BTW in Oostenrijk 2026

Heeft u de ondersteuning van een belastingadviseur in Oostenrijk nodig?

Neem contact met ons op voor een gratis adviesgesprek .
Wij analyseren uw fiscale verplichtingen

Contact

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

De btw-tarieven in Oostenrijk zijn al jaren grotendeels ongewijzigd gebleven, met de laatste significante aanpassing in 2018 (een verhoging van 10% naar 13% voor accommodatiediensten).

Bekijk de btw-tarieven in de EU voor 2026 (tabel).

In Oostenrijk btw-registratie verplicht voor niet-ingezetenen (dat wil zeggen bedrijven zonder vaste vestiging in Oostenrijk) vanaf de allereerste transactie – in bepaalde gevallen. Hoewel btw-registratie met terugwerkende kracht mogelijk is in Oostenrijk, kan dit leiden tot boetes en rente. Bovendien kunt u volgens de regelgeving alleen btw terugvorderen over aankopen van het voorgaande jaar.

Uit onze waarnemingen blijkt dat in 95% van de gevallen een btw-nummer in Oostenrijk binnen 7-8 weken wordt afgegeven . Het is daarom verstandig om dit proces ruim van tevoren te plannen – voordat u uw eerste belastbare transactie in Oostenrijk verricht.

In dit gedeelte gaan we dieper in op de vraag in welke gevallen u een btw-nummer nodig heeft in Oostenrijk, hoe de btw-registratieprocedure eruitziet en hoe lang deze duurt

In Oostenrijk kent de Finanzamt twee verschillende belastingnummers : het btw-nummer (UID) en het belastingnummer (Steuernummer), die een verschillende opmaak en toepassing hebben.

• Het Oostenrijkse UID-nummer , voorafgegaan door het voorvoegsel ATU, wordt uitsluitend gebruikt voor btw-afrekeningen en bedrijfsidentificatie in EU-transacties, vergelijkbaar met het Poolse btw-EU-nummer. Het bestaat uit acht cijfers, voorafgegaan door het voorvoegsel ATU, bijvoorbeeld ATU99999999.
•  Steuernummer is een negencijferig nummer dat voor alle belastingen wordt gebruikt, het equivalent van het Poolse NIP, en wordt toegekend aan zowel particulieren als bedrijven.

Niet-ingezetenen die van plan zijn zaken te doen in Oostenrijk, tegelijk aanvragen

Hieronder vindt u een lijst met situaties waarin u een Oostenrijks btw-nummer nodig heeft en btw in Oostenrijk moet afdragen:

• Verkoop op afstand (e-commerce) aan consumenten, na overschrijding van de totale EU-drempel van € 10.000 (indien u geen gebruik maakt van de btw-vrijstelling).
• Goederen lokaal verkopen en kopen
• Opslag van goederen in een Oostenrijks magazijn (consignatie-magazijn, call-of-stock).
• Goederen exporteren vanuit Oostenrijk naar een land buiten de Europese Unie
• Invoer van goederen in Oostenrijk vanuit een land buiten de Europese Unie met het oog op wederverkoop.
• Het toepassen van de uitgestelde invoer-btw-procedure in Oostenrijk
• Transacties binnen de gemeenschap: leveringen en aankopen binnen de gemeenschap.
• Niet-transactionele leveringen en aankopen van goederen (overdracht van goederen tussen buitenlandse magazijnen)
• Organisatie van conferenties en tentoonstellingen in Oostenrijk
• Het verlenen van specifieke diensten die onderworpen zijn aan de Oostenrijkse btw, zonder toepassing van de verleggingsregeling.

Het btw-registratieproces in Oostenrijk begint met een analyse van de geplande transacties en het vaststellen van de fiscale verplichtingen. Bedrijven gevestigd in de EU kunnen het volledige registratieproces zelf afhandelen of, indien gewenst, uitbesteden aan een gespecialiseerd bedrijf. Bedrijven buiten de EU moeten een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen en via hem een ​​btw-nummer aanvragen (meer informatie hieronder).

