BTW-registratie in Duitsland 2026
In Duitsland kan een btw-registratie vereist zijn voor onder andere opslag, Amazon FBA, import, WNT of lokale verkoop; wij bieden ook btw-registratiediensten in het buitenland.
We leggen uit wanneer een Steuernummer en USt-IdNr. nodig zijn, hoe ELSTER, SME en de betreffende Finanzamt werken, en na het toekennen van de nummers kunnen we ook btw-aangiften in het buitenland voor.
In welke gevallen is btw-registratie in Duitsland verplicht?
De registratieplicht hangt af van het transactiemodel, de locatie van de goederen en de afrekeningsmethode. Voordat u een verkoop start, dient u met name de volgende zaken te controleren: magazijnbeheer, Amazon FBA, eigen goederenbewegingen, intracommunautaire goederenverwerving, import, lokale verkoop en activiteiten buiten de OSS, het mkb en de verleggingsregeling.
Amazon FBA, 3PL, een logistiek centrum of een eigen magazijn betekenen meestal lokale transacties en de verplichting om een Duits btw-nummer aan te vragen.
De verkoop van in Duitsland opgeslagen goederen aan Duitse klanten vereist lokale btw-afrekening.
Als u goederen in Duitsland invoert en doorverkoopt, heeft u een fiscaal identificatienummer en een correcte btw-afrekening nodig.
Het overbrengen van uw eigen goederen naar een Duits magazijn kan niet-transactionele IDT/INT-transacties met zich meebrengen en de verplichting om dit aan de Duitse kant te melden.
Dit geldt onder meer voor bepaalde vastgoeddiensten, bouwdiensten of diensten waarvoor de verleggingsregeling niet van toepassing is.
Zodra je de EU-drempel van € 10.000 voor B2C-transacties overschrijdt, kun je je omzet via btw-OSS of lokaal in Duitsland afrekenen.
Wanneer is een reguliere btw-registratie niet altijd nodig?
Eerst identificeren we de Duitse activiteit en vervolgens controleren we of een van de onderstaande procedures of vereenvoudigingen van toepassing is. Het enkel voldoen aan één voorwaarde ontslaat u niet automatisch van de registratieplicht.
OSS- en btw-registratie in Duitsland
OSS is mogelijk voldoende voor B2C-verkopen die vallen onder de procedure die wordt afgewikkeld in het land van consumptie, maar het dekt geen Duitse opslag, intracommunautaire verwerving van goederen, import of lokale verkoop van goederen die zich in Duitsland bevinden.
Omgekeerde heffing en transactie tussen drie partijen
Lokale registratie is niet altijd nodig voor bepaalde B2B-transacties die onder de verleggingsregeling vallen of voor correct gestructureerde transacties tussen drie partijen. De volledige toeleveringsketen en de rollen van de partijen moeten altijd worden geverifieerd.
MKB in Duitsland vanaf 2025
De procedure voor het mkb is niet automatisch en is beschikbaar voor bedrijven die in de EU gevestigd zijn. Voor de vrijstelling in Duitsland gelden de volgende voorwaarden: een omzet van maximaal € 25.000 in het voorgaande jaar in Duitsland, niet meer dan € 100.000 in het huidige jaar in Duitsland, en een omzet voor de gehele EU van niet meer dan € 100.000. De aanvraag vereist een identificatie met het achtervoegsel EX.
MKB is niet hetzelfde als OSS
Het gebruik van de vrijstelling voor het MKB kan de noodzaak voor standaardregistratie verminderen, maar vervangt OSS niet en vereist een aparte melding. Het gebruik van de vrijstelling heeft ook gevolgen voor het recht op aftrek van voorbelasting, dus het is de moeite waard om beide opties te vergelijken voordat u een procedure kiest.
Belastingnummers in Duitsland – waarvoor dienen ze en waarin verschillen ze?
In Duitsland kunnen ondernemers drie verschillende identificatienummers tegenkomen: Steuernummer, USt-IdNr. en W-IdNr. Deze zijn niet onderling verwisselbaar en worden niet automatisch als één "Duits btw-nummer" toegekend: Steuernummer wordt gebruikt voor lokale afrekeningen met de Finanzamt, USt-IdNr. voor transacties binnen de EU en W-IdNr. is een apart bedrijfsidentificatienummer.
Steuernummer
Dit basisnummer wordt toegekend door de betreffende belastingdienst (Finanzamt). Het is vereist voor lokale btw-afrekeningen, correspondentie met de belastingdienst en het indienen van aangiften in Duitsland.
USt-ID-nr.
