OSS-btw-limiet € 10.000 – wanneer is een verkoop onderworpen aan btw in het land van de klant?
De limiet van € 10.000 geldt niet voor OSS-registratie. Het is een algemene EU-drempel voor de plaats van belastingheffing van bepaalde B2C-transacties.
Zodra de btw-grens wordt overschreden, gaat het bedrag in principe over naar de staat van consumptie. Voor belastingplichtigen die de drempel in Polen bereiken, is het wettelijke equivalent PLN 42.000.
Hoe controleer ik de OSS-btw-limiet?
De drempelwaarde geldt voor zowel in aanmerking komende ESPO- als grensoverschrijdende TBE B2C-diensten. U kunt de voorwaarde voor het voorgaande en het huidige kalenderjaar controleren.
Het wordt niet elk jaar tegen de huidige wisselkoers omgerekend naar PLN.
Gebruikt door belastingbetalers die de drempel in Polen vaststellen.
Eerste teller
Tweede incrementele teller
Wat telt mee voor de limiet?
Je berekent de totale waarde exclusief btw voor alle EU-landen. Je stelt geen aparte drempelwaarde in voor Duitsland, Frankrijk of Tsjechië.
| Transactie | Graaf? | Waarom? | Doelgids |
|---|---|---|---|
| WSTO | Ja | Gekwalificeerde B2C-verkoop op afstand van goederen binnen de EU. | WSTO en btw-OSS |
| B2C elektronische dienstverlening | Ja | Gekwalificeerde grensoverschrijdende TBE-dienst die onder de drempelregel valt. | BTW-vrijstelling voor B2C-diensten |
| B2C-consulting | NEE | Niet elke B2C-dienst is een TBE-dienst die onder de drempelwaarde valt. | B2C- en OSS-diensten |
| B2B | NEE | Standaard zakelijke verkopen vallen buiten deze B2C-drempel. | BTW OSS en B2B |
| IOSS | NEE | De verkoop van importgoederen op afstand kent een aparte procedure. | OSS en IOSS |
| Lokale verkoop | NEE | Het transport begint en eindigt in hetzelfde land. | OSS of lokale btw |
| Goederen met montage | NEE | Het is geen standaard ESPO-drempelwaarde. | Analyse van de bezorglocatie |
| Een nieuw vervoermiddel | NEE | Onderworpen aan speciale btw-regels. | Afzonderlijke analyse |
Wanneer kan de drempelwaarde worden toegepast?
Een omzet van minder dan € 10.000 is op zich niet voldoende. Zowel de belastingplichtige als de transacties moeten aan alle voorwaarden voor vereenvoudiging voldoen.
Eén staat van vestiging
De belastingplichtige is slechts in één lidstaat gevestigd. De feitelijke vestigingsplaats in de andere lidstaat kan ervoor kiezen om niet aan de drempelwaarde te voldoen.
Juiste reikwijdte van de transactie
De verkoop voldoet aan de voorwaarden van STO of gekwalificeerde grensoverschrijdende TBE B2C-diensten.
Vorig en huidig jaar
In geen van de onderzochte perioden overschreed de totale waarde van de in aanmerking komende transacties de drempelwaarde.
Een btw-nummer of magazijn is op zich niet voldoende om de plaats van belastingheffing te bepalen. Zie de regels voor vaste inrichting en btw (OSS) en de voorwaarden voor de plaats van belastingheffing (STO). De officiële regels betreffende de plaats van belastingheffing worden ook gepubliceerd door de Europese Commissie.
Welke bestelling overschrijdt de drempelwaarde?
Als het voorgaande jaar onder de limiet lag, wordt het huidige jaar cumulatief gemonitord. Verkopen die tot een overschrijding hebben geleid, vallen nu onder de verbruiksregel.
Het voorgaande jaar bleef onder de drempelwaarde.
Er resteert nog 500 PLN tot de drempel.
Nieuw bedrag: PLN 42.700.
Weet je niet zeker welke transacties onder jouw drempel vallen?
Wij helpen u uw STO- en TBE-diensten te scheiden van uw lokale verkoop, B2B, import en magazijnstromen, voordat het systeem u onjuiste tarieven in rekening brengt.
Is het mogelijk om het btw-tarief van het land van de klant vooraf te selecteren?
Ja. Een belastingplichtige kan ervoor kiezen om niet gebruik te maken van de vereenvoudiging en in plaats daarvan belasting te heffen in het land waar het inkomen wordt geconsumeerd, voordat de drempel wordt overschreden.
De staat van consumptie
Een verandering van de plaats van belastingheffing kan eerder plaatsvinden dan dat de drempelwaarde wordt overschreden.
