BTW OSS en speciale EU-gebieden – Canarische Eilanden, Ceuta, Åland en andere uitzonderingen
Politieke verbondenheid met een EU-land betekent niet automatisch dat men ook onder het btw-gebied van de EU valt.
Voordat u een OSS kiest, controleer dan de regio, de postcode en de verzendrichting. Verkopen aan Tenerife kan andere gevolgen hebben dan verkopen aan Mallorca, ook al zijn beide adressen Spaans.
De landcode is niet voldoende om de procedure te selecteren
Het btw-gebied en het douanegebied zijn twee aparte kwesties
De kaart helpt om de verschillen te zien, maar de tabel, gebaseerd op de officiële territoriale afbakening van de Europese Commissie, blijft de bron van waarheid.
Standaard grondgebied van een lidstaat, bijvoorbeeld de Balearen, de Azoren en Madeira.
Voor sommige goederen moet onderscheid worden gemaakt tussen btw en invoerrechten, bijvoorbeeld op de Canarische Eilanden, de Ålandeilanden en de berg Athos.
Dit is geen gewone toeristische bestemming zoals Ceuta, Melilla, Helgoland of Livigno.
Monaco gedraagt zich voor btw-doeleinden als Frankrijk, en Akrotiri en Dhekelia als Cyprus.
Tenerife, Ceuta en Mallorca vallen niet onder dezelfde regel
In het winkelmandje is de waarde "Spanje" niet voldoende. De regio of postcode moet verwijzen naar het juiste belastinggebied.
Buiten de EU-btw-zone, in het douanegebied
De Canarische Eilanden maken gebruik van IGIC. Goederen van de Canarische Eilanden naar het vasteland van de EU worden voor btw-doeleinden als invoer beschouwd, waardoor de EU-OSS niet functioneert zoals een reguliere ESPO.
BTW in SpanjeBTW-tarieven en douanekosten buiten de EU
Dit is een andere status dan die van de Canarische Eilanden. Zendingen vereisen een analyse van de import, douanedocumenten en de lokale IPSI (Irish Public Safety Information).
Spaanse btw en EU-grondgebied
Mallorca, Menorca en de andere Balearen vallen onder het btw-gebied van de EU. Hun eilandligging alleen vormt geen uitzondering.
Åland, Athos en andere regio's vereisen aparte kaarten
Eén landcode kan zowel het reguliere EU-btw-gebied als een vrijgestelde regio omvatten. De btw-status en de douanestatus vallen niet altijd samen.
Åland-eilanden
Ze bevinden zich binnen het douanegebied van de EU, maar buiten het btw-gebied van de EU. Het goederenverkeer wordt voor btw-doeleinden behandeld als import of export.
Berg Athos
Het valt onder de douaneregels van de EU, maar is vrijgesteld van btw. De andere Griekse eilanden zijn niet automatisch vrijgesteld.
Helgoland, Büsingen en Livigno
Deze gebieden vallen buiten de EU-btw- en douaneregelingen. Campione d'Italia heeft een andere status: de EU-douaneregelingen zijn van toepassing, maar de EU-btw niet.
Controleer de btw, douanekosten en eventuele procedures
De statussen zijn afgeleid van de officiële tabel van de Europese Commissie. De kolom OSS/IOSS geeft de richting van verder onderzoek aan, niet de automatische uitkomst van de transactie.
| Grondgebied | Gerelateerd land | EU-btw? | EU-douane? | Behandeld als | OSS / IOSS | Gemeentelijke belasting / Opmerking |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Canarische Eilanden | Spanje | NEE | Ja | BTW buiten de EU | Union OSS houdt niet van WSTO; IOSS mogelijk bij import | IGIC |
| Ceuta | Spanje | NEE | NEE | Gebied Drie | Importanalyse; IOSS mogelijk | IPSI |
| Melilla | Spanje | NEE | NEE | Gebied Drie | Importanalyse; IOSS mogelijk | IPSI |
| Åland-eilanden | Finland | NEE | Ja | BTW buiten de EU | Niet zoals de gebruikelijke WSTO | BTW-import/exportformaliteiten |
| Berg Athos | Griekenland | NEE | Ja | BTW buiten de EU | Niet zoals de gebruikelijke WSTO | Bijzonder belastinggebied |
| Helgoland | Duitsland | NEE | NEE | Gebied Drie | Importanalyse | Volg niet de gebruikelijke DE-regel |
| Büsingen | Duitsland | NEE | NEE | Gebied Drie | Importanalyse | Volg niet de gebruikelijke DE-regel |
| Livigno | Italië | NEE | NEE | Gebied Drie | Importanalyse | Buiten de Italiaanse btw-zone |
| Campione d'Italia | Italië | NEE | Ja | BTW buiten de EU | Niet zoals de gebruikelijke WSTO | BTW-status anders dan in Livigno |
| Franse overzeese gebieden | Frankrijk | NEE | Nee of ja | Afhankelijk van het gebied | Vereist de identificatie van een specifieke regio | Gebruik niet één status voor alles |
| Monaco | Frankrijk | Ja | Ja | Frankrijk | Hoe om te gaan met Frankrijk? | Voor transacties van en naar Monaco |
| Akrotiri en Dhekelia | Cyprus | Ja | Ja | Cyprus | Hoe voer ik een correcte transactie uit met Cyprus? | Voor transacties van en naar databases |
| Noord-Ierland | Groot-Brittannië | Alleen goederen | Ja | EU voor goederenverkeer | De Union OSS kan van toepassing zijn op goederen | Nummer XI; niet van toepassing op diensten |
| Azoren en Madeira | Portugal | Ja | Ja | Portugal | Standaard OSS-analyse | Regionale btw-tarieven |
| Balearen | Spanje | Ja | Ja | Spanje | Standaard OSS-analyse | Spaanse btw |
De volledige, officiële lijst wordt door de Europese Commissie gepubliceerd in het overzicht van de territoriale reikwijdte van de EU-btw en douanerechten.