Het Duitse btw-nummer (EU-nummer) heeft de volgende indeling: DE + 9 cijfers. Het wordt uitgegeven door de BZSt en wordt gebruikt voor intracommunautaire transacties en verificatie in het VIES-systeem.
W-ID-nr.
Het Wirtschafts-Identifikationsnummer is een aanvullend bedrijfsnummer. Het vervangt het USt-IdNr. niet en mag niet als een EU-btw-nummer worden beschouwd.
| Nummer | Wie verzorgt de uitzending? | Waar is het voor? | De belangrijkste noot |
|---|---|---|---|
| Steuernummer | De relevante Finanzamt | Binnenlandse afwikkelingen, btw-aangiften, contact met het kantoor. | Meestal het eerste getal in de procedure. |
| USt-ID-nr. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transacties binnen de EU, B2B-facturen, VIES-verificatie. | Het is belangrijk voor de correcte identificatie en documentatie van transacties binnen de EU. |
| W-ID-nr. | Het vervangt noch het Steuernummer, noch het EU-btw-nummer. |
Hoe lang duurt het om je in Duitsland voor de btw te registreren?
In 2026 zal de elektronische procedure bij Mein ELSTER de standaard zijn. De wachttijden zijn echter afhankelijk van de betreffende afdeling, de volledigheid van de documenten en eventuele vragen van het Finanzamt.
De ervaring Taxenlight: het hele proces duurt vaak zo'n 2,5 tot 5 maanden. Dit is geen officiële of gegarandeerde deadline, dus het is verstandig om ruim van tevoren met de formaliteiten te beginnen.
Account aanmaken en activeren met een code.
Het inschrijfformulier invullen.
Analyse van gegevens, verkoopmodel en documenten.
Een Steuernummer toekennen en het USt-IdNr-pad lanceren.
Hoe verloopt de btw-registratieprocedure in Duitsland?
De Duitse btw-registratie begint met een transactieanalyse bij de betreffende belastingdienst (Finanzamt), waarna pas het ELSTER-formulier en het "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung"-formulier volgen. In de praktijk worden de meeste vertragingen veroorzaakt door onvolledige gegevens, de verkeerde belastingdienst of een inconsistente omschrijving van het verkoopmodel.
-
01Analyse van de btw-verplichting
We controleren of er sprake is van een magazijn, import, lokale verkoop, in Duitsland belaste diensten of een situatie waarin de btw-vrijstelling niet toereikend is.
-
02Het bepalen van het juiste Finanzamt
Voor niet-ingezetenen wordt het kantoor bepaald door het land van vestiging en de regels van de bestuurlijke bevoegdheid. Er is geen centraal Finanzamt voor alle buitenlandse bedrijven.
-
03Voorbereiding van documenten
Wij verzamelen inschrijfgegevens, een bedrijfsomschrijving, bedrijfsdocumenten, een volmacht en bewijs van activiteiten in Duitsland.
-
04Registratie bij ELSTER
De elektronische procedure is standaard. U dient het juiste formulier voor de buitenlandse ondernemer te selecteren; ELSTER wordt ook gebruikt voor verdere communicatie. Papieren formulieren zijn in uitzonderlijke gevallen beschikbaar.
-
05Neem contact op met het kantoor
De Finanzamt kan om verduidelijking van het bedrijfsmodel, documenten of bevestiging van geplande transacties vragen.
-
06De juiste nummers toewijzen
Het Finanzamt verstrekt een Steuernummer voor lokale betalingen. Het USt-IdNr. voor EU-transacties is een aparte BZSt-identificatiecode, en het W-IdNr. vervangt geen van beide.
BTW-registratie in Duitsland - lijst met benodigde documenten
De exacte lijst hangt af van de rechtsvorm en het bedrijfsmodel, maar in de praktijk verwacht de Finanzamt meestal gegevens over de bedrijfsregistratie, informatie over transacties in Duitsland en een bevestiging dat de registratie een reële economische rechtvaardiging heeft.
| Document / gegevens | Waar zijn ze voor nodig? | Praktische tip |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, bedrijfsgegevens | Identificatie van de ondernemer en registratiegegevens. | Zorg ervoor dat uw gegevens overeenkomen met de gegevens op uw factuur en in uw marketplace-account. |
| Gegevens van de vertegenwoordigers | Verificatie van personen die gemachtigd zijn om namens het bedrijf op te treden. | In het geval van bedrijven, dient u documenten op te stellen die de vertegenwoordiging bevestigen. |
| Beschrijving van activiteiten in Duitsland | Het Bureau beoordeelt waarom de btw-plicht ontstaat. | In de omschrijving moet duidelijk vermeld staan of het om een magazijn, import, FBA of lokale verkoop gaat. |
| Contracten, facturen, marktplaats, magazijn | Bewijs van geplande of reeds uitgevoerde transacties. | Dit verkort vaak het aantal aanvullende vragen van de Finanzamt. |
| Bankgegevens | Belastingafwikkeling, btw-teruggave en communicatie over betalingen. | In Duitsland is de juistheid van betalingsomschrijvingen en kantoorgegevens belangrijk. |
| Volmacht | Wanneer de procedure wordt uitgevoerd door een adviseur of advocatenkantoor. | Een goed opgestelde volmacht beperkt de hoeveelheid retourcorrespondentie. |
Amazon FBA, marketplace en vertegenwoordiging – waar moet je op letten?
