-afrekening door de koper.
De belangrijkste uitzonderingen op de algemene regels
De verleggingsregeling voor btw in Oostenrijk is niet van toepassing op alle B2B-diensten. In sommige gevallen moet de buitenlandse dienstverlener nog steeds de lokale btw in rekening brengen en een Oostenrijks btw-nummer.
- Diensten op het gebied van vastgoed – bijvoorbeeld beheer, verhuur of adviesdiensten met betrekking tot een specifiek pand in Oostenrijk.
- Personenvervoer – De btw wordt berekend volgens de regels die gelden voor het gedeelte van de route dat door Oostenrijk loopt.
- Catering- en restaurantdiensten – de plaats van belastingheffing is doorgaans de plaats waar de dienst daadwerkelijk wordt verricht.
- Handelsbeurzen, congressen, evenementen en tentoonstellingen – sommige evenementgerelateerde diensten in Oostenrijk zijn onderworpen aan lokale btw.
Invoer-btw in Oostenrijk
Bij invoer uit een derde land wordt de Oostenrijkse EUSt-invoertax geheven. Deze is doorgaans gebaseerd op de douanewaarde plus de toepasselijke invoerrechten en kosten.
De importeur kan de EUSt aan de douane betalen en deze vervolgens inhouden bij de UVA of – indien aan de voorwaarden is voldaan – de belasting maandelijks verrekenen via de belastingrekening van de Finanzamt.
Verrekening via belastingrekening - de belangrijkste voorwaarden
De oplossing onder § 26 lid 3 UStG is geen automatisch “uitstel” dat voor elke importeur beschikbaar is.
De importeur is in Oostenrijk geregistreerd voor de btw.
Goederen worden geïmporteerd voor zakelijke doeleinden.
De douaneaangifte en de EUSt-boekhouding waren correct ingevuld.
Weet u niet zeker welke btw-verplichtingen voor uw bedrijf in Oostenrijk gelden?
Wij helpen u bepalen of u zich moet registreren voor de btw, welke documenten u moet voorbereiden en welke aangiften u moet indienen.
Samenvatting
In 2026 moet de btw-analyse in Oostenrijk beginnen met het juiste tarief, de juiste plaats van belastingheffing en wie de belasting moet afdragen.
Een OSS kan de afwikkeling van bepaalde B2C-verkopen vereenvoudigen, en een SME kan een bedrijf uit een ander EU-land in staat stellen te profiteren van de vrijstelling na het voldoen aan de voorwaarden en het verkrijgen van een -EX-nummer. Geen van beide systemen vervangt echter de analyse van magazijn-, import- en eigen goederenbewegingen, of transacties zonder verlegging van de btw.
In onze registratiehandleiding beschrijven we de gedetailleerde procedure voor het verkrijgen van een UID, en in onze aangiftehandleiding leggen we de termen UVA, U1 en INTRASTAT uit. Als u niet zeker weet welke verplichting voor uw bedrijf geldt, neem dan contact op Taxenlight.
FAQ – de meest gestelde vragen over btw in Oostenrijk
Het standaard btw-tarief is 20%. Verlaagde tarieven zijn 13%, 10% en – vanaf 1 juli 2026 – 4,9% voor bepaalde basisvoedingsmiddelen. Het tarief wordt altijd vastgesteld voor het specifieke product of de specifieke dienst.
Oostenrijk heeft een vast tarief van 4,9% ingevoerd voor bepaalde voedingsmiddelen die via een tariefclassificatie worden aangeduid. Deze wijziging gold niet automatisch voor alle voedingsmiddelen.
Het tarief van 4,9% geldt alleen voor producten die in de nieuwe regelgeving worden genoemd. Voor andere goederen, waaronder sommige voedingsmiddelen, kan het tarief van 10% van toepassing blijven. De classificatie van het product, en niet de algemene categorie "voeding", is doorslaggevend.
Ja, mits aan de volgende voorwaarden wordt voldaan: de omzet in Oostenrijk mag niet meer dan € 55.000 bedragen, de omzet in de gehele EU mag niet meer dan € 100.000 bedragen en het bedrijf moet zich eerst in Polen registreren en een nummer verkrijgen dat eindigt op -EX.
Niet in alle situaties. OSS kan bepaalde B2C-verkopen verwerken, maar dekt niet de import of het transport van uw eigen goederen. Voor magazijn- en lokale verkopen in Oostenrijk is mogelijk nog steeds een UID-nummer vereist.
De verleggingsheffing is alleen van toepassing wanneer de wet de verplichting tot het afdragen van btw voor een bepaalde transactie verschuift naar de koper. Het is geen automatische regel voor elke B2B-verkoop.
Ja. Het goederenverkeer van en naar een Oostenrijks magazijn moet onafhankelijk van het OSS worden geanalyseerd. Dit leidt vaak tot lokale btw-registratie en -aangifte.
Een bedrijf met een Oostenrijks btw-nummer houdt doorgaans btw in op de lokale belastingaangifte. Een bedrijf zonder lokale registratie kan, indien aan de voorwaarden wordt voldaan, gebruikmaken van de daarvoor bestemde terugbetalingsprocedure, zoals btw-REF voor EU-entiteiten.
Niet automatisch. De mogelijkheid om af te zien van UVA hangt af van de specifieke omstandigheden van de belastingplichtige; de jaarlijkse aangifte wordt apart beoordeeld en in het OSS-systeem zijn nul-aangiften vereist.