Monaco, Akrotiri en Dhekelia hanteren een tegengestelde werkwijze ten opzichte van de Canarische Eilanden
Politiek gezien maken ze geen vast onderdeel uit van een lidstaat, maar de regelgeving wijst ze voor btw-doeleinden respectievelijk toe aan Frankrijk en Cyprus.
Voor btw- en douanedoeleinden wordt het beschouwd als Frankrijk
Je analyseert de transactie PL→Monaco voor btw-doeleinden op dezelfde manier als de daadwerkelijke levering aan Frankrijk.
BTW in FrankrijkVoor btw- en douanedoeleinden wordt het als Cyprus beschouwd
De regels zijn van toepassing op transacties van en naar de Britse soevereine basisgebieden op Cyprus.
Analyse van de leveringswijze naar Frankrijk
Als aan de STO-voorwaarden is voldaan, kan de Union OSS-procedure van toepassing zijn.
Niet zoals de gebruikelijke ESPO naar Spanje
De Canarische Eilanden vallen buiten het btw-stelsel van de EU. Export, import en alle IOSS-transacties moeten worden gecontroleerd.
Spaanse btw en EU-btw
De Balearen blijven onderdeel van het btw- en douanegebied van de EU.
Noord-Ierland - EU-btw-link alleen voor goederen
Nummer XI beschrijft de activiteiten die onder het Windsor-raamwerk vallen. Deze regel mag niet worden uitgebreid naar diensten of de rest van het Verenigd Koninkrijk.
Verkoop op afstand aan Noord-Ierland kan, onder bepaalde voorwaarden, meldingsplichtig zijn bij Union OSS.
Diensten profiteren niet van deze speciale koppeling aan de EU-btw-regeling.
De verkopen aan deze delen van het land zijn geen gewone Union OSS-verkopen.
Het systeem moet onderscheid maken tussen GB en XI en het type transactie.
Een eiland betekent niet automatisch dat het een uitzondering is
Het adressysteem moet de specifieke uitzonderingen kennen en niet alle eilanden of gebieden die van het vasteland zijn afgescheiden, blokkeren.
Ze blijven binnen het btw- en douanegebied van de EU. De Canarische Eilanden-regel is niet op hen van toepassing.
Mallorca en de andere eilanden vallen onder de Spaanse IVA- en standaard OSS-analyse.
Ze zijn niet vrijgesteld van EU-btw simpelweg omdat het eilanden zijn. Een uitzondering die aandacht verdient, is de berg Athos.
Waar moet je op letten voordat je de btw berekent en voor OSS kiest?
De belastingregel moet de volledige locatie en route van de goederen gebruiken, niet alleen de tweeletterige landcode.
- Land van adres
- Administratieve regio
- Postcode
- Eiland of gebied
- BTW-gebied
- Douanegebied
- Plaats van goederen
- Export, import of STO
- Mogelijkheid om IOSS te gebruiken
- Lokale belasting, bijvoorbeeld IGIC of IPSI
- Nummer XI voor goederen
- Het juiste tarief
- Douanedocumenten
- Uitzondering op de landcode-regel
"ES = Spaanse btw 21%." Voor de Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla is deze automatische regel onjuist. De regio en het type grondgebied moeten het resultaat van het winkelmandje wijzigen.
Verkoopt u ook aan regio's met een speciale status?
Wij kunnen u helpen bij het scheiden van STO's, exporten en importen, het bepalen van de haalbaarheid van het gebruik van OSS of IOSS, en het regelen van uw lokale btw-registraties. EU-btw-tarieven zijn een uitgangspunt, maar vervangen niet het controleren van lokale belastingen, zoals IGIC of IPSI.
Selecteer volgend onderwerp
Selecteer een handleiding aan de linkerkant. Een korte samenvatting en een directe link verschijnen aan de rechterkant.
Basisprincipes
Registratie en vestiging
E-commerce
Geavanceerde onderwerpen
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-systeem: procedures, aangiften en betalingen.
Lees de handleidingLaat de landcode niet de enige manier zijn om btw te selecteren
Combineer het land, de regio, de postcode en de locatie van het artikel voordat u de OSS-, IOSS- of importregels toepast.
Veelgestelde vragen over btw-vrijstelling en speciale EU-gebieden
Nee. De Canarische Eilanden vallen buiten het btw-gebied van de EU, hoewel ze wel binnen het douanegebied van de EU vallen. Ze hanteren het lokale IGIC-tarief.
Nee. De Balearen, inclusief Mallorca, vallen onder de Spaanse btw en het EU-btw- en douanegebied.
Voor btw-doeleinden wordt Monaco beschouwd als Frans grondgebied met betrekking tot transacties van en naar Monaco.
Het heeft een speciale status voor goederen en kan in dit opzicht deelnemen aan de Europese Unie voor openbare diensten. Dit mag niet worden uitgebreid naar diensten.
Nee. Mogelijk moet u uw regio, postcode, eiland en type belastinggebied in kaart brengen.
Dit is niet te vergelijken met een reguliere ESPO-transactie naar Spanje. De Canarische Eilanden vallen buiten het btw-stelsel van de EU, dus de export, import en het potentiële gebruik van IOSS moeten worden geanalyseerd.
Nee. Beide gebieden vallen buiten het btw-gebied van de EU, maar de Canarische Eilanden blijven binnen het douanegebied van de EU, terwijl Ceuta en Melilla daarbuiten vallen.
Nee. De Azoren en Madeira blijven onderdeel van het EU-btw- en douanegebied, als onderdeel van Portugal.