Het opslaan van goederen in een Duits magazijn leidt doorgaans tot een btw-aftrek en een lokale verkoop. OSS zelf houdt geen rekening met deze activiteiten, dus er moet een btw-analyse voor Duitsland worden uitgevoerd voordat de voorraad wordt verzonden.
Actuele verkopersgegevens en een geldig USt-IDN zijn essentieel. Het voormalige papieren certificaat onder § 22f UStG hoeft niet langer te worden overlegd als basisvereiste voor platformen.
Een bedrijf kan een adviseur machtigen om de registratie en correspondentie met de Finanzamt (Belastingdienst) te verzorgen. De gemachtigde handelt binnen de overeengekomen bevoegdheden, maar wordt daarmee niet automatisch fiscaal vertegenwoordiger.
De Duitse fiscaal vertegenwoordiger (Fiskalvertretung) is een oplossing die beperkt is tot specifieke transacties die aan de wettelijke vereisten voldoen. Het is niet vanzelfsprekend dat elk bedrijf buiten de EU een fiscaal vertegenwoordiger moet aanstellen.
Voordat u zich registreert, moet u de goederenstroom, de importeur, de opslaglanden, de soorten klanten en de activiteiten die onder OSS, mkb, de verleggingsregeling of de driepartijenregeling vallen, vaststellen.
Een Duits btw-nummer is niet alleen gebaseerd op aanwezigheid op Amazon.de. Ook de daadwerkelijke transacties, de opslaglocatie en de rol van de ondernemer in de toeleveringsketen zijn doorslaggevend.
Weet je niet zeker of je btw-plichtig bent?
Laten we uw verkoopmodel, magazijn, Amazon FBA, import of diensten in Duitsland bespreken. Samen bepalen we of OSS volstaat of dat een lokale btw-registratie noodzakelijk is.
Wat gebeurt er na de btw-registratie in Duitsland?
Zodra de registratie is voltooid, begint het bedrijf met de doorlopende communicatie met de Belastingdienst en de afwikkeling van activiteiten die onderworpen zijn aan de Duitse btw. Details over aangiften, termijnen en rapportage worden beschreven in een aparte handleiding.
Het Steuernummer wordt gebruikt voor lokale afrekeningen, het USt-IdNr. voor transacties binnen de EU en het W-IdNr. is een aparte bedrijfsidentificatiecode.
De ELSTER-rekening blijft een hulpmiddel voor verdere correspondentie en elektronische verplichtingen jegens de Finanzamt.
de regels voor het indienen van btw-aangiften in Duitsland apart, om verwarring met de registratieprocedure zelf te voorkomen.
Bekijk de handleiding voor btw-aangiften in Duitsland
Heeft u al een fiscaal identificatienummer (TIN) en, indien nodig, een USt-IdNr.? Raadpleeg dan de aparte handleiding over actuele afwikkelingen en aangiften via ELSTER.
Ga naar de handleiding voor btw-aangifteBTW-registratie in Duitsland 2026 – de belangrijkste conclusies
Magazijnbeheer, Amazon FBA, verplaatsing van eigen goederen, btw-aftrek, import en lokale verkopen vereisen een aparte btw-analyse.
Elke oplossing is gericht op verschillende activiteiten. SME werkt niet automatisch, OSS houdt geen rekening met voorraad en de verleggingsregeling is niet van toepassing op elke B2B-transactie.
Het Steuernummer wordt gebruikt voor afrekeningen met de Finanzamt, het USt-IdNr. heeft de vorm DE + 9 cijfers en wordt gebruikt voor EU-transacties, en het W-IdNr. vervangt geen van deze nummers.
De Finanzamt (belastingdienst) is afhankelijk van het land waar u woont, en in ELSTER moet u een formulier voor een buitenlandse ondernemer selecteren. Volgens de ervaring Taxenlight duurt de procedure vaak zo'n 2,5 tot 5 maanden.