Twee kalenderjaren
De commissie geeft aan dat de gemaakte keuze gedurende twee kalenderjaren bindend zal zijn.
Zijn kleine verkopen vanuit het DE-magazijn nog steeds onderworpen aan de Poolse btw?
Niet vanwege de limiet zelf. De drempelwaarde voorkomt dat verkopen afkomstig uit buitenlandse voorraden in Polen worden belast, simpelweg omdat de omzet laag is.
DE Magazine
De goederen bevinden zich in Duitsland voordat ze te koop worden aangeboden.
FR-klant
Het transport begint in Duitsland en eindigt in Frankrijk.
WSTO-analyse met DE
Aandelen kunnen in Duitsland ook aparte lokale verplichtingen met zich meebrengen.
Meer informatie vindt u in de voor btw-OSS en Amazon FBA en in het materiaal over btw in Duitsland.
Wat te doen na het oversteken?
Bepaal eerst de transactie die de drempel overschrijdt. Wijzig vervolgens de btw-berekening en selecteer de methode voor de afwikkeling van de belasting in de landen van consumptie.
- Bepaal de transactie die de limiet overschrijdt.Specificeer de datum, het bedrag en het land van consumptie.
- Wijzig de instellingen voor het afrekenen.Schakel de juiste btw-tarieven in voor de landen van uw klanten.
- Kies voor OSS of lokale btw.OSS centraliseert de afrekening, maar is niet verplicht.
- Dien VIU-R in.Als u voor OSS kiest, vermeld dan de datum van uw eerste transactie. OSS btw-registratie.
- Stel een VIU-DO-rapport op.Splits de verkoopcijfers per land en tarief. VIU-DO.
- Controleer de configuratie.Controleer tarieven, producten en transacties buiten OSS.
Controlelijst voor drempelwaarden
- Eén staat van vestiging
- Vorig jaar
- Cumulatief voor het huidige jaar
- Prijzen exclusief btw
- Alle landen samen
- WSTO- en TBE-diensten
- De daadwerkelijke juridische waarde van de drempel
- Bestelling die de grens overschrijdt
- Vrijwillige keuze
- OSS- of lokale btw-configuratie
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadtransfers en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling bij dropshipping
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW OSS en de marktplaats
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW OSS en B2B-verkoop
Het onderscheiden van de OSS-procedure van WDT, WNT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor B2C-diensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingNiet-vakbondslid OSS
Regeling voor niet-EU-bedrijven voor in aanmerking komende B2C-diensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van de vaste vestiging op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
Afhandeling van SPV- en MPV-vouchers en het moment van btw-plicht.
Lees de handleidingOverschrijdt u de drempel en wilt u uw verkopen via OSS afhandelen?
Wij helpen bij het organiseren van gegevens, het voorbereiden van VIU-DO-aangiften en betalingen voor consumptielanden.
OSS btw-limiet – Veelgestelde vragen
Nee. Dit is één algemene drempelwaarde voor in aanmerking komende transacties naar alle EU-landen.
Exclusief btw.
Nee. Dit omvat bepaalde grensoverschrijdende telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten, niet alle diensten die onder OSS vallen.
Nee. U moet de btw van de consumptielanden correct afrekenen; OSS is een vrijwillig alternatief voor lokale verrekening.
Niet op een manier die het mogelijk maakt het voorgaande jaar te negeren. Je controleert de situatie voor zowel het voorgaande als het huidige jaar.
Er is geen verplichte limiet voor OSS-registratie. Een drempel van € 10.000, of PLN 42.000 voor Polen, geldt voor de plaats van belastingheffing van de in aanmerking komende transacties. OSS blijft een vrijwillige methode voor de afwikkeling van de verschuldigde btw in de landen van consumptie.
De EU-drempel bedraagt € 10.000 exclusief btw. Voor belastingplichtigen die de drempel in Polen afwikkelen, is het wettelijke equivalent PLN 42.000. Deze waarde wordt niet jaarlijks omgerekend tegen de actuele eurokoers.
Tel alle in aanmerking komende ESPO- en grensoverschrijdende B2C TBE-diensten naar alle EU-landen, exclusief btw, bij elkaar op. Controleer dit apart voor het voorgaande jaar en cumulatief voor het huidige jaar. Voeg geen standaard B2B-verkopen, lokale verkopen of importen die via IOSS worden verantwoord, toe.
Zodra de drempelwaarde is overschreden of de belastinggrondslag voor in aanmerking komende transacties is vastgesteld, verandert de plaats van belastingheffing. Er bestaat echter geen automatische verplichting om OSS te gebruiken; de belastingplichtige kan kiezen voor OSS of de toepasselijke lokale verrekeningsmethode.