Vervolgens moet u de documenten verzamelen en vertalen, de aanvraag invullen en de complete papieren documentatie indienen bij de belastingdienst van Graz-Stadt. Na indiening van de aanvraag kan de belastingdienst om verduidelijking of aanvullende informatie vragen. Na ontvangst van het btw-certificaat is de ondernemer officieel geregistreerd en verplicht om btw af te dragen in Oostenrijk.

Om in Oostenrijk een btw-nummer te verkrijgen , zijn onder andere de volgende documenten vereist:

• Identificatiebewijs (paspoort of identiteitskaart)
• Bedrijfsdocumenten (bedrijfsovereenkomst, statuten, enz.)
• Uittreksel uit het handelsregister
• Bevestiging van de toewijzing van het btw-nummer in het land van vestiging
• Aanvraag voor een btw-nummer in Oostenrijk
• Volmacht – als u de btw-naleving in Oostenrijk uitbesteedt aan een gespecialiseerd bedrijf.

Het antwoord op deze vraag is duidelijk: het hangt af van de vestigingsplaats van uw bedrijf

• Gevestigd buiten de EU: U bent verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen die samen met u verantwoordelijk is voor uw belastingafwikkeling in Oostenrijk.
• Woonachtig in een EU-land: Het is niet verplicht om een ​​belastingadviseur te hebben. U kunt echter vrijwillig gebruikmaken van de diensten van een adviseur voor gemoedsrust en fiscale zekerheid in Oostenrijk.

Laten we ervan uitgaan dat u al een Oostenrijks btw-nummer heeft ontvangen. Uw belangrijkste rapportageverplichtingen in Oostenrijk zijn in dat geval: Afrekening van de Oostenrijkse btw in belastingaangiften en INTRASTAT, als u daaraan onderworpen bent nadat u de drempelbedragen hebt overschreden. Laten we stap voor stap bekijken aan welke specifieke vereisten u moet voldoen fiscale verplichtingen in Oostenrijk en welke deadlines voor u gelden.

In Oostenrijk worden btw-aangiften wordt de frequentie van de btw-aangiften rechtstreeks bepaald door de Oostenrijkse belastingdienst (Financiële Dienst) op basis van de omzet die u in uw aangifteformulier hebt opgegeven. Als uw omzet na een jaar verandert, past de belastingdienst de frequentie automatisch aan.

• Maandelijkse btw-aangifte in Oostenrijk – geschatte of gerapporteerde netto-omzet hoger dan € 100.000
• Kwartaal-btw-aangifte in Oostenrijk – geschatte of gerapporteerde netto-omzet minder dan € 100.000

De btw-aangifte moet uiterlijk op de 15e dag van de tweede maand na de verrekeningsperiode . Voor januari 2026 is de deadline voor het indienen van een maandelijkse btw-aangifte in Oostenrijk dus 15 maart 2026, of per kwartaal: voor het eerste kwartaal van 2026 is de deadline 15 mei 2026. Deze deadlines gelden ook voor btw-betalingen in Oostenrijk.

De Oostenrijkse btw-boetes zijn streng maar proportioneel, met rente over achterstallige betalingen en administratieve boetes voor te late betalingen. Details voor elk rapport, inclusief drempelwaarden en praktische tips, vindt u hieronder.

• Boete voor te late indiening van periodieke btw-aangiften: 2% van de verschuldigde btw voor elke maand vertraging. Een extra boete van 10% van de verschuldigde btw indien er helemaal geen btw-
• Rente voor te late betaling van btw – 2% van het verschuldigde btw-bedrag, automatisch berekend vanaf de uiterste betaaldatum.

Naast periodieke btw-aangiften (maandelijks of per kwartaal) moet u in Oostenrijk ook een jaarlijkse btw-aangifte indienen – een overzichtsaangifte voor het lopende jaar (Umsatzsteuererklärung). Afhankelijk van de manier waarop u uw btw-aangiften indient, variëren de deadlines voor het indienen van overzichtsaangiften in Oostenrijk:

• Op papier – 30 april volgend jaar
• Elektronisch – 30 juni volgend jaar

Het equivalent van de Poolse btw-aangifte in Oostenrijk zijn de zogenaamde ZM-aangiften – Zusammenfassende Meldung . In de Europese Unie staan ​​deze aangiften bekend als ESL, of EC Sales List (Europese Gemeenschapsverkooplijst).