Veelgestelde vragen over btw-registratie in Duitsland in 2026
De registratie moet met name worden gecontroleerd voor magazijnen of Amazon FBA in Duitsland, het transport van eigen goederen, intracommunautaire verwerving van goederen, import, lokale verkopen en transacties die niet onder de OSS, het mkb of de verleggingsregeling vallen.
Nee. Het Steuernummer wordt gebruikt voor lokale afrekeningen met de Finanzamt, het USt-IdNr. voor transacties binnen de EU en het W-IdNr. is een aparte bedrijfsidentificatiecode. De nummers zijn niet uitwisselbaar en hoeven niet gelijktijdig te worden toegekend.
Het USt-ID-nummer heeft de indeling DE en bestaat uit 9 cijfers, bijvoorbeeld DE123456789. Het nummer wordt uitgegeven door het Bundeszentralamt für Steuern en kan worden gecontroleerd in het VIES-systeem.
De elektronische procedure is standaard. U moet een account aanmaken en het juiste formulier voor uw buitenlandse bedrijf selecteren. ELSTER wordt ook gebruikt voor verdere communicatie; papieren formulieren kunnen in uitzonderlijke gevallen nodig zijn.
Het juiste belastingkantoor (Finanzamt) hangt voornamelijk af van het land waar de ondernemer woonachtig is en de administratieve regels die voortvloeien uit de Amerikaanse belastingwetgeving (UStZustV). Er is geen enkel kantoor dat verantwoordelijk is voor alle buitenlandse bedrijven.
OSS is mogelijk voldoende voor gedekte B2C-verkopen, maar houdt geen rekening met Duitse opslag, intracommunautaire acquisities, import of lokale verkoop van goederen die zich in Duitsland bevinden.
Het is mogelijk niet nodig voor bepaalde B2B-transacties die onder de verleggingsregeling vallen, B2C-verkopen die via OSS worden afgewikkeld, activiteiten die effectief onder het mkb vallen of een correct gestructureerde transactie tussen drie partijen.
De MKB-regeling is beschikbaar voor bedrijven die in de EU gevestigd zijn en wordt niet automatisch toegekend. De limieten zijn € 25.000 omzet in het voorgaande jaar in Duitsland, € 100.000 omzet in het lopende jaar in Duitsland en € 100.000 omzet in de gehele EU. Voor de procedure is een EX-identificatienummer vereist. De vrijstelling heeft gevolgen voor het recht op btw-aftrek.
Nee. Een eenvoudige volmacht voor registratie en correspondentie moet worden onderscheiden van de beperkte Duitse Fiskalvertretung, die alleen van toepassing is op specifieke transacties en voorwaarden.
Volgens de ervaring Taxenlight duurt de procedure doorgaans 2,5 tot 5 maanden. Dit is een praktische tijdsspanne, geen officiële of gegarandeerde deadline.
Het oude papieren certificaat volgens § 22f mag niet langer als een actuele basisvereiste voor platformen worden beschouwd. In de praktijk zijn de belangrijkste elementen de actuele gegevens van de verkoper en, indien vereist, een geldig USt-IDNr. (Amerikaans handelsnummer).
Hoe bepaal ik het juiste Finanzamt voor een buitenlandse onderneming?
Een buitenlands bedrijf kiest niet zomaar een willekeurig belastingkantoor (Finanzamt). De bevoegdheid van het kantoor hangt voornamelijk af van het land waar het bedrijf gevestigd is en de regels van de Amerikaanse belasting- en douanewetgeving (UStZustV); er is geen enkel kantoor dat verantwoordelijk is voor alle buitenlandse bedrijven.
Als u uw aanvraag naar het verkeerde Finanzamt stuurt, kan de procedure vertraging oplopen of moet u mogelijk bepaalde gegevens opnieuw indienen.
Voor bedrijven zonder statutaire zetel of vaste vestigingsplaats in Duitsland geldt het land van vestiging als uitgangspunt, en voor sommige landen is een aanvullende administratieve indeling van toepassing.
Voordat u de aanvraag indient, is het raadzaam om over volledige bedrijfsgegevens, een beschrijving van de transactie en informatie over het moment waarop de vestigingsplicht in Duitsland ontstaat, te beschikken.
Wie geeft het belastingnummer (Stefuernummer) uit voor een buitenlands bedrijf?
Het Steuernummer wordt toegekend door het betreffende Finanzamt (Financiële Dienst). Voor een Pools bedrijf wordt de instantie bepaald volgens de regels die gelden voor het land van statutaire zetel; een bedrijf uit een ander land kan zich bij een andere instantie moeten melden. Controleer dit voordat u het formulier indient.
