BTW-vrijstelling en cadeaubonnen – hoe worden SPV- en MPV-vouchers verrekend?
De cadeaukaart is geen aparte OSS-procedure.
Bepaal eerst of het instrument een btw-bon is en vervolgens of het een bon voor een enkel doel (SPV) of een bon voor meerdere doelen (MPV) betreft. Deze classificatie bepaalt het btw-moment en stelt u in staat te beoordelen of de juiste transactie in het OSS wordt ingediend.
Kernvraag: wat is er al bekend op het moment van de vraagstelling?
Van instrument tot btw-moment
Begin niet met de OSS of het land van de klant. Doorloop eerst de voucherdefinitie en de twee SPV-tests. Deze volgorde wordt voorgeschreven door de Voucherrichtlijn 2016/1065.
- Instrumentenpas, code, ticket, tegoedbon of ander bewijs van waarde.
- Is het een voucher?Deze moet als tegenprestatie worden geaccepteerd en de goederen, diensten of leveranciers identificeren.
- Wat is er bekend?Controleer de plaats van belastingheffing en eventuele btw bij uitgifte.
- SPV of MPV?Beide zijn bekend: SPV. Anders: MPV.
- Het moment van de overdracht van btw en OSSaan de SPV of de realisatie van de MPV leidt tot de daadwerkelijke transactie.
De plaats van belastingheffing en het verschuldigde btw-bedrag zijn al bekend op het moment van uitgifte.
De voucher voldoet niet volledig aan de SPV-eisen; er is btw verschuldigd bij inwisseling.
De benaming "kaart" bepaalt niet de classificatie
Een voucher verplicht de leverancier om het instrument als tegenprestatie of als onderdeel daarvan te accepteren. Een standaard kortingscode verlaagt alleen de prijs, terwijl een algemene prepaidkaart als betaalmiddel kan worden gebruikt.
Winkelkaart
Geeft de goederen of diensten aan en de entiteit die deze zal afnemen.
- Analyse
- SPV of MPV
- Risico
- De btw-erkenning is te vroeg
Code "-10%"
Het verlaagt de prijs, maar vormt geen zelfstandige vergoeding.
- Analyse
- Korting bij verkoop
- Risico
- Verwarring bij het inwisselen van vouchers
Algemene kaart
Het kan fungeren als betaalmiddel zonder dat er goederen of leveranciers gespecificeerd hoeven te worden.
- Analyse
- Betaalfunctie
- Risico
- Automatische herkenning als MPV
Winkelkrediet
Het kan een tegoedbon, een betaling of een technisch document zijn dat een verplichting bij teruggave bevestigt.
- Analyse
- Algemene voorwaarden en retourbeleid
- Risico
- Dubbele correctie
Ticket voor de dienst
Als van tevoren bekend is welke dienst, waar en met welke btw zal worden geleverd.
- Analyse
- Locatie en btw
- Risico
- Uitzonderingen overslaan
Multibrandkaart
Verschillende aanbieders, landen of tarieven kunnen SPV-testen belemmeren.
- Analyse
- Volledige reikwijdte van acceptatie
- Risico
- Het vaststellen van één vast tarief
SPV en MPV – twee verschillende btw-momenten
Bij een SPV wordt de overdracht behandeld als een daadwerkelijke levering of dienst. Bij een MPV is de voorafgaande overdracht nog niet belastbaar voor de toekomstige levering; de btw wordt pas geheven bij realisatie.
SPV
- Kennis over het onderwerp
- Bekende plaats van belastingheffing en verschuldigde btw.
- BTW-moment
- Overdracht van een voucher die dient als levering of dienst.
- Uitvoering
- Geen herberekening van btw over hetzelfde deel van de vergoeding.
- Het niet gebruiken
- Er kan al btw verschuldigd zijn geweest op het moment van overdracht.
- Verdeling
- Elke overdracht op eigen naam kan een voordeel opleveren.
- OSS
- Dat hangt af van de transactie die aan de SPV-overdracht wordt toegeschreven.