Het indienen van een ZM-aangifte (Zusammenfassende Meldung) in Oostenrijk is verplicht voor alle bedrijven die niet-transactionele goederenbewegingen of intracommunautaire transacties (ICS/ICS) van of naar Oostenrijk uitvoeren. Als u dergelijke transacties echter in een bepaalde periode niet heeft uitgevoerd, bent u niet verplicht een ZM-aangifte met een waarde van nul in te dienen . In dat geval is deze verplichting simpelweg niet op u van toepassing.

De uiterste datum voor het indienen van de ZM-aangifte (btw-EU) in Oostenrijk is altijd de laatste dag van de maand volgend op de verrekeningsperiode.

In Oostenrijk moet elk bedrijf dat bepaalde drempelwaarden in een kalenderjaar overschrijdt, een INTRASTAT-aangifte indienen. De Oostenrijkse INTRASTAT-limieten zijn in 2026 niet gewijzigd en zijn als volgt:

• Intrastat-limiet in Oostenrijk voor aankomsten: EUR 1.100.000
• Intrastat-limiet in Oostenrijk voor export: EUR 1.100.000

De uiterste datum voor het indienen van de INTRASTAT-aangifte in Oostenrijk is de tiende werkdag van de daaropvolgende maand (bijvoorbeeld: voor januari 2026 moet u de INTRASTAT-aangifte uiterlijk 10 februari 2026 indienen).

Als de INTRASTAT-aangifte niet binnen de wettelijke termijn wordt ingediend, kan het Oostenrijkse statistiekbureau een boete opleggen van maximaal € 5.000 .

Aftrek van Oostenrijkse btw is alleen mogelijk voor aankopen die direct verband houden met uw bedrijfsactiviteiten in Oostenrijk . Om een ​​btw-teruggaveaanvraag door de belastingdienst te laten goedkeuren, moeten de facturen correct zijn opgesteld en alle vereiste informatie bevatten. Belangrijkste voorwaarden voor btw-aftrek in Oostenrijk:

• Facturen moeten op uw bedrijfsgegevens worden uitgeschreven en betrekking hebben op goederen of diensten die in Oostenrijk zijn gekocht.
• minimaal 10% voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
• Belastingplichtigen met een omzet onder de 2 miljoen euro kunnen de btw pas na betaling aftrekken (met enkele uitzonderingen)

Hoe kan ik btw terugvorderen in Oostenrijk?

• Bedrijven zonder btw-nummer kunnen een btw-teruggave aanvragen via EU-procedures (VAT-REF) of nationale procedures, afhankelijk van de vestigingsplaats van het bedrijf.
• Bedrijven met een Oostenrijks btw-nummer dienen hun aanvraag online of op papier in bij de Oostenrijkse belastingdienst.

de speciale EU-regeling 'One Stop Shop' (OSS) van kracht werd , is de verkoop op afstand aanzienlijk vereenvoudigd. Als u goederen per postorder naar Oostenrijk wilt verkopen, hoeft u zich niet langer in Oostenrijk voor de btw te registreren . Bent u gevestigd in een EU-land (bijvoorbeeld Polen), dan kunt u zich lokaal registreren voor 'One Stop Shop' en eenvoudig op afstand verkopen aan Oostenrijk .

Tot een omzetlimiet van € 10.000 (totale omzet naar alle landen van de Europese Unie) kunt u goederen vanuit Polen naar Oostenrijk verzenden tegen het Poolse btw-tarief. Boven deze drempel moet u zich echter in Oostenrijk registreren voor btw of de OSS-procedure volgen .

Gezien het lagere btw-tarief in Oostenrijk (20%) ten opzichte van Polen (23%), is zelfs vrijwillige registratie voor btw-vrijstelling mogelijk en financieel zeer voordelig – u betaalt minder belasting.

Klinkt ingewikkeld?

