BTW-OSS voor B2C-diensten – welke diensten kunnen via OSS worden afgerekend?
Een buitenlandse consument betekent niet automatisch dat er buitenlandse btw of OSS verschuldigd is.
Bepaal eerst de status van de klant en de plaats van levering. Kies pas daarna een afrekeningsprocedure.
Acht analyserichtingen voor één B2C-dienst
Begin met de algemene regel. Pas daarna kunt u controleren of de aard van de dienstverlening een uitzondering rechtvaardigt en de btw naar een ander land wordt overgedragen.
B2C-service
Hoe wordt de dienst daadwerkelijk uitgevoerd, waar is de juiste locatie, welke menselijke tussenkomst is erbij betrokken en wie treedt op als koper?
Algemene regel
Blijft de locatie in het land waar de dienstverlener gevestigd is?
Digitaal en elektronisch
Wordt de uitvoering geautomatiseerd en vereist deze minimale menselijke tussenkomst?
Controleer de OSS-btw-limietVastgoed
Aan welke specifieke eigenschap is de dienst voldoende gerelateerd?
Evenementen
Waar vindt het evenement plaats en is toegang inbegrepen bij de prijs?
Vervoer
Hoe werkt het transport en welk type transport wordt er uitgevoerd?
Restaurants en catering
Waar wordt de dienst daadwerkelijk verleend?
Een vervoermiddel huren
Gaat het om een huurperiode van korte of lange duur en waar is het voertuig afgeleverd?
Tussenpersonen
Welke transactie bemiddelt de dienstverlener en waar vindt deze plaats?
Het adres van een buitenlandse klant draagt de btw niet automatisch over
Voor een standaard B2C-dienst is de plaats van belastingheffing over het algemeen het land waar de dienstverlener gevestigd is. Een Pools bedrijf dat standaard advies verstrekt aan een Franse consument valt niet automatisch onder de Franse btw.
Bepaal eerst het type dienst en controleer de uitzonderingen die zijn beschreven in de regels betreffende de plaats van belastingheffing op diensten in de Europese Unie. Wanneer er in Polen belasting verschuldigd is, is de woonplaats van de klant op zich geen verkoop die onder de OSS-regeling valt.
Acht diensten, acht verschillende controlepunten
Sinds 1 juli 2021 is de reikwijdte van OSS breder dan die van het voormalige MOSS. De procedure is niet langer beperkt tot e-boeken en applicaties, maar de brede naam van de dienst is nog steeds onvoldoende voor een eenduidige afbakening.
| Dienst | Analysepunt | Is het open source? | Bewijs | Aandacht |
|---|---|---|---|---|
| Consultancy met menselijke ondersteuning | B2C Algemene Regel | Niet automatisch | Overeenkomst, reikwijdte en wijze van uitvoering | Het adres van de klant alleen is niet bepalend voor de btw-vestigingsplaats. |
| Automatisch tarief | Elektronische service mogelijk | Mogelijk | Automatisering, toegang, locatiegegevens | Controleer of er minimale menselijke tussenkomst is. |
| SaaS | Elektronische service mogelijk | Mogelijk | Factuuradres, IP-adres, bankgegevens | Het dienstverleningsmodel kan de kwalificatie-eisen wijzigen. |
| Live webinar | Menselijke betrokkenheid en de aard van het evenement | Hangt ervan af | Programma, interactie, toegangsmethode | Videotransmissie is niet automatisch een elektronische dienst. |
| Toegangskaartje voor het evenement | Locatie van het evenement en aard van de introductie | Mogelijk | Ticket, reglement, plaats en datum | Onderscheid de toegang tot de diensten van de organisator. |
| Hotel of accommodatie | Locatie van het pand en directe relatie | Mogelijk | Adres en omschrijving van de relatie tot het pand | Niet elke dienst voor verhuurders heeft met onroerend goed te maken. |
| Catering | Plaats van daadwerkelijke executie | Mogelijk | Plaats, datum en omvang van de dienstverlening | Maak onderscheid tussen catering en de bezorging van maaltijden. |
| Autoverhuur | Huurperiode, overdracht en locatie van de klant | Hangt ervan af | Overeenkomst, tijd en overdrachtsprotocol | Voor kortetermijn- en langetermijnverhuur gelden verschillende regels. |
De gedetailleerde juridische grondslag is vastgelegd in de bepalingen van de btw-richtlijn betreffende de plaats van levering.
Het videoplatform maakt van elke dienst geen elektronische dienst
Het belangrijkste is de automatisering, de implementatiemethode en de daadwerkelijke menselijke betrokkenheid, niet de productnaam of het communicatiekanaal zelf.
De opgenomen cursus is automatisch ontgrendeld
- Menselijke participatie
- Minimum op het moment van verstrekking.
- Uitvoering
- Automatische toegang via internet.
- btw-vraag
- Voldoet het aan de definitie van een elektronische dienst?
Live webinar
- Menselijke participatie
- Belangrijk en actueel.
- Uitvoering
- De presentator neemt deel aan de uitvoering van de dienst.
- btw-vraag
- Is de gebeurtenisregel of een andere speciale regel van toepassing?
Individueel videoconsult
- Menselijke participatie
- De dienstverlening is gebaseerd op het werk van een consultant.
- Uitvoering
- Het internet is een communicatiemiddel.
- btw-vraag
- Is de algemene B2C-regel van toepassing?
zijn ook van Uitvoeringsverordening 282/2011.
De vestigingsplaats van het bedrijf en de aanwezigheid in de EU bepalen de toepasselijke procedure
Controleer eerst of de dienst in een ander EU-land belastbaar is. Verifieer vervolgens de statutaire zetel en de vaste vestigingen van de dienstverlener.
EU OSS-procedure
- De in aanmerking komende B2C-dienst wordt belast in een ander EU-land;
- Het bedrijf heeft daar geen statutaire zetel of geschikte permanente vestiging;
- De verkoop kan worden aangetoond via de EU-procedure.
OSS-procedure voor niet-vakbondslidmaatschap
- Het bedrijf heeft geen statutaire zetel of vaste vestiging in de EU;
- De in aanmerking komende B2C-dienst is belastbaar in de EU;
- De volledige regels staan beschreven in de Non-Union OSS-.
BTW in Europa.
Kies uw markt.
Registratie, tarieven, aangiften en lokale verplichtingen – specifiek beschreven voor elk land waar u verkoopactiviteiten ontplooit.
Uitgelicht
Meest gekozen
Duitsland
Meest gekozenBTW-gids 2026
BTW
in Duitsland
Italië 2026
BTW-gids 2026
BTW
in Italië
Frankrijk
Update 2026BTW-gids 2026
BTW
in Frankrijk
Nederland
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Nederland
voor Tsjechië
2026BTW-gids 2026
BTW
in Tsjechië
België
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in België
Spanje
reisgids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Spanje
De limiet van 10.000 euro dekt slechts een deel van de diensten
Pas de drempelwaarde niet automatisch toe op de gehele catalogus van diensten die in OSS worden gefactureerd.
Gemeenschappelijk drempelbereik
- grensoverschrijdende B2C-telecommunicatiediensten;
- B2C-uitzenddiensten;
- B2C elektronische diensten;
- WSTO werd samen met deze diensten gerekend.
De drempelwaarde dekt niet alle diensten die mogelijk onder OSS vallen. Zie de volledige voor de btw-limiet van OSS.
Locatiebewijs is afhankelijk van het type dienstverlening
Zodra de juiste regel is vastgesteld, moet het land van de cliënt of een andere plaats die de belastingheffing bepaalt, worden gedocumenteerd.
Factuuradres
Gegevens verstrekt door de klant en gebruikt voor betaling.
IP-adres
Technische informatie over waar de dienst wordt gebruikt.
Bankgegevens
Land van de rekeninghouder of betalingsprovider.
SIM-kaart en andere gegevens
Bewijsmateriaal dat relevant is voor het specifieke voorzieningsmodel.
Als de plaats van belastingheffing Frankrijk, Duitsland of Spanje is, wordt de lokale context uitgelegd in de volgende handleidingen: btw in Frankrijk, btw in Duitsland en btw in Spanje.
De staat is bepaald - kies nu de juiste koers
Het tarief is gebaseerd op de wetgeving van het land waar de dienst wordt afgenomen en het type dienst.
Zakelijke klant vereist herkwalificatie
Als de koper als belastingplichtige optreedt, gelden doorgaans de B2B-regels en de verleggingsregeling, en niet de OSS-regels. Het is niet voldoende om alleen het veld "bedrijf" in het bestelformulier op te nemen.
Bekijk de volledige handleiding voor btw-vrijgave en B2B-verkoop.
Wat moet ik noteren voordat ik de btw-instellingen configureer?
De marketingnaam van de dienst is niet voldoende. Vermeld ook de plaats van levering en de uitvoeringsmethode in uw productgegevens.
Aard van de dienstverlening
- een gedetailleerde beschrijving van de dienst;
- mate van automatisering;
- menselijke betrokkenheid;
- datum van uitvoering;
- Retourzendingen en prijsverlagingen.
Klant en locatie
- B2C- of B2B-status;
- BTW-nummer;
- klantland;
- bewijs van locatie;
- consumptiestatus.
Afrekening
- speciale plaatsregel;
- vaste vestigingsplaats;
- correct tarief;
- EU- of niet-EU-procedure;
- mogelijke lokale nederzetting.
Weet je niet zeker onder welk gebied je je B2C-dienst moet belasten?
Wij helpen u de algemene regel van de uitzonderingen te onderscheiden, locatiebewijs te verzamelen en te kiezen voor de EU-, niet-EU- of lokale vestigingsprocedure.
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadbewegingen en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-plichtige OSS te koop zonder eigen magazijn
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW-OSS en handelsplatformen
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling en zakelijke verkopen
Het onderscheiden van de OSS-procedure van IDT, INT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor consumentendiensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingOSS-procedure voor niet-vakbondslidmaatschap
Regeling voor niet-EU-landen voor in aanmerking komende consumentendiensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van een vaste inrichting op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
De afhandeling van vouchers voor eenmalig en meervoudig gebruik en het moment waarop de btw verschuldigd is.
Lees de handleidingKomt de dienst in aanmerking voor OSS?
Taxenlight kan de juiste aangifte opstellen en indienen nadat het land van bestemming en het tarief zijn vastgesteld.
BTW-OSS voor B2C-diensten - Vragen en antwoorden
Nee. Automatisering en minimale menselijke tussenkomst zijn essentieel.
Niet automatisch. Volgens de standaard B2C-regel kan de btw in het land van de dienstverlener blijven.
Nee. Het geldt voor grensoverschrijdende telecommunicatie, radio- en televisie-uitzendingen en elektronische diensten, en ESPO, niet voor alle B2C-diensten.
Het bedrijf kan gebruikmaken van de OSS-regeling voor niet-EU-landen als het geen statutaire zetel of vaste vestiging in de EU heeft en de diensten in de EU worden belast.
Het is belangrijk bewijsmateriaal, maar er moet wel vastgesteld worden of de cliënt voor een bepaalde dienst als belastingplichtige optreedt.