MPV
- Kennis over het onderwerp
- Ten minste één element van de SPV-test blijft onbekend.
- BTW-moment
- Het uitvoeren van een bestelling voor een specifiek product of een specifieke dienst.
- Uitvoering
- U bepaalt de uitkering, de locatie, het tarief en de basis.
- Het niet gebruiken
- Geen automatische btw over ongebruikte coupures.
- Verdeling
- Afzonderlijke distributie- of promotieservice mogelijk.
- OSS
- Het resultaat van een transactie met een voucher.
"Ik heb een cadeaubon verkocht aan een klant in Duitsland, dus ik meld de WSTO direct in OSS." De verkoop van een cadeaubon vormt niet automatisch een levering van goederen; u moet eerst een SPV of MPV oprichten.
Wanneer leidt een cadeaubon tot OSS?
Wanneer u de MPV invult, identificeert u de daadwerkelijke transactie. Alleen het kwalificatieresultaat leidt tot btw-vrijstelling, lokale btw, B2B-regels of activiteiten buiten het btw-gebied van de EU.
- MPV-implementatie:De klant selecteert een specifiek product of dienst.
- Plaats van belastingheffing:Controleer de locatie van de goederen, het transport, de klantstatus of het servicebeleid.
- Tarief en grondslag:Bepaal de toepasselijke btw en vergoeding die aan de uitvoering worden toegewezen.
- -afwikkelingsmethode, lokale aangifte, B2B of een andere geschikte route.
Een kaart ter waarde van 100 EUR, te gebruiken in diverse landen
De klant kan de kaart gebruiken voor diverse goederen of digitale diensten. Het is nog niet mogelijk om bij de uitgifte een specifiek land of btw-tarief te kiezen.
Veel productcategorieën, verschillende tarieven en diverse landen waar de producten worden gerealiseerd.
Boek
Frankrijk en het tarief dat van toepassing is op een specifiek product.
Elektronica
Duitsland, goederen en eventuele STO of lokale verkoop.
Digitale dienst
De plaats van belastingheffing wordt bepaald volgens de regels voor B2C-diensten.
Bij verwerking in Duitsland specificeert u de specifieke goederen, het vertrekpunt voor transport, de Duitse btw en de OSS of lokale verrekening. Op dezelfde manier analyseert u de btw in Frankrijk en de btw in Spanje.
Bepaal de basis voor gedeeltelijke voucherverzilvering
Als de betaalde tegenprestatie voor de MPV bekend is, verdeelt de calculator deze proportioneel over het gebruikte deel van de coupure en berekent de btw tegen het geselecteerde tarief. De calculator bepaalt niet of het instrument een MPV is.
Resultaat voor realisatie
Het resultaat dient slechts als hulpmiddel bij de berekening. De MPV is gebaseerd op de betaalde vergoeding voor de voucher, of, indien deze onbekend is, op de geldwaarde die op de voucher of in de documentatie staat vermeld, minus btw.
Distributie, marktplaats en losstaande diensten
In een SPV-keten kan elke overdracht op eigen naam corresponderen met een specifieke levering of dienst. Bij een MPV is aparte belastingheffing op de distributie- of promotiedienst mogelijk.
Stelt voucherregels op
Het document specificeert leveranciers, goederen, landen, valuta en uitvoeringsvoorwaarden.
Verkoopt of promoot
Het is noodzakelijk vast te stellen of hij namens zichzelf handelt en of hij een aparte dienst verleent.
Biedt service
Bij MPV wordt rekening gehouden met de specifieke verkoop, het tarief, de basis en de juiste afrekening.
Een ongebruikt saldo heeft geen invloed op de btw
Bij een MPV zonder inwisseling is niet automatisch btw verschuldigd over het gehele ongebruikte bedrag. Bij een SPV kan de btw al bij overdracht verschuldigd zijn. De geldigheidsduur, de ingehouden winst en het contract zijn allemaal van belang.
Noteer het type voucher, de prijs, de waarde en het inwisselbereik.
Koppel de gebruikte waarde aan een specifieke verkoop en het resterende saldo.
Controleer de structuur van de voucher en de regels voor het inhouden van de vergoeding.
Belast de balans niet mechanisch zonder een SPV- of MPV-analyse.
Retournering van de oorspronkelijke verkoop
Verwerk eerst de btw-correctie in het OSS-systeem per land en periode van de oorspronkelijke transactie.
Uitgifte van winkeltegoed
Onderzoek afzonderlijk of het nieuwe document een tegoedbon, een betaalmiddel of een bewijs van een verplichting is.
Het systeem moet de voucher koppelen aan een daaropvolgende verkoop
Zonder gegevens over uitgifte, overdracht en realisatie is het moeilijk om het btw-moment, de grondslag, het land van consumptie en de bijbehorende correctie te reconstrueren.
Wat moet je opschrijven voordat je kaarten gaat lanceren?
Controleer de regelgeving, de reikwijdte van de acceptatie en de datastructuur vóór de eerste uitzending.
- Algemene voorwaarden en geldigheidsperiode
- Aanvaarding als beloning
- Goederen en diensten die onder de voucher vallen
- Potentiële leveranciers
- Uw implementatie
- Mogelijke btw-tarieven
- SPV- of MPV-classificatie
- Betaalde prijs voor de voucher
- Nominale waarde
- Gegevens van de uitgever en distributeur
- De rol van de markt
- Gedeeltelijke implementatie
- Ongebruikt saldo
- Geassocieerd winkelkrediet
- De staat van consumptie
- Gerelateerde verkopen en retouren
Voeg velden toe aan het systeem waarmee u de classificatie en afrekening na uitvoering kunt herstellen.
voucher_typeissue_country_scopeallowed_productsconsideration_paidnominal_valueredeemed_valuelinked_sale
Verkoopt u cadeaukaarten in meerdere landen?
Wij helpen bij het scheiden van de uitgifte, overdracht en inwisseling van vouchers, identificeren de relevante landen en bereiden de gegevens voor de OSS-btw-aangifte voor. Tijdens de verwerking controleren we ook het juiste tarief voor een specifiek product of dienst.
Selecteer een ander onderwerp
Selecteer een handleiding aan de linkerkant. Een korte samenvatting en een directe link verschijnen aan de rechterkant.
Basisprincipes
Registratie en vestiging
E-commerce
Geavanceerde onderwerpen
Stuur geen kaart naar OSS zonder SPV- of MPV-classificatie
Organiseer uw uitgifte-, overdrachts- en implementatiegegevens voordat u uw volgende aangifte opstelt.
Veelgestelde vragen over cadeaubonnen, SPV's en MPV's
Nee. Het btw-moment hangt voornamelijk af van de SPV- of MPV-classificatie.
In het geval van daadwerkelijke implementatie van een specifiek goed of een specifieke dienst, wanneer de plaats van belastingheffing, het tarief en de grondslag kunnen worden vastgesteld.
Niet alleen omdat er een code op staat. Een simpele kortingsbon is geen voucher volgens de SPV- en MPV-regelgeving.
Nee. Het niet gebruiken van de MPV leidt niet automatisch tot btw-heffing over het gehele resterende bedrag.
Niet automatisch. Het kan een voucher, een betaalmiddel of een technisch document met een verplichting zijn; het vereist een aparte analyse nadat de initiële verkoop is verwerkt.
Alleen als, ondanks deze structuur, de plaats van belastingheffing en de verschuldigde btw al bekend zijn op het moment van uitgifte. In de praktijk leiden meerdere landen en tarieven vaak tot een MPV (Multiple Value).
Bij een MPV moet elke transactie gekoppeld worden aan een specifieke transactie en het bijbehorende deel van de tegenprestatie. Bij een SPV kan de btw al bij de overdracht zijn betaald.
Niet automatisch. Bepaal eerst de SPV of MPV en de bijbehorende levering of dienst. OSS is de methode voor het afwikkelen van de resulterende transactie, niet de naam van het instrument zelf.