Neem contact met ons op voor een gratis en vrijblijvend adviesgesprek .
Laten we uw behoeften
in Oostenrijk

Contact

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

De soorten magazijnen die ondernemers in Oostenrijk gebruiken, zijn onder andere:.

• Afroepmagazijnen waar goederen worden opgeslagen en op aanvraag worden verkocht
• Eigen of uitbestede magazijnen
• Magazijnen werken volgens het 3PL-model, waarbij u alle logistieke en bezorgdiensten uitbesteedt aan externe logistieke dienstverleners

Voor het gebruik van de diensten van de bovengenoemde magazijnen is in bepaalde situaties een identificatie met een Oostenrijks btw-nummer vereist, ongeacht of u ook de OSS-procedure gebruikt.

In Oostenrijk opereren lokale marktplaatsen die verkoop via hun platforms mogelijk maken. Verkopers besteden de logistiek vervolgens uit aan externe magazijnen via een 3PL-model (met een beperktere reikwijdte dan Amazon FBA). Deze magazijnen bevinden zich in Oostenrijk. Voorbeelden van deze platforms en webwinkels zijn Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at en Niceshops.com .

verleggingsmechanisme in Oostenrijk , net als in de meeste EU-landen, verschuift de verantwoordelijkheid voor de btw-afrekening van de leverancier naar de afnemer. Als ontvanger van de dienst moet de afnemer de btw afdragen in zijn Oostenrijkse btw-aangifte . Belangrijk is dat de afnemer de btw ook kan aftrekken als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

De algemene B2B-regels, geregeld in artikel 44 en 196 van de btw-richtlijn, gaan ervan uit dat diensten worden belast in het land waar de koper gevestigd is. De Oostenrijkse overheid heeft de EU-bepalingen inzake de verlegging van de btw geïmplementeerd in lokale regelgeving (waaronder § 19 lid 1, tweede sublid, van de UStG 1994 en § 3a van de Oostenrijkse UStG 1994).

In de praktijk, als bijvoorbeeld een Pools bedrijf diensten verleent aan een bedrijf dat voor de btw is geregistreerd in Oostenrijk , ontvangen we de volgende factuur:

• De dienstverlening vindt plaats in Oostenrijk
• De Poolse leverancier brengt geen Oostenrijkse btw in rekening op de verkoopfactuur (aangeduid met N/A of NP in plaats van het btw-tarief).
• De Oostenrijkse koper betaalt zelf de btw tegen het in Oostenrijk geldende tarief en geeft dit aan in zijn btw-aangifte (verleggingsregeling).
• Een Poolse ondernemer hoeft geen Oostenrijks btw-nummer te hebben en hoeft zich niet in Oostenrijk te registreren voor btw-doeleinden als de diensten volledig aan de koperszijde worden belast volgens het principe van de verlegging van de btw.

In Oostenrijk is de verleggingsregeling van toepassing wanneer de Oostenrijkse regelgeving (§ 19 UStG ) de verplichting tot het afdragen van btw expliciet verschuift naar de afnemer. Tegelijkertijd valt deze dienst niet onder de uitzonderingen op de algemene regels. De opdrachtgever hoeft zich dan niet bij de Oostenrijkse belastingdienst te registreren om de dienst te verrichten. Deze diensten omvatten:

• Bouw- en montagewerkzaamheden: de werkzaamheden worden in Oostenrijk uitgevoerd, de aannemer is een buitenlands bedrijf (bijv. een Pools bedrijf) dat niet in Oostenrijk voor de btw is geregistreerd. De koper is een bedrijf met een Oostenrijks btw-nummer.
• Handel in metalen, schroot en afval: omvat transacties met betrekking tot schrootmetaal (bijv. ijzer, staal, aluminium, koper), metaal- en niet-metaalafval, secundaire grondstoffen en materialen bestemd voor recycling.
• Handel in hoogwaardige elektronica en apparatuur: van toepassing op transacties boven de € 5.000 (bijv. processors, chips, telefoons, tablets); de btw wordt door de koper betaald.
• CO₂-emissierechten of andere eigendomsrechten: van toepassing op de verkoop van CO₂-emissierechten of andere soortgelijke rechten; de btw wordt door de koper betaald.

De regels voor de btw-verlegging in Oostenrijk zijn niet altijd van toepassing op alle B2B-diensten. De Oostenrijkse regelgeving voorziet in een aantal uitzonderingen op de algemene regels, waaronder:

1. Vastgoed: Diensten met betrekking tot bijvoorbeeld vastgoedbeheer, verhuur of bouwadvies zijn onderworpen aan de Oostenrijkse btw. Dit geldt niet voor reguliere bouw- of montagewerkzaamheden. De dienstverlener moet over een Oostenrijks btw-nummer beschikken.
2. Personenvervoer: Voor personenvervoer is in Oostenrijk btw verschuldigd over het gedeelte van de route dat door Oostenrijk loopt. De vervoerder betaalt de btw. Belangrijk: Voor dergelijk B2B-vervoer kan ook de verleggingsregeling van toepassing zijn, maar met specifieke verdeelregels (bijv. routelengte), en facturen moeten de correcte btw-gegevens en de betaalmethode bevatten.
3. Catering- en restaurantdiensten: Indien de diensten in Oostenrijk worden verleend, is de plaats van belastingheffing de plaats waar de dienst daadwerkelijk wordt verleend. In dit geval wordt de btw door de dienstverlener in rekening gebracht.
4. Het organiseren van beurzen, congressen, evenementen en tentoonstellingen: als deze evenementen in Oostenrijk plaatsvinden, zijn ze onderworpen aan de lokale btw. De organisator brengt btw in rekening voor geleverde diensten (bijv. toegangskaarten).

In Oostenrijk wordt de invoer-btw doorgaans betaald bij de inklaring aan de grens. In bepaalde gevallen is er echter uitstel van invoer (uitgestelde invoer-btw). De regels voor het toepassen van deze regeling zijn vergelijkbaar met die in de meeste EU-landen.

De mogelijkheid om de btw-afrekening bij invoer in Oostenrijk is cruciaal voor veel bedrijven, omdat ze de invoer-btw niet hoeven te "bevriezen" en deze vervolgens in hun aangifte hoeven te verrekenen of later een terugbetaling hoeven aan te vragen. Simpel gezegd stelt de procedure voor uitgestelde invoer-btw bedrijven in staat om invoer-btw aan de grens tijdens de douaneafhandeling te vermijden . Een bedrijf dat goederen uit derde landen in Oostenrijk importeert, kan het bedrag van de invoer-btw op zijn btw-aangifte vermelden . Dit wordt vervolgens in dezelfde periode als verschuldigde btw aangegeven en, indien van toepassing, als aftrekbare btw.

Uitgestelde betaling van de invoer-btw in Oostenrijk is mogelijk voor ondernemers die aan bepaalde voorwaarden voldoen:

• De ondernemer is in Oostenrijk geregistreerd voor de btw.
• De geïmporteerde goederen worden gebruikt voor zakelijke activiteiten in Oostenrijk.
• Het bedrag aan invoer-btw moet worden vermeld op de Oostenrijkse douaneaangifte.
• De douanedienst die de douaneaangifte indient, moet in het daarvoor bestemde veld aangeven dat in Oostenrijk gebruikmaakt van de uitgestelde btw-invoerprocedure
• De verrekening van de Oostenrijkse invoer-btw vindt plaats via de btw-aangifte voor dezelfde periode waarvoor de douane de douanedocumenten heeft afgegeven.

De verplichting om btw af te dragen in Oostenrijk hangt af van het type bedrijf en de plaats waar de diensten of goederen worden geleverd. In sommige gevallen is het gebruik van het OSS-systeem voldoende btw-registratie in Oostenrijk vereist , zelfs als u OSS gebruikt.

We raden u aan de veelgestelde vragen over btw in Oostenrijk 2026 (FAQ) hieronder te lezen. We zijn ervan overtuigd dat u daar het antwoord op uw vragen vindt. En als dit artikel uw vragen niet beantwoordt, neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek .